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1、财政与税收财政及其作用1.区分财政三大作用:考点要求财政作用具体表现财政与根底设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用某些行业或地区,如西部、农业、能源、交通、水利等根底设施行业,资金投入量大、建设周期长、投资风险大,完全由市场来配置会导致资源严重缺乏,影响社会经济生活正常运行。需要国家通过财政支持来实现资源的合理配置财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用在经济增长滞缓时政府采取扩张性财政政策;在经济过热时采取紧缩性财政政策财政与人民生活国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与根本医疗卫生制度,保
2、障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐2.区别财政政策与货币政策:区别财政政策货币政策含义不同通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求央行对货币供给量和信用量进行调节进而影响经济内容不同财政收入与支出相关,包括税收、转移支付、国债等与利率、信贷等相关,包括货币发行、利率、存款准备金率等制定者不同财政部、税务总局等制定由央行直接制定3.区分两类财政政策:区分扩张性财政政策紧缩性财政政策针对问题不同经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约社会总供给社会总需求社会总供给社会总需求内容不同增加经济建设支出、减少税收,增加国债减少财政支出、增加税收,减少
3、国债发行量效果不同刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,稳定物价,给经济“降温考查角度一财政政策1.(2022全国卷T14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表2所示。表2年份指标2022年2022年2022年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是 ()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支A.B.C.D.核心素养科学精神:财政赤字率和通货膨胀率与国家宏观调控政策之间的关系,引导学生理解国家宏观调控政策考查能力侧重对学生知识的深度理解能力的考查解题关键一是看准图示内容,明确该国经济存
4、在的问题;二是针对不同问题,明确采取的不同的财政货币政策【解析】选D。此题综合考查财政、通货膨胀、财政政策与宏观调控等知识。解答此题的关键是理解和准确把握宏观调控政策的运用。该国财政赤字率和通货膨胀率逐年上升,说明该国财政支出大于财政收入,通货膨胀严重,经济开展过热,这时政府应采取紧缩性的财政政策和货币政策,压缩政府开支,央行在市场上出售债券,减少市场货币流通,给经济降温,符合题意。降低企业所得税税率,企业会加大生产,增加投资;降低存款准备金率,银行贷款规模扩大,会增加市场货币流通,不利于社会总供求的平衡,不符合题意。考查角度二影响财政收入的因素2.(2022天津文综T5)根据?经济生活?知识
5、,结合下列图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济开展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的根底核心素养科学精神:把握财政收入与经济开展之间的内在关联,明确开展经济是增加财政收入的源泉所在考查能力侧重对学生获取和解读图表信息、描述和阐释经济现象的能力的考查解题关键(1)注意图中的三个要素:GDP、财政收入、财政支出;(2)明确关系:财政收入是GDP一局部,而财政收入又是财政支出的根底;(3)根据图示数据判断财政收支关系【解析】选D。从图表中可以看出,财政收入总是随着GDP的提高而增加,说明经济总量的提高是财政收入增
6、加的根底,故D符合题意,入选。财政收支不一定与经济总量正相关,故A错误,排除。财政赤字也不是经济开展中的必然现象,故B说法错误,排除。C不符合题意。征税与纳税1.比照理解税收的三个根本特征: 特征正确理解强制性国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税纳税人享有对税务机关进行监督的权利无偿性国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价我国税收取之于民、用之于民,国家要运用税收为纳税人提供相应效劳(不是返还税款或付出代价)固定性国家预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变随着经济形势的变化,税种、纳税人、征税对象、税率都会有所变化2.综合理解税收的
7、作用:与财政财政收入的根本形式、最重要的来源与国家职能是国家各项职能实现的物质根底与宏观调控是国家宏观调控的重要工具,是财政政策的重要内容,可以实现调节经济、进行经济监督等作用与收入分配个税等税种的征收有利于调节社会分配、实现社会公平与消费通过消费税等引导消费方向,倡导正确的消费理念与生产通过增值税、企业所得税、环保税、资源税等的征收或调整,推动供给侧结构性改革、促进创新、保护环境,贯彻新开展理念与对外开放通过关税等的调整,调节进出口贸易,提升开放水平3.全面理解纳税人意识:(1)义务意识:依法纳税是公民的根本义务,必须反对和抵抗违反税法的行为。原因:税收作用税收是国家财政收入最重要的来源,是
8、国家各项职能实现的物质根底税收性质我国税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的权利与义务公民在享受国家提供的各种效劳的同时,必须承当自觉诚信纳税的义务税收特征、依据税收具有强制性,税收的依据是税法。依法纳税是依法治国的要求,违反税法就要受到法律的惩办(2)权利意识:纳税人对国家公职人员及公共权力具有监督的权利,要有主人翁意识,积极关注税收的征管和使用。4.区分四种违反税法的行为:违法行为偷税骗税欠税抗税方式欺骗、隐瞒欺骗不按时暴力威胁目的不缴或少缴获得税收优惠拖欠拒不缴纳后果税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至罚款,触犯刑法的要由司法机关追究其刑事责任考查角度
9、三税收政策调整的作用3.(2022全国卷T13)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力 缓解小微企业的融资困难 引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期 降低金融机构的贷款利率A. B. C. D.核心素养政治认同:认同国家利用税收政策调节经济的做法考查能力获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力解题关键明确材料中减税政策指向的对象:金融机构;运用逻辑推理能力,理清经济现
10、象间的关系【解析】选B。财政部、国家税务总局发布通知,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税, 这在一定程度上减轻金融企业税收负担,引导金融机构对小型企业、微利企业等进行贷款,进而缓解小微企业的融资困难问题,激发小微企业的经营活力,故正确的路径是;材料表达的是免征(贷款利息收入)增值税,不涉及降低金融机构的贷款利率问题,排除。【画中析话】提示:国家财政通过再分配帮扶特困地区,缩小收入差距,说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。【图解关系】社会总供给与社会总需求失衡【知识交汇】财政政策与宏观调控财政政策、货币政策是国家进行宏观调控常用的经济手段
11、,是促进社会主义市场经济平稳运行的重要保障。【家国情怀】2022年财政赤字率2.8%2022年国务院政府工作报告强调:积极的财政政策要加力提效,今年赤字率拟按2.8%安排,比去年预算高0.2个百分点;财政赤字2.76万亿元,其中中央财政赤字1.83万亿元,地方财政赤字9 300亿元。理论、素养解读:赤字率提高属于什么财政政策?其影响有哪些?(认同国家的宏观经济政策)提示:赤字率提高属于扩张性财政政策;适当增加财政赤字,可以扩大社会总需求、刺激经济开展。【即学即练】1.经济学家约瑟夫熊彼特说:“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式,所有这些甚至更多,都记录在它的财政史
12、上。一国的财政史之所以重要,主要是因为财政()关系国民经济的健康开展 关系对外开放格局的形成及完善 关系到社会公平正义的实现 决定劳动报酬在初次分配中的比重A.B. C.D.【解析】选B。引言强调的是财政的作用。财政是国家治理的根底,财政关系国民经济的健康开展,关系社会公平正义的实现,符合题意;强调了对外开放,与财政无关;财政属于再分配范畴,不是初次分配,排除。2.我国财政收入连年大幅度增长,有效地支持了国家重点领域建设。但是另一方面,财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度,有人将这一现状概括为“国富民穷。为了更好地实现共享共建和谐社会,政府正努力“还富于民“藏富于民。这说明()A.
13、经济开展水平是影响财政收入的重要因素B.分配政策是影响财政收入的根底性因素C.居民收入水平是影响财政收入的根底性因素D.分配政策是影响财政收入的重要因素【解析】选D。经济开展水平是影响财政收入的根底性因素,排除A、B、C;“政府正努力还富于民藏富于民,表达了政府调整国民收入分配政策以实现国富民强,D正确。【图解关系】税收三个特征之间的关系【画中析话】提示:税收法定原那么是指由立法者决定全部税收问题的税法根本原那么,即如果没有相应法律作前提,政府那么不能征税,公民也没有纳税的义务。这一原那么有利于充分保障公民的财产权益。【家国情怀】关注中美贸易战战况2022年英国?金融时报?报道,中国今年二季度
14、经济增长6.2%而美国是2.1%。从2022年美国首次征收关税到2022年6月底,美国对中国的出口减少了330亿美元,占出口总额的21%,但中国对美贸易顺差反而更悬殊。2022年前七个月,中国对美贸易顺差约为1 680亿美元。中国对美国商品征收的平均关税提高了12.4个百分点,但中国对欧洲、日本和其他地方征收的平均关税却降低了。理论、素养解读:简要评价美国对中国运用关税大打贸易战的经济影响。(科学精神)提示:加征进口关税会影响进口商品的数量和结构,影响进出口企业和国内消费者。但影响大小取决于一国对进出口依赖的程度。【即学即练】3.2022年国务院政府工作报告指出,着眼“放水养鱼、增强开展后劲并考虑财政可持续开展,实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。这次减税带来的积极影响()优化财政支出结构,促进经济持续健康开展减轻企业负担,激发市场活力国家税收收入减少,促进制造业和小微企业开展优化国民收入分配格局,促进企业持续开展A.B. C.D.【解析】选C。减税,是税收政策的调整,并未触及财政支出结构,不符合题意;实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,这有利于减轻企业负担,激发市场活力,优化国民收入分配格局,促进企业持续开展,符合题意;减税并不必然导致国家税收收入减少,错误。