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1、一单项选择题1下列哪项不属于内部控制应用指引（）。A内部环境指引B控制活动指引C控制手段指引D控制目标指引正确答案是：D答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。A促进企业实现发展战略B提高经营的效率和效果C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
2、3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D成本效益原则正确答案是：C答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则正确答案是：A答案分析：适用性原则要求企业参照国内、
3、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。A国有独资企业设立专门的股东（大）会B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管
4、理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。A保证现金和其他资产安全B相互核对C组织结构的计划D组织机构的设计正确答案是：B答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。7岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。A学历B家庭成员情况C职位的权责关系D工作经验正确答案是：B答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容
5、。8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。A召开新闻发布会，向广大消费者致歉B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖正确答案是：D答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。A产品质量B安全生产C环境保护和资源节约D促进就业与员工权益保护正确答案是：C答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低
6、”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B企业发展目标难以实现，影响可持续发展C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D并购重组失败正确答案是：D答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购正确答案是：C答案分析：大宗原料、燃料和辅料的
7、采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。A接受投资者投入存货B自制存货C委托加工存货D接受捐赠存货正确答案是：A答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。13对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。A董事会审核B董事长负责C总经理负责D集体合议审批正确答案是：D答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。14人力资源招聘工作的第一步
8、是（）。A人员筛选和评价B制定招聘策略C招聘评估D识别职位空缺正确答案是：D答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。21企业重大利益的事项应由（）决策。A董事会集体B全体员工C监事长D经理层正确答案是：A22下列存货业务岗位设置正确的是（）。A存货的保管与相关会计记录B存货发出的申请与会计记录C存货的验收和保管D存货处置的申请与会计记录正确答案是：C答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审
9、批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。23（）应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会B监事会C管理层D全体员工正确答案是：A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。A设定岗位分离B检查账本记录C全面风险管理D建立会计控制制度正确答案是：A答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。25下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。A实收资本（股本）变动的审批控制B资本公积的
10、变动的审批控制C利息计算、核算的控制D利润（股利）分配方案的审批控制正确答案是：C答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。A企业精神B企业目标C企业哲学D企业道德正确答案是：C答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。27在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。A董事会B监事会C管理层D全体员工正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。A原始价值B账面价值C公允价值D市场价值
11、正确答案是：B答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A基本薪酬B奖励薪酬C附加薪酬D福利正确答案是：C答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。30当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。A招标采购B询价现购C议价采购D订价收购正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖
12、厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。31可行性研究的再评估控制要点不包括（）。A审查投资项目的合法性B审查投资项目的可行性C评估投资项目的有效性D加强投资项目风险评估正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。A全面评估与重点评估相结合B定性与定量相结合C内部评价与外部评价相结合D成本效益原则正确答案是：A答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相
13、结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。33下列哪项不属于企业的社会责任是（）。A安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利正确答案是：D答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。二、多项选择题1内部控制中的风险评估要素主要包括（）。A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对正确答案是：ABCD答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和
14、评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。2企业在安全生产中应建立（）机制。A应急预警B事后调查C报告D当事人负责正确答案是：AC答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。3下列各项中属于财产保护控制措施的有()。A财产记录B定期盘点C账实核对D结账和对账正确答案是：ABC答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权
15、的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。4组织架构设计和运行面临的主要风险有（）。A治理结构B宏观经济C内部结构D外部制度正确答案是：AC答案分析：组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。5企业内部控制评价指引包括（）。A评价的原则和组织B评价的内容和标准C评价的程序和方法D缺陷认定及评价报告正确答案是：ABCD答案分析：企业内部控制评价指引主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。A票据的签发
16、必须经过两个或两个以上的人员才能完成B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D应付票据应按照号码顺序保存正确答案是：ACD答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。7上市公司治理结构的特殊性体现在（）。A聘用职业经理人制度B建立独立董事制度C建立董事会专门委员会D设立董事会秘书正确答案是：BCD答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（）建立独立董事制度；（）建立董事会专门委员会；（）设立董事会秘书，项不正确。8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）
17、。A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账正确答案是：AB答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银
18、行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。9内部控制的内部环境要素主要包括（）。A治理结构B企业文化C人力资源政策D会计系统控制正确答案是：ABCD答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）。A保险B公用事业C保安D广告正确答案是：AD答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进
19、行审批。11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案是：AD答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。12
20、下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（）。A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合正确答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。A请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗D付款审批与付款执行设置不相容岗正确答案是：ABCD答案分析：
21、购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。14COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（）。A财务报表的可靠性B经营活动的效率性C经营活动的效果性D法律法规遵循性正确答案是：ABCD答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。15下列说法正确的是（）。A无形资产的摊销方法一经确定，可以
22、根据企业的实际情况随时调整B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。正确答案是：CD答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。A长期发展规划B经营目标C
23、发展方针D年度预算正确答案是：ABC答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。17发展战略的事前评估应该侧重对（）的评估。A发展战略的科学性B发展战略的可行性C战略执行能力D战略执行效果正确答案是：AB答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。18完善的产品质量标准体系包括（）。A生产设备条件B生产技术水平C原料组成D产品规格正确答案是：ABCD答案分析：企业应当根据国
24、家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费正确答案是：AC答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B印章由出纳人员单人保管C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D已签发的转账支票遗失，银行
25、不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范正确答案是：CD答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。1信用政策包括（）。A信用期间B信用标准C现金折扣政策D现金回扣政策正确答案是：ABC答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（）。A年度财务预决算B大额资金使用C重要人事任免D重大担保正确答案是：ABCD答案分析：企业拥有子公司的，应当建立科学的投资
26、管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。23人力资源招聘可以采用的方式有（）。A外部招聘B内部选拔C委托第三方D轮职轮岗正确答案是：ABC答案分析：企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。4、下列关于存货ABC管理法不正确的是（）。AABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B存货管理要确保重要存货的保管、
27、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理DABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类正确答案是：AC答案分析：ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（）。A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的
28、公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整正确答案是：BC答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误
29、。26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。A授权批准职务与执行业务职务B执行业务职务与监督审核职务C监督审核职务与财务保管职务D授权批准职务与会计记录职务正确答案是：AB答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务。27组织架构设计的原则有（）。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则
30、正确答案是：ABCD答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（）原则。A上下结合B分级编制C弹性灵活D逐级汇总正确答案是：ABD答案分析：应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。29要确保发展战略的有效实施，应采取（）措施。A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调整企业内部组织结构C整合有效利用的企业内外部资源D做好发展战略宣传培训工作正确答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。30采购与付款业务的主要环节有（）。A请购B订购C验收D记账正确答案是：ABC
31、D答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。31以下（）情形下，对固定资产进行减值测试。A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置正确答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。32企业的销售目标主要包括（）。A销售额目标B销售费用目标C利润目标D销售活动目标正确答案是：ABCD答案分析：企业的销售目标主
32、要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。33客户信用分析的主要内容包括（）。A基础资料B客户特征C业务状况D交易状况正确答案是：ABCD答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容34采购方式可分为（）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购正确答案是：ABCD答案分析：采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。35内部控制是由（）共同参与实施的。A国家审计署B企业董事会C管理层D全体员工正确答案是：BCD答案分析：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证
33、实现其基本目标的一系列控制活动。36投资管理内部控制的关键控制点有()。A投资审核批准控制B保障投资权益的控制C投资保管制度控制D投资处置的控制正确答案是：ABCD答案分析：企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（1）投资审核批准控制；（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。37人员培训的原则有（）。A理论联系实际，学用一致的原则。B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C全员培训和重点提高相结合的原则D严格考核和择优奖励原则正确答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。38下列
34、销售的岗位设置正确的是（）。A销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位正确答案是：ABC答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。39企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（）。A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则正确答案是：ABCD答案分析：企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。40货币资金收付的授权批准主要有哪些模式()。A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批模
35、式D混合审批模式正确答案是：ABCD答案分析：货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。41关于收款控制，下列说法不正确的是（）。A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”D企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单正确答案是：AB答案分析：在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行
36、，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。42COSO认定的内部控制系统的要素有（）。A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通及监察正确答案是：ABCD答案分析：COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。43内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。A内部机构设置是否适应内外部环境的变化B是否以发展目标为导向C是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率D是否明确界定各机构和岗位
37、的权利和责任正确答案是：ABCD答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。44影响发展战略的外部因素有（）。A企业资源B宏观环境C行业及竞争环境D经营环境正确答案是：BCD答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。45下列职务设置不合理的是（）。A填写销货发票的人员兼任审核人员B审批材料采购的人员兼任采购员职务C会计部门的出纳员兼任记账员D销货人员兼任会计记账工作正确答案是：A
38、BCD答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。46下列哪项属于控制手段类指引（）。A全面预算B评价报告C合同管理D内部信息传递正确答案是：ACD答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引47下列哪项属于企业的内部资源（）。A企业资源B研发能力C企业拥有的稀缺资源D核心竞争力正确答案是：ABCD答案分析：企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。三判断题1逾期3年的应收款
39、项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。正确答案是：是答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。2内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。正确答案是：是答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。正确答案是：是答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。4适用于采购数量较多，金额较大，需要
40、选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。正确答案是：否答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。5董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。正确答案是：否答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。正确答案是：否答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益
41、的权衡原则和决策机制。7人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。正确答案是：是答案分析：8企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。正确答案是：否答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。9建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。正确答案是：是答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。10绩效反馈的主要方式是绩效面谈。正确答案是：是答案
42、分析：11要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。正确答案是：是答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。12企业长久发展的生命线是资源节约。正确答案是：否答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。13企业文化可以产生直接的经济效益。正确答案是：否答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。14筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。正确答案是：否答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。15职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。正确答案
43、是：否答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。16审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。正确答案是：否答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。17销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。正确答案是：否答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。18发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。正确答案是：否答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。19资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。正确答案是：是答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。
44、20组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。正确答案是：否答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。21购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。正确答案是：否答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。22土地使用权业务由行政部门负责经办。正确答案是：是答案分析：23无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。正确答案是：否答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。24开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例
45、)。正确答案是：否答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。25一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键正确答案是：否答案分析：26无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。正确答案是：否答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。27负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。正确答案是：否答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。28上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。正确答案是：是答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。29组织架构、人力资源、研究与开发