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1、. .授信调查四步法：望、闻、问、切商业银行授信调查是商业银行授信调查人员按照一定的工作程序和方法，通过对客户相关信息进行整理、核实、分析、论证工作，然后凭借丰富的专业知识水平和敏锐的风险判断能力，对客户进行公正评价并独立发表授信意见和建议的过程。由于授信调查是商业银行授信工作的第一环节，对授信审查、审批、实施及授信后管理等其它授信工作产生重要影响，因此掌握正确有效的授信调查方法对履行尽职调查尤为重要。本文试对授信调查的方法及重点进行一些粗浅的探索。科学授信调查方法的重要性2002年总行对运行了二十多年的信贷操作规程进行了修订，按照“横行平行制衡”的原则实行审贷分离，确定从事授信调查的客户部门
2、直接面对客户，信贷管理部门在决策前不与客户见面的工作制度。这种制度设计使授信调查成为最前沿工作，成为防X信贷风险最重要的防线。为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规X授信管理，2004年7月25日，中国银监会发布商业银行授信工作尽职指引。2006年农总行以商业银行授信工作尽职指引为基础，并结合中国农业银行信贷管理基本制度和中国农业银行信贷业务基本规程制订了中国农业银行授信工作尽职指引，指引明确引出：授信调查的目的是获取真实、合理、客观的客户及担保信息，提出授信实施的可行性意见和建议，为授信审查、审议、审批提供基本依据。因此，授信调查意见对授信审查审批具有导向性作用，决定信贷业务的成
3、败。只有掌握科学的授信调查方法才能识别客户提供的资料及数据的真实性，才能公正评价客户的经营与发展潜力，才能得出正确的授信调查意见，也才能有效保障银行信贷资金的安全运行。因此，掌握科学的授信调查方法是授信工作的关键，也是履行尽职调查的前提。科学授信调查方法应具备的两大原则原则之一：兼听则明，偏信则暗。“兼听则明，偏信则暗”要求授信调查人员通过广泛地听取多方面的意见，从诸多信息甚至是对立的信息中辨析正确有用的信息，从而对授信业务做出正确的判断。只听取某一方面的信息往往会因不了解真相得出错误的结论。原则之二：耳听为虚，眼见为实。在授信调查过程中，授信调查人员要对听到的信息逐一核实，不能仅听客户的自我
4、介绍就做出决定，要做到亲自到现场走一走，查一查。授信调查的两大原则是决定授信调查成功的关键，只有做到独立自主，事必躬亲，对听到的和看到信息进行逐一核实，才能做出正确的判断，保证调查质量。四步授信调查法授信调查第一步：望，望既观察，就是深入现场，深入实际，详察细看，通过获得感性印象来分析客户，主要表现对硬件设施的参观调查，获取关于客户资产状况的信息。“望”主要进行四个方面的调查：一是望地产。就是授信调查人员在授信调查过程中，对客户所拥有的地产进行参观，了解客户地产所处的位置、地段和土地的性质。二是望房产。就是授信调查人员在调查过程中通过对客户房产的参观，了解有关房产的信息。如客户房产数量、房产的
5、建筑面积和使用面积、房产的成色、折旧及现值情况，房产的产权结构等。三是望设备。就是对客户设备的参观，了解客户大型设备的有关信息。这些信息主要包括设备型号，同种型号设备的数量，设备制造商及制造日期等信息。四是望存货。就是通过对存货的参观，了解存货的情况，如主要品种，库存数量，存货生产日期等。授信调查第二步：闻。闻即倾听，“闻”主要通过两个方面渠道来搜集相关信息。一是语言信息渠道。在与客户相关人员之间的语言交谈中捕捉有用的信息。在调查中要求与交谈对象无意识地谈话，只有无意交流才能流露出真实的信息。这些信息更多集中在非高层管理人员之间的交谈之中。二是媒体信息渠道。授信调查人员从互联网及其它媒体了解客
6、户信息。在调查中要尽可能多查询各方面的有用信息，主要包括行业技术水平、生产工艺水平、生产工艺流程，行业竞争特点、市场饱和状况等信息。 授信调查第三步：问。问即问询，就是授信调查人员通过“望”“闻”两步所了解的有关信息后，有意识的对客户有关人员进行询问，了解和核实相关信息。“问”是释疑过程之一，是通过外部因素进行释疑。在“问”过程中应尽量扩大询问的X围，收集各方面的客户信息。一是询问高层管理人员。询问高层管理人员了解客户发展历程、取得的成果以及客户未发展规划。二是询问财务管理人员。询问财务人员，了解客户经营状况和成果。三是询问生产管理人员。询问生产管理人员，了解客户生产工艺在行业中的水平，产品产
7、销衔接及库存情况。四是询问销售管理人员。通过询问销售管理人员了解客户已构建的销售网络和即将拓展销售网络的计划，同时还要了解市场反馈情况。授信调查第四步：切。切即分析。就是授信调查人员对“望”“闻”“问”所收集的信息，结合客户提供的财务报表及其它相关资料进行分析和论证的过程。对客户进行“切”诊过程中重点是四步。首先，根据国家和我行有关制度对客户进行主体资格分析判断。一是要分析客户是否符合贷款通则及本行授信的基本条件，调查客户是否持有年审的贷款证、组织机构代码证及营业执照（事业法人证）；二是要分析客户经营是否符合国 家宏观产业政策；三是分析客户经营是否符合国家有关法律法规，如生产工艺是否符合国家环
8、保法规，土地的取得是否符合审批权限等。其次，通过核实客户财务数据的真实性，了解其真实的经营状况。一是通过查阅银行对账单核实客户货币资金的真实性；二是核实应收票据、应收账款和预付及其他应收款形成的背景及账龄，了解应收和预付账款的真实性及有效性；三是通过对账面反映的存货情况与通过“望”所收集的存货信息进行核对，了解存货的真实性，同时观察存货的生产时间了解是否为有效库存；四是通过对投资协议与投资收益进行校对，了解客户投资的结构、真实性和有效性；五是通过对账面反映的固定资产数据与通过“望”所收集的固定资产情况进行核对，了解固定资产的结构、真实性，有效性和自主性，特别是对拟抵押的房产价值要采取横向对比方
9、法调查价值的真实性，防止虚增资产；六是通过无形资产取得的来源，摊销等情况了解客户无形资产取得的合法性；七是通过了解负债的对象、结构和到期时间，了解客户负债的真实性和合理性，从而为判断还款方案的合理性；八是通过对客户实收资本取得的调查，分析客户实收资本取得和使用的合法性，特别是以实物投资要通过“重置法”进行价值评估；九是通过对专用基金提取使用情况，了解事业法人的资产更新情况和真实的收支结余情况；十是通过按“收付实现制”方法对客户的收支情况进行核算，了解客户真实的经营成果。再次，对客户风险点进行分析评价提出防X对策。调查环节重点分析客户外部风险，内部风险和授信方案设计风险。在分析客户外部风险时要重
10、点分析因国家行业政策变化引起的风险和区域内经济变化引起的风险；在分析客户内部风险时要重点分析客户体制机制缺陷形成的风险和经营形成的风险；而在分析授信方案设计风险时，重点分析因授信方案设计缺陷形成的风险和担保对象经营存在的风险。通过授信调查认真研究授信风险，对可能引起重大不利影响的风险应及时独立地提出否定性意见。最后，综合以上调查情况得出授信调查的意见和建议：一是通过对客户主体资格进行分析后，判断是否符合我行授信条件，对主体资格不合规的应提出否定性意见；二是对客户的财务数据进行分析后，判断该客户财务报表是否真实和清晰，对财务报表失实，混乱的客户不应授信；三是对判断客户资产负债率的真实性合理性，我
11、行规定公司类客户授信后资产负债率原则上不得超过70%，事业法人客户授信后的资产负债率原则上不超过50%，因此，对超过比例的不应授信；四是通过授信期内收支结余是否足额偿还银行到期贷款，来判断还款方案的合理性。五是根据客户风险情况，对不可控性风险应提出不予授信的意见，对可控性风险应提出合理的风险防X措施。“望闻问切”四步授信调查法是根据授信调查所需了解的内容，按照从形象到抽象的思维逻辑特点所总结的授信调查方法，符合人从感性认识到理性认知的过程。在授信调查过程中，“望闻问切”存在紧密内在联系，缺一不可。只有做好从“望”至“切”的每一 步，才能确保授信尽职调查结论的真实性和准确性，也才能更有效防X授信风险，保证银行信贷资金安全。【XX农村金融研究2007年第3期】作者说明：杨志敏 中国农业银行荆州市分行副行长 何 俊 中国邮政储蓄银行XX省分行公司业务部. .word.