内部控制实物(DOC54页).doc

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1、题号：QHX015883 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 1. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：B解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反映。 题号：QHX015892 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 2. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015887 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 3. 推进内控工作是行政事业单位内部控制规范的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升的需求。

2、A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 推进内控自我评价需首先满足内部控制规范的要求，同时注重自身管理水平的提升。 题号：QHX015886 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 4. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：B解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主动的反馈。 题号：QHX015882 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 5.

3、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号），是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 题号：QHX015888 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 6. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度的整合和优化。 题号：QHX015885 所

4、属课程： 行政事业单位内部控制实务 7. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015891 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 8. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015893 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 9. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权

5、界限，防止授权不当、越权办事。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。 题号：QHX015884 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 10. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 通过内部控制，财务和会计部门融入到单位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财务的一体化。 题号：QHX015889

6、所属课程： 行政事业单位内部控制实务 11. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养自身的内控团队和人才。 第2部分 单选题 题号：QHX015894 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 12. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据是：（ ）。A、 行政事业单位内部控制规范B、 预算法C、 会计法D、 行政事业单位财务规则您的答案 错误正确答案：A解析： 财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号）是行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据。 题号：QHX015899 所属课

7、程： 行政事业单位内部控制实务 13. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和完善内部控制。A、 可理解性B、 有效性C、 清晰性D、 包容性您的答案 正确正确答案：B解析： 未找到解析 题号：QHX015897 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 14. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。A、 内部控制制度B、 内部控制活动C、 内部控制监督D、 内部控制业务流程您的答案 错误正确答案：D解析：

8、 内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。 题号：QHX015905 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 15. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（ ）。A、 审批人员和审批权限B、 审批程序和审批内容C、 审批时间和审批地点D、 审批人员的责任和审批的监督机制您的答案 错误正确答案：C解析： 未找到解析 题号：QHX015895 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 16. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗

9、位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等控制措施。A、 定期汇报B、 专项审计C、 不定期自查D、 领导巡视您的答案 错误正确答案：B解析： 不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等措施。 题号：QHX015900 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 17. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。A、 分岗设权B、 分级授权C、 分事授权D、 分人授权您的答案 错误正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX01

10、5904 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 18. 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ）A、 被检查单位和检查期间B、 控制措施要点C、 检查与测试方法D、 业务风险您的答案 错误正确答案：D解析： 未找到解析 题号：QHX015898 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 19. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。A、 财务监督和审计监督B、 财政监督和审计监督C、 日常监督和专项监督D、 内部监督和外部监督您的答案 错误正确答案：C解析： 通过日常监督和专项监督，检查内部控

11、制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。 题号：QHX015903 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 20. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。合同会签的表现形式为（ ）。A、 合同示范文本B、 合同印章管理C、 合同文本审核D、 合同会签审批表您的答案 错误正确答案：D解析： 未找到解析 题号：QHX015902 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 21. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据单位（ ）订立合同。A、 领导意见B、 主管部门的意见C、 业

12、务计划D、 会议纪要您的答案 错误正确答案：C解析： 未找到解析 题号：QHX015896 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 22. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。A、 不相容职务分离B、 营运分析C、 授权审批控制D、 预算您的答案 错误正确答案：C解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 第3部分 多选题 题号：QHX015906 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 23. 财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 （财会2015

13、24号，2015年12月21日）的主要内容包括：( )。A、 健全内部控制体系，强化内部流程控制B、 加强内部权力制衡，规范内部权力运行C、 建立内控报告制度，促进内控信息公开D、 加强监督检查工作，加大考评问责力度E、 建立纪检巡视制度，持续反复检查内控查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCD解析： 建立纪检巡视制度，不是该知道意见的内容，其他四项全部正确。 题号：QHX015909 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 24. 一个完整的业务流程应当包括：（ ）。A、 业务目标B、 业务风险C、 业务流程步骤与控制点D、 相关制度目录E、 业务说明书查看答案 您的答案 错误正确答案：AB

14、CD解析： 业务流程应包括业务目标、业务风险、业务流程不走及控制点、相关制度目录，不包括业务说明书。 题号：QHX015908 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 25. 单位应当根据行政事业单位内部控制规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。A、 梳理单位各类经济活动的业务流程B、 明确业务环节C、 系统分析经济活动风险D、 确定风险点E、 选择风险应对策略查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCDE解析： 以上答案都是具体工作的内容。 题号：QHX015910 所属课程： 行

15、政事业单位内部控制实务 26. 单位应当根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到（ ）。A、 因人设岗B、 分事行权C、 分岗设权D、 分级授权E、 定期轮岗查看答案 您的答案 错误正确答案：BCDE解析： 因人设岗不符合内部控制的基本规范。 题号：QHX015893 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 1. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。A、 对B、 错

16、您的答案 正确正确答案：B解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。 题号：QHX015889 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 2. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养自身的内控团队和人才。 题号：QHX015884 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 3. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。A、 对B、 错您的

17、答案 错误正确答案：A解析： 通过内部控制，财务和会计部门融入到单位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财务的一体化。 题号：QHX015882 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 4. 行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号），是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 题号：QHX015887 所属课程： 行政

18、事业单位内部控制实务 5. 推进内控工作是行政事业单位内部控制规范的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升的需求。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 推进内控自我评价需首先满足内部控制规范的要求，同时注重自身管理水平的提升。 题号：QHX015891 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 6. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015885 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 7. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体

19、运用。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015883 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 8. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：B解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反映。 题号：QHX015886 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 9. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律法规和自身单位情况的制度与流程，

20、为其他部门提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主动的反馈。 题号：QHX015888 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 10. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度的整合和优化。 题号：QHX015890 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 11. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 未找到解析 第

21、2部分 单选题 题号：QHX015900 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 12. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。A、 分岗设权B、 分级授权C、 分事授权D、 分人授权您的答案 错误正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015902 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 13. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据单位（ ）订立合同。A、 领导意见B、 主管部门的意见C、 业务计划D、 会议纪要您的答案 错误正确答案：C解析： 未找到解析 题号：QHX015899 所属课程： 行政事业单位内部控制

22、实务 14. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和完善内部控制。A、 可理解性B、 有效性C、 清晰性D、 包容性您的答案 错误正确答案：B解析： 未找到解析 题号：QHX015898 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 15. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。A、 财务监督和审计监督B、 财政监督和审计监督C、 日常监督和专项监督D、 内部监督和外部监督您的答案 错误正确答案：C解析： 通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程

23、中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。 题号：QHX015896 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 16. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。A、 不相容职务分离B、 营运分析C、 授权审批控制D、 预算您的答案 错误正确答案：C解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 题号：QHX015894 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 17. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据是：（ ）。A、 行政事业单位内部控制规范B、

24、 预算法C、 会计法D、 行政事业单位财务规则您的答案 错误正确答案：A解析： 财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号）是行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据。 题号：QHX015903 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 18. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。合同会签的表现形式为（ ）。A、 合同示范文本B、 合同印章管理C、 合同文本审核D、 合同会签审批表您的答案 错误正确答案：D解析： 未找到解析 题号：QHX015905 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 19. 单

25、位的权限指引应当明确的内容不包括：（ ）。A、 审批人员和审批权限B、 审批程序和审批内容C、 审批时间和审批地点D、 审批人员的责任和审批的监督机制您的答案 正确正确答案：C解析： 未找到解析 题号：QHX015895 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 20. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等控制措施。A、 定期汇报B、 专项审计C、 不定期自查D、 领导巡视您的答案 正确正确答案：B解析： 不具备轮岗条件的单位

26、应当采用专项审计等措施。 题号：QHX015904 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 21. 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ）A、 被检查单位和检查期间B、 控制措施要点C、 检查与测试方法D、 业务风险您的答案 错误正确答案：D解析： 未找到解析 题号：QHX015897 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 22. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。A、 内部控制制度B、 内部控制活动C、 内部控制监督D、 内部控制业务流程您的答

27、案 错误正确答案：D解析： 内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。 第3部分 多选题 题号：QHX015909 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 23. 一个完整的业务流程应当包括：（ ）。A、 业务目标B、 业务风险C、 业务流程步骤与控制点D、 相关制度目录E、 业务说明书查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCD解析： 业务流程应包括业务目标、业务风险、业务流程不走及控制点、相关制度目录，不包括业务说明书。 题号：QHX0159

28、06 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 24. 财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 （财会201524号，2015年12月21日）的主要内容包括：( )。A、 健全内部控制体系，强化内部流程控制B、 加强内部权力制衡，规范内部权力运行C、 建立内控报告制度，促进内控信息公开D、 加强监督检查工作，加大考评问责力度E、 建立纪检巡视制度，持续反复检查内控查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCD解析： 建立纪检巡视制度，不是该知道意见的内容，其他四项全部正确。 题号：QHX015910 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 25. 单位应当根据自身的业务性质、业务范围、管理

29、架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到（ ）。A、 因人设岗B、 分事行权C、 分岗设权D、 分级授权E、 定期轮岗查看答案 您的答案 错误正确答案：BCDE解析： 因人设岗不符合内部控制的基本规范。 题号：QHX015908 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 26. 单位应当根据行政事业单位内部控制规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。A、 梳理单位各类经济活动的业务流程B、 明确业务环节C、 系

30、统分析经济活动风险D、 确定风险点E、 选择风险应对策略查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCDE解析： 以上答案都是具体工作的内容。 第1部分 判断题 题号：QHX015892 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 1. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015889 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 2. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：B解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养自身的内控团队和人才

31、。 题号：QHX015884 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 3. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 通过内部控制，财务和会计部门融入到单位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财务的一体化。 题号：QHX015893 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 4. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。A、 对

32、B、 错您的答案 错误正确答案：B解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。 题号：QHX015890 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 5. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015882 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 6. 行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进

33、行防范和管控。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号），是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 题号：QHX015887 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 7. 推进内控工作是行政事业单位内部控制规范的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升的需求。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 推进内控自我评价需首先满足内部控制规范的要求，同时注重自身管理水平的提升。 题号：QHX015888 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 8. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制

34、制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度的整合和优化。 题号：QHX015891 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 9. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015885 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 10. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015886 所属

35、课程： 行政事业单位内部控制实务 11. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。A、 对B、 错您的答案 错误正确答案：B解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主动的反馈。 第2部分 单选题 题号：QHX015894 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 12. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据是：（ ）。A、 行政事业单位内部控制规范B、 预算法C、 会计法D、 行政事业单位财务规则您

36、的答案 错误正确答案：A解析： 财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号）是行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据。 题号：QHX015900 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 13. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。A、 分岗设权B、 分级授权C、 分事授权D、 分人授权您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015896 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 14. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。A、 不相容职

37、务分离B、 营运分析C、 授权审批控制D、 预算您的答案 错误正确答案：C解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 题号：QHX015902 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 15. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据单位（ ）订立合同。A、 领导意见B、 主管部门的意见C、 业务计划D、 会议纪要您的答案 正确正确答案：C解析： 未找到解析 题号：QHX015903 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 16. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划

38、部门、财务部门、法律事务部门等。合同会签的表现形式为（ ）。A、 合同示范文本B、 合同印章管理C、 合同文本审核D、 合同会签审批表您的答案 正确正确答案：D解析： 未找到解析 题号：QHX015895 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 17. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等控制措施。A、 定期汇报B、 专项审计C、 不定期自查D、 领导巡视您的答案 错误正确答案：B解析： 不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计

39、等措施。 题号：QHX015898 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 18. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。A、 财务监督和审计监督B、 财政监督和审计监督C、 日常监督和专项监督D、 内部监督和外部监督您的答案 错误正确答案：C解析： 通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。 题号：QHX015897 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 19. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业

40、务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。A、 内部控制制度B、 内部控制活动C、 内部控制监督D、 内部控制业务流程您的答案 错误正确答案：D解析： 内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。 题号：QHX015905 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 20. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（ ）。A、 审批人员和审批权限B、 审批程序和审批内容C

41、、 审批时间和审批地点D、 审批人员的责任和审批的监督机制您的答案 错误正确答案：C解析： 未找到解析 题号：QHX015899 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 21. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和完善内部控制。A、 可理解性B、 有效性C、 清晰性D、 包容性您的答案 错误正确答案：B解析： 未找到解析 题号：QHX015904 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 22. 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ）A、 被检查单位和检查期间B、 控制措施要点C、 检查与测试方法D、 业务风险您的答案 错误正确答案：D解析： 未找到解

42、析 第3部分 多选题 题号：QHX015906 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 23. 财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 （财会201524号，2015年12月21日）的主要内容包括：( )。A、 健全内部控制体系，强化内部流程控制B、 加强内部权力制衡，规范内部权力运行C、 建立内控报告制度，促进内控信息公开D、 加强监督检查工作，加大考评问责力度E、 建立纪检巡视制度，持续反复检查内控查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCD解析： 建立纪检巡视制度，不是该知道意见的内容，其他四项全部正确。 题号：QHX015908 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 24.

43、单位应当根据行政事业单位内部控制规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。A、 梳理单位各类经济活动的业务流程B、 明确业务环节C、 系统分析经济活动风险D、 确定风险点E、 选择风险应对策略查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCDE解析： 以上答案都是具体工作的内容。 题号：QHX015910 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 25. 单位应当根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运

44、行规程，切实做到（ ）。A、 因人设岗B、 分事行权C、 分岗设权D、 分级授权E、 定期轮岗查看答案 您的答案 错误正确答案：BCDE解析： 因人设岗不符合内部控制的基本规范。 题号：QHX015909 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 26. 一个完整的业务流程应当包括：（ ）。A、 业务目标B、 业务风险C、 业务流程步骤与控制点D、 相关制度目录E、 业务说明书查看答案 您的答案 错误正确答案：ABCD解析： 业务流程应包括业务目标、业务风险、业务流程不走及控制点、相关制度目录，不包括业务说明书。 题号：QHX015884 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 1. 在内部控制实施

45、过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 通过内部控制，财务和会计部门融入到单位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财务的一体化。 题号：QHX015885 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 2. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析： 未找到解析 题号：QHX015890 所属课程： 行政事业单位内部控制实务 3. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。A、