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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、资金筹集大地股份公司2015年1月份发生下列经济业务： 1.接受投资者投入企业的资本180 000元，款项存入银行。 2.收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认的价值为200 000元，设备交付使用；收到专利权一项，投资双方确认的价值为500 000元，相关手续已办妥。 3.从银行取得期限为4个月的生产运营用借款600 000元，款项已存入开户银行。 4.若上述借款年利率为4%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的利息按季度支付，本金于到期后一次归还。计算提取本月应负担的借款利息。5.从银行取得期限为2年的借款1 000 000元，所得借款已存入开户银行。
2、6.通过银行偿还到期短期借款本金200 000元。 要求： 1.根据上述经济业务编制会计分录。 2.若1月初大地股份有限公司的资产总额为1 600 000元，计算1月末的资产总额。参考答案：1. 借：银行存款 180 000 贷：股本 180 000 2. 借：固定资产 200 000 无形资产 500 000 贷：股本 700 000 3. 借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 000 4. 本月借款利息= 600 000 4% 12= 2000 借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000 5. 借：银行存款 1 000 000 贷：长期借款 1 000 000 6.
3、借：短期借款 200 000 贷：银行存款 200 000 月末资产总额 = 1 600 000+180 000+200 000+500 000+600 000+1 000 000-200 000 = 3 880 000 （元） 二、供应过程利和股份公司的存货采用计划成本核算，增值税税率为17%，A材料的计划单位成本为每千克108元，B材料的计划单位成本为每千克98元。“原材料”账户的期初余额为500 000元，“材料成本差异”账户的贷方余额为11 748元。215年10月份，公司发生下列经济业务： 1.1日，外地采购A材料32 000千克，增值税发票上的材料价款为3 380 000元，销货方
4、代垫运费4 000元，材料未运到。企业签发为期3个月的承兑汇票一张。 2.10日，1日的A材料运到企业，验收的实际数量为31 800千克，短缺的数量为定额内的损耗。 3.15日，本市采购B材料12000千克，增值税专用发票上注明的价款为1 280 000元，货款已用支票支付，材料验收入库。 4.19日，外地采购B材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款为440 000元，材料未运到，货款和增值税已支付。 5.22日，从外地采购A材料1 100千克，材料已验收入库，发票未到，货款未付。 6.26日，本月生产产品，领用A材料28 000千克，车间一般耗用B材料400千克 7.28日，本月销售A
5、材料5000千克，每千克150元，货款及增值税未收到。 8.31日，本月22日购入A材料的发票仍未到达。 要求： 1.编制本月业务会计分录 2.根据上述资料计算本月材料成本差异率参考答案：1. 借：材料采购-A材料 3 384 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 574 600 贷：应付票据 3 958 6002. 材料成本差异额 = -31800 108 = -50400 借：原材料-A材料 3 434 400 贷：材料采购-A材料 3 384 000 材料成本差异 50 400 3. 借：材料采购-B材料 1 280 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 217 600 贷：银行
6、存款 1 497 600材料成本差异额 = -12000 98 = 借：原材料-B材料 1 176 000 材料成本差异 104 000 贷：材料采购-B材料 1 280 000 4. 借：材料采购-B材料 440 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 74 800 贷：银行存款 514 8005. 暂时不做处理。6. 借：生产成本 3 024 000 制造费用 39 200 贷：原材料-A材料 3 024 000 -B材料 39 200 7. 借：应收账款 877 500 贷：其他业务收入 750 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 127 500 8. 月末按计划成本估价入库：借
7、：原材料-A材料 118 800 贷：应付账款 118 800下月初用红字冲回：借：原材料-A材料 118 800 贷：应付账款 118 800本月材料成本差异率 -11748-50400+ 100% 0.82% + 三、生产过程某企业的基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品，2 16年5月份发生下列与制造费用等内容相关的经济业务： 1.根据工资结算汇总表，本月职工薪酬中工资总额为390 000元，其中，基本生产车间生产工人工资为325 000元，车间管理人员工资为26 000元，行政管理人员工资为39 000元。本企业职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费分别按照各自工资总额
8、的7%、31.5%、8%、2%、1.5%计提。 2.通过银行支付本月办公费27 924元，其中，生产车间办公费为12 324元，行政管理部门办公费为15 600元。 3.本月计提的固定资产折旧总额为52 000元，其中，生产车间折旧额为39 000元，行政管理部门折旧额为13 000元。 4.发出材料汇总表显示，本月领用材料实际总成本为520 000元，其中，生产车间生产产品耗用材料468 000元，车间一般性消耗材料32 500元，行政管理部门耗用材料19 500元。 5.基本生产车间主任报销本月差旅费3 900元，结清原借款3000元，补付现金900元。 6.用银行存款6 500元支付基本
9、生产车间本月固定资产租赁费。 7.用银行存款10 400元支付生产车间本月办公用品费。 8.用银行存款45 500元支付本月水电费，其中，生产车间生产产品直接耗用32 500元，车间一般性消耗5 200，行政管理部门消耗7800元。 要求： 1.编制上述业务的会计分录。 2.按生产工时分配本月发生的制造费用，其中，甲产品生产工时1 500小时，乙产品生产工时2 500小时，丙产品生产工时2 000小时（制造费用分配表见下表）。 制造费用分配表生产单位：基本生产车间 2 16年5月单位：元产品名称分配标准（小时）分配率分配金额甲产品乙产品丙产品合计参考答案：1. 借：生产成本 325 000 制
10、造费用 26 000 管理费用 39 000 贷：应付职工薪酬-工资 390 000借：生产成本 162 500 制造费用 13 000 管理费用 19 500 贷：应付职工薪酬职工福利费 27 300 -社会保险费 122 850 -住房公积金 31 200 -工会经费 7 800 -职工教育经费 5 850 2. 借：制造费用 12 324 管理费用 15 600 贷：银行存款 27 924 3. 借：制造费用 39 000 管理费用 13 000 贷：累计折旧 52 000 4. 借：生产成本 468 000 制造费用 32 500 管理费用 19 500 贷：原材料 520 000 5
11、. 借：制造费用 3 900 贷：其他应收款 3 000 库存现金 900 6. 借：制造费用 6 500 贷：银行存款 6 500 7. 借：制造费用 10 400 贷：银行存款 10 400 8. 借：生产成本 32 500 制造费用 5 200 管理费用 7 800 贷：银行存款 45 500 制造费用分配表生产单位：基本生产车间 2 16年5月单位：元产品名称分配标准（小时）分配率分配金额甲产品1 500 37 206 乙产品2 500 62 010 丙产品2 000 49 608 合计6 000 24.804 148 824 分配率 = 24.8041500+2500+2000 甲产
12、品应分摊的制造费用150024.804 37 206（元） 乙产品应分摊的制造费用250024.804 62 010（元） 丙产品应分摊的制造费用200024.804 49 608（元） 四、销售过程AB股份公司2 15年4月份发生下列经济业务： 1.4月2日，销售甲产品500件，每件售价200元，货款100 000元，增值税税率为17%，货款已收到并存入银行。 2.4月5日，收到上月恒新厂所欠货款7 000元，存入银行。 3.4月10日，销售给恒新厂甲产品200件，每件售价200元，乙产品100件，每件售价100元，共计50 000元，增值税销项税额8 500元，收到面值为58 500元的商
13、业汇票一张。 4.4月16日，以银行存款支付金融机构手续费1 000元。 5.4月17日，销售A材料4 000千克，每千克2.50元，货款共计10 000元，增值税销项税额为1 700元，款项已收到并存入银行。 6.4月18日，以银行存款支付销售甲产品、乙产品的保险费用800元、广告宣传费用1 200元。 7.4月26日，销售给明达工厂甲产品900件，每件200元，乙产品200件，每件100元。货款共200 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。 8.4月30日，上述销售的甲、乙产品属于应缴纳消费税的产品，假定消费税税率为5%。 9.4月30日，结转本月已销材料成本8 000元
14、。 10.4月30日，结转本月已销产品的生产成本，其中甲产品单位成本为180元，乙产品单位成本为80元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。参考答案：1. 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入-甲产品 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 000 2. 借：银行存款 7 000 贷：应收账款-恒新厂 7 000 3. 借：应收票据 58 500 贷：主营业务收入-甲产品 40 000 -乙产品 10 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 8 500 4. 借：财务费用 1 000 贷：银行存款 1 000 5. 借：银行存款 11 700 贷：其他业务收入A材
15、料 10 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1 700 6. 借：销售费用 2 000 贷：银行存款 2 000 7. 借：应收账款-明达工厂 234 000 贷：主营业务收入-甲产品 180 000 -乙产品 20 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 000 8. 借：营业税金及附加 17 500 贷：应交税费-应交消费税 17 500 9. 借：其他业务成本-A材料 8 000 贷：原材料-A材料 8 000 10. 借：主营业务成本-甲产品 288 000 -乙产品 24 000 贷：库存商品-甲产品 288 000 -乙产品 24 000 五、财务成果形成与分配利和
16、股份公司2 16年12月份发生下列有关利润形成与分配的业务： 1.用现金4 500元支付厂部办公用品费。 2.将无法偿还的应付账款18 000元予以核销。 3.用银行存款6 000元支付罚款支出。 4.报销职工差旅费200元，付给现金。 5.计提应由本月负担的银行借款利息450元。 6.收到罚款收入20 000元存入银行。 7.结转本月实现的各项收入，其中，产品销售收入148 000元，营业外收入32 000元。 8.结转本月发生的各项费用，其中，产品销售成本40 000元，产品销售费用1 500元，产品销售税金2 000元，管理费用33 600元，财务费用450元，营业外支出22 450元。
17、 9.根据（7）、（8）项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。 10.按税后利润的10%提取法定盈余公积。 11.将剩余利润的40%分配给投资人。 12.年末结转本年净利润60 000元。 13.年末结转利润分配项目27 600元。 要求：编制上述业务的会计分录。 参考答案：1. 借：管理费用 4 500 贷：库存现金 4 500 2. 借：应付账款 18 000 贷：营业外收入 18 000 3. 借：营业外支出 6 000 贷：银行存款 6 000 4. 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 5. 借：财务费用 450 贷：应付利息 450 6. 借：银行存款 20
18、 000 贷：营业外收入 20 000 7. 借：主营业务收入 148 000 营业外收入 32 000 贷：本年利润 180 000 8. 借：本年利润 100 000 贷：主营业务成本 40 000 营业税金及附加 2 000 销售费用 1 500 管理费用 33 600 财务费用 450 营业外支出 22 450 9. 本期应交所得税=（180 000-100 000） 25%=20 000（元）借：所得税费用 20 000 贷：应交税费-应交所得税 20 000 借：本年利润 20 000 贷：所得税费用 20 000 10. 提取的法定盈余公积=（80 000-20 000）10%=6 000（元）借：利润分配-提取法定盈余公积 6 000 贷：盈余公积-法定盈余公积 6 000 11. 分给投资人的利润=（60 000-6 000）40%=21 600（元）借：利润分配-应付现金股利 21 600 贷：应付股利 21 600 12. 借：本年利润 60 000 贷：利润分配未分配利润 60 000 13. 借：利润分配未分配利润 27 600 贷：利润分配-提取法定盈余公积 6 000 利润分配应付股利 21 600 专心-专注-专业