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1、精选优质文档-倾情为你奉上借支与费用报销制度第一条 总则一、为加强各项支出的监控力度、规范借支报销行为、有效控制各项费用、最大限度节约开支，特制定本制度。二、本制度所称报账是指用品现金采购、零星物品购置、办公费用、业务费用、出差费用、劳务费用等各项费用的报销。第二条 借支制度一、在本制度中，借支是指员工经批准为公务开支而提前借入的款项，包括但不限于固定资产、低值易耗品采购，出差或者招待客人等开支。一般情况下，借支金额必须与开支金额相对应，借支必须专款专用。二、各类借支（现金、支票、汇款）均需填写财务部规定的专用单据。1、借支时应填写“借支申请单”（附件1）。冲借支时将结算栏填写完整，出纳确认，
2、会计复核。2、借支人应将借支单据的各项目填写齐全，经部门负责人签字、总裁审批后方可往财务部领款。3、对下列特殊事项，除填制财务部规定的借支单据外，还应填制规定的特殊单据(1)各部门申请购买固定资产、办公用品时需填写“固定资产、办公用品采购申请表”（附件2）一式二份，第一联为行政办留存联，第二联为财务报销联，经部门负责人、行政部及总裁审批后到财务办理借支手续。(2) 借支差旅费时应填制”员工出差审批表”，经部门负责人及总裁审批后到财务部办理借支手续。(3) 借支招待费时，应填制“业务招待费申请表”（附件3），经部门负责人及总裁审批同意后到财务部办理借支手续。三、借支人应严格遵守费用报销的时限规定
3、，旧账不清，新账不借。特殊情况不能及时报销而仍需借支者，须由部门负责人核实并向总裁说明情况后方可办理借支手续。借支人必须在费用报销时限内履行报销手续。第三条 报账制度一、物品购置报账。经批准购置的各项物品报账时填写“费用报销单”，附 “申购单”、“发票或收据”及“供货清单”、“验收单”或 “领用单”。小件物品采购不需要验收单，但必须有证明人或领用人在发票背面签名。购买的固定资产、低值易耗品，应在发票上注明供货单位详细地址、电话、联系人，并附使用人“领用单”等，行政部实时编制领用台账。二、出差费用报账。因公务出差而发生的各项费用，其标准执行差旅费用管理规定。报账时除填写“差旅费用报账单”外，还应
4、由部门主管在报账单上说明出差任务的完成情况。附车船票、住宿票、市内交通票等有效票据。三、报销有关劳务费用时，应由事前负责安排的部门具体办理。报账时附劳务发票，证明单。无法取得正式发票的支出，除填写“费用报销审批单”外，还应制作“临时工工资表”（附件4）。四、其他各项费用报账。是指经批准的业务应酬费、资产维修费、会议费、办公费等。业务应酬费应事先申请，填写业务招待费申请表，事后凭餐饮、招待等有效票据报销。上述各项费用报账时填写“费用报销单”。附有效发票或收据，或已批准的申请单、计划书、合同，或费用详单、证明单等有关原始单据。五、有关福利性质的费用一律由行政办统一办理，任何部门均无权自行开支。六、
5、图文打印支付及设计费支付，需填写支付申请单（附件5）以代替费用报销单。相关人员签字齐全，并附合法发票、图文打印清单的等。第四条 报账纪律一、报销单据应严格按照“费用报销审批单”上所列费用明细的顺序于粘贴单左侧分类均匀粘贴，发票正面向上，大小不能超出粘贴单。A4纸的合同、申请、计划书等可直接粘贴在费用报销单后。二、 所有的报账活动，应有真实、有效的原始凭证为依据。在费用发生时索取正式发票，原则上不使用白纸发票。复印的原始单据报账，应注明原件的用途、存放地点及保管人。丢失了的原始票据，应由当事人申请，写明原因，经部门负责人签字、财务认可后，方可替代票据作为报账的原始凭证。三、财务部门对不真实、不合
6、理、不规范及手续不全、单据不齐的报账行为，有权拒绝受理，并给予解释。四、原则上当事人应由本人填单送审。公司部门负责人以上管理人员，可授权公司内任何一名正式职员代理报账事项，但“授权不授责”。被授权人只能在其授权范围内行事，不得越权，否则，责任自负。五、一次性事项（单项）报账，无论金额多少，都必须一次性填单报销，不准采取拆散分批的办法进行报账。一经发现，财务不给予报销费用。第五条 时间规定一、财务报账时间：考勤制度规定的上班期间（特殊情况除外）为报账时间。二、费用报销时限：1、员工未借公款而发生的小额费用，须于业务发生5日内报账；2、员工借款发生的费用，须在实际经济业务发生3日内报账；3、员工出
7、差借支发生的费用，按差旅费管理制度执行。第六条 审批权限由经办人据实填报，证明人签字核实，部门负责人复核，交财务部审核，最后由总裁审批。第七条 罚则一、发生费用的经办人为当事人。当事人在费用发生时应及时取得真实的、有效的原始凭证，按发生时间的顺序如实填报。如有弄虚作假，以小报大、假公肥私的，一经查出，处以违纪金额5倍的罚金。 二、部门负责人（部长、项目负责人）为第一责任人。第一责任人应对开支的真实性、时效性签字负责。经审核（批）发现有下列行为的：1、滥用职权，每笔按其报账金额的10%给予罚金；2、审核不严，发生失职，每次按其报销金额的5%给予罚金；3、伙同当事人虚（假）报费用，按虚（假）报金额
8、处以10倍罚金。三、财务会计为第二责任人。第二责任人对开支范围、标准，报账金额、单据是否齐全，内容是否完整，负调查、核实的签字责任。一经发现有失职行为的，每次按报账金额的3%处以罚金。四、总裁为第三责任人。第三责任人应按财务制度规定，对手续是否完备，开支是否合理等审批签字。若审核不严，发生失职，每次按报账金额的2%处以罚金。 五、出纳为第四责任人。第四责任人对原始单据报账金额，审批手续及权限等负责。若复核不严给公司造成经济损失的及手续不全付款的，一经查出，视情节轻重承担相应的经济处罚。收付现金发生的差错，负全部责任。第八条 附则 1、本规定经公司总裁批准后，从2012年01月01日起执行。解释
9、权属公司财务部。2、报账一般流程专心-专注-专业出纳接单复核单据会 计 审 核总裁审批部门领导审核签字原始单据的取得原始单据的粘贴费用单据传递一般流程经手人填费用报销单根据凭证出纳付款会计及时账务处理开具收据未借款员工借款员工收回余款或给补现金附件1： 借 支 申 请 单年 月 日部 门：姓 名：借支金额：人民币小写：付款方式：现金 支票 转账受款单位名称：银 行 账 号：借款事由：借款结算栏（冲借支时填写）报销日期 年 月 日报销金额总裁审批：缴回金额补付金额部门复核会计复核出纳签收附件2固定资产、办公用品采购申请表申请日期：申请人： 部门：申购资产名称规格型号数量价格金额保管人申购总额申购原因部门负责人意见行政部意见总裁审批其它说明：附件3业务招待费申请表年 月 日申请人所在部门级别申请事由招待人数陪同人数预计金额招待方式招待地点部门负责人：总经理（或授权人）：附件4临时工工资表编号姓名身份证号码工资性质计算标准工资合计签名备注123456789附件5 支 付 申 请 单年 月 日部门行政申请人钱美丽付款内容图文打印费，9.10.11月份支付金额大写： 小写：￥收款单位宏光图文紫金店开户行及账号付款方式 现金 现金支票 转账支票 电汇总裁审批财务复核部门复核