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1、精选优质文档-倾情为你奉上 财务报销管理制度 一、借款报销的审批权限： （一）员工出差需报公司总经理批准；公司总经理不在时，由总经理委托指定的公司其它领导批准。（二）员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报财务部门审核，并送总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。（三）员工出差应填写出差申请单并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。 （四）员工出差返回后，填写差旅费报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。 二、员工差旅费报销标准： （一）员工出差分 长途和 短途两种，即当天能往返的为 短途，出差时间在一天以上的为 长途。 （二）出差地点区分为1
2、类区，2类区，港澳台及国外地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州、深圳等地； 一类区：除二类区以外的地区。 （三）长途出差住宿费和补助费报销标准(实行包干制)：（元/人/天） 差旅费补助标准： 单位：元/人/天职级补助项目特 区省会、直辖市计划单列市其他地区总经理伙食补助 (含市内交通费)706560住宿限额504540小 计120110100部门(项目)经理伙食补助 (含市内交通费)605550住宿限额454035小计1059585一般人员伙食补助 (含市内交通费)555045住宿限额403530小计958575注：上述补助标准含市内交通费，出差打车费一律不予报销。如委托方负责食宿的，
3、则按15元/天补助。（四）出差补助时间计算：1、出差补助按出差出发之日起开始，到返回之日止的实际天数（包括公休日和法定节日在内）计算发放。2、出差人员在途期间以正午12点为界（以正常交通时间为准），出发起程在12点以前，起程当日按一天计算，出发起程在12点以后16点以前按半天计算；返程到达在12点以前9点以后，返程当日按半天计算，返程到达在12点以后按一天计算；起程日和到达日的其余时间给予10元/人的餐费补助（时间以车票为准）。（五）短途出差补助标准： 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。市外的短途出差，可享受15元/人/天的伙食补贴。 短途出差是指在市内及市属郊县出差或市属郊县以外的地区
4、，但可当日返回的出差任务。（六） 员工出差交通报销标准：1、员工出差乘坐交通工具：副总经理级以上领导可乘坐飞机（经济舱）、硬卧、轮船（二等舱）等；部门经理及项目经理级可乘坐飞机（经济舱）、硬卧、轮船（三等舱）等；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、特殊情况可乘坐飞机，乘坐飞机、软卧必须报总经理批准。 2、乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车12小时及以上的，可购硬席卧铺票；连续乘车低于6个小时而购同席卧铺票的，按硬席座票报销。 3、乘坐火车符合购卧铺条件，但未买卧铺票而节省下来的金额按全额发给个人。4、乘坐火车,轮船等交通工具出现订票费的,订票费报销限额不得超过
5、票价的15%。5、出差人员夜间乘坐火车、轮船、长途汽车，不再发给住宿补助费用。6、员工长途出差市内交通费：原则上不得乘坐出租车，实行市内交通费补贴包干办法，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。 7、员工在本市内出差，只报销公交车票，不再享受出差补贴，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。 8、公司员工非因公需要绕行的，只能报销直达票价，差额自负，期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。三、员工差旅费报销规定：（一）公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向总经理报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费
6、用。（二）公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。（三）出差人员报销时，总经理应对出差人员报销票据签署意见，经财务部门认真进行审核后，方可报销。（四）住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（特殊情况由总经理批准后方可报销）。 （五）出差人员住宿费用报销需注明日期与时间，当日正午12点递延6小时内需起程的必须退房。（六）出差人员交通费用报销原则上起、返程必须有电脑票。（七）通讯费以邮局凭证报销。（八）交际费用由总经理核定并填写客餐报销单，经总经理批准后方可报销。 （九）短途出差不享受住宿补助。（十）出差人员未能当日返
7、回且无食宿费用时（交通工具中过夜除外），公司给予15元/人/天的伙食补助，不再报销其他费用。（十一）员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。 （十二）出差人员在报销时，要一笔冲销借款。凡报销不能冲销借款的，不论何种原因，都要由工资中一次扣回。（十三） 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。 （十四）综合部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。（十五）员工探亲路费一律不予报销。（十六）出差人员未经批准而乘坐飞机的，其机票保险费及机场专线客票费如高于
8、享受同档次火车票的，可按享受同档次的火车票价报销，差额部分自理；其飞机票、保险费及机场专线客票费等如低于享受同档次火车票价的，据实报销。（十七）火车退票费按实报销，已买票因工作安排变动不能出差的必须退票，因出差个人原因不能前往退票的，必须向公司领导汇报安排退票，无特殊原因发生未退票的，票价损失由出差人承担。（十八）员工报销差旅费据实填列差旅费报销单（差旅费报销单见附表）。四、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督： （一） 员工远途出差才能借款，财务要按里程严格合理控制借款额度，必须办理借款申请单。会计根据内容齐全、完整的借款申请单编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。
9、（二）预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审批后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。 （三）备用金和预付款的使用，必须依照下列规定： 1、具有规定的用途，期限及限额。2、在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。 3、以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。4、对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。 5、对无正当理由超过规定期限，未能报销而又未还款的备用金，在次月工资中扣回。五、原始凭证的审核：各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法
10、性并送总经理批准。六、原始凭证应具备的内容：（一）凭证名称。 （二）填制凭证的日期。（三）填制凭证单位的名称或填制人的姓名。（四）经办人的签名或盖单。（五）接受凭证的单位名称。（六）经济业务的内容。（七）数量、单价和金额。（八）各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。外部取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章或制单人员的签名（盖单）；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。七、对原始凭证的技术性要求：（一）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。（二）购买实物的原始凭证，必须由实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章
11、。（三）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。（四）职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。（五）预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。（六）属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得不得采取省略方式代替。 （七）自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。（八）凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。八、记账凭证的内容及填制要求： （一）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。 （二）凭证编号：应按月编制自然数列顺序。 （三）凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。（四）会计科目：应按规定设置。（五）凭证金额：必须与原始凭证相符。 （六）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。（七）出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。（八）会计人员填制的记账凭证，必须附有内容完备的原始凭证。 九、本制度所指的由总经理批准的事项，在总经理出差期间，可由总经理授权审批。 专心-专注-专业