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1、精品名师归纳总结2021 建设工程经济重点汇总（口袋书）1Z101010 资金的时间价值（一）基本概念1 定义：是时间的函数。本质是将资金作为生产要素，在扩大再生产过程中，资金随时间的变化而产生增值。2 影响资金时间价值的因素：使用时间。数量大小。周转速度。投入和回收的特点。3 表达方式：利息与利率。4 复利与单利：单利是指仅对本金计息，复利不仅对本金计息，同时对利息也要计息。二者的关系：本金越大，利率越高，计息周期越多，两者的差距就越大。由于复利计息比较符合资金在社会再生产过程中的运动的实际状况，所以在工程经济分析中一般采纳复利计息。常用的复利运算有一次支付情形和等额支付系列二种。5 现金流
2、量：考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入量的总称。现金流量的三个基本要素：大小、方向和作用点。6 现金流量的表达方式：现金流量图与现金流量表。7 等值：不同时期、不同数额但“价值等效”的资金称为等值。8 影响等值的因素：金额大小，发生时间长短和利率。9 假如两个现金流量等值，就对任何时刻的价值必定相等。10终值与现值：终值是指现有一项资金P，按年利率 I 复利运算， N 年后的本利和为多少。现值是指将来的一项资金按要求的利率折合到现在的价值是多少。11年金：发生在某一间隔相等的特定时间系列的等额资金。（二）基本运算1基本公式：2典型运算题（1）某施工企业年初方案租入一台价值为300
3、0 万元的设备，租期10 年内。基准收益率为8%， 就每年租金额是（）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3000* （ A/P， 8%， 10）=447 万元（ 2）某施工企业方案对外投资，目标是从现在开头的 5 年内每年要求等额回收本利和为200 万元。要求的基准收益率为8%。就公司目前要投入的资金是（）。200* （ P/A， 8%， 5） =798.54 万元（3）某企业第五年末应向银行仍款200 万，年利率为 10%，问每年应存资金多少，才能保证偿仍这笔贷款（）200* （ A/F， 10%， 5） =32.76 万元（ 4）某施工企业今年对外投资额200 万元，方案5
4、 年后一次收回。在要求投资酬劳率达到8%的条件下，其应收回的金额是（）200* （ F/P， 8%， 5） =293.86 万元（ 5）某施工企业 5 年后要偿仍一笔到期债务100 万元，在基准利率为10%的前提下。企业现在应一次性存入（）才 能实现目标。100* （ P/F， 10%， 5）=62.09 万元（ 6）已知年利率12%，每月计息一次，就季实际利率为（）。（ 1+12%/12） 4-1=3.03%（7） 每半年存款 2000 元，年利率 4%，每季计息一次，2 年后存款本息为（）。计息周期利率为： 4%/4=1%半年实际利率为：（ 1+1%） 2-1=2.01% F=2000*F
5、/A,2.01%,4=（8） 某施工企业期初向银行贷款100 万元，按季支付利息，季利率为2%，就 1 年支付的利息总和为（）。I=F-P=100* （ 1+2%） 4-100=8.24（9） 年名义利率为 8%，按季计息，就计息周期利率和年有效利率分别为（）。8%/4=2%。（ 1+2） 4-1=8.24%（10） 某借款人借入 50 万元。期限 10 年，利率 6%，采纳等额仍本，利息照付方式仍款，第5年应仍本付息多少？500000/10+500000*6%* （ 1- （ 5-1 ）/10 ） =68000 元1Z101020 建设工程财务评判基本概念1 对建设工程的经济评判按评判角度、
6、范畴、作用的不同分为财务评判与国民经济评判两个层次。2 对经营性工程，财务评判是依据国家现行财政、税收政策和现行市场价格，运算工程投资费用、产品成本、销售收入和税金等财务数据，分析工程的盈利才能、偿债才能和生存才能。对非经营性工程主要分析生存能力。3 财务评判方案分为：独立方案与互斥方案。4 影响工程决策的基准收益率的基本因素：资金成本，机会成本，投资风险和通货膨胀。为了限制风险大，盈利低的工程进行投资，可以采纳提高基准收益率的方法进行工程经济评判。通货膨胀率主要表现为物价指数的变化，其约等于其变化率，通货膨胀具有复利性质。基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资机会成本，这样才能使资金最有效
7、的利用。5 财务评判指标体系如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 1）投资收益率静态指标的优劣：经济意义明确，直观，运算简便，在肯定程度上反映了投资成效。但不足之处在于没有考虑投资收益的时间因素。（ 2）投资回收期指标的优劣：简洁懂得，运算简易，在肯定程度上显示了资金周转速度，但没有考虑投资方案整个运算期内现金流量，所以无法精确估计方案整个运算期内的经济成效。（3）财务净现值指标的优劣：考虑了货币的时间价值和整个工程运算期内的现金流量分布，经济意义直观。不足之处是必需第一确定一个符合经济现实的基准收益率，不能真正反映工程投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在工程运营期间各
8、年的经济成果，不能反映投资回收速度。（ 4）财务内部收益率指标的优劣：考虑了时间价值和整个运算期内的经济状况，不受外部参数影响。不足的是运算比较烦琐，对特别规现金流量的工程，其可能不存在或存在多个。（ 5）借款偿仍期只适用于那些不预先给定借款偿仍期限，且按最大偿仍才能运算仍本付息的工程。不适用于那些预先给定借款偿仍期的工程。（ 6）可作为偿仍贷款的工程收益包括：利润、折旧、摊销及其他收益。6 各指标的评判标准。2 典型题目（ 1）常规投资方案 FNPV（ I=14%） =160， FNPV（I=16%） =-90 ，就 FIRR 为（）。 FIRR=14%+160/ （ 160+90） * （
9、16%-14%）=15.28%（ 2）某工程的财务净现值前5 年为 210 万，第 6 年为 30 万，基准收益率为10%，就前 6 年的财务净现值为（）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结210+30=240（ 3）某工程期初投资额1000 万， ic=10%，经营周期为 4 年，年净现金流量为400 万，就财务净现值为（）。FNPV=400*（ P/A，10%， 4） -1000=268 万。（ 4）某工程的净现值与i 的关系图如下， ic=6% ，就 FIRR 与 FNPV分别为（）。FIRR=7%+8/（ 8+16）* （ 9%-7%） =7.7%（ 7.7%-6%） /
10、9%-6%=FNPV/FNPV+16 FNPV=21 万（5）某工程净现金流量的现值为 1473 万，投资的现值为8197 万，就净现值率为（）。1473/8197=17 。 9%（ 6） P33， 34， 36， 37， 40， 411Z101030 建设工程不确定性分析基本概念不确定性分析是针对投资、产量、价格、成本、利率、汇率、收益、建设期限、经济寿命等不确定因素对工程经济效益的影响，分析经济效果的实际值与评判值的偏离程度，以确定工程的风险承担才能。不确定性分析的方法：盈亏平稳分析与敏锐性分析。盈亏平稳分析也叫量本利分析。利用产量、成本与利润之间的关系，将成本分为固定成本与变动成本二部分
11、。固定成本不随产量变化而变化，变动成本随产量的变化而 变化。固定成本主要有：折旧费，修理费，无形资产及其他资产摊销费，固定工资，借款利息。变动成 本主要有：计件工资，材料，运输费。此方法同时假定生产量就等于销售量。只用于工程的财务评判。盈亏平稳点越低，风险越小。敏锐性分析主要是通过敏锐系数与临界点找出敏锐因素，此法可用于财务评判和国民经济评判。敏锐系数是通过一种相对测定法来确定敏锐程度的，假如大于0，说明同向变化，小于 0 说明反向变化，肯定值越大越敏锐。临界点是指某因素变化至财务内部收益率正好与基准收益率相同时的值。净现值、内部收益率、投资回收期都可作为敏锐性分析的指标，但如何挑选与确定指标
12、要依据目的或分析阶段具体挑选。主要分析方案状态和参数变化对方案的投资回收速度的影响，挑选投资回收期主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响， 挑选财务净现值主要分析投资大小对方案资金回收才能的影响，挑选财务内部收益率机会讨论阶段：静态指标（投资酬劳率与回收期）可行性讨论阶段：动态指标（财务净现值，内部酬劳率，动态投资回收期）2 典型计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结算1某构件公司设计年产销量 3 万件，每件售价 300 元，单位产品可变成本 120 元，单位产品税金及附加 40 元，年固定成本 280 万元。盈亏平稳产量 =2800000/ （ 300-120-40 ）=20
13、000 件以生产才能表示的盈亏平稳点 =20000/30000=66.67%达产后的盈利 =300*3-120*3-280-40*3=140万年利润达 100 万时的产量 =（ 1000000+2800000） / （ 300-120-40 ）=27143 件某工程在进行敏锐性分析时，某不确定因素的变化率为 10%，对应于评判指标的变化率为20%，其敏锐度系数为（）=20%/10%=21Z101040 财务现金流量表的分类与构成要素现金流量表分为工程投资现金流量表、工程资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务现金流量表。构成工程投资现金流量表的流入内容有：营业收入、补贴收入，回收的流淌资金和
14、固定资产残值。流出内容有：建设投资、经营成本、营业税金及附加、垫付的流淌资金。此表资料可运算财务内部 收益率，财务净现值和投资回收期指标。工程资本金现金流量表的流入内容有：（与前同）。流出内容有：工程资本金、借款本金偿仍、借款利息偿仍、经营成本、营业税金及附加、所得税。此表资料可运算资本金内部收益率指标。财务现金流量表的构成要素：投资、经营成本、营业收入和税金。营业收入：产品销售收入与补贴收入。投资：建设投资、建设期利息、流淌资金垫付。经营成本：外购原材料、燃料及动力费、工资及福利费、修理费、其他费用。可通过从总成本中扣除折旧费、摊销费和利息支出三部分得到。经营成本是工程在肯定期间内由于生产和
15、销售产品而发生的现金支出。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结利息支出是现金支出，但不包含在经营成本中的缘由是：工程资本金现金流量表已将利息支付单独列示，而工程投资的现金流量表是融资前的分析，并不考虑资金的来源问题，因此，也就不存在利息问题。1、现金流量：考察整个期间各点CO 流出、 CI 流入2、现流量表：流入/流出 /净流量组成，财务流量表用于财务评判3、财务现金流量表按评判角度分：工程、资本金、投资各方、工程增量、资本金增量4、工程财务现金流量表：从融资前的角度设置，工程所需总投资为运算基础，可运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，可考察工程盈利才能。现金流入：销售收入、
16、回收固定资产余值、回收流淌资金。现金流出：建设投资（不含建设期利息）、流淌资金、经营成本、销售税、增值税。净现金流量。累计净现金流量。5、资本金表：从工程法人（投资者整体）动身，资本金为运算基础，借款本金和利息为流出，运算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利才能。流入：销售收入、回收固资余值、回收流淌资金。流出：资本金、借款本金偿仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税。净流量6、投资各方表：从各个投资者角度动身，以投资者的出资额为运算基础，运算投资各方收益率。流入：股利安排、资产处置收益安排、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入。流出：股权投资、租赁资产支出、其他现金流出。净
17、现金流量7、工程增量表：对既有法人工程，按有工程无工程对比的增量现金流量，运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，考察工程盈利才能。有工程现金流入：销售收入、回收固资余值、回收流淌资金。有工程现金流出：建设投资（不含建设期利息）、流淌资金、销售税、增值税。有工程掐现金流量。无工程净流量。增量净流量。累计增量净流量8、资本金增量表：对既有法人工程，以资本金增量作为运算基础，用于运算既有法人工程资本金增量内部收益率。有工程流入：销售收入、回固资余值、回收流金。有工程流出：资本金、本金偿仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税。有工程净流量。无工程净流量。增量净流量9、销售收入：投产后各年销
18、售产品，=产品销售量（劳务量）* 单价。多种的应分别运算，不便分类的按折算标准的10、投资：达到预期收益价值的垫付行为。工程总投资是建设投资和流淌资金之和。建设投资包括：建筑工程费、设备购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费。流淌资金：保护生产的全部周转资金， =流淌资产 -流淌负债。回收固资余值在期末收回，流淌资金在寿命期终止时收回。11、经营成本：由于生产和销售实际发生的现金支出。12、税金：销售收入中扣：增值、营业、消费、城维建、训练附加、资源。计入总成本费用中：房产、土的使用、车船使用、印花。计入建设投资的投资方向调剂税。利润中扣的所得税。增值税：销售收入和成本估算均含。如有
19、减免税费优惠，应说明政策、减免方式依据、减免金额13、流量图：横轴为时间，箭线现金流量，上方流入/收益，下方流出 /费用14、箭线 /横轴交点为流量发生时间末15、流量三要素：大小、方向、作用点16、年名义利率年有效利率17、工程经济评判：财务、国民经济18、财务评判指标：静态、动态19、静态：特点运算简洁，对方案粗略评判，对短期投资、逐年收益大致相等的工程。动态：不同方案经济比较，反映方案在将来时期的进展变化。20、静态分：投资收益率（总投资收益率、总投资利润率）、静态投资回收期、偿债才能（借款偿仍期、利息备付率、偿债备付率）。动态分：财务内部收益率、动态回收期、财务净现值、财务净现值可编辑
20、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结率。21、静态投资回收期Pt：以方案的净收益回收其总投资所需的时间。可以从建设开头算，可以从投产年算起。22、投资回收期显示了资本的周转速度，周转愈快，回收期短、风险小、盈利多。技术上更新快速、资金相当短缺、将来情形难猜测又关怀资金补偿的工程用此评判。不足的是：没有全面考虑整个运算期内现金流量，只考虑回收之前，不能反映回收以后，作为评判指标不行靠，只能帮助使用。23、借款偿仍期适用不预先给定借款期限，按最大偿仍才能运算仍本付息的工程。不适用预先给定借款偿仍期的工程。后者用利息备付、偿债备付。24、利息备付率也叫已获利息倍数，可以分年运算，可按整个运算期
21、运算，前者更能反映偿债才能。正常工程应 2， 1 时无足够资金支付，风险大。25、偿债备付率：分年运算更能反映偿债才能，正常应1，且越高越好，当 1 时，表当年资金来源不足偿付当期债务，需短期借款偿付已到期债务。26、财务净现值FNPV ：当 0 时，方案可行。考虑了资金时间价值，考虑了整个运算期，能直接以货币额表示盈利水平，须先确定基准收益率，但确定比较困难。互斥方案评判，须谨慎考虑寿命，须构造一个相同分析期。不能反映单位投资使用效率。27、内部收益率FIRR ic 时，方案可行。使各年净现金流量的现值累计为零时的折现率。折现率i定得越高，方案被接受的可能性小。考虑了资金时间价值及整个运算期
22、内经济状况，不需先确定基准收益率，只知大致范畴即可，但运算麻烦。特别规现金流量的工程，可能存在多个内部收益率。28、净现值率 FNPVR ：财务净现值与总投资现值之比，经济含义：单位投资现值所能带来的财务净现值，考察单位投资盈利才能。0 时，方案可行29、基准收益率（基准折现率）：动态观点确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。应考虑因素：资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。确定 ic 的基础：资金成本和机会成本，投资风险及通货膨胀为必需考虑因素30、不确定性产生缘由：所依据基本数据的不足或统计偏差。猜测方法局限，猜测假设不预备。将来经济变化，通货膨胀、市场供求结构变化。技术进步，生产
23、工艺和技术进展。无法以定量来表示的定性因素的影响。其他外部变化，法律、政策、国际形势等。31、不确定分析方法：盈亏平稳分析（财务）、敏锐性分析（国民经济和财务）。32、敏锐性分析分：单因素、多因素33、单因素分析指标确定：回收快慢用回收期。价格波动对净收益用净现值。投资大小对资金回收才能用内部收益率。机会讨论期可用静态指标（投资收益率、回收期）。可行性阶段用动态指标（净现值、内部收益率、回收期）34、挑选分析不确定因素原就：对评判影响大、数据精确性不大。投资、寿命、成本、价格、产销量、汇率、 ic35、敏锐度系数 E：越大，评判指标A 对于不确定因素F 越敏锐。价格、投资额、经营成本，最敏锐的
24、是价格。36、设备租赁分：融资租赁（珍贵设备，车皮、重型设备）、经营租赁（暂时设备，仪器、车辆）。37、租赁比购买优越性：缺资金可获得急需设备，引进先进设备，技术进步。良好技术服务。资金流淌，负债不恶化。防止通货膨胀、利率波动，减小投资风险。租金在所得税前扣除，享受税费上的利益。不足：对设备无全部权，只有使用权，无权改造，不能处置、担保、抵押贷款。38、影响租赁因素：工程寿命。长期或短期需要。设备技术性能和生产效率。产品质量保证及安全性。成套性敏捷性、修理、耐用、环保。经济寿命。技术过时风险。资金预算方案。提交进度。租赁 期。租金。租金支付方式。租赁节税优惠。预付及保证金。租赁期满资产处理方式
25、。租赁机构信任度、经济实力、协作。合同质量。39、购买因素：工程寿命期。长期占有或短期需要。技术性能和生产效率。产品质量保证及安全性。成套性、敏捷性、修理、耐用、环保。经济寿命。技术过时风险。资金预算方案。提交设备进度。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结购置价格、支付方式。年运转费和修理费。保险费。40、租赁与购买分析步骤：提出设备更新建议。拟定如干方案。定性分析挑选。定量分析优选。41、价值工程：价值是产品的功能与获得功能全部费用的比值。是对象的比较价值，不是使用、交换价值。特点：目的，用最低寿命周期成本提高产品价值和有效利用资源，寿命周期成本由生产成本和使用修理成本组成。价值
26、核心：对产品进行功能分析。将价值、功能、成本作一整体考虑。强调改革创新。将功能定量化。集体聪明开展有方案、有组织的治理活动。42、价值工程采纳系统的工作方法，分析功能与成本、效益与费用之间关系。主要用规划和设计阶段。43、提高价值途径：提高功能F，降低价值C。 C 不变，提高F。 F 不变，降低C。 F 大幅度提高， C较少提高。 F 略有下降， C 大幅度下降。44、价值工程对象挑选：从市场需要动身，结合本企业实力系统考虑。原就：设计：产品结构复杂、性能技术指标差距大、体积大、重量大。生产：量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高、废品率高。销售：用户看法多、系统配套差、修理才能低、竞争力
27、差、利润率低、生命周期长、竞争猛烈、新产品、新工艺。成本：高于同类产品、成本比重大。45、对象挑选方法：因素分析、ABC 分析、强制确定、百分比分析、价值指数46、功能：按重要程度分：基本、帮助。性质分：使用、美学。需求：必要（使用、美学、基本、帮助）、不必要（余外、重复、过剩）。量化标准：过剩、不足。总体与局部：。价值工程功能一般指必要功能。47、总体和局部之间是目的和手段的关系，上下关系和并列关系，即目的和手段48、工能整理主要任务：建立功能系统图49、功能打分法有：强制打分（0-1、0-4）、多比例评分、规律评分、环比评分（DARE ）50、运算功能价值 V 方法：功能成本法、功能指数法
28、51、价值工程程序：对象挑选、功能定义、功能整理、功能分析及评判、方案制造、评判、讨论、实施，成果评判求功能评判之的方法比较多，常用功能重要性系数法52、功能成本法：V=F/C.V=1 ，评判对象的价值正确，一般无需改进。V 1，成本偏高，功能不高，存在过剩功能或者功能不过剩，实现功能方法不佳。V 1，功能比较重要，但安排成本较少，应具体分析，可能功能与成本安排抱负，或有不必要功能，或应提高成本。功能指数法： V=F/C.V=1 ，功能与成本比重大致平稳，功能的现实成本合理。V 1，成本偏高，导致功能过剩。 V 1，成本小于功能比重，一是现实成本偏低，致使功能偏低，二是存在过剩功能，三是在技术
29、经济方面客观上存在功能重要，成本较少的情形。52、确定VE 对象改进范畴：一F/C 值低的区域，提高功能。二 C= （ C-F）值大的区域，该值越大，说明成本降低的幅度越大。三复杂的功能区域。53、方案制造方法：头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家看法法（德尔菲法）、专家检查法。方案评判（概略、具体评判）包括：技术、经济、社会、综合评判。54、影响资金时间价值因素：使用时间、数量大小、投入和回收的特点、周转速度55、利息是资金的一种机会成本。56、利率高低的因素：社会平均利润率、借贷资本供求、风险、通货膨胀、期限57、利息和利率作用：以信用方式动员和筹集资金的动力。促进加强经济可运算，节省使
30、用资金。 宏观经济治理的重要杠杆。金融企业经营进展重要条件。58、影响资金等值因素：金额多少、资金发生时间、利率（或折现率）大小（关键）。59、设备磨损分：有形磨损（物理），外力作用第一种，闲置中受自然力作用其次种。无形磨损（精神、经济），技术进步等。综合磨损，同时存在有形和无形磨损。60、设备磨损补偿形式：有形局部修理，无形局部现代化改装，完全补偿是更新60、设备磨损补偿形式：有形局部修理，无形局部现代化改装，完全补偿是更新61、设备更新原就：不考虑沉没成本。不要简洁的依据新、旧方案的直接现金流量进行比较。逐年滚动比较。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结62、设备自然寿命（物质
31、寿命）：投入使用开头至因物质磨损不能使用。技术寿命（有效寿命）： 技术落后被剔除。经济寿命：经济上使用不合理。63、设备寿命期限影响因素：技术构成（包括结构及工艺性，技术进步）。设备成本。加工对象。生产类型。工作班次。操作水平。产品质量。保护质量。环境要求。64、新技术、工艺、材料原就：技术上先进、牢靠、适用、合理。经济上合理（综合考虑投资、成本、质量、工期、效益）65、建设工程工程周期：投资意向到投资终结。包括：一客观上工作内容、次序、类型。二性质不同各阶段划分。三各阶段、各项工作间联系。66、工程决策主要解决工程挑选问题。可分：投资意向。市场讨论与机会分析。建议书。初步可行性。可行性。决策
32、立项。67、初步可行性：需求。所需资源供应及价格变动。工艺技术中间试验分析。厂址挑选。企业规模。设备选型68、工程设计确定拟定具体方案，实际上是挑选和设计实现工程投资构想的优化实施方案过程。大型复杂可分：初步设计、技术设计、施工图设计。一般的可分：初步和施工图设计。69、施工阶段：施工组织。施工预备、施工过程。生产预备。竣工验收。是一种资源组合性工作， 是操作性、业务性的实际执行工作，主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程。70、总结评判：投产运营和投资回收。工程后评判。一种依靠于生产经营过程的分析讨论工作。71、建设工程各阶段对投资的影响决策：基本特点是智力化或称学问密集性，主要投入机会分
33、析费、市场调查费、可行性讨论费、决策费，工作成本影响小，要素成本无影响，产出是决策结果，以总投资影响 6070% ，对使用功能影响 7080% ，对工程投资有打算性影响。设计：智力和技术双重性，主要投入：设计人员酬劳 2%10% 、重要建设要素预订和购置 10%20% ，工作成本对投资影响较小，要素成本是重要掌握因素，产出对总投资影响 20%30% ，对使用功能影响 1020% ，对工程投资有重要影响。施工：资金和劳动双重性，投入：施工人员酬劳 1020% ，施工要素 5060% ，成本为工程重要因素，产出是投资产品，对总投资 1015% ，对使用功能 510%. 终结：事后掌握和检验评判。7
34、2、可行性讨论内容：兴建理由与目标。市场分析与猜测。资源条件评判。规模与产品方案。厂址挑选。技术、设备、工程方案。原材、燃料供应。总图运输、公用帮助工程。环境影响。劳动安全与消防。组织机构与人力资源配置。实施进度。估算。融资方案。财务评判。国民经济评判。社会评判。风险分析。讨论结论与建议。73、财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情形说明书。74、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。资产=负债 +全部者权益。资产负债表是静态报表，按月报送，反映月末、季末、半年末、年末。75、作用：说明特定日期拥有各种资源总量及分布。所负担债务数额、需偿仍债务期限长短及仍债才能。拥有净
35、资产数及全部者权益构成情形。资产及权益总额，反映财务状况，分析评判将来进展趋势。资产负债表附表包括资产减值预备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。（施工企业没有增值税）利润表：反映在肯定会计期间经营成果。利润=收入 -费用这一会计等式为依据（动态）作用： 收入各费用及获得利润或亏损的数，收入与产出的关系。供应不同时期比较数字，分析企业损益进展趋势，猜测将来盈利才能。枎经营成果及利润方案执行情形，分析企业利润增减变化缘由。利润表附表包括利润安排表和分部报表（各分部不超过10 个，收入额占企业全部营业收入总额90%以上时，不需要编制本报表）。现金流量表：反映肯定会计期间现金和现金等价流出
36、和流入，反映经营、投资、筹资活动动态情形，猜测将来现金流量。编制基础：现金和现金等价物。现金通常指库存现金，不能随时支取的定期存款不作为现金。编制原就：会计核算遵循发生制原就，流量表遵循收付实现制原就，即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。基本内容：经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生 的。经营活动指承发包工程、销售、供应劳务、经营性租赁、购买材料、接受劳务、支付税费。流入包括：承包工程、销售商品、供应劳务、收到税费返仍、收到与经营有关其他现金。流出包括：发包工 程、购买、接受劳务、支付。投资活动指长期资产购建。长期资产：固定资产、在建工程、无形、其他资产等期限在一年或一个营业周
37、期以上的。流入包括：收回、取得、处置、收到。流出包括：购建、投可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资、支付。筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的，资本包括：实收资本（股本）、资本溢价。债务指对外举债，包括发行债券、向金融企业借入及偿仍债务。流入包括吸取、取得、收到。 流出包括：偿仍、安排、支付。76、资产负债表结构：由表头各基本内容组成，格式主要有账户式、报告式。一般为账户，左表资产各工程，右表负债及全部者权益各工程。77、资产按流淌性分：流淌、长期、固定、无形。78、流淌资产：货币资金、短期投资、应收及预付、存货、待摊费用。长期资产：长期投资、固定、无形、其他资产。80、负债表编制方法：总帐余额直接填列，总帐余额运算填列，明细账户余额运算填列，总帐和明细账户余额分析运算填列。可编辑资料 - - - 欢迎下载