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1、精选优质文档-倾情为你奉上窗体顶端2019最新纳税筹划各章自测题库带答案形考任务1、形考任务2、形考任务3、形考任务4复制题目，运用word查找功能（Ctrl+F），统统搞定第一章 本章自测一、单项选择题题目1税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ） 正确答案是：政治权利题目2税收三性是指（ ） 正确答案是：无偿性、固定性、强制性题目3税收法律关系中的主体是指（ ） 正确答案是：征纳双方题目4税务筹划的主体是（ ） 正确答案是：纳税人题目5税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） 正确答案是：合法性题目6以下选项中，属于纳税人的有（ ）正确答案是：居民企业题目7以下选
2、项中，不属于累进税率形式的是（ ）正确答案是：定额累进税率题目8税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 正确答案是：纳税义务发生之前题目9税收筹划的目标是（ ）正确答案是：企业价值最大化题目10（ ）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性二、多项选择题题目11纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。正确答案是: 避税, 骗税, 逃税, 欠税题目12税务筹划有哪些基本特征（ ）正确答案是: 合法性, 预期性, 目的性, 风险性题目13税务筹划的目的包括（ ）。 正确答案是: 相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险题目14税收优惠主要形式包含（ ）正确答案是: 免税, 减税,
3、税收扣除, 税收抵免题目15递延纳税筹划法是（ ）正确答案是: 推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳题目16税收管辖权筹划法是（ ）正确答案是: 减轻或消除有关国家的纳税义务, 减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目17利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）正确答案是: 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响, 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平, 企业利用机器设备租赁
4、影响关联公司的利润与税负水平题目18纳税人进行税收筹划活动（ ）正确答案是: 充分利用国家的税收法规、优惠政策, 调整战略方向, 调整生产经营各个环节, 调整布局投资结构和运行模式题目19刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（ ）正确答案是: 分层次处罚, 分层次处罚, 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制, 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚题目20关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）正确答案是: 适用于跨国母子公司之间的税收抵免, 我国允许间接抵免, 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理三、判断题题目21代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务
5、收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。 正确的答案是“错”。题目22根据我国税法规定， 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 正确的答案是“错”。题目23税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。正确的答案是“错”。题目24企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。正确的答案是“对”。题目25避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。正确的答案是“错”。题目26递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税
6、筹划的。 正确的答案是“对”。题目27从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。正确的答案是“错”。题目28一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。 正确的答案是“对”。题目29税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。 正确的答案是“错”。题目30自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。正确的答案是“错”。窗体底端第二章 本章自测窗体顶端一、单项选择题题目1
7、根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。正确答案是：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税题目2下列属于企业所得税法所称居民企业的是（ ）。正确答案是：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业题目3下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。正确答案是：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目4居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。正确答案是：企业支付给残障职工的工资题目5下列关
8、于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。正确答案是：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补题目6下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ）。正确答案是：合伙企业题目7有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。正确答案是：后者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额题目8下列说法不正确的是（ ）。正确答案是：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人题目9下列说法正确的是（ ）。正确答案是：
9、当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利题目10在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。正确答案是：10%题目11我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。正确答案是：20%题目12需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）正确答案是：公司制企业题目13在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（ ）正确答案是：普通合伙企业题目14下列关于纳税
10、人身份的纳税筹划的说法中正确的是（ ）正确答案是: 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此, 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品题目15我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。正确答案是：子公司题目16对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）正确答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务题目17（ ）与总公司是同一法人实
11、体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。正确答案是：分公司题目18如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。正确答案是：20%题目19下列情况是非居民企业的是（ ）正确答案是: 在中国境内成立的企业，, 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，二、多项选择题题目20下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（ ）正确答案是: 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场
12、所有实际联系的所得，缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税题目21实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ ）正确答案是: 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系题目22企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ）正确答案是: 应当尽可能避免作为居民纳税人，而
13、选择作为非居民纳税人, 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目23下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）正确答案是: 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素, 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制题目24从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（ ），可以按照投资额的70
14、在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。正确答案是: 种子期科技型企业, 初创期科技型企业题目25下列符合小型微利企业条件的有 （ ）。正确答案是: 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元, 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元题目26企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有 （ ）。正确答案是: 年数总和法, 当年一次折旧法题目27高新技术企业除拥有核心自
15、主知识产权外，还应同时符合的条件有 （ ）正确答案是: 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例, 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例, 企业申请认定时须注册成立一年以上题目28下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（ ）正确答案是: 个人独资企业当年留存的利润, 投资者个人从个人独资企业领取的工资, 个人独资企业分配给投资者个人的所得题目29下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（ ）正确答案是: 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税, 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起
16、，不就地分摊缴纳企业所得税, 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税题目30我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案是: 登记注册地标准, 实际管理机构地标准题目31下列企业来源于中国境内所得按20税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）正确答案是: 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业题目32非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）正确答案是: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优
17、惠贷款取得的利息所得, 经国务院批准的其他所得题目33依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类正确答案是: 公司制企业, 合伙企业, 个人独资企业题目34由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务正确答案是: 母公司, 总公司, 子公司题目35下列说法正确的是 （ ）正确答案是: 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税题目36根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （）正确答案是: 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面
18、纳税义务, 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”, 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税, 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务题目37企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）正确答案是: 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到
19、这一项好处。, 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。题目38公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。正确答案是: 高新技术企业的低税率, 购置节能安全设备的投资抵税, 研发费用支出的加计扣除, 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负三、判断题题目39居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。正确的答案是“对”。题目40小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。正确的答案是“对”。题目41不组成企业法
20、人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 正确的答案是“错”。题目42由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得 正确的答案是“错”。题目43要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间
21、的联系。正确的答案是“错”。题目44总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。正确的答案是“对”。题目45分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。 正确的答案是“错”。题目46个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。正确的答案是“对”。题目47股份公司和有限责任公司只缴纳企业所得税。 正确的答案是“对”。题目48生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，
22、可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。 正确的答案是“对”。题目49个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。正确的答案是“错”。题目50在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。正确的答案是“对”。题目51如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。正确的答
23、案是“对”。题目52如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。正确的答案是“错”。题目53在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。 正确的答案是“对”。题目54一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。 正确的答案是“错”。题目55子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 正确的答案是“错”。题目56当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企
24、业所得税税率优惠。 正确的答案是“错”。题目57假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。正确的答案是“错”。窗体底端第三章 本章自测窗体顶端一、单项选择题题目1进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。正确答案是：越高题目2下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）正确答案是：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多题目3下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）正确答案是：国家需要重点扶持的高新技术企业题目4根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。正确答案
25、是：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报题目5下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）。正确答案是：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补题目6企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税题目7企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）正确答案是：香料作物的种植题目8甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年
26、实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。正确答案是：360万元题目9企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）。正确答案是：金融企业为5:1，其他企业为2:1题目10以下属于“免税收入”的是（）。正确答案是：国债利息收入题目11某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（
27、 ）万元。正确答案是：15.25题目12根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。正确答案是：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。二、多项选择题题目13利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。正确答案是: 增值率=（销售额购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致题目14纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。正确答案是: 在企业组织形式中进行选择, 通过企业筹资与投资节税, 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除, 无形资产的摊销年限不得低于5年
28、题目15投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。正确答案是: 有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低题目16下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）。正确答案是: 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得题目17根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有 （ ）。正确答案是: 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
29、，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税, 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则, 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额题目18关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）。正确答案是: 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除, 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用题目19企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。正确答案是: 外单位欠款给付的利息, 收取的逾期未退回包装物的押金, 确实无法偿付的应付款题目20根据企业
30、所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。正确答案是: 非金融企业向金融企业借款的利息支出, 金融企业的各项存款利息支出, 金融企业的同业拆借利息支出题目21根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例正确答案是: 营业收入, 资产总额, 职工薪酬题目22在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）正确答案是: 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额, 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所
31、得额, 利息以收入全额为应纳税所得额题目23非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。正确答案是: 按收入总额核定, 按成本费用核定, 按经费支出换算收入核定题目24根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。正确答案是: 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除, 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除三、判断题题目25非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为
32、非居民企业在中国境内设立的机构、场所。正确的答案是“错”。题目26权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。正确的答案是“错”。题目27利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 正确的答案是“对”。题目28非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。正确的答案是“对”。题目29企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定
33、收入额。正确的答案是“错”。题目30现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 正确的答案是“错”。题目31提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。正确的答案是“对”。题目32纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。正确的答案是“错”。题目33纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。正确的答案是“错”。题目34当实际增值率小于税
34、负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。正确的答案是“对”。题目35延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。正确的答案是“错”。题目36如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。正确的答案是“对”。窗体底端窗体顶端一、 单项选择题题目1增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。正确答案是：将外购的货物用于交际应酬题目2207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。正确答
35、案是：29.12题目3某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。正确答案是：甲公司题目4纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。正确答案是：能开增值税普通发票的小规模纳税人题目5甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。正确答案是：采购商品的发票开具给乙公司题目6根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。正确答案是：后进先出法
36、题目7下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。正确答案是：双倍余额递减法题目8不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。正确答案是：低于题目9某生产企业，206年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。正确答案是：65题目10根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。正确答案是：500，减半二
37、、多项选择题题目11全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）正确答案是: 增值税专用发票, 农产品收购和销售发票, 机动车销售统一发票, 海关进口增值税专用缴款书题目12自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。正确答案是: 摩托车, 汽车, 游艇题目13采购时间选择的税收筹划包括（ ）正确答案是: 安排购进材料的涉税处理, 利用商品供求关系进行税收筹划题目14关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）正确答案是: 进口货物的，为报关进口的当天, 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
38、题目15下列做法，对企业有利的有（ ）正确答案是: 付款之前，先取得对方开具的发票, 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式, 采取赊销和分期付款方式, 尽可能少用现金支付题目16根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）正确答案是: 自创商誉不得在税前扣除, 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除, 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除, 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税题目17根据企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。正确答案是: 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以
39、上题目18企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；正确答案是: 50%, 150%题目19下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）正确答案是: 由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品题目20下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）正确答案是: 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。, 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。, 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义
40、务发生时间为收款当天。三、判断题题目21技术转让所得=技术转让收入技术转让成本相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。正确的答案是“错”。题目22住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。选择一项：正确的答案是“对”。窗体顶端题目23纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。对 题目24按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允
41、许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额增值税扣税凭证注明或计算的进项税额不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值不动产原值）100%。对 题目25房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。对 窗体底端题目26技术转让所得=技术转让收入技术转让成本相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。错 窗体顶端一、单项选择题题目1合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。正确
42、答案是：企业成果分配中的税收筹划题目2下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）正确答案是：所得税题目3下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。正确答案是：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本题目4如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。正确答案是：时间性差异题目5下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。正确答案是：采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定题目6下列税金在计算企业应纳税所得
43、时，不得从收入总额中扣除的是（ ）正确答案是：允许抵扣的增值税题目7采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。正确答案是：60%题目8境外某公司在中国境内未设立机构、场所，207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。正确答案是：86题目9根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）正确答案是：经审批的流动资产盘亏损失题目10某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主
44、管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。正确答案是：2.55题目11207年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。207年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。正确答案是：85二、多项选择题题目12下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。正确答案是: 企业价值
45、最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益, 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力题目13纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。正确答案是: 赊销商品, 代销商品, 依税法规定加速折旧题目14下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。正确答案是: 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除, 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除, 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除题目15下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）正确答案
46、是: 国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益题目16下列允许税前扣除的税金有( )正确答案是: 关税, 土地增值税, 消费税题目17销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。正确答案是: 销售返利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解决题目18下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。正确答案是: 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式题目19税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（ ）。正确答案是: 利息、租金收入, 特许权使用费收入, 以分期收款方式销售货物的题目20下列各项行