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1、精选优质文档-倾情为你奉上实验九 固定资产管理 一、实验目的 通过本次实验，了解固定资产管理系统初始设置的主要内容及其操作顺序；掌握固定资产原始卡片的录入方法；熟练掌握固定资产增加、减少、变动等日常业务的处理方法和要求；理解固定资产系统自动折旧的工作原理；熟悉固定资产自动凭证的编制、对账和月末结账的操作方法。 二、实验内容 （一）建立固定资产账套 （二）账套基础设置 （三）录入原始卡片 （四）固定资产增减处理 （五）固定资产变动处理 （六）固定资产折旧处理 （七）机制固定资产凭证 （八）查询固定资产账表 （九）月末处理 三、实验资料 （一）总账系统账套数据 1、从F: YYU8课外实训ZBF文
2、件夹中引入Uferpact.002文件，即恢复用友实验008账套的备份数据。 2、修改科目：取消“40502制造费用折旧费用”分项目核算属性。 3、删除科目：删除“169在建工程”三个下级科目，即16901、16902、16903。 4、装入“ 固定资产 ”和“累计折旧”科目的初始 余额 部门 科目 综合部 财务部 生产部 市场部 合计 固定资产 400 000.00 21 000.00 1 100 000.00 0.00 1 521 000.00 累计折旧 273 158.19 （二）固定资产账套参数 1、账套代码：008 2、启用日期：2008年01月 3、主要折旧方法：平均年限法（一）
3、4、折旧分配周期：1个月 5、资产类别编码：4级（2112） 6、卡片序号长度：3位 7、折旧要求：当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折价全部提足。 8、自动编码方式：类别编码+序号 9、对账科目：固定资产161、累计折旧165 10、制单要求：业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务。 11、结账要求：对账不平的情况下允许月末结账。 12、缺省入账科目：固定资产：161、累计折旧：165 13、卡片删除时限：注销5年后 （三）固定资产类别一览表 类别编码 类别名称 净残值率 计量单位 计提属性 卡片样式 01 机器设备 4% 正常计提 通用 011 生产用 4% 台
4、正常计提 通用 012 非生产用 4% 台 正常计提 通用 02 交通设备 5% 正常计提 通用 021 生产用 5% 辆 正常计提 通用 022 非生产用 5% 辆 正常计提 通用 03 房屋建筑物 3% 正常计提 通用 031 生产用 3% 栋 正常计提 通用 032 非生产用 3% 栋 正常计提 通用 （四）部门及其对应折旧科目 部门编码 部门名称 对应折旧科目 01 综合部 52102 “管理费用折旧费用” 02 财务部 52102 “管理费用折旧费用” 03 生产部 40502 “制造费用折旧费用” 04 市场部 503 “营业费用” （五）增减方式的对应入账科目 增减方式 对应入账
5、科目 增加方式： 直接购入 10201银行存款工行存款 接受捐赠 311资本公积 在建工程转入 169在建工程 减少方式： 出售 166固定资产清理 盘亏 19102待处理财产损溢待处理固定资产损溢 报废 166固定资产清理 （六）固定资产原始卡片一览表 注意：各个固定资产的开始使用年度要加上“ 3 年” （七）编制 2008年01月发生的固定资产业务记账凭证 1、新增资产：2008年1月13日，用“10201工行存款”直接购入一台打印机交付给财务部使用，原值2000元，净残值率为4%，预计使用年限为5年，采用平均折旧法（一）计提折旧。 2、原值增加：2008年1月15日，厂房改造后增加原账面
6、价值10000元，其中耗用“168工程物资” 9000元；“211应付工资”1000元。 3、部门调拨：2008年01月20日，将财务部的计算机调拨给综合部使用。 4、本月工作量：卡车行驶300公里。 5、计提折旧：2008年01月31日，计提本月折旧。 6、资产减少：2008年1月31日，00004号卡片登记的打印机毁损报废。 （注意：报废资产前先要计提折旧）。 （八）查询本月数据： 1、变动单管理 2、卡片管理 3、折旧清单 4、机制凭证 （九）审核记账 将自动传递到总账系统的记账凭证审核并记账，以便固定资产系统期末对账。 （十）月末处理 1、与总账系统对账 2、月末结账 3、反结账 四、实验结果 1、2008年01月折旧清单 2、本月记账凭证（共4 张） （1）资产增加： 借：固定资产（财务部） 2000.00 贷：银行存款工行存款 2000.00 （ 2）原值增加： 借：固定资产（生产部） 10000.00 贷：工程物资 9000.00 应付职工薪酬 1000.00 （ 3）本月折旧： 借：制造费用折旧费用 3413.75 管理费用折旧费用 4025.88 贷：累计折旧 7439.63 （ 4）资产减少： 借：累计折旧 469.43 固定资产清理 530.57 贷：固定资产（财务部） 1000.00 专心-专注-专业