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1、精选优质文档-倾情为你奉上存货核算方法计划成本法核算计划成本法1.1-购入原材料借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款计划成本法1.3-材料验收入库借：原材料材料成本差异贷：材料采购计划成本法-材料入库借：原材料贷：材料采购计划成本法-购入原材料借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付票据购入原材料2.1-票到货未到借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入原材料2.2-货到验收入库借：原材料贷：材料采购材料成本差异购入原材料3.1-货到票未到暂估入账借：原材料贷：应付账款暂估应付账款购入原材料3.2-冲销暂估入账借：原材料（红字）贷：应付账款暂估应付
2、账款（红字）购入原材料3.3-票到借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入原材料3.4-票到入库借：原材料贷：材料采购材料成本差异实际成本法核算外购商品-货款已支付，材料已验收借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款外购商品（一般纳税人）1.1-采购时借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款外购商品（一般纳税人）1.2-货到时借：库存商品贷：在途物资外购商品（一般纳税人）2.1-货到票未到借：库存商品贷：应付账款暂估应付账款外购商品（一般纳税人）2.2-冲销暂估入账借：库存商品（红字）贷：应付账款暂估应付账款（红字）外购商品（一般纳税人）2.3-收
3、到发票借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款小规模纳税人（料票同时到达的实际成本法核算）借：原材料贷：银行存款小规模纳税人（料未到票到的实际成本法核算）借：在途物资贷：应付账款小规模纳税人（料到的实际成本法核算）借：原材料贷：在途物资存货的其他核算周转材料的核算购入包装物1.1借：周转材料贷：银行存款生产领用包装物1.2借：生产成本贷：周转材料销售领用包装物2借：销售费用贷：周转材料销售领用包装物3借：其他业务成本贷：周转材料五五摊销法4.1-领用借：周转材料低值易耗品（在用）贷：周转材料低值易耗品（在库）五五摊销法4.2-第一次摊销借：制造费用低值易耗品贷：周转材料低值易耗品
4、（摊销）五五摊销法4.3-报废时第二次摊销借：制造费用低值易耗品贷：周转材料低值易耗品（摊销）五五摊销法4.4-转销周转材料借：周转材料低值易耗品（摊销）贷：周转材料低值易耗品（在用）存货期末计价及清查处理存货跌价计提1借：资产减值损失存货减值损失贷：存货跌价准备存货跌价计提2借：存货跌价准备贷：资产减值损失存货减值损失存货跌价计提3借：存货跌价准备贷：资产减值损失存货减值损失存货清查1.1-盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢存货清查处理1.2-盘盈处理借：待处理财产损溢贷：管理费用存货清查2.1-盘亏借：待处理财产损溢商品进销差价贷：库存商品存货清查处理2.2-盘亏处理借：管理费用贷：待处理
5、财产损溢应交税费应交增值税（进项税额转出）收发存货计量生产性企业存货的收发计量外购存货核算1.1-购入原材料借：原材料贷：银行存款外购存货核算1.2-领用原材料借：原材料贷：生产成本外购存货核算2.1-购入周转材料借：银行存款贷：在途物资外购存货核算2.2-周转材料验收入库借：周转材料贷：在途物资外购存货核算2.3-领用包装物借：销售费用贷：周转材料委托加工取得的存货3.1-发出加工材料借：委托加工物资贷：原材料委托加工取得的存货3.2-支付加工费和税金借：委托加工物资贷：银行存款委托加工取得的存货3.3-收回加工物资借：库存商品贷：委托加工物资委托加工取得的存货3.4-销售收回的加工物资借：
6、应收账款主营业务收入贷：应交税费应交增值税委托加工取得的存货3.5-结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品货币资金库存现金收支提现备用1.2借：库存现金贷：银行存款提现备发工资2.2借：银行存款贷：库存现金现金发放工资2.3借：应付职工薪酬贷：库存现金现金盘点业务3.1-现金短缺借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金现金盘点处理3.2-盘亏处理借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢现金盘点业务3.3-现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢现金盘点处理3.4-盘盈处理借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入库存现金溢余其他应付款将现金存
7、入银行借：银行存款贷：库存现金银行存款收支转账支票购货1.2借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款转账支票购货1.3借：原材料贷：材料成本差异材料采购汇兑购货2.2借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款商业汇票销售业务3.1借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）商业汇票销售业务3.3借：银行存款贷：应收票据委托收款销售业务4.2借：应收帐款贷：应交税费应交增值税（销项税额）主营业务收入委托收款销售业务4.3借：银行存款贷：应收帐款其他货币资金收支银行本票1.2-签发银行本票借：其他货币资金银行本票存款贷：银行存款银行本票1.3-购买材料借：材
8、料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行本票1.4-材料入库借：原材料贷：材料成本差异材料采购银行汇票2.2-签发银行汇票借：其他货币资金银行汇票存款贷：银行存款银行汇票2.3-购买材料借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）银行存款贷：其他货币资金银行汇票银行汇票2.4-材料入库借：原材料贷：材料采购材料成本差异存出投资款3.1-划出资金借：其他货币资金存储投资款贷：银行存款中国银行北京海淀支行存出投资款3.2-购买股票借：可供出售金融资产成本应收股利贷：其他货币资金存出投资款公允价值计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产购买股票1.1-购股借：交易性金
9、融资产成本应收股利贷：投资收益其他货币资金存出投资款购买股票1.2-收到股利借：其他货币资金存出投资款贷：应收股利购买股票1.3-确认股票价格变动借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益购买股票1.4-出售股票借：公允价值变动损益其他货币资金存出投资款贷：交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动投资收益购买股票1.5-出售股票税费处理借：投资收益股票投资贷：应交税费应交增值税（销项税额）购买债券2.1-购债券借：交易性金融资产成本应收利息贷：投资收益（红字）其他货币资金存出投资款购买债券2.2-收到债券利息借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息购买债券2.3-确认公允价值变动借：
10、交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益购买债券2.4-确认利息收入借：应收利息贷：投资收益购买债券2.5-收到利息借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息购买债券2.6-确认公允价值变动借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动购买债券2.7-确认利息收入借：应收利息贷：投资收益购买债券2.8-收到利息收入借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息购买债券2.9-出售债券借：公允价值变动损益其他货币资金存出投资款贷：交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动投资收益购买债券3.0-出售债券税费处理借：投资收益债券投资（红字）贷：应交税费应交增值税（销项税额）持有至到期投资利息按年计
11、提并发放1.1购入持有至到期的债券借：持有至到期投资成本贷：其他货币资金存出投资款计提利息借：持有至到期投资应计利息持有至到期投资利息调整贷：投资收益1.6收到本金和利息借：其他货币资金存出投资款贷：持有至到期投资成本持有至到期投资应计利息1.7债券到期税费处理借：投资收益债券投资贷：应交税费应交增值税（销项税额）可供出售金融资产可供出售金融资产1股票投资1.1-购买股票借：可供出售金融资产成本贷：其他货币资金存出投资款股票投资1.2-确认股票价格变动借：可供出售金融资产公允价值变动贷：其他综合收益股票投资1.3-出售股票借：其他综合收益其他货币资金存出投资款贷：投资收益可供出售金融资产成本可
12、供出售金融资产公允价值变动购买股票1.4-出售股票税费处理借：投资收益股票投资贷：应交税费应交增值税（销项税额）债券投资2.1-购买债券借：可供出售金融资产成本可供出售金融资产利息调整贷：其他货币资金存出投资款债券投资2.3-确认利息收入借：应收利息贷：投资收益可供出售金融资产利息调整债券投资2.4-确认公允价值变动借：其他综合收益贷：可供出售金融资产公允价值变动债券投资2.5-收到利息收入借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息债券投资2.6-出售债券借：可供出售金融资产公允价值变动其他货币资金存出投资款贷：可供出售金融资产成本可供出售金融资产利息调整其他综合收益投资收益债券投资2.7-出售债
13、券税费处理借：投资收益债券投资（红字）贷：应交税费应交增值税（销项税额）金融资产减值持有至到期投资减值损失持有至到期投资减值损失1.1-购入债券借：持有至到期投资成本贷：其他货币资金存出投资款持有至到期投资利息调整持有至到期投资减值损失1.3-确认利息收入借：应收利息持有至到期投资利息调整贷：投资收益持有至到期投资减值损失1.4-收到利息借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息持有至到期投资减值损失1.6-账务处理借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值损失可供出售金融资产减值损失1.1-购入债券借：可供出售金融资产成本可供出售金融资产利息调整贷：其他货币资金存出投资款可供
14、出售金融资产减值损失1.3-计提利息借：应收利息贷：投资收益可供出售金融资产利息调整可供出售金融资产减值损失1.4-公允价值变动借：其他综合收益贷：可供出售金融资产公允价值变动可供出售金融资产减值损失1.5-收到利息借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息可供出售金融资产减值损失1.6-计提利息借：应收利息贷：投资收益可供出售金融资产利息调整可供出售金融资产减值损失1.7-资产减值损失借：资产减值损失贷：可供出售金融资产公允价值变动其他综合收益可供出售金融资产减值损失1.8-收到利息借：其他货币资金存出投资款贷：应收利息可供出售金融资产1.9-出售债券借：其他货币资金存出投资款可供出售金融资产公
15、允价值变动贷：投资收益（红字）可供出售金融资产成本可供出售金融资产利息调整可供出售金融资产2.0-出售债券税费处理借：投资收益债券投资贷：应交税费交增值税（销项税额）应收及预付款项应收账款销售商品，款未收借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）银行存款10日内收回货款借：银行存款财务费用贷：应收帐款20日内收回货款借：银行存款财务费用贷：应收帐款30日内收回货款借：银行存款贷：应收帐款收到商业承兑汇票借：应收票据贷：应收账款确认坏账借：银行存款坏账准备贷：应收账款转销坏账借：应收账款贷：坏账准备收回转销坏账款项借：银行存款贷：应收帐款应收票据（带息）销售商品，收到商业承兑汇票
16、借：应收票据主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）计算利息借：应收票据贷：财务费用利息购买材料，商业承兑汇票抵付借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）银行存款贷：应收票据票据贴现借：银行存款财务费用利息贷：短期借款收回到期金额借：银行存款贷：应收票据应收票据转销借：应收账款贷：应收票据应收票据（不带息）销售商品，收到商业承兑汇票借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）购买材料，商业承兑汇票抵付借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应收票据银行存款票据贴现借：银行存款财务费用贷：短期借款应收票据转销1借：应收账款贷：应收票据应收票据转销2借：短期借款贷：银行存款
17、预付账款采购材料款项预付借：预付账款贷：银行存款采购材料余款未付借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付价款借：预付账款贷：银行存款支付包装物押金借：其他应收款贷：银行存款收回包装物押金借：银行存款贷：其他应收款材料毁损赔偿原因待查借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料材料毁损赔偿确认损失借：其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢坏账准备年末计提坏账准备借：资产减值损失计提坏账准备贷：坏账准备确认为坏账借：坏账准备贷：应收账款坏账准备转回借：应收账款贷：坏账准备收回款项借：银行存款贷：应收账款固定资产取得账务处理外购固定资产购入不需要安装的固定资产借：
18、固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入需要安装的固定资产1.1-支付购货款借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入需要安装的固定资产1.2-支付安装费借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入需要安装的固定资产1.3-安装完工借：固定资产贷：在建工程自行建造的固定资产自行建造的固定资产1.1-购入工程物资借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额）应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款自行建造的固定资产1.2-领用工程物资借：在建工程贷：工程物资自行建造的固定资产1.3-领用原材料借：在建工程贷：原材料自行建造的固定资产1.4-工程人员工资借：在建工
19、程贷：应付职工薪酬自行建造的固定资产1.5-退回剩余工程物资借：工程物资贷：在建工程自行建造的固定资产1.6-完工验收借：固定资产贷：在建工程发包工程2.1-支付工程款借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款发包工程2.2-补付工程款借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款发包工程2.3-工程验收借：固定资产贷：在建工程其他方式取得固定资产租入固定资产1.1-支付押金借：其他应收款贷：银行存款租入固定资产1.2-支付租金借：制造费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款接受投资的固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（
20、进项税额）贷：实收资本延期付款购买固定资产2.1-账务处理借：固定资产未确认融资费用贷：长期应付款延期付款购买固定资产2.3-摊销1借：财务费用长期应付款贷：未确认融资费用银行存款延期付款购买固定资产2.4-摊销2借：财务费用长期应付款贷：未确认融资费用银行存款延期付款购买固定资产2.5-摊销3借：财务费用长期应付款贷：未确认融资费用银行存款固定资产折旧和处置账务处理折旧实训折旧计提账务处理-直线法借：制造费用折旧费贷：累计折旧折旧计提的账务处理-工作量法借：销售费用折旧费贷：累计折旧折旧计提账务处理1.2-双倍余额递减法借：管理费用折旧费贷：累计折旧折旧计提账务处理2.2-年数总和法借：管理
21、费用折旧费贷：累计折旧固定资产处置固定资产报废1.1-转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产固定资产报废1.2-支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款固定资产报废1.3-结转固定资产清理损益借：营业外支出处置非波动资产净损失贷：固定资产清理固定资产存在弃置费用的处理2.1-固定资产入账借：固定资产贷：在建工程固定资产存在弃置费用的处理2.2-财务费用计算借：财务费用利息费用贷：预计负债固定资产存在弃置费用的处理2.3-财务费用计算借：财务费用利息费用贷：预计负债无形资产无形资产综合处理1无形资产账务处理1.1-购入商标权借：无形资产贷：银行存款无形资产账务处理1.2-商标权摊销借：管理
22、费用无形资产摊销贷：累计摊销无形资产账务处理1.3-计提无形资产减值准备借：资产减值损失无形资产贷：无形资产减值准备无形资产账务处理1.4-转让商标所有权借：累计摊销无形资产减值准备银行存款贷：无形资产应交税费应交增值税（销项税额）营业外收入处置非流动资产利得分期付款购进无形资产2.1-购入无形资产借：无形资产未确认融资费用贷：长期应付款分期付款购进无形资产-2.2支付款项借：长期应付款财务费用贷：银行存款未确认融资费用投资者投入无形资产-3.1账务处理借：无形资产贷：实收资本内部研究开发无形资产账务处理内部研究开发费用处理1.1借：研发支出资本化支出贷：原材料应付职工薪酬银行存款内部研究开发
23、费用处理1.2借：研发支出贷：原材料内部研究开发费用处理1.3借：管理费用贷：研发支出内部研究开发费用处理1.4借：无形资产非专利技术贷：研发支出资本化支出长期股权投资长期股权投资的初始计量企业合并形成的长期股权投资1.1-同一控制下企业合并借：长期股权投资贷：银行存款资本公积资本溢价企业合并形成的长期股权投资1.2-同一控制下企业合并借：长期股权投资资本公积资本溢价贷：银行存款企业合并形成的长期股权投资1.3-同一控制下企业合并借：长期股权投资贷：银行存款资本公积资本溢价企业合并形成的长期股权投资1.4-非同一控制下企业合并借：长期股权投资累计摊销无形资产减值准备营业外支出贷：无形资产银行存
24、款企业合并形成的长期股权投资1.5-非同一控制下企业合并借：管理费用 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款企业合并以外方式取得的长期股权投资2.1-银行存款支付借：长期股权投资贷：银行存款企业合并以外方式取得的长期股权投资2.2-股权支付借：长期股权投资贷：股本资本公积股本溢价长期股权投资成本法核算1.1取得投资借：长期股权投资贷：银行存款1.2分派现金股利借：应收股利贷：投资收益长期股权投资权益法核算取得长期股权投资借：长期股权投资成本贷：银行存款取得长期股权投资借：长期股权投资成本贷：银行存款营业外收入1.1取得长期股权投资借：长期股权投资成本贷：银行存款1.2分配股利借：应收股利贷
25、：长期股权投资北方股份有限公司1.3收到分配的现金股利借：银行存款贷：应收股利1.4被投资单位增加其他综合收益借：长期股权投资北方股份有限公司（其他综合收益） 贷：其他综合收益1.5被投资单位实现净利润借：长期股权投资北方股份有限公司（损益调整）贷：投资收益1.6被投资单位亏损借：投资收益贷：长期股权投资北方股份有限公司（损益调整）1.7计提减值准备借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备北方股份有限公司1.8出售长期股权投资借：银行存款中国银行北京东城支行长期股权投资减值准备北方股份有限公司其他综合收益贷：长期股权投资北方股份有限公司（投资成本）长期股权投资北方股份有限公司（其他综合收益）投
26、资收益1.9出售部分长期股权投资借：银行存款 长期股权投资减值准备北方股份有限公司贷：投资收益长期股权投资北方股份有限公司长期股权投资北方股份有限公司1.10结转其他综合收借：其他综合收益贷：投资收益1.11结转长期股权投资借：可供出售金融资产成本 长期股权投资减值准备贷：长期股权投资北方股份有限公司（成本）长期股权投资北方股份有限公司（其他综合收益）投资收益1.公允价值计量转权益法核算借：长期股权投资北方股份有限公司（成本） 其他综合收益贷：银行存款中国银行北京东城支行可供出售金融资产成本可供出售金融资产公允价值变动营业外收入投资收益2.公允价值计量转权益法核算借：长期股权投资北方股份有限公
27、司（成本） 其他综合收益贷：银行存款中国银行北京东城支行可供出售金融资产成本可供出售金融资产公允价值变动投资收益流动负债应付职工薪酬工资1.1-提现备发工资借：库存现金贷：银行存款工资1.2-发放工资借：应付职工薪酬工资贷：库存现金其他应付款工资1.3-支付给职工困难补助借：应付职工薪酬福利费贷：库存现金工资1.4-分配应付职工薪酬借：生产成本直接人工制造费用工资管理费用工资销售费用工资贷：应付职工薪酬福利费应付职工薪酬工资非货币性福利2.1-实物发放时借：应付职工薪酬福利费贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）非货币性福利2.2-分配福利费借：生产成本直接人工制造费用福利费管理费用福
28、利费贷：应付职工薪酬福利费非货币性福利2.3-结转成本借：主营业务成本贷：库存商品辞退福利3.1-发放福利费借：应付职工薪酬辞退福利贷：银行存款辞退福利3.2-计提辞退福利借：管理费用辞退福利制造费用辞退福利贷：应付职工薪酬辞退福利离职后福利-计提养老保险费借：生产成本直接人工制造费用工资管理费用工资销售费用工资贷：应付职工薪酬设定提存计划短期借款及应付利息的核算短期借款1.1-取得借款借：银行存款贷：短期借款短期借款1.2-计提利息借：财务费用利息支出贷：应付利息短期借款1.3-计提利息借：财务费用利息支出贷：应付利息短期借款1.4-支付利息借：应付利息财务费用利息支出贷：银行存款短期借款1
29、.5-计提利息借：财务费用利息支出贷：应付利息短期借款1.6-计提利息借：财务费用利息支出贷：应付利息短期借款1.7-支付本金和利息借：短期借款应付利息财务费用利息支出贷：银行存款其他金融负债核算应付票据1.1-开出票据借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付票据应付票据1.2-付款借：应付票据贷：银行存款应付账款2.1-购入商品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付账款2.2-支付货款借：应付账款贷：银行存款预收账款3.1-收到预收款借：银行存款贷：预收账款预收账款3.2-销售商品借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）预收账款3.3-结转成本
30、借：主营业务成本贷：库存商品预收账款3.4-退还多余预收款借：预收账款贷：银行存款其他流动负债增值税1.1-进项税额借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款增值税1.2-销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）增值税1.3-视同销售借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）增值税1.4-改变用途借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）增值税1.5-结转未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税增值税1.6-缴纳上月增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款消费税-计提消费借：营业税金及附加贷：
31、应交税费应交消费税消费税-发放福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税附加税2.2-计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育附加附加税3.2-计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育附加非流动负债长期借款的核算长期借款1.1-借入借款借：银行存款贷：长期借款长期借款1.2-支付工程款借：在建工程贷：银行存款长期借款1.3-计提利息借：在建工程贷：应付利息长期借款1.4-计提利息借：在建工程贷：应付利息长期
32、借款1.5-支付利息借：应付利息在建工程贷：银行存款长期借款1.6-支付工程款借：在建工程贷：银行存款长期借款1.7-工程验收借：固定资产贷：在建工程长期借款1.8-支付利息借：应付利息财务费用贷：银行存款长期借款1.9-借款到期借：长期借款财务费用应付利息贷：银行存款应付债券的核算一般公司债券1.1-发行收入借：银行存款应付债券利息调整贷：应付债券面值一般公司债券1.3-计提利息借：在建工程贷：应付利息应付债券利息调整一般公司债券1.4-支付利息借：应付利息贷：银行存款一般公司债券1.5-计提利息借：财务费用利息支出贷：应付利息应付债券利息调整一般公司债券1.6-支付利息借：应付利息贷：银行
33、存款一般公司债券1.7-计提利息借：财务费用利息支出贷：应付利息应付债券利息调整一般公司债券1.9-支付利息和本金借：财务费用利息支出应付债券债券面值贷：银行存款应付债券利息调整优先股3.1-发行收入借：银行存款贷：其他权益工具优先股优先股3.2-分派股利借：利润分配应付优先股股利贷：应付股利应付优先股股利优先股3.3-支付股利借：应付股利应付优先股股利贷：银行存款 借款费用专门借款产生借款费用的计量专门借款借：在建工程应收利息贷：应付利息实收资本有限公司-实收资本成立新公司-货币投资借：银行存款贷：实收资本成立新公司-材料投资借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本成立新公司-固
34、定资产投资借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本成立新公司-无形资产投资借：无形资产贷：实收资本资本公积转增实收资本借：银行存款贷：实收资本债务转为实收资本借：应付帐款贷：实收资本资本公积资本溢价营业外收入债务重组利得注册资本减少-返还投资款借：实收资本贷：银行存款股份公司-股本股票回购1.1-回购借：库存股贷：银行存款股票回购1.2-注销借：股本贷：库存股资本公积股本溢价股票回购2.1-回购借：库存股贷：银行存款股票回购2.2-注销借：股本库存股贷：资本公积股本溢价股票回购3.1-回购借：库存股贷：银行存款股票回购3.2-注销借：股本资本公积股本溢价盈余公积贷：库存股新成立公
35、司1.1-货币资金与无形资产投入借：无形资产专利权银行存款贷：股本新成立公司1.2-固定资产出资借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：股本资本公积资本公积发行普通股-股本溢价借：银行存款贷：股本资本公积股本溢价留存收益留存收益盈余公积核算-增加借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积盈余公积核算-减少借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏收入核算一般销售核算正常销售原材料1.1-确认收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）正常销售原材料1.2-结转销售成本借：其他业务成本贷：原材料正常销售商品1.1-确认收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税
36、（销项税额）正常销售商品1.2-结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品正常销售商品1.3-发生销售折让借：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：应收账款代销（收取手续费方式）代销商品（收取手续费）委托方处理1.1-发出商品借：发出商品贷：库存商品代销商品（收取手续费）委托方处理1.2 -收到代销清单借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）代销商品（收取手续费）委托方处理1.3-结转委托代销商品成本借：主营业务成本贷：发出商品代销商品（收取手续费）委托方处理1.4-确认委托代销手续费借：销售费用代销手续费应交税费应交增值税（进项税额）贷：应收账款代销商品（收取手续费）
37、委托方处理1.5-收到代销商品款借：银行存款贷：应收账款代销商品（收取手续费）受托方处理1.1-收到代销商品借：受托代销商品贷：受托代销商品款代销商品（收取手续费）受托方处理1.2-销售代销商品借：银行存款贷：应付账款应交税费应交增值税（销项税额）代销商品（收取手续费）受托方处理1.3-收到委托方发票借：应交税费应交增值税（进项税额）受托代销商品款贷：应付账款受托代销商品代销商品（收取手续费）受托方处理1.4-支付货款并计算手续费借：应付账款贷：银行存款其他业务收入手续费收入应交税费应交增值税（销项税额）代销（视同买断）委托代销委托方（视同买断）1.1-发出代销商品借：发出商品贷：库存商品委托
38、代销委托方（视同买断）1.2-收到代销清单借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）委托代销委托方（视同买断）1.3-结转代销商品成本借：主营业务成本贷：发出商品委托代销受托方（视同买断）2.1-收到代销商品借：受托代销商品贷：受托代销商品款委托代销受托方（视同买断）2.2-销售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）委托代销受托方（视同买断）2.3-结转代销产品成本借：主营业务成本贷：受托代销商品委托代销受托方（视同买断）2.4-收到增值税发票借：受托代销商品款应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款委托代销受托方（视同买断）2.5-支付货款借：应付账
39、款贷：银行存款代销商品委托方（视同买断）3.1-发出商品时开具发票借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）代销商品委托方（视同买断）3.2-结转发出商品成本借：主营业务成本贷：库存商品代销商品委托方（视同买断）3.3-收到委托销售商品款借：银行存款贷：应收账款代销商品受托方（视同买断）4.1-收到商品及发票借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款代销商品受托方（视同买断）4.2-销售商借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）代销商品受托方（视同买断）4.3-结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品代销商品受托方（视同买断）4.4-支付购货款借：应付账款贷：银行存款费用管理费用业务招待费借：管理费用贷：库存现金差旅费借：管理费用贷：库存现金报销办公费借：管理费用 应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金无形资产摊销借：管理费用贷：累计摊销计提行政部门工资借：管理费用贷：应付职工薪酬销售费用