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1、精选优质文档-倾情为你奉上用友通练习题 一、 总体说明恒达制衣是一家一般纳税人企业，主要业务是服装生产、销售,适用于新企业会计制度，企业类型为工业企业。2007年8月份开始启用用友通企业管理软件。（一） 建账要求1、账套信息：账套号201，账套名称为恒达制衣，启用日期为2007年8月。2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限公司”,单位简称为“恒达制衣”，税号为1822 ，增值税率为17%。3、核算类型：企业类型为“工业”行业性质为“新会计制度科目”账套主管为：学员姓名选择按行业性质预置会计科目（二） 基础设置1、编码方案、数据精度：使用系统默认值，有外币核算2、部门档案：财务部、采购部、销售部
2、、车间（一车间、二车间）、库房3、职员档案：参见附表4、客户分国内、国外两大类；供应商分省内、省外两大类5、往来单位: 客 户：万通服装商场，税号：3333，开户银行：建设银行账号：中关村购物中心服装厅，税号：0000开户银行：交通银行 账号： 供应商：北京毛纺一厂，深圳衣纺布料公司，益达商贸公司，四通货运公司6、存货分类：A. 制衣面料 B制衣辅料C成品男装 女装 D费用7、存货档案： A. 制衣面料：牛仔布、丝绸、化纤布、针织布。（计量单位：米） B制衣辅料：蕾丝花边（米）、钮扣（颗）、制衣线（公斤）、拉链（条） C. 成 品：男式西装（套）、男式衬衫（件）、女式套装（套）、百褶裙（条）、
3、女士上衣、女士长裤D费 用：运费（张）8、财务：会计科目：应收账款、预收账款，设置客户往来辅助核算；应付账款、预付账款设置供应商往来辅助核算；其他应收款添加下级明细科目“个人借款”并设置个人往来辅助核算；库存商品下设置“成品”、“残品”明细科目；管理费用下设置“通讯费、交通费、办公费、工资、福利费、差旅费”明细科目；营业费用下设置“折旧”明细科目；财务费用下设置“手续费”明细；营业外支出下设置“罚款”、“其他”明细科目凭证类别：记账凭证、结算方式：现金、支票（转账支票、现金支票）开户银行：工商银行东城区分理处账号：-66-660110、仓库：成品库、面料库、辅料库、残品库、以上仓库计价方式均为
4、先进先出法收发类别：（）入库：产成品入库、材料入库、残品入库、其他入库 （）出库：产成品出库、材料出库、其他出库采购类型：材料采购、其他采购销售类型：成品销售、材料销售、其他销售产品结构：父项：女式套装 子项：女式上衣、女式长裤11、其他要求：A、固定资产折旧方法使用平均年限法（二）B、工资使用“单个”工资类别C、暂估方式：月初回冲883二、期初数据1、总账系统各科目的期初余额科目编码科目名称方向累计借方累计贷方期初余额1001现金借 88,352.561002银行存款借6,555,000.001131应收账款(万通服装商场)借229,320.001131应收账款(中关村购物中心)借207,0
5、90.001211原材料借76,130.001243库存商品借182,800.001501固定资产借160,000.001502累计折旧贷12,182.002121应付账款(毛纺一厂)贷29,250.002121应付账款(深圳衣纺)贷280,800.003101实收资本贷7,000,000.003131本年利润贷176,460.565101主营业务收入贷1,258,889.761,258,889.765401主营业务成本借794,456.22794,456.22营业费用折旧12,182.0012,182.00管理费用办公费借6000.006000.00管理费用通讯费借20,000.0020,0
6、00.002、A货到票未到采购业务期初2010年1月21日收到向毛纺一厂采购的一批牛仔布1,000米，暂估单价为50元，已验收入库，至今未收到发票，货款尚未支付。 B票到货未到采购业务期初2010年1月22日收到深圳衣纺开具的增值税专用发票一张，价税合计元，票面为化纤布1000米、针织布1000米，单价均为120元的发票。货物尚未收到，以提前支付货款。3、采购期初-供应商往来期初(专用发票) 供应商货物名称计量单位数量单价金额毛纺一厂牛仔布米5005029250深圳衣纺化纤布米1000120针织布米10001204、销售期初-客户往来期初(专用发票) 客户货物名称计量单位数量单价金额万通服装商
7、场男式西装套200980中关村购物中心女式套装套200800百褶裙条20085198905、仓库期初库存： 仓库存货名称计量单位数量结存单价成品库男式西装套100700男式衬衫件10098女式套装套120650百褶裙条50050面料库丝绸米100150化纤布米50120牛仔布米100050辅料库蕾丝花边米10050钮扣颗2000.4拉链条5016、固定资产期初联想电脑10台，单价5000元。系2006.8月购买，残值率5%， 使用年限5年，共计提折旧8700元，此固定资产属办公设备类，折旧方法使用平均年限法（二），销售部使用；时代轻卡2辆，单价55000元，系2006年12月份购买，残值率5%
8、，使用年限15年，报废公里数30万公里，每辆已累计工作10000公里，分别计提折旧1741元，此固定资产属交通工具类，折旧方法使用工作量法，由销售部使用，折旧费计入销售部。三、本月业务（一）总账系统日常业务1、8月1日，财务人员从银行提取现金60000元。借：现金 60000贷：银行存款 600002、8月3日，发放上月员工工资90000元,以银行存款支付。借：应付工资 90000贷：银行存款 85000 应交税金-个人所得税 50003、8月4日，周销售报销电话费659元，车费360元。 借：管理费用-通讯费 659 -交通费 360 贷：现金 10194、8月5日, 单位购买清洁工具187
9、0元，以现金支付。 借：管理费用-办公费 1870 贷：现金 18705、8月6日，赵采购预借出差费用3000元，财务以现金支付。 借：其它应收款-个人借款 3000 贷：现金 30006、8月7日，司机赵师傅违章驾驶，罚款200元，以现金支付。 借：营业外支出-罚款 200 贷：现金 2007、8月7日，财务人员到银行购买转账支票一本，价格30元，以银行划账支付。 借：财务费用-手续费 30 贷：银行存款 308、8月8日，财务部购买复印机一台20000元以现金支付。(注:在固定资产模块完成) 借：固定资产 20000 贷：现金 200009、8月10日，计提本月固定资产的折旧费。联想电脑7
10、91.80元；时代轻卡，本月行程各2000公里，计提折旧696.80元。(注:在固定资产模块完成) 借：营业费用-折旧 1488.60 贷：累计折旧 1488.6010、8月12日，计提工资费用共26700元，福利费3738元。(注:在工资模块完成) 借：管理费用-工资 26700 贷：应付工资 26700 借: 管理费用-福利费 3738 贷：应付福利费 3738（二）购销存系统日常业务1、（1）8月16日，上级主管同意向深圳衣纺订购化纤布2000米，单价120元；丝绸500米，单价150元。订单已发出。（2）8月20日，收到深圳衣纺发来的化纤布、丝绸,货物验收入材料库。（3）8月20日，收
11、到深圳衣纺开具的增值税发票一张价税合计元, 四通货运公司运费发票一张3000元，以现金支付四通货运公司运输费用。（4）采购部门将采购发票交给财务部门，财务部门确认此业务所涉及的应付账款,并将运费成本摊销入采购成本中（按金额分摊）。货物入面料库生成的凭证： 借：原材料 贷：物资采购 采购发票生成的凭证： 借：物资采购 应交税金-应交增值税-进项 53550 贷：应付账款 运费发票生成的凭证： 借: 物资采购 2790 应交税金-进项 210 贷：现金 30002、8月16日，收到毛纺一厂开具的7月21日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计58500元，并以银行存款支付。 借：物资采购 50000
12、 应交税金-应交增值税-进项 8500 贷：银行存款 58500注: 暂估成本处理时,红蓝回冲单无需生成凭证。3、8月16日，向益达商贸公司采购一批纽扣，数量30000颗，单价0.4元，制衣线200公斤，单价48元，拉链300条，单价1元，同时收到增值税专用发票一张金额25623元，货物验收入材料库，以银行存款支付。 货物入面料库： 借：原材料 21900 贷：物资采购 21900 采购发票: 借: 物资采购 21900 应交税金-应交增值税-进项 3723 贷：银行存款 256234、8月13日,支付前欠毛纺一厂货款29250元。(注:在采购模块核销) 借：应付账款-毛纺一厂 29250贷：
13、银行存款 292505、8月17日，一车间领用化纤布400米、制衣线10公斤、纽扣700颗，用于生产男士衬衫。 化纤布领用出库: 借:生产成本-基本生产成本 48372 贷: 原材料 48372 制衣线、纽扣领用出库: 借:生产成本-基本生产成本 760 贷: 原材料 7606、8月17日，由于货源短缺，公司决定将女式套装20套，分拆为女式上衣和长裤，来满足订货需求。上衣单价295元，长裤单价355元。 拆卸业务凭证： 借：库存商品-成品（上衣和长裤） 13000 贷：库存商品-成品（女式套装） 13000 注：本题是存货之间的拆卸，所以会计科目都选择“库存商品-成品” 操作指导：库存管理填制
14、“拆卸单”核算管理执行购销单据制单时，选择“合成”，则可以生成上述凭证。7、（1）8月17日，万通服装商场同销售部签订一份订货合同,订购百褶裙100条，报价85；女士上衣20件，报价390元。（2）8月18日，销售部从成品库向万通服装商场发出其所订货物。并据此开据专用销售发票一张价税合计19,071元。（3）业务部门将销售发票交给财务部门，财务部门结转此业务的收入及成本。 开具发票凭证： 借: 应收账款-万通服装商场 19071 贷：主营业务收入 16300 应交税金-应交增值税-销项税2771 出库成本凭证： 借：主营业务成本 10900 贷：库存商品-成品 109008、8月15日，预收中
15、关村购物中心订货款30000元，存入银行。(注:在销售模块完成) 借：银行存款 30000 贷：预收账款-中关村购物中心 300009、8月27日，一车间本月加工完成男式衬衫300件，加工成本每件98元。衬衫完工入产品库。 借：库存商品-成品 29400 贷：生产成本基本生产成本 2940010、月末库管人员盘点辅料库，发现缺少拉链10条，经领导批示，将此损失列入“营业外支出-其他”处理。 借：营业外支出-其他 10 贷：原材料 10三、其他要求：1、核算模块，生成相应的单据凭证。2、总账模块，使用“月末结转”功能，对损益类科目进行期间损益结转。3、财务报表模块，生成资产负债表和利润表。4、采购、销售、存货、核算、工资、固定资产、总账进行月末结账处理。5、备份账套。6、据答题卡要求填写答案附表：部门姓名基本工资岗位工资应发合计个税实发合计财务部钱经理4000100050003854615财务部贾会计300080038002053595采购部赵采购3500100045003104190销售部周销售2800100038002053595生产部一车间孙生产2500100035001653335生产部二车间苏生产2500100035001653335库房郑库管18008002600752525合 计20100660026700151025190专心-专注-专业