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1、中级财务会计练习题一、选择题1企业筹建期间发生的下列费用中，不应作为开办费核算的是( )。 A筹备人员的工资 B筹备人员的差旅费 c企业注册登记费 D在建工程的借款利息2商业汇票的付款期限最长不能超过( )。 A9个月 B3个月 C6个月 D12个月3按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是( )。 A发放职工工资35000元 B支付商品价款5000元 C支付职工医药费1000元 D购买办公用品500元4在存货价格持续上涨的情况下，使期末存货账面价值最大的存货计价方法是( )。 A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D移动平均法5企业购入股票时，如果支付的价款中含有已宣告发
2、放但尚未领取的现金股利，应将这部分股利记入的账户是( )。 A短期投资 B财务费用 C其他应付款 D应收股利6、下列各明细分类帐，可以采用定期汇总登记方式的是（）A、固定资产 B、应收账款 C、应付账款 D、库存商品7、下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是（ ）。A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、通用记账凭证8、根据借贷记账法的账户结构，在账户借方登记的是（ ）A、费用的增加 B、收入的增加 C、费用的减少 D、所有者权益的增加9、根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为（ ）A、自出票日起10日 B、自出票日起1个月C、自出票日起二个月 D、自出票日起6个月10
3、、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）A、物次采购 B、在途物资 C、预付账款 D、其他货币资金11接受投资者缴付的出资额超过注册资本的差额，会计上应计入( )。 A实收资本 B资本公积 c盈余公积 D未分配利润12应收账款的产生原因是( )。 A现销 B赊销 C现购 D赊购13D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元。则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为( )。 A30000元 B50000元 C35000元 D20000元14提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是( )。A资产负债表B利润表C现
4、金流量表D利润分配表L5下列各项不属于存货的是( )。A工程物资 B发出用于展览的存货 C委托代销商品 D分期收款发出商品 16.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时()A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金17.消费税的纳税人是消费税暂行条例第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的( )A.单位和个体经营者 B.单位和个人C.个体经营者和个人 D.个体经营者和其他个人18.下列消费品中，采用定额税率的是( )
5、A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车19.下列收入中，免征营业税的是( )A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入20.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为( )A.(60+24+20)20% B.(60+24+20)5%C.(60+24)5%+2020% D.605%+(24+20)20%21.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )A.实际上是附加税B.开征此税是
6、为了保证有可靠的城市维护建设资金C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D.实行比例税率22.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是( )A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出23.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，企业的无形资产( )A.在发生时作为费用一次性列支B.有使用年限的，按使用年限分期摊销C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销24.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( )A.
7、分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法25.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( )A.自开业年度起2年免税，3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税C.自开业年度起5年免税，5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税26.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( )A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件C.税法废止 D.企业的破产 E.新的纳税义务人出现27.下列项目应征增值税的是( )A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、
8、首日封C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务E.古旧图书28.下列税种，实行定额征收的有( )A.增值税B.契税 C.土地增值税D.车船使用税 E.耕地占用税29.关税的纳税义务人包括( )A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人E.出口货物的发货人的代理人30.税款征收方式包括( )A.查账征收 B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收E.扣缴征收二、业务计算题1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入原料一
9、批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元，该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到风华方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。（5）用银行存款30000元，缴纳增值税，其中包括上月工资末交增值税5000元。（6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增什税明细科目。要求：编制上述业务的会计分录
10、（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。2、对A公司发生的下列经济业务编制会计分录(每小题3分，共30分。凡涉及到“应付债券”、“应交税金”、“盈余公积”账户的，均应列出明细账户，“应交税金”账户还应列出有关专栏)： 1销售产品一批，增值税发票上列示价款50000元、增值税8500元，现金折扣条件为210、N/30。在lO天的折扣期内收到全部货款并存入银行(用总价法)。2出售作为短期投资的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面成本 30000元。3 本期确认坏账损失4000元(用备抵法)。4将一张面值100000元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现，支付银行贴
11、现息3000元。5收到某公司支付的违约金l 500元存入银行。6委托银行开出银行汇票一张，金额80 000元，准备用于支付购货款。7销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。上月已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品成本为25万元。8预提短期借款利息50 000元。9A公司于2001年2月1日以银行存款250000元对联营企业C进行投资，支付了相关税费5000元。 lO本月应纳所得税56 000元，尚未支付。3、某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算。甲材料单位计划成本为lO元公斤，2002年4月有关甲材料的资料如下：(1)“原材料”账户期初借方余额20000元，
12、“材料成本差异”账户期初贷方余额700元，“材料采购”账户期初借方余额38800元。(2)4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入库。(3)4月20日，从外地A公司购入甲材料8000公斤，增值税专用发票上注明材料价款85400元，增值税额14518元，款项已用银行存款支付。材料尚未到达。(4)4月25日，从A公司购入的甲材料到达。验收时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。(5)4月30日汇总本月发料凭证，本月共发出材料11000公斤，全部用于B产品生产。要求：计算本月甲材料的成本差异率； 计算本月发出甲材料应负担的成本差异；计算本月库存甲材料的实际
13、成本。三、简答题1、简述税法原则。2、简述营业税的特点。3、按内容不同，可将税法分为哪几类。4、税收法的定性原则是什么。5、立法权可以分为哪几类。四、论述题1、试论纳税人的权利和义务。2、税务机关有哪些检查权力。中级财务会计练习题答案一、选择题1 D 2 C 3 B 4 A 5 D 6、D 7、C 8、A 9、B 10、D11 B 12 B 13 C 14 A 15 A16.B 17.B 18.A 19.C 20.C21.C 22.D 23.B 24.B 25.B26.ABE 27.BCD 28.DE 29.ABDE 30.ABCDE二、业务计算题1、答：（1）借：原材料80000元应交税金应
14、交增值税13600元贷：银行存款93600元（2）借：应收票据234000元贷：主营业务收入200000元应交税金应交增值税34000元（3）借：在建工程11700元贷：原材料10000元应交税金应交增值税1700元（4）借：待处理财产溢4680元贷：原材料4000元应交税金应交增值税680元（5）借：应交税金未交增值税5000元 应交增值税25000元贷：银行存款30000元（6）借：应交税金未交增值税2220元贷：应交税金应交增值税（转出多交增值税）2220元2、答：对A公司发生的下列经济业务编制会计分录(每小题3分，共30分。凡涉及到“应付债券”、“应交税金”、“盈余公积”账户的，均应列
15、出明细账户，“应交税金”账户还应列出有关专栏)： 1解： (1)销售商品时： 借：应收账款58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金应交增值税(销项税额)8500 (2)10天内收款时：借：银行存款 57330 财务费用 1170 贷：应收账款 585002解： 借：银行存款44800 贷：短期投资 30000 投资收益 14800 3解： 借：坏账准备4000 贷：应收账款40004解：借：银行存款 97000 财务费用 3000 贷：应收票据 100000 5解：借：银行存款 1500 贷：营业外收入 15006解：借：其他货币资金80000 贷：银行存款800007解：借：预收账
16、款468000 贷：主营业务收3,400000 应交税金应交增值税(销项税额) 6800 同时，借：主营业务成本 250000 贷：库存商品 2500008解：借：财务费用 50000 贷：预提费用(其他应付款) 500009解：借：长期股权投资 255000 贷：银行存款 255000lO解：借：所得税 56000 贷：应交税金 560003、答：计算题：解： 本月甲材料成本差异：(1)本月甲材料成本差异率= =25(超支) (2)本月发出甲材料应负担的成本差异=l10000X25=2750(元) (3)本月末库存甲材料的实际成本=(20000+40400+79600110000)X(1+2
17、5)=30750(元) 或=(20000+40400+79600110000)+(-7001三、简答题1.(1)税收法定主义原则 (2)税收公平合理原则 (3)税收效率原则 (4)对以上三原则作简单文字解释2.(1)征收普遍 (2)税率简单，只设两档税率3%、5%。对娱乐业单独设计5-20%的幅度税率 (3)简便易行。3、答：税收实体法，税收程序法，税收处罚法，税收争讼法，税务行政法。4、答：第一、税制要素必须由税法直接规定。第二，税制要素的法律规定必须明确。第三，税制要素的变动必须合法。第四，税法的程序必须可以保障。5、答：可以分为四大类：（1）国家立法权。（2）委托立法权。（3）行延立法权
18、。（4）地方立法权。四、论述题1、纳税人的权利主要有： (1)依法书面申请减免税权。 (2)依法延期缴纳税款权。或：纳税人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面提出申请，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，最长不超过3个月。 (3)依法请求退税款。或：纳税人自缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额的税款，可以向税务机关要求退还。 (4)依法求偿权。或：税务机关采取税收保全措施不当，使纳税人合法利益遭受损害的，有要求赔偿的权利。 (5)申请复议(选择)权。或：纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施不服的，在规定的期限内有向上级税务机关申请复议的选择权。 纳税人、扣缴义务人的义务有： (1)在法律、行政法规规定的期限内、缴纳或解缴税款。如逾期未缴纳或解缴税款，除限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳款一定比例的滞纳金。 (2)扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。扣缴义务人依法履行这一义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关。 (3)欠缴税款需要出境的，应在出境前缴清税款或提供担保。未结清税款，又不提供担保的，不得出境。 (4)因纳税人、扣缴义务人过失，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征；有特殊情况的，追征期可延长到10年。2、答案见教材179页。