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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计实务题一、 资料岭南机械厂8月份发生如下业务：1.6日，销售D4产品给大山公司，开具增值税专用发票，价款为30000元，增值税5100元，价税合计35100元。收到大山公司签发的不带息的商业汇票一张，票面金额35100元，付款期为5个月。2.10日，将大山公司签发的不带息的商业汇票一张，票面金额为35100元，付款期为5个月，背书转让给广州钢铁公司，用于偿付本企业前欠材料款。3.14日，销售D2产品给粤联公司，开具增值税发票，价款40000元，增值税税额6800元，价税合计46800元，另签发转账支票一张，代垫运费350元。收到带息的商业汇票一张，票面金额4715
2、0元，票面利率6%，付款期为6个月。4.19日，由南洋公司签发承兑的不带息商业汇票到期，面值63000元，票款已由银行收妥入账。5.23日，收到华丰公司签发的不带息商业汇票到期，面值27000元，付款期为3个月，用于抵付前欠货款。6.26日，因急需资金，将一张由盛华公司上月1日签发并承兑的不带息商业汇票（面值为50000元，付款期5个月），向银行申请贴现，贴现率6%，收到贴现款49250元。7.28日，已经贴现的应收宏达公司不带息商业承兑汇票到期，面值元，因宏达公司银行存款账户余额不足，遭到退票，经与银行协商，转作本企业逾期贷款处理。根据上述业务编制会计分录二、 资料范右机械厂本月份发生如下业
3、务：1.6日，按合同规定，开出转账支票，预付开洋公司材料款30000元。2.12日，销售给大化公司A2产品60台，每台售价700元，价款42000元，增值税7140元，另以现金代垫运费90元。已向银行办妥委托收款手续，托收货款代垫运费49230元。3.15日，开洋公司发来材料，专用发票开列甲材料5500千克，单价7.40元，价款40700元，增值税6919元，甲材料验收入库。4.18日，签发支票17169元补付开洋公司材料款。5.22日，按合同规定，开出转账支票，预付日兴公司材料款45000元。6.24日，接银行收账通知，向大化公司托收的货款及代垫运费49230元已经收回。7.26日，日兴公司
4、发来材料，专用发票开列乙材料3200千克，单价11.50元，价款36800元，增值税6256元。乙材料验收入库。8.30日，接银行收账通知，收到日兴公司退回多余材料款1944元。三、 资料东南化工厂行政科实行定额备用金制，半月报销一次，其他部门不设备用金制。本月份发生如下业务：1.3日，行政科实行定额备用金制，核定备用金定额1000元，出纳经现金拨付。2.7日，采购员江由出差借支差旅费4000元，出纳以现金支付。3.15日，行政科报销办公用品购置费780元，经审核 出纳经现金补足其备用金。4.17日，厂部人事科王立到外地开会，借支差旅费3000元，出纳以现金支付。5.20日，采购员江由出差回来
5、报销差旅费4600元，出纳以现金600元补付江由垫支的差旅费。6.25日，人事科王立出差开会回来报销差旅费2380元，多余款620元交回给出纳。7.30日，行政科送来报账发票，共计550元，其中购买零星办公用品费350元，市内交通费80元，处理复印机120元，经审核出纳以现金补足其备用金。根据上述业务编制会计分录。四、 资料南通厂2010年有关账户期初余额如下：坏账准备账户贷余50000元；应收款账户借余元。坏账准备的提取率为5%。发生部分业务如下：1.9月11日，因新方公司倒闭，其所欠货款70000元无法偿还，经批准作为坏账核销。2.11月20日，接银行收款通知，上年度已作为坏账核销的应收大南公司账款12000元如收回。3. 年末，应收账款余额借余130万元，计提坏账准备。专心-专注-专业