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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章 财经法规概论一、单项选择题1A根据立法机关不同将法分为广义的法和狭义的法。2C根据法的内容不同将法分为实体法和程序法。3B根据法的适用范围不同将法分为国内法和国际法。4A财经法律关系的内容指财经法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义务。5B作为经济法主体的国家机关主要指国家行政机关中的经济管理机关。6A根本法即宪法。在一个国家的法律体系中具有最高地位和效力，其内容一般规定国家的基本制度、公民的基本权利和义务、主要国家机关的构成和职权等根本问题。7C国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。8D经济职权不可随意转让、放弃。9D根据法的内容，法可分为：实体法和程序
2、法。程序法是指为保证实体法所规定的权利和义务的实现而制定的诉讼程序的法律，也叫诉讼法，如民事诉讼法、刑事诉讼法、行政诉讼法等。10C根据法的内容，法可分为实体法和程序法。实体法指规定主要权利和义务的法律，如民法、刑法等。 11D诉讼法是程序法。12D公司法是实体法。13A经济职权的行使主体是国家机关。14A地方性法规的制定主体是省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会。15B宪法是国家的根本大法。16C财经法律关系的客体有：物、经济行为及智力成果。不包括名称。17B财经法律关系的主体是指参加财经法律关系。依法享有经济权利和承担经济义务的当事人。18B调整平等主体之间的财产关系和人身关系而形
3、成的法律关系，称为民事法律关系。二、多项选择题1ABC法的本质反映一定社会阶段政治、经济、文化生活发展要求。 2ABD有权制定部门规章的有国务院各部委（如财政部）、中国人民银行和审计署等。 3ABC法的三个层次是指以宪法为统帅，法律为主干。包括行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等规范性文件。4BCD我国法律的形式有宪法、法律，包括行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等规范性文件。5ABCD中华人民共和同会计法按立法机关不同、法律效力不同、法的内容不同分别属于狭义的法、普通法、实体法。狭义的法又是广义法的组成部分。6BD宪法是由全国人民代表大会制定的；行政法规是由国务院制定并发布的。7
4、ABCD法的特征包括：(1)经过国家制定或认可才得以形成的社会规范；(2)凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；(3)是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；(4)是明确而普遍适用的规范。8ABC财经法律关系是由财经法律关系的主体、客体和内容三个要素构成。内容包括权利和义务。9ABCD财经法律关系的主体可分为国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员、个人。10BCD财经法律关系的客体可分为物、经济行为和智力成果三类。不包括经济目标。11ABC财经法律关系是法律关系的一种表现形式，是指由经济法律规范而形成的权利义务关系。即国家在干预与协调经济运行过程中形成的法律关系，
5、由财经法律关系的主体、客体和内容三个要素构成。12ABCD财经法律的主体可分为国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员、个人。13ABCD财产所有权是指财产所有者对自己的财产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。14ABD经营管理权是指企业对所有者授予其经营管理的财产所享有的占有、使用和依法处分的权利。15AB经济业务是指经济法主体依照经济法律、法规的规定或为满足权利主体的要求必须为或不为一定行为的责任。16ABCD经济权利是指经济法所确认和保护的具有经济内容的权利，享有经济权利的主体可以凭借这种权利资格，在法定范围内依照自己的意志，为一定行为或不为一定行为。还可要求他人为
6、一定行为或不为一定行为。17BCD统治阶级意志并不直接形成法，它必须通过一定的组织和程序，即通过统治阶级的国家制定或认可，才能形成法。制定、认可是国家创制法的两种方式。但是统治阶级把自己的意志变为国家意志的两条途径。18ABD国家经济管理机关享有的经济职权有：经济决策权、资源配置权、经济许可权、经济调节权、经济监督权等。签订合同权是企业的权利。19ABCD法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的。法具有明确的内容。能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果。20ABCD经济权利的种类有：(1)所有权；(2)法人财产权；(3)经营管理权；(4)经济职权；(5)债权；(6)知识产权。不同的经济法主
7、体享有不同的经济权利。三、判断题1狭义的法律指由国家立法机关按照立法程序制定和颁布的规范性文件。各种行为规划的总和属于广义的法。2法是国家颁布的规范性文件，并不是国家发布的任何文件都是法。3财经法律关系客体是确立权利义务关系性质和具体内容的依据，也是确立权利行使与否和义务是否履行的客观标准。4国家经济管理机关不可以转让或放弃经济职权。5财经法律关系主体不依法履行经济义务、就要承担相应的法律责任，受到法律的制裁。6财经法律关系主体实施的义务行为是在法定范围内进行的，超过法律规范的范围，义务主体则不受约束和限制。7财经法律关系主体权利和义务是相互依存的。没有经济权利，就不会有经济义务；经济主体不能
8、只享有权利而不承担义务，也不能只承担义务而不享有经济权利。8法的强制性是以国家的强制机构(如军队、警察、法庭、监狱)作为后盾。9题目中所制定的规范性法律文件属于地方性法规，是我国法的形式之一。10国际法、国际条约属于法的范畴，对国内的国家机关、社会团体、企事业单位和公民也具有约束力。11财经法律关系主体在其合法权利受到侵害或不能实现时，有权依法请求国家有关机关给予强制力保护。12债的权利主体和义务主体是特定的。13企业法人的财产权具有四项权能：占有、使用、收益和处分。14财经法律关系的主体是财经法律关系的参加者。15调整平等主体之间的财产关系和人身关系而形成的法律关系称民事法律关系。16党团组
9、织可以成为经济法律关系的主体。17不同的经济法主体享有不同的经济权利。18企业会计准则基本准则由财政部以部长令发布属于会计规章第二章 会计法律制度一、单项选择题1C国家统一的会计制度是由国务院财政部门制定的。2C会计从业资格证书经取得，在全国范围内有效。3B 不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗单位行政领导人应当在这些会计人员中指定一人为会计主管人员。4A会计法规定，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。5C持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，向会计从业资格管理机构办理注册登记。6B会计持证人员每年接受培训(面授)的时间不应少于24
10、小时。7A担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。8B会计法规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交。9B交接工作完成后，移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿等会计资料的真实性、完整性负责。10C出纳人员一人保管企业全部银行印章，违反了会计内部牵制制度。内部牵制制度要求银行印鉴不能由人保管。 11B会计核算是会计工作的核心。12D定期保管的期限有3年、5年、10年、15年、25年五类，最长期限为25年。13C各单位必须实际发生的经济业务为依据进行会计核算，填制会计凭证，登记
11、会计账簿，编制财务会计报告。14D对外提供的财务会计报告，由单位负责人(包括主管会计工作的负责人)、总会计师、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。15A单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。16B原始凭证遗失的且无法补办的，应由当经办人员写出书面报告说明情况，会计机构负责人和单位负责人批准后，代作原始凭证。17A内部会计监督的主体是各单位的会计人员和会计机构。18A财政部门有权对各单位的会计资料是否真实、完整进行监督检查。19D财政部门有权监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。具体包括：各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理；会计机构负责
12、人(会计管理人员)是否符合任职条件等。20A某国有企业因内部管理混乱造成财务会计报告不合法、不真实，对此应承担法律责任的责任人首先是单位负责人。21C违反会计法已构成犯罪的，应追究刑事责任。22D 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销证书之日起5年内不得重新取得会计从业资格证书。二、多项选择题1B国家统一的会计制度是由国务院财政部门制定的，如果规范性文件不是由财政部制定的就不能称之为国家统一的会计制度。2ABC一般来说，凡实行企业化管理的事业单位、大中型企业(包括集团公司、股份有限公司、有限责任公司等)应当设置会计机构；业务较多的行政单位、社会团体和具他组织也应设置会计机构。3
13、ACD会计法第四十条规定：因有提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。4ABCD会计从业资格管理应对有关下列情况建立持证人员从业档案信息系统：(1)持证人员相关基础信息和注册、变更、调转登记情况；(2)持证人员从事会计工作情况；(3)持证人员接受继续教育情况； (4)持证人员受到表彰奖励情况；(5)持证人员因违反会计法律、法规和会计职业道德被处罚情况。5BCD出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。6ACD会计
14、岗位可以一人一岗、人多岗或者岗多人。7ABD会计工作岗位包括：(1)会计机构负责人(会计主管人员)岗位；(2)出纳岗位；(3)稽核岗位；(4)资本、资金核算岗位；(5)收入、支出、债权债务核算岗位；(6)工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；(7)财产物资的收发、增减核算岗位；(8)总账岗位；(9)财务会计报告编制岗位。8ABCD会计工作岗位的设置，应依据：(1)本单位会计业务的需要；(2)内部牵制制度的要求；(3)对会计岗位要有计划进行轮岗；(4)要建立岗位责任制。9ABCD我国现行国家统一的会计制度包括：(1)会计核算制度；(2)会计工作管理制度；(3)会计机构、会计人员管理制度；(4
15、)会计监督制度。10CD整理好应该移交的各项资料公物，编制移交清册是会计人员交接前的准备工作。而移交和监交是交接过程中的工作。11ABCD代理记账机构及其从业人员的义务有：(1)代理记账机构应当在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书。(2)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。(3)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密。(4)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。(5)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。12ABC原始凭证的基本要素有：(1)凭证的名称；
16、(2)填制凭证的日期；(3)填制凭证单位的名称并加盖发票专用章或者填制人姓名；(3)经办人员的签名或盖章；(5)接受凭证单位的名称；(6)经济业务内容；(7)经济业务的数量、单价和金额。13AB按照记账凭证的用途，可分为专用记账凭证和通用记账凭证。14AC本题中的会计凭证属于不真实的原始凭证，对于不真实的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。15ABCD不得销毁的会计档案有：(1)保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证；(2)正在建没期间的建设单位所保管的会计档案。会计档案保管清册应当永久保管。16ABC会计账簿记录错误的更正方法一般有划线更正法、补充登
17、记法和红字更正法三种。17AB会计的基本职能是会计核算和会计监督。18ABC各单位依照有关法律、行政法规的规定，接受财政部门、审计部门、税务机关、人民银行、证券监管和保险监管部门依法实施的监督检查。19AB注册会计师法对注册会计师的业务范围作了如下规定：(1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；(2)验证企业资本，出具验资报告；(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；(4)法律、行政法规规定的其他审计业务；(5)承办会计咨询、服务业务。20AB会计法规定：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。21ABC记
18、账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、则物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。22ABCD财政监督的内容：(1)监督检查各单位是否依法设置会计账簿；(2)监督检查各单位的会计资料是否直实、完整；(3)监督检查各单位的会计核算是否符合法定要求；(4)各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；(6)监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。23AC行政责任分为职务过错责任和行政过错责任。24AC我国会计行业自律组织主要是中国注册会计师协会和中国会计学会。25ABCD违反会计制度规定行为应承担的行政责任包括：责令限期改正；罚
19、款；给予行政处分；吊销会计从业资格证书。三、判断题1 会计工作移交后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 2我国的会计法律制度是由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规构成。3持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。4从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。5本题考查的是对会计从业资格证书实行注册登记的意义，考生应理解记忆。6初级、中级会计资格的取得实行全国统考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。7会计机构负责人(会计主管人员)是
20、指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员，在单位负责人的领导下，管理本单位会计工作，其工作水平的高低、质量的好坏直接关系到整个单位会计工作的水平和质量。8出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。9 会计人员所在单位负责组织和督促本单位会计人员参加继续教育。10 实行电算化的单位，可根据需要设置相应的岗位，也可与其他工作岗位相结合。11用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格，收回证书，且3年内不得再次参加会计从业资格考试。12委托人对代理记账机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。13会计机构负责
21、人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。14会计人员办理移交手续的情况：(1)工作调动；(2)因病不能工作超过3个月；(3)因故临时离职超过3个月；(4)撤销会计职务；(5)单位撤销；(6)单位合并；(7)单位分立。15因贪污、做假账等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。16原始凭证不得外借，其他单位确需借用原始凭证时，经本单位会计负责人(会计主管人员)批准，可以复制。17有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审训，并将注册会计师出具的审计报告随
22、同财务会计报告一并对外提供。18会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当自行处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。19财政监督面向所有单位，税务、审计监督只面向有关单位。20其他部门认为有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足的，其他监督部门检查部门应当加以利用，避免重复查账。21注册会计师出具的审计报告具有法律效力，由注册会计师及其会计师事务所承担法律责任。22我国(刑法对单位犯罪基本上实行两罚制，既处罚单位，比如判处罚金，又处罚直接负责的主管人员和其他责任人员。只有法律有明文规定的，才实
23、行单罚制。23违反法律，承担刑事责任的行为定构成犯罪。24法律制裁与法律责任有明显的区别，有法律责任不等于有法律制裁。25打击报复会计人员罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。此处的领导人就是单位负责人第三章 支付结算法律制度一、单项选择题1C个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2B非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。3C存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。4D银行是支付结算和资金清算的中介机构。5B验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次
24、日算起。6A库存现金限额由开户银行根据开户单位35天日常零星开支所需要的现金核定。7A银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。8B商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。9A支票的基本当事人为出票人、收款人和付款人。承兑人只与商业汇票有关。10A结算起点(1 000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。11A银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。12C商业汇票承兑期限最长不超过6个月。13B开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。14D办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿等。有效身份证件不包括驾驶证。15C
25、个人不得使用商业承兑汇票。只有单位才可以使用商业汇票。16C出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。本题中，乙公司要求赔偿的金额=500 0002%=10 000(元)。17A2月12日应写为零贰月壹拾贰日。18B贴现是指票据持有人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。贴现只与商业汇票有关。19B银行业务法律制度是调整银行业务关系的金融法律规范的总称，是金融法律制度最基本的内容。如中华人民共和国中国人民银行法、中华人民
26、共和国商业银行法、现金管理暂行条例、金银管理条例、储蓄管理条例等。20C改为万分之五.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票余额按照每天万分之五计收利息。 21D结算起点(1 000元)以下的零星支出可使用现金；结算起点以上的支出不能使用现金。 二、多项选择题1ACD专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会经费等专
27、项管理和使用的资金。注册验资的资金开立临时存款账户。2ABC下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。单位银行存款利息只能转入单位结算账户。3ACD开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金；
28、(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点(1 000元)以下的零星支出。4ACD除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现金超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表报送中国人民银行当地支行备案。5AC现金管理的基本原则是：(1)凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；(2)开户单位之间的经济往来，除按现金管理暂行条例规定的范围
29、可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；(3)各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。6ABCD支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类；票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。7BCD临时存款账户适用范围主要包括：(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；(3)注册验资。8ABC我国票据法规定的几种票据无效的行为：(1)票据金额中文大写和数码不致；(2)票据金额、日期、收款人名称更改的；(2)绝对记载事项未记载的。未使用中国人民银行统一规定印制
30、的票据为无效票据。9ACD票据结算分为汇票（包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种。10AD支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记。11AB商业汇票付款人和收款人都可以签发（但应由付款人承兑）。双方必须有真实的交易关系或债权债务关系。12ABCD签发银行汇票，必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。13ABC贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。14ACD银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收
31、付结算的人民币活期存款账户。15.ABC银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 16ABCD开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交以下有关证明文件：(1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本；(2)非法人企业，应出具企业营业执照正本； (3)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；(4)民办非企业组织，就出具民办非企业登记证书； (5)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 17ABC基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取。18ABCD开户单位应当按
32、照下列要求办理现金收支：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。 (3)开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。19ACD零余额账户核算财政性资金；向财政部门
33、提出申请办理开户财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行；一个基层预算单位开设一个零余额账户；预算单位零余额账户可用于财政授权支付、转账、提现等结算业务。三、判断题1银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。2未在银行开立账户的个人可以办理支付结算。3依据现金管理的法律规定，个单位可以在几家金融机构开户，但只能在一家银行开设基本账户。4开户单位之间的经济往来，可以通过开户银行进行转账结算，1000元以下的也可通过现金进行结算。5中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”
34、(或“正”)字。大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。6邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。7.单位被注销、吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。8.存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。 9开户单位支付现金，可以从本单位为库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。超出开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。10
35、税法规定，税务机关有权对企事业单位和个人存款进行查询扣划；人民法院、海关有权对企事业单位和个人存款进行冻结、查封。11票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。12现金支票不得背书转让。转账支票可以背书转让。13转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。14伪造票据和结算凭证指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。变造票据和结算凭证指无权限更改票据和结算凭证的人，在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。15职工出差借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借款副本
36、，不得以退货发票代替收据。16银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。17出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。18付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。19如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额；如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。第四章 税收法律制度一、单项选择题 1、C 税收的独立性不属于税收基本特征。2、B消费税是属于流转税。3、C税收征收管理法属于税收程序法。4、A税收征管法属于税收法律。5、B根据增值税暂行条例的规定，我国目前实施的增值税制度是消费性增值税。6、D我国增值税的低税率为13%。7、A增值税
37、=销项税额进项税额。3417=17（万元）8、A增值税=80000/*3%=24009、D消费税计税方法有从价定率和从量定额。从价定额征收不属于消费税计税方法。10.B消费税=50000X50X36%+50000X200X0.003=元。11.D提供修理修配劳务属于增值税税征收范围，不属于营业税征收范围。12、D营业税=（50+20+18+5）X20%=18.6万元。13.A根据企业所得税法，我国企业所得税的基本税率是25%。14.D企业的免税收入不包括财政拨款。财政拨款是不征税收入。15、C应纳税所得额=6000400304100=1470万元。16、A在中国境内无住所且不居住，有来源于中国
38、境内的所得，属于非居民纳税人。17.D双薪工资应计入工薪范围征收个人所得税。18.A个人所得税=20000X（120%）X30%=2800元。19、A 个人所得税=30000 X（120%）X20%X（130%）=3360元。20、D 现行的税收征管法于2001年5月1日实施。21.C根据税收征管法的规定.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。22.D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。23、B纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊
39、销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。24.D税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。25、A 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。二、多选题1、ABCD税收的主要作用包括：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；税收是国家调控经济的主要杠杆之一；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。2、ABCD纳税人、税目、税率、法律责任等属于税法构成要素。3、BCD 根据现行财政管理体制的规定，消费税（含进口环节海关代征的部分）、关税
40、、海关代征的进口环节增值税属于中央政府的固定收入。4、BC交款提货和预收货款是以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的。5、BD某生产企业年应税销售额50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人；增值税一般纳税人应向主管税务机关申请资格认定。6.ABCD粮食、使用植物油、鲜奶、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、饲料、化肥、农药、农机、农膜适用增值税低税率。7、BC卷烟、白酒采用复合计税方法计算消费税。8、BC金银首饰、钻石及其饰品在零售环节征收消费税。9、ACD水中打捞业务，空中摄影，航空地面报务，人力、蓄力运输业务应按交通运输业征收营业税。10、AB在中国
41、境内的居民企业；在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业是适用企业所得税税率为25%的企业。11、ABCD企业所得税的征收对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权适用费所得、接受捐赠所得和其他所得12、ABC根据企业所得税法的规定，不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。13、BD个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，扣除的项目有与生产经营有关的修理费用，不超过应税所得额30%的公益性捐赠。14、BC根据税收征收管理法律制度的有关规定，
42、有关合同、章程和协议书，营业执照属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时应出示的证件和资料。15、ACD根据税收征收管理法的规定，纳税申报的对象包括负有纳税义务的单位和个人，负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人。16、AB纳税人需要办理变更税务登记的情形有改变名称，改变法人代表。17、ABC发票的种类包括增值税专用发票、普通发票、专业发票。18.ABCD领取营业执照，从事生产经营的纳税人包括：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。19、ABCD纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有领购发
43、票，申请减免税，申请退税，开具外出经营活动税收管理证明。20、ABC纳税申报的形式主要有直接申报，邮寄申报，数据电文申报。三、判断题1、国务院制定的税法为行政法规；财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。2.地方人大制定的税法为地方性法规。3、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。4、转让不动产应交纳营业税。5、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。6、不动产无偿赠与他人的。其营业税纳税义务发生时间为不动产处置权转移当天。7、在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。8、纳税人享受减税、免税
44、待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。10、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、代收的收付款的书面证明。第五章 财政法规制度一单选题1、B国家预算产生于封建社会末期和资本主义初期。2、A我国国家预算实行一级政府一级预算，全国共分为5级预算。3、D“政府收支分类科目”将预算项目分为“类”、“款”、“项”、“目”四级科目。4、ABCD预算组织程序主要包括预算的编制，预算的审批，预算的执行，预算的调整。本题是多选题5、C县级以上
45、地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。6、C预算执行主体是本级财政部门、税务、海关、银行、国库等。证券部门不属于预算执行主体。7、C按重要性拨款不属于政府财政部门预算拨款遵循的原则。8、B政府采购法的立法目的是规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益和促进廉政建设。9、D县政府年度支出预算5000万元，根据预算法可按1%-3%设置预备费，5000X1%=50。本题可设置预备费50-150万元。10.C政府采购实行集中采购和分散采购相结合。11、B邀请招标必须从符合条件的供应商中
46、随机邀请三家以上参加投标。12、A必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额10%的采购项目，可采用单一来源采购。13、C采用公开招标方式采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。14.D国库单一账户体系中，财政零余额账户不属于行政事业单位使用的账户。二、多选题1、ABC财政法律法规调整的对象是财政分配关系。而财政管理体制关系，行政收费关系，转移支付关系属于财政分配关系。2.ABCD预算法律制度是规范国家预算编制、审批、执行、监督等活动的法律制度的总称。3、ABC我国国家预算从纵向可以分为中央预算和地方预算，从横向可以分为财政总预算、部门预算和单位预算。4.BCD预算收入按预算级次划分为中央预算收入.地方预算收入，中央和地方预算共享收入。5、.ACD预算执行的内容主要是积极组织财政收入，合理安排预算支出，严格预备费和周转金的管理。6、ABCD预算监督的方式包括各级人大及其常委会对预算、决算进行的监督，政府对下一级政府预算执行的监督，政府财政部门对部门预算的监督，政府审计部门对预算的监督。7、ABD提交全国人民代表大会审查的预算草案包括国家预算，中央级预算和地方预算。8、BCD政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性