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1、精品名师归纳总结控 1 运算机系统的效率和运算机资源的有效利用是SAC模型的 鉴证目标的组成部分 .A. 可用性B. 才能C.功能性 D. 问责性B运算机系统的效率是才能的一个方面, 而这种才能可以有效的利用运算机资源. 治理层的目标是实现并保持系统在整个组织间的平稳既有效又有效率. 才能目标留意于全部商务交易都能够端对端的、牢靠的、准时的完成和履行 .2 某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计. 审计师发觉 , 贷款委员会批准的 81 笔贷款中有 7笔超过了原先的批准额度 . 从审计师的角度动身 , 以下哪些行动是不适合的？A. 审计那 7 笔贷款 , 确定是否存在某种特点, 对有
2、关金额进行总结 , 并将这些情形收入审计报告。B. 将有关金额向贷款委员会报告, 由后者实行订正措施 . 在这时候不要实行进一步的跟踪措施, 不要将有关款项收入审计报告。C. 与副总裁一起进行跟踪 , 并将副总裁对情形的认可收入审计报告。D. 确定差额数目 , 并对差额是否重大进行分析. 假如差额并不重大, 没有违反政府规定 , 并且可以得到合懂得释, 审计报告中不必收入该审计发觉.B由于不符合 2001 年修订的内部审计实务标准第12201 条实务公告关于应有的职业审慎性原就. 在行使应有的职业审慎性时, 内部审计师应当当心有意犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、铺张、工作无效和利益冲突等情形的
3、可能性, 仍应当当心最可能发觉违法乱纪现象的情形和活动. 此外, 他们应当确认把握不够充分的领域 , 并提出促进遵守可接受程序和实务的改进看法.3 某销售公司最近发觉就业申请中存在虚假信息. 于是, 内部审计师对聘请程序进行了审计. 以下哪项内容代表了把握系统的薄弱环节？（1） 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。（2） 在供应就业前 , 公司没有与有关训练机构核对证明应聘对象的训练信息。（3） 在供应就业前 , 公司没有核证应聘对象的长期工作经受.A. 只有（ 1）和（ 2）是对的。B. 只有（ 2）和（ 3）是对的。C.只有（ 3）是对的。D. （1）、（ 2）、（ 3）都对
4、. D此题考点属于人事把握范畴. 组织通常会为不同的工作岗位分别制定任职资格标准, 假如就业申请中存在虚假信息极有可能使组织聘请了不应当聘请的人员, 这会对组织的进展造成严肃的威逼. 因此 , 公司在验证申请表的真实性时只有依据需要对申请人的姓名、产生日期、籍贯等内容进行法律鉴证, 对应聘对象的训练信息和长期工作经受进行核证, 才能保证申请表内容真实牢靠.4 以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析, 以便开展详细的审计？A. 综合测试应用程序。B. 并行程序。C.测试数据。D. 内设审计例行程序 . A此题重点要抓住“连续”一词. 四个选项中前三个选项是关于运算机审计的详细审计技术,
5、 而是程序而不是技术 , 应第一排除 . 而前三个选项中只有综合测试应用程序中（也称整体测试法）答应对系统的功能进行连续的测试 , 由此对被测试的程序在使用的整个期间里供应了更大的保证.5 某大型公司的运输部在其车队治理员办公室独立型电脑的数据库储存其车辆存货和修理记录, 要评估该可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结数据库信息的精确性, 以下哪种审计方法最合适？A. 将从数据库摘取的记录抽样与帮忙文件进行核对。B. 通过现行系统提交成批的测试会计事项, 并与预期结果进行核对。C. 运用测试程序 , 模拟正常处理过程。D. 运用程序追踪 , 显示程序指令是按什么程序, 如何在系统中得
6、到处理 . AA 正确. 在测试由 无论是手工的仍是自动化的 系统储存信息的精确性时, 验证是最常用的技术 . B 不正确 . 测试该程序不能测试数据库中数据的精确性.C不正确 . 模拟正常处理过程只能测试程序而不是数据精确性.D不正确 . 程序追踪需要将额外的编码嵌入到数据库系统程序中去.6 某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同. 合同条件规定 , 付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目 . 监于核对倒空的垃圾箱数目特殊困难, 该城市如何才能最有效的改善其应对款的把握？A. 依据承包商在收集垃圾期间掩盖的路程付款。B. 派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目。C. 要求承包商供
7、应监督审查, 并报告每天倒空的垃圾箱数目。D. 在一次性付款的基础上授予合同. D此题适用剔除法 . 选项提议依据路程长短确定付款金额简洁被承包商钻空子, 由于承包商在收集垃圾期间可以有意延长路程 , 增加收入 , 这不是有效把握付款的方法. 选项和完全不符合题意. 只有 D 是操作最简便、监督把握最简洁的方法.7 某审计师对公司的16 家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证.16 家最大的客户中有13 家答复它们不会查证明收帐款 . 假如对上述家客户进行跟踪, 不需要实行以下哪项程序？A. 将随后从客户收取的现金追踪至期初结余, 留意收据是否适用期初结余工程。B. 向客户发送其次份要求
8、, 指出答复正面查证的必要性。C. 检查年末发送的贷项通知单, 确定他们是针对年末之前退回的商品和服务, 仍是针对年末的结余。D. 将全部余留的期初工程追踪至相关的帮忙文件, 特殊是货运单据 . B此题答案明显是 , 由于 13 家客户已经正面答复他们不会查证明收帐款, 因此没有必要发送其次份要求.8 审计部门要挑选和开发人力资源, 不会涉及以下哪项内容？A. 审计主任就有关审计师业绩和职业进展提出忠告。B. 评判审计师和审计部门对有关标准的遵守情形, 审计的有效程度和对部门的遵守情形。C. 对一般审计人员、审计经理和其他审计职位, 制定详细的职位说明。D. 就运算机技术设置单位内部培训并要求
9、审计人员拥有后续训练体会. B2001 年修订的内部审计实务标准第20301 条实务公告第 2 款关于人员治理和开发都是针对审计人员而不是审计部门来制定的, 所以选项将审计部门纳入开发人力资源的工程明显是错误的.9 要确定某自动化中应对款系统中重复付款的发生程度, 下述哪种运算机帮忙审计技术最为有效？A. 选取卖主身份编号的样本, 确定五个星期中对这些卖主的重复付款情形。B. 找出相同金额、相同卖主编号、相同卖主邮政编码的付款, 以便以后对他们进行检查。C. 找出相同金额、相同卖主编号、相同船运或服务日期的付款, 以便日后对他们进行检查。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D. 找
10、出相同金额、卖主编号和发票编号都相同的付款, 以便以后对他们进行检查 . D选项中只有能够直接反映审计期间内的重复付款情形, 由于不同的付款业务对应的发票编号应不相同, 如显现编号相同的情形就极有可能显现重复付款.10 以下哪哪一项“内部审计”定义新添加的内容：A. 风险治理和管控。B. 信息的合规性和牢靠性。C. 资源的内部把握和高效应用。D. 资产的保卫和目标的实现. A由于、的内容都已经在1993 年修订的内部审计实务标准第条工作范畴内反映了. 其中, 第条是资料的确定性和完整性, 第条是关于合规性和内部把握的有关要求, 第条是资产的爱惜 , 第条是关于经济有效使用资源, 条是完成所制定
11、的经营或工程的任务和目标.11 在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时, 哪项因素最有可能导致扩大审计范畴：A. 产品销售额增加 , 销售退货同时削减。B. 销售佣金削减 , 产品销售额也相应削减。C.销售退货增加 , 销售佣金也相应增加。D. 产品销售额增加 , 销售佣金也相应增加 . C此题应分析销售额、销售退货和销售佣金之间的关系. 销售退货削减 , 产品销售额自然增加 , 故应剔除。 销售额与销售佣金之间一般存在正比例关系, 故应剔除和。而且销售退货与销售佣金之间没有必定的关系, 所以应选 .12 某部门赠送一价值不菲的礼品给某内部审计师, 以表彰该审计师所提建议为该部门节省了成本.
12、依据“内部审计职业道德规范”, 内部审计师应实行哪项措施才最为妥当？A. 接收礼品 , 然后将变卖收入捐给慈善机构。B. 接收礼品 , 由于已经出具审计报告。C.请教审计经理是否应当接收礼品。D.拒绝接收礼品 , 并报告该部门经理的上司 . CA、不正确 . 如有类似的嘉奖应随时告知审计经理 . B、不正确 . 如有类似的嘉奖应随时告知审计经理 . C、正确 . 审计经理可准备接受礼物与否 .D、不正确 . 这种做法将损害审计部门与该被审分部之间的关系 , 应当第一告知审计经理并征求他的看法 .13 最有可能促使某审计主任在审计规划阶段应用了风险评估方法的缘由是风险评估供应了：A. 可能对被审
13、计单位产生的影响的清单。B. 被审计单位可供审计的活动清单。C. 对可能影响目标实现的大事发生的的不确定性进行分析评判。D. 某大事或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。 C2001 年修订的内部审计实务标准第2210 1 条第 2 款规定 “风险是指可能影响目标实现的大事发生的不确定性 . 风险依据后果和可能性衡量. ”14 某公司的一些差旅政策中的哪一项最不行能具有成本效益？A. 与饭店、航空公司和租车公司谈判并签署公司协议。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B. 追踪已取消的预订机票的贷方余额。C. 出差时挑选最廉价的航班, 但不考虑总的出差时间和距离。D. 出差时尽可
14、能应用旅行淡季时旅行点的优惠政策. C留意看清楚题目要求是挑选“最不行能具有成本效益”,A 、B、D 都能产生低成本高效益的成效, 而 C 项,假如不考虑时间和距离 , 可能会由于挑选最廉价的航班而节省的成本尚不足以补偿由于增加出差时间和距离而带来的额外费用, 并且不能高效的完成任务 .15 为保证开发活动得到恰当把握和治理, 系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审计. 这种审计不包括以下哪项内容？A. 针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性争辩。B. 检查每一实施阶段的用户参加程度。C. 验证程序开发、转换和测试时对把握和质量保证技术的应用情形。D. 确定系统、用户和动作文档处理是
15、否遵守正式标准. A是系统开发第一阶段中的一项内容. 不应由审计人员来做 .16 以下哪项内容是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时, 应第一受到关注？A. 外部审计师要求为其即将开头的年度审计供应帮忙。B. 公司的信息技术部门正对新的应对款系统进行测试。C. 治理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情形进行调查。D. 上年中没有对现有的应对款系统进行审计. C2001 年修订的内部审计实务标准第20212 第 3 款建议应当在评估风险优先次序的基础上支配审计工作. 在对风险进行优先排序之后, 才能依据风险的重要性支配相关的资源. 大多数的风险模式都利用风险因素来确定审计业务工作重点,
16、 这些因素有：金额的重大性。资产的折现力。治理才能。内部把握的质量。变化或稳固程度。上次审计业务开展的时间。复杂性。与雇员及政府的关系等。等等. 因此, 在制订上述审计工作日程时, 应考虑到“治理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情形进行调查”这一大事存在金额重大的可能性, 理应排在第一次序予以支配.17 审计师应当进行以下哪种检查以确定向远程处理站输送数据的过程中数据是否安全：A. 自检算法是否得到应用 , 以保证数据包没有被变更。B. 外部文件标记是否得到应用, 以保证磁盘安装的精确性。C. 重新启动和复原程序是否包括显现恶劣天气的偶然性。D. 数据中心是否正应用存取系统, 把握雇员进入
17、软盘储存区 . A自检算法能够检测数据包在传送过程是否被转变, 所以 A 是正确的 .B 是磁盘安装 ,C 提及的是灾后复原 ,D是储备把握 , 与检测数据是否被变更没有关系.18 以下哪一项不是监督特定审计工程所要把握的技术或学问？A. 保证审计报告精确有据的引用了审计工作底稿所记录的证据。B. 应用风险分析和其他判定过程, 为部门开发审计方案和制定时间表, 并将方案提交审计委员会。C. 审查并分析审计方案 , 以确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的审计证据。D. 确保审计人员已完成审计程序, 实现了审计目标 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B2001 年修订的内
18、部审计实务标准第23401 条关于“对审计的监督”实务公告中包括的内容不含B项.19 由于某公司经营的性质 , 辐射安全性特殊重要 , 因此, 正在进行审计 , 以测试对放射性物质的选购, 改善和使用进行把握的系统, 上述过程涉及选购和设备部门, 审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质的处理程序也进行审查 . 那么, 审计师应当：A. 信任安全部门详细严格的程序, 不应当将审计时间用于审查其他部门, 由于安全部门对放射安全负有主要责任。B. 依据需要 , 调整审计时间支配和预算, 并与选购和设备部门的有关人员进行面谈, 确定是否存在对安全部门的程序进行补充的额外把握。C. 测试安全部门内部的把
19、握措施, 假如结果不理想 , 考虑是否让其他部门参加进来。D. 将有关选购、设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门支配审计工程时再提出. B由于辐射安全性问题对某公司特殊重要, 所以必需投入较多时间和预算进行审计, 而涉及该把握过程部门都应进行审查 , 仅对安全部门进行审查不够严谨.20 未经授权许可拜望系统不会对以下哪个方面产生负面影响？A. 关键表格的精确性。B. 审计线索的牢靠性。C.开发人员拜望生产系统的机会。D. 对存取把握记录的定期审查. C擅自拜望系统可能绕过系统而没有留下拜望记录, 有可能对系统中的文件修改而不被发觉, 将对 A、B、D 项产生不良影响 , 而对 C没有影响
20、.21 某房的产公司对顾客实行十年质量担保, 它挑选由自己对该项担保的成本进行保险. 审计师担忧该机构可能对其所售住宅缺乏数量和修理成本的假设比较乐观, 从而低估这些问题时, 以下哪项审计程序作用最小？A. 抽取担保索赔样本 , 并追踪至所记账目。B. 从担保费用的借方制取样本, 追踪至建筑材料的选购 , 以便核对账目是否得到正确入账。C. 将质量担保的总成本在收入中所占比例与该的区其他建筑公司的类似数字进行比较, 并对有关差别调查。D. 抽取担保索赔样本 , 向住户发放问卷 , 确定他们对担保的中意度. D对索赔的住宅户主明白担保中意度并不能反映出住宅缺乏数量和修理成本, 对审计师评估判定没
21、有帮忙.22 有匿名电话告知某审计师, 他所审计的业务部门正发生舞弊, 但此人没有提及舞弊的种类及所涉及的个人的有关细节 . 由于有好几个领域都可能发生舞弊, 审计师应当：A. 确认交易量最大的领域 , 设计实质性测试的抽样方案。B. 将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。C. 方案对集中最大金额交易的领域进行详细测试。D. 与该业务部门的雇员面谈, 确认可能发生舞弊的领域 . B分析程序 , 能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较, 有助于审计人员更好的懂得被审者的情形, 安排适当的审计程序 . 这种比较和分析程序能供应明确的证据来证明经营和财务数据是否合理, 证明风险高的可编辑资料
22、 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结和需要多花精力的审计领域. 所发觉的反常情形, 能引起审计人员的关注, 从而有针对性的实行更详细的审计程序来审查 .23 为验证某公司关于材料必需从价值最低的供应商处选购的规定是否得到遵守, 应实行的最有效的程序是：A. 将卖主现行价格与相关选购订单所列价格进行比较。B. 将为所定选购行为获得的投标价格与相关的选购订单进行比较。C. 将为所选材料支付的价格与相关选购订单上所列价格进行比较。D. 将经过审批的卖主清单与为所定选购行为猎取的投标商进行比较. B只有将选购订单上的选购价格与中标价格（最低价格）两者进行比较, 才能确定要求是否得到遵守.A没有对价格
23、进行比较 ,C 和 D没有对两者进行比较.24 为猎取应收账款函证 , 审计师最有可能应用通用审计软件来：A. 测试运算的结果。B. 确定单个账目的精确性。C. 挑选并打印需要函证的账目。D. 比较从其他审计程序得来的数据. C要猎取函证 , 就应确定所需函证的范畴和内容.25 保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔, 但医院没有向保险公司移交保险单, 要在这种环境下发觉虚假要求, 以下哪种把握程序最为有效？A. 应用综合测试程序 , 以对数据处理透亮的方式测试处理过程的正确性。B. 开发监测程序 , 依据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目, 供索赔处理部门调查。C. 应
24、用通用审计软件 , 挑选索赔要求 , 供医院函证。D. 针对从某家医院收到的全部索赔要求开发批量把握, 并批处理这些索赔要求 . B26 依据标准 , 对把握的最全面的定义是：A. 设计用以保证资产得到恰当爱惜, 并保证经营和财务记录的完整一样性的政策和实务。B. 设计用以保证全部会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序。C. 治理层方案、组织并指导诸多方案的实施, 以合理保证目标得到实现。D. 治理层设计的会计系统和相关的把握程序. C2001 年修订的内部审计实务标准词汇表中关于把握的定义：把握是指治理层、委员会及其他各方进行的、旨在加强风险治理、增大实现既定目标的可能性的行为. 治理层
25、方案、组织并指导诸多方案的实施,以合理保证目标得到实现 .27 在完成对某职能部门的把握自我评估过程后：A. 内审部门应对每种经过确认的把握措施进行符合性测试。B. 内审治理人员应对他们不能同意的审计发觉进行修改。C. 该职能部门的治理层应当编制行动方案, 订正问题领域。D. 在以后的年份中自我评估应当不需要重新进行. A可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结由于自我评估不能确定问题,B 、C、D是错的 , 它也不能取代符合性测试.28 在评判产成品库存的内部把握时, 以下哪种做法为审计师供应的信息用途最小？A. 审查实物库存清查指南。B. 与治理层一起完成内控问卷。C.参观库存所在
26、的仓库。 D. 完成关于收货和分发程度的流程图. AA. 正确 . 存货盘点指令的审核可以向审计师供应存货记录精确性方面的信息, 却供应不了多少有关内部把握系统健全性或把握工作有效运行的信息.B. 不正确 . 内部把握问卷向审计师供应了某项业务中是否存在或缺乏内部把握的信息.C. 不正确 . 通过实的观看 , 审计师能够观看到经营中内部把握的程序, 或识别出其中的缺陷.D. 不正确 . 流程图将更为突出某个系统中把握的强项和薄弱环节.29 某金融机构的外币交易风险治理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易. 该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：（1） 是补偿性把握的缺点 , 由于任何
27、交易者都可以过分应用银行的资金。（2） 对银行有好处 , 由于交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动。（3） 不是缺点 , 由于对银行的风险有总体限制.A. 只有（ 1）是对的。B. 只有（ 3）是对的。C.只有（ 1）和（ 2）是对的。 D. 只有（ 2）和（ 3）是对的 . A该银行只规定了总体限度 , 没有个体限度 , 简洁产生交易风险 .30 要确定某新开发的电脑系统是否依据原定意图运作的正确测试方法是：A. 审查该系统的设计说明。B. 与用户进行面谈。C.检查用户参加开发的记录。D. 检查系统测试方案和测试结果. D实质性测试是最好的方法31 以下哪项把握薄弱环节最有可能导致舞弊的产
28、生？A. 电脑化信息治理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消。B. 负责现金记录平稳工作和银行存款工作的雇员同时负责全部现金销售。C. 无论什么时候到货 , 某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库. 经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较 .D. 由于人手短缺以及优先考虑对象的相互冲突, 旨在核实永久库存系统的实物清点支配经常推迟. B负责现金销售和记录两项应当分别的工作由同一个人负责, 缺乏监督 , 最简洁显现舞弊 ,A 和 D 也可能发生舞弊, 但可能性没有B 大.32 要对赊销批准（ Credit-granting）部门工作的有效性进行评判, 以下哪种程序能够供应正确证据？A.
29、 观看赊销批准过程。B. 审计应收帐款注销趋势。C.和赊销批准经理面谈。D. 检查顾客订单样本 , 看赊销是否经过批准 . B赊销批准部门的工作有效性直接表达在应收帐款的注销趋势上. 在销售收入没有增加的情形下, 应收帐款不断下降就说明赊销批准部门的工作有效, 批准的赊销能收回货款。如应收帐款不断增加就说明赊销批准部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结门批准赊销的尺度放得太宽, 未对供应商的资质进行仔细调查, 以至批准的赊销难以收回.33 某银行在将每笔贷款的仍款入帐时都多记利息收入, 少记本金偿仍 , 从而多记收入 . 要发觉这个问题 , 以下哪种审计程序的成效最差？A. 开展分
30、析性复核 , 方法是将本期利息收入在贷款组合中（Portfolio）所占比例与前期利息收入的比例进行比较。B. 应用综合测试应用程序 , 把各笔贷款的利息偿付情形输入该程序, 以确定对它们的记录是否精确。C. 应用测试数据 , 把各笔贷款的利息偿付情形输入测试组合, 以确定对它们的记录是否精确。D. 应用通用审计软件 , 对当期所偿仍的贷款进行随机抽样, 并运算出各样本的正确入帐金额, 然后追踪各帐目的入帐情形 .A假如本期和前期都存在多记收入的问题, 就通过比较利息收入在贷款组合中所占比例难以发觉问题.34 在信息技术部门进行把握自我评估工程时, 内部审计师要求治理人员为所发觉的每一种风险的
31、严肃程度及其相关把握措施的力度评级. 审计师应用软件包为所得数据进行制表和对比索引, 并供应成效得分 . 这种做法最大的缺点是什么？A. 花费的时间可能超过任何实际的好处。B. 随后对该部门的审计可能开展不了。C. 治理人员可能会漏报严肃的把握薄弱环节。D. 内部审计部门被认为是负责把握的部门. C假如治理人员参加舞弊 , 就会有意隐匿把握薄弱环节.35 某银行正在进行机构重组, 期望通过裁员提高利润 . 该银行的治理人员认为 , 主任会计助理一职是银行最无效的职位之一 . 该职位特的把握空白支票存货, 并在将填写完毕的支票提交邮递部之前对这些支票进行审查. 主任会计负责监管印签板 , 另外一
32、名职员把握支票签署器的钥匙. 以下说法中哪一种是正确的？A. 应当取消主任会计助理这一职位, 由主任会计承担其职责。B. 由某些人把握某些事项的做法与银行追求利润的目的是不相容的。C. 要取消主任会计助理的职位, 应对工程过程应当重新设计, 把握环节应当加以转变, 以保证银行资产得到充分爱惜。D. 削减把握是重组过程中不行分割的一部分, 治理层必需承担由此而来的业务风险. C批准付款与签发付款支票的工作应由不同的人承担, 以削减舞弊发生的可能性, 所以 A 不正确。把握能为高效而且经济的实现企业组织的任务和目标供应适当的保证, 所以说把握是有利于银行增加利润的,B 也不正确。治理层在设计把握系
33、统的过程中要考虑成本- 效益关系 , 据此准备增加或削减把握, 削减把握并非重组过程不行分割的内容, 应依据实际情形实行相应措施,D 不正确 , 所以选 C.36 假如要判定某公司内部的始发部门是否批准了对货物的选购, 那么内部审计师应当查看以下哪种文件上的审批签字？A. 货物选购订单。B. 货物选购申请书。C.收货报告书。 D. 卖方发票 . B37 在现金收取系统中 , 某个人负责以下哪项工作时, 将存在内部把握薄弱环节？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A. 接收客户交来的现金并编制现金收取情形的初步清单。B. 将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中。C. 有限制的签
34、署从客户那里收取的支票, 并编制银行储蓄单。D. 把款项存入银行并编制月度银行对帐单. BD此题中 ,B 、D选项都是适合的 .由于 B 选项中同时负责现金的收取和应收帐款的会计记录, 可能会通过注销应收账款或截留应收帐款等调剂账簿 , 挪用现金 . 因此, 收取现金与登记应收帐应当由不同的人担任, 否就简洁显现舞弊. 出纳只能在系统中进行应收款的收款动作（即削减应收, 增加现金） , 假如应收明细帐簿的总体把握, 包括帐户增减记录的核对 , 与客户对帐等工作由其他人负责, 并检查出纳的工作 , 那么出纳也并没有管到帐, 不能自己任凭更换帐簿记录 , 也仍符合钱帐分管的原就 .而 D 选项,
35、货币资金是最简洁显现舞弊的一项资产, 假如由出纳来负责领取银行对账单,编制银行存款余额调剂表 , 出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金, 并通过伪造对账单或在余额调剂表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为 .38 A公司的政策答应买方在不需要任何其他批准手续的情形下授权进行最高限额达50,000美元的开支 .要确定是否发生了向子虚乌有的公司付款的舞弊行为, 以下哪种审计程序的成效最好？A. 应用通用审计软件 , 列举全部超过 50,000 美元的选购行为 , 确定他们是否具备恰当的批准手续。B. 开发抽点打印技术 , 追踪有疑点的买方的全部交易活动。C. 应用通用审计软件 , 对全部低于 50,000
36、美元的开支进行随机抽样 , 确定他们是否具备恰当的批准手续。D. 应用通用审计软件 , 抽取对新卖主已付款发票的样本, 并检查说明已收到服务或商品的证据. D假如已经付款 , 但在规定期限内未收到购买的服务或商品, 就有可能发生向子虚乌有的公司进行付款的舞弊行为.39 内部审计部门最近刚调来一位职员, 他被指派去审计应收帐系统. 该审计师以前的哪项职责会与这项任务造成利益冲突？A. 检测疑帐的预备情形。B. 为处理重复付款编写有关程序。C.为下属职员签署出勤卡。D. 审查货运单据是否精确 . A2001 年修订的内部审计实务标准第1130.A1条指出 , 内部审计师应防止评判他们以前负责过的工
37、作. 审计师在上年度负责一项工作之后, 本年度又对该工作供应保证服务, 就可以假定客观性受到了损害. 假如内部审计师以前检测疑帐的预备情形, 必定涉及确定应收帐款坏帐预备的计提, 那他现在审计应收帐系统的客观性将受到损害 .40 在审计的方案阶段 , 内部审计师应设计审计目标和程序, 以处理与公司活动有关的风险. 对风险的定义是：A. 财务往来帐目的结余及相关的论断包含的、对财务报表具有重大意义的错误的可能性。B. 某大事或行为可能对被审计活动产生负面影响的可能性。C. 未能遵守公司制定的有关政策、方案和程序, 或未能遵守相关活动的法规。D. 未能实现既定的经营目标或工程目标. B2001 年
38、修订的内部审计实务标准词汇表指出, “风险”这个词是指可能对组织目标的实现产生影响的事情发生的不确定性. 风险的衡量标准是后果与可能性.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结41 面哪种情形说明在销售部门可能存在着舞弊行为：A. 没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出。B. 销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的。C. 把握环境特殊松散 , 但在治理上认为这样的环境有利于员工发挥制造力, 是合理的。D. 以上全部情形 . DA 发生大额支出却没有相关的证明资料, 很有可能资金被挪用。 B 销售经理很可能从其他途径, 甚至是不合法的途径猎取高额收入。 C把握
39、过于松散 , 易产生漏洞。这三项均说明可能存在舞弊行为.42 内部审计师观看到的以下情形中, 哪两项说明资产保卫方面存在把握薄弱环节？（1） 某服务部门因其的理位置不当, 无法给其他部门供应充分服务。（2） 没有检查被聘用担任敏捷职位的雇员的背景。（3） 治理人员无法猎取对比其他受评判单位的情形、描述本单位总体业绩表现的报告。（4） 治理层没有实行措施去订正前几次审计发觉的库存把握问题.A. （ 1）和（ 4）是对的。B. （2）和（ 4）是对的。C.（ 2）和（ 3）是对的。 D. （1）和（ 2）是对的 . B43 对于一位初出茅庐的内部审计师, 以下哪种结论比较合理？A. 雇员税款已按正
40、确比率扣除, 而且税款已转交合适的政府机构。B. 虽然职责分工不够充分 , 但是补偿性把握已经减弱了它所造成的影响。C. 应当更换工资电脑系统。D. 工资部门的员工的技能水平是恰当的. A只要查看有关资料并进行复算, 就可得出A 结论, 不需要进行详细的分析、评判, 所以初出茅庐的审计师得出这种结论比较合理.44 某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查, 为此, 正考虑两个审计师人选. 出于客观性考虑 ,以下哪种情形将使其中一人不得入选？(1) 甲是内部审计部门的成员, 具有所要求的技能 . 在开发即将接受审计的系统时, 参加过该系统的把握审查工作。(2) 乙是该审计领域的技术专家,
41、但不是内部设计部门成员. 虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳 , 但他在同一机构的另外一个部门工作.正确的答案应当是：A.1 和2 都对。B.1和2 都不对。C.只有 2 是对的。 D. 只有 1 是对的 . D2001 年修订的内部审计实务标准第1130.A1 条实务公告指出 , 内部审计师应防止评判他们以前负责过 的工作 . 当内部审计师审查他们过去曾负有权力和职责的任何活动时, 可以认为其客观性是会受到损害的. 由于甲参加过即将接受审计的系统的把握审查工作, 不应再参加审计。乙是技术专家, 而且与被审计部门没有利害冲突 , 是适当人选 .45ABC 公司要求全体雇员向工资部门
42、供应银行帐号, 用于直接借记每周发放一次的薪金. 依据银行帐号对工可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资档案进行清理能帮忙内部审计师确认：A. 无效的银行帐号。B. 不完整的工资档案。C.子虚乌有的雇员。 D. 个人酬劳过高 . C46 为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为, 以下哪项把握程序最没效？A. 在批准的供应商名册内 , 选购员可以独立的进行选购业务。B. 以实际产量作为选购量的依据, 并只能向经批准的供应商选购。C. 就生产所需的部件 , 与全部主要供应商签订合同。D. 要求本月选购总支出不得超过本月的预算数. D47B 公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以
43、猎取的容器中, 这些材料的消耗作为该公司支出的一部分.为改善对这些材料的把握 , 以下哪个措施最恰当？A. 将容器移至库房。B. 要求治理人员将易耗材料的成本与预算进行比较。C. 在正常工作时间将容器上锁。D. 由于材料的成本和规模微不足道, 所以上述措施都没有必要 . AA. 正确, 容器放回仓库后 , 将视同存货治理 , 出入库要进行登记 , 可以防止这些材料被计入费用。B. 不正确 , 现在的问题是难以确定哪些是已经使用的材料, 这个措施不能防止容器里的材料被计入费用。C. 即使锁上容器 , 在会计核算上仍有可能将工具箱里的材料计入费用, 同时这种做法不便利工作, 极有可能影响工作效率
44、.D. 无论材料是否价低量小 , 不实行措施就有可能计入费用. 同时也不符合内部审计师应具备的职业审慎性要求.48 下面有关禁止舞弊行为的陈述中, 正确的是：（1） 禁止舞弊的基本措施是高层治理人员提倡实行有效的把握系统。（2） 内部审计师应审查和评判把握系统的充分性, 以帮忙禁止舞弊行为。（3） 内部审计师应测试通讯系统能否向治理当局供应足够的牢靠信息, 包括把握系统的有效性和反常交易发生的情形 .A. （ 1）B. （1）和（ 2）C.（ 2）和（ 3）D. （1）、（ 2）和（ 3） D2001 年修订的内部审计实务标准第1210.A2 1 条实务公告第 4 款指出 , 遏止舞弊包括实行
45、行动防止舞弊的发生 , 并在舞弊的确发生时限制其涉及范畴. 遏止舞弊的首要机制是把握治理人员负有建立并爱惜把握的首要责任 . 第 5 款指出 , 内部审计师负责依据经营活动各方面的潜在风险水平, 通过检查和评估内部控制系统的充分性和有效性来帮忙遏制舞弊. 第 6 款指出当内部审计师怀疑机构内部存在错误做法时, 应当将情形告知机构有关主管人员. 第 10 款指出审计执行主管负责马上将全部严肃舞弊现象向治理高层和董事会报告. 在进行舞弊报告之前 , 应当进行充分的调查, 合理确认的确发生了舞弊 .49 有关背景：要求某大公司的内部审计师对公司的生产方案系统进行复核. 利用在连接于本的局域网（LAN）的电脑上收集到的生产数据得到通过电子数据交换进行的选购情形. 选购是依据下一个月的生产方案和已得到批准的材料需求方案（MRP）向经过批准的供货商购买的. 每单位产品所需的零部件数量是由可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结MRP确定的 .由于所需的生产零部件