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1、精选优质文档-倾情为你奉上第1题中华公司王某担任出纳工作期间，先后利用15张现金支票编造各种理由提取现金79.36万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。具体手段如下：1.隐匿8笔出口结汇收入计79.36元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其23笔收支业务均未在银行日记账和银行余额调节表中反映。2.伪造11张银行对账单：将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收代码“77”或外汇买卖的代码“17”。要求：分析该公司暴露出的管理漏洞及形成的主要原因，制度建议。第2题A公司是一家大型制造企业，其财务部设有财务、会计和审计三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：要求
2、：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？第3题现有三家投资公司决定合股投资500万元经营一家商店，其经营范围主要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋，一楼经营家用电器，二楼经营服装和百货，三楼为快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料。（1）除三家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20%付息。（2）商场和快餐店均需要重新装修才能营业。（3）需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需购入运输汽车
3、一辆。（4）商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。（5）快餐店的收入作为附营业务处理。（6）雇用店员若干人，每月按计时工资发报酬，奖金视营销情况而定。（7）房屋按月交纳租金。（8）按规定交纳增值税和所得税（其他税种丛略），税率按国家规定执行。（9）公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。（10）利润要按商场和快餐店分别计算，税后利润按规定提取公积金。（11）本公司名称为东方有限责任公司。（12）公司已在银行开立账户。（13）购进商品的包装物出售给废品公司。要求：为东方有限责任公司设计会计科目，并对会计科目使用作出说明。第4题甲公司从广州A厂购进B材料100吨，每吨不
4、含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187，该批货物增值税发票号，进货单号123，提货单号223，计划成本为95元/吨。该批货物于2011年9月8日从北京南站提回，存放E库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 要求：设计收货单。第5题一、公司简介南方化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。南方化工有限公司前身是南方化工厂，靠20000自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿元，铺开于市内500多处特约经销点。经过十多年的发展，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击
5、，发展为“国家无投资，银行无贷款，原材料无分配（渠道）”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的南方化工有限公司是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料生产公司。 二、会计部门岗位（1）总会计师1人：监督整个财务科工作。（2）公司财务科共9人。财务科长1人：管理日常会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外报表；销售收款2人：市内应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；市外应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；材料采购1人:记原材料明细账；应付账款1人：记应付账款明细账；现金出纳1人：负责现金报销，记现金日记账；管理会计1人：负责内部管理报表的编制；电算化2人：
6、操作员1人，输入文档资料、打印、复印；程序员1人，系统维护；（3）下属厂财务科共8人。财务科账1人：负责成本核算及报告；外地销售收款1人：收款及汇总至公司；包装材料1人：记包装材料明细分类账；原材料1人：记原材料收、付、存明细账；成本核算1人：每月产成品成本核算；生产统计1人：记录生产中有关数据，以便成本核算；电算化2人：操作员1人，输入文档资料、打印、复印；程序员1人，系统维护。要求:(1)请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿种类、用途、格式等）；（2）该公司应当采用哪种账务处理程序？并画出流程图。 第6题资产负债表2010年6月30日 单位：元要求：分析说明上面的资产负债表是否正确，
7、哪些做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充？第7题ABC会计师事务所为某咨询服务公司设计一套会计制度。该咨询服务公司目前的经营规模较小，业务较简单，因此所使用的会计科目不多。根据该咨询服务公司的经营特点和管理要求，ABC会计师事务所负责该项目的工作人员决定参照“日记账总账会计核算程序”为该公司设计之外处理程序。其中，ABC会计师事务所设计的会计核算程序图如下：要求：请对上述设计进行分析点评。第8题红叶服装厂根据客户要求，生产一批工作服，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理部门要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。在所发生的生
8、产费用中，布料费用所占的比重较大。要求：为该服装厂生产企业设计一套完整的成本核算制度。第9题某单位岗位设置是办公室兼会计室，会计江某从事会计工作多年，但染上了赌瘾，他赌球、玩纸牌、打麻将，样样都来，可他瘾大水平低，输钱像流水，少则几千，多则上万。当江某输钱后，就将罪恶之手伸向公款。当时办公室有两人，一名主任，江某负责现金出纳并兼做会计，财务印章在主任处保管，每次江某去银行取钱前都必须到主任处盖章。这种制度刚开始尚能坚持，久而久之，因主任感到麻烦，并出自对江某的信任，江某在主任的同意下，每次去取钱时，直接到柜中取印章来盖，以至于他趁管理上漏洞偷偷盖了许多现金支票，每当输钱就用盖了章的现金支票去银
9、行取钱继续赌。经检察机关查明，江某自2010年以来借管理支票之便，私盖财务印章，从银行提取现金，挪用公款达百万元。某月到单位发工资日，单位银行账上余款因江某大量挪用而不足支付职工工资，案情暴露，江某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。 要求：根据上述资料指出该单位在货币资金内部控制上存在的问题，并提出改进建议。第10题某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的杨柳负责将计时卡上的数据输入电脑，输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管张力核对工资计算表和工资支票确认无误后，
10、签发工资支票，并将工资支票还给。杨柳将工资支票交给银行分发给公司员工。 要求：（1）请指出该公司工资计算发放过程中内控有哪些问题？（2）对于如何改进该公司的内控你有什么建议？第11题甲企业拟接受乙公司固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法和核算方法做出设计。第12题乙公司材料采购业务内部控制制度如下：(1)首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”，并交由供销科批复。(2)供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。(3)决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”：一联
11、供销科留存；另一联由采购交给供销单位。采购员凭“订购单”与供货单签订供货合同。(4)供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备核查。(5)采购来的材料运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对、然后，填写一式三份的“验收单”：一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据一联转送供销科；一联转送财务科。(6)供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，以相符或不符，确定此采购业务的完成情况。(7)财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将彦验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭
12、证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依据。(8)应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳办理付款手续。(9)出纳员付款后，在进货发票盖“付讫”章，再转交会计记账。(10)财务科的处理明细账，定期与仓库的材料明细账核对。要求：针对该公司材料采购业务的内控进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。第13题甲企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使
13、用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再有为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。要求：（1）你认为上述描述的内控有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 （2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。第14题北方有限公司是一家电器制造企业，下设四个基本生产车间，一个辅助生产车间和七个职能科室，公司近三年的销售收入、销售利润都有较大幅度增长，但由于管理费用的增长速度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增长速度。公司针对上述情况决心加强管理费用的控制，并要求会计部门编
14、制了管理费用对比分析表。（如下：）管理费用比较分析表 单位：元要求：（1）指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处。 （2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析。（3）针对北方公司的情况，你认为应着重从哪几个方面加强管理费用的控制？（4）从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制管理费用的决策需要，并说明理由。第15题已知甲公司销售与收款内部控制有关业务如下：1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。2.仓库在发运商品出库时，均必须由管理员B根据经经理批准的订单，填制一式四联的销售单
15、。在各联上签章后：第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员C；第四联由B按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员C，作为记账和收款的凭证。4.应收账款管理员C收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。要求：指出甲公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。第16题请分析股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。第17题甲上市公司2010年制定了内部控制制度，其要点如下 ：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批。（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款。要求：从内部控制的角度对该公司制定的内部控制制度进行分析，并简要说明理由。第18题某企业为制造企业，因业务发展需要准备从银行借一笔三年期限的借款，由于企业未发生此类长期借款业务，为了防范风险，并保证会计核算资料的真实和完整。请为该企业的长期借款业务设计出可行的会计制度。专心-专注-专业