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1、内部控制的企业税务风险防范途径(共4023字)摘要：市场经济水平的快速提升，使得诸多企业不得不进一步提升自身的抗风险能力，以在激烈的市场竞争中占据一席之地。企业的税务管理与企业的经济效益有着直接关系，只有建立并完善了企业税务风险的管理系统，才可有效提升企业内部的抗风险能力，进而实现企业的快速发展。本文笔者结合自身工作实践，就企业税务风险产生的原因进行了简要论述，重点探讨了企业税务风险的防范措施，旨在最大化的控制税务风险，更好的展现出企业自身的市场价值。关键词：内部控制；企业税务风险；防范随着市场竞争的日趋激烈，企业的不稳定性进一步增加，诸如经营风险、财务风险以及税务风险等均是企业在日常经营活动
2、中不可避免的。而因为市场经济的日益复杂化和政府相继出台的税务政策，企业也将会受到税务风险的影响而增加很大的不确定性。鉴于此，企业就必须要将企业内部管理制度结合起来，在税务风险的防范上做进一步加强，促进企业防御风险能力的提高，从而在动荡的市场经济中占据一席之地。一、企业税务风险产生的原因分析（一）企业的经营行为不规范导致税务风险由于诸多税收政策并未在企业中得到较好的贯彻落实，因而到最后企业不是承担了不应承担的税款，就是错误地根据以往的步骤进行操作，错误的认为不应该交税，殊不知其行为已经是漏税。比如，税法规定：“不论是折扣或折让均要开具发票，这样方可使应税收入减少。”但一些企业却做出了与规定相反的
3、制规章条例，且又根据扣减后的金额对税金予以计算，由此便导致了税务风险的发生。如地产公司拿地，仅仅只对土地出让金进行考虑，而将过户时的契税、印花税以及开发过程中每年缴纳的土地使用税忽略掉，这样便加大了开发成本，让资金吃紧，进而只能通过推迟纳税等模式来让资金压力有所缓解。（二）纳锐经办人的业务水平不高如果企业纳税经办人的业务水平偏低，势必会增加企业税务风险的严重性。首先，目前我国各大院校和社会培训机构均在大量培训会计人才，而这样的大批量教育所导致的直接后果便是忽略了让会计人员学习税务知识，进而使会计人员无法较好的胜任会计工作。其次，自由散漫的工作态度在会计人员中较为普遍，且缺乏较高的职业道德素养，
4、因而各类失误在纳税环节频繁发生，致使企业自身的经济利益受损。比如，企业销售可给予客户相应的价格优惠虽是我国税法所允许的，但却需要将具体金额开具在同一张发票上，这样具体交税额方可与实际收款额相一致。最后，纳税经办人员没有深入的学习企业财务会计制度，因而违规操作就大大提高了企业税务风险。（三）企业财务行为不科学站在客观角度上来说，中国目前的大多数企业在财务管理方面均普遍存在违反税法条文的情况。企业虽然制定有财务管理制度，但却缺乏科学性，进而让诸多企业都需要借助津贴、交通补贴，并假借报销为名，用发票充数，以达到偷税漏税的目的。在这一情况下，企业就需要采取科学的措施，以免发生代扣代缴的现象，将税务风险
5、的发生率降到最低。（四）不恰当的纳税筹划行为如果企业想节约税款，就必须保证纳税筹划的合理性、科学性，但相应的也会出现一些风险。特别是一些企业税务管理者对人脉过于相信，进而使得其把企业纳税筹划作为重点工作来做。再加上一些主观因素对其的影响，因而企业就会忽略存在的税务风险，进而造成税务筹划出现不科学、不合理的情况，自然也就让不良结果发生。二、防范企业税务风险的具体措施（一）对信息沟通的有效性进行加强合理、有效的价值流转仅为企业维持正常经营的其中一项条件，除此之外，还需具备准确且真实的信息流转2。企业在运作过程中蕴含的信息与数据非常多，而其中的一种就是税务管理信息。但就站在信息自身角度而言，若要将信
6、息的价值展现出来就必须进行不断的沟通流转。鉴于此，企业在对税务信息加强管理的过程中，应将企业内部信息流转的途径和方式纳入考虑范围，如此方可做到科学有效的运用。且为了使企业自身的税务风险管理系统更加完善，就需在刚制定相关制度时将基础税务信息流转管理系统建立起来，但必须保证系统的完善性。通过在第一时间对这一系统进行创新，便于企业对税务信息的变化和发展有一及时的了解，进而对相关税务政策动态和发展有一详细掌握，使企业内部控制制度得到保障，让税务风险相关防范措施均与规定的标准相符。除此之外，企业也应该多与税务部门展开交流合作，如此可使企业相关业务的税务风险大大降低，更好的完善内部控制制度，将企业内部管理
7、水平带上一个更高的层次。（二）加强企业税务风险评估和内部风险控制对企业来说，诸如内部控制体系的建设、税务处理工作的落实以及决策的制定等都是最基础且常见的事情。但这就是在这些常见的工作中，既要看到其中隐藏的经济收益高低，还要将风险的大小控制好。首先，要把风险评估与预测工作做好，对可能发生的税务风险事件有一充分认识，在风险意识的指导下稳步开展，以免急于求成而掉以轻心。其次，要对参与该项目的企业会计工作人员的能力问题引起重视，这些人员在具备专业的风险预警理论知识的同时，还要在处理风险问题的上能够做到娴熟自如。特别是在工作中要抱有谦虚谨慎的态度，不定期对企业内部的会计信息展开核查，避免出现误差或疏漏的
8、情况出现。当然，企业还应结合自身实际情况，建立一套科学的用以评估税务风险与控制内部风险的制度，以提高企业税务处理工作效率为目标，进而实现企业经济效益的最大化。（三）不断完善企业的内控制度内部控制管理制度对企业来说非常重要，若其不够完善，相应的就会增加企业的税务风险，不仅会让企业自身的经济利益受损，同时也会影响到企业的社会地位。一些企业特别是上市企业，若存在偷税漏税问题，且情节严重的，还需承担相应的刑事责任。所谓内部控制环境，即是企业在进行自身管理时所采取的控制、管理方式以及认知，而这其中就包括企业内部管理制度和人员规划。而建立健全税务风险管理的制度，进一步规范税务管理的行为不失为企业提高自身抵
9、御税务风险能力的一个有效途径。立足于此，还要在税务风险管理体制内加入进经董事会统一决定的企业战略规划与经营计划，将其作为企业风险管理的重要内容。企业如果要想有效防范税务风险，就要多与税务部门及相关税务顾问进行合作，加强沟通交流，针对企业重大税务问题与税务风险管理，采取及时恰当的方式对其予以审核确认。另外，如果要让企业更好的抵抗税务风险，就要将企业的主观能力充分发挥出来，对内部控制管理制度做不断完善加强，对管理行为进行优化，进而引导企业的税务管理。（四）对相关工作人员的专业知识进行加强企业只有重点提升纳税人员的综合整体素质，对人员的专业知识加强培训，才能从根本上解决相关税务人员自身素质较低的问题
10、。对企业的相关管理部门而言，应重视培训与学习活动开展，且开展次数也要尽量多一些，以使财务人员的税务专业知识在这些活动中能够得到进一步增强，促进纳税人员整体综合业务知识水平的提高，让其更加全面的了解税法，如此方可提高纳税经办人员的素质，使涉税风险问题得到有效规避。（五）建立监督体制，财务部门增加监管在现代企业内部，审计监督机制的建立是不可缺少的一个步骤，同时也要成立相应的监察部门与审计业务部门。如此，在企业制定与执行经营策略时，就要充分考虑到涉及经营收入以外的税务问题。比如，为了对经营税务风险予以有效规避，可采取对外招聘法律顾问的方式，以让企业税务工作的正常开展不受影响。又或者，可就相关问题向经
11、验丰富的税务顾问请教，让其在企业财务部门担当重要角色。比如，在企业面临特大或重大经营策略时，企业的内部财务部门就应及时询问相关法律中介机构，进而知晓该如何正确处置。三、结束语综上所述，目前，我国企业界已就现代企业的内部控制达成了共识，而企业识别和控制财务风险则是其核心内容。为此，在内部控制环境下，现代企业应高度重视内部财务风险，要立足于业务变动与税收而产生的税收上不稳定性，分析与验证产生的财务结果，在必要的情况下采取措施，树立起系统和周全的税务风险意识，进而有效的控制现代企业的税务风险。参考文献1刘艳宁.试析基于内部控制的企业税务风险防范途径J.行政事业资产与财务,2016,(27):26+25.2王煊.基于内部控制的企业税务风险防范研究J.经营管理者,2016,(10):41.3张帆.基于内部控制的企业税务风险防范探讨J.改革与开放,2011,(12):76-77.4李明亮.基于企业内部控制的税务风险防范J.会计师,2016,(20):49-50.5张景凡.浅议企业税务风险防范与控制的措施J.会计之友(上旬刊),2010,(10):93-94.第 7 页 共 7 页