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1、精品学习资源审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项挑选题1. 审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱位置；A 审计人 B 被审计人 C 托付人 D 当事人2. 审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系 B 生产进展的需要 C 会计进展的需要 D 治理的现代化3. 中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D 1997.1.14. 宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从今，“审计”一词便成为（D ）的专用名词；A 财会审核 B 经济监督 C 经济执法 D 财政监督5. 审计的职能不包
2、括（B ）A 经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评判6依据预先规定的时间进行的审计，称为（A ） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计7在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关；A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 治理系统 8逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9函询法是通过向有关前段时间发函明白情形取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证；A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流淌资产10（ B ）是指在审查某个工程时，通过调整有关数据，从而求得需要证明的数据方法；A 鉴定法
3、 B 调剂法 C 盘存法 D 抽样法11. 民间审计属于（ A ）A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12. 民间审计的业务范畴不包括（D ）A 验资 B 审计业务 C 会计询问业务 D 会计监督 N PuR.h 13中华人民共和国注册会计师法实施时间是（C ） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.114审计方法中的查询法可以褐为询问法和（D ）两种；A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法15注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力；A 证明 B 公证 C 公示 D 确定16内部审计机构应当接受（C ）的
4、业务指导和监督；A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织17中国注册会计师协会是注册会计师的（A ）组织；A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性18两权分别或经营治理者（A ）是审计产生与进展的社会条件；A 内部分权制 B 内部合作制 C 内部集权制 D 内部和谐制 E 19我国社会主义审计的作用包括（C ）性和促进性；A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制20审计的客体是（ A ）A 被审计单位 B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准二、多项挑选题1只有由（ ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系；A 审计人 B 被审计人 C 审
5、计托付人 D 当事人2审计的基本特点可以概括为（ACD ）3. 审计的独立性主要表现为（ABCE ）A 机构独立 B 人员独立 C 工作独立 D 思想独立 E经济独立4. 审计与会计的联系主要表现在（ACE ）A 两者起源亲密相关 B 两者本质完全相同 C 两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同 E 两者目的最终一样 9M5审计与会计的区分主要表现为（ABCD ）A 产生的基础不同 B 方法不同 C6审计的基本职能有（ADE ）工作程序不同D 职能不同A 经济监督 B 经济司法 C 经济建设 D 经济评判 E经济鉴证7. 下面有关审计的职能错误的表达是（BD ）欢迎下载精品学习资源A 经济监督是
6、最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和精确性C 经济评判和经济鉴证是经济监督的演进和进展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8. 审计的制约作用可以概括为（ABC ）A 揭露缺失铺张 B 揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9审计按审计主体分类，可分为（BCD ）A 全部审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计10. 审计按审计地点分类，可以褐为（CE ）A 民间审计 B 部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计11. 审计按审计范畴分类，可以褐为（AB ）A 全部审计 B 局部审计 C 送达审计 D 强制审计 E专项审计12. 审查书面
7、资料的方法有（ABC ） A 批阅法 B 核对酣 C 查询法 D 比较法13核对酣包括（ ABCDE ）A 证证核对 B 账证核对 C 账表核对 D 表表核对 E 账账核对14证明客观事物的方法，主要包括（BCDE ） A 核对酣 B 盘存法 C 调剂法 D 观看法 E 鉴定法15民间审计人员职业道德具体包括（BCD ） A 科学原就 B 独立原就 C 公证原就 D 客观原就16. 国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE ）A 监督检查权 B 行政处分权 C 行政惩罚权 D 刑事处分权 E 行政违法规定权17. 西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE ）A 立法型
8、 B 联合型 C 纪律型 D 司法型 E 行政型18中国注册会计师职业道德基本准就规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE ）；A 一般原就 B 专业胜任才能与技术规范C 对客户的责任 D 对同行的责任 E 其它原就19民间审计人员的法律责任按其形成缘由分为（CDE ）A 行政责任 B 民事责任 C 违约责任 D 过失责任 E 欺诈责任20. 民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE ）A 一般过失责任 B 行政责任 C 重大过失责任 D 民事责任 E 刑事责任21. 我国审计专业技术职称包括（BCD ） A 注册会计师 B 高级审计师 C 审计师 D 助理审计师 E 高级会计师22.
9、 世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD ）等项条件；A 专业训练 B 资格考试 C 资格审核 D 工作体会 E专业学历23. 会计询问、会计业务指（ABC ）A 代理纳税申报 B 验资 C 代理记账 D 会计报表审计24注册会计师职业道德准就中的一般原就是（ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求；A 独立原就 B 客观原就 C 公平原就 D 牢靠原就25审计人员的素养要求主要表现在（AC ）两个方面；A 政治素养 B 工作体会 C 业务素养 D 品德修养三、判定题 1审计是一种直接的经济监督活动；2. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的进展而进
10、展变化的；3. 财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计；4. 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计；5. 无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开头前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的商定书；6. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查；7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严峻违反财经纪律的行为时，应当采颐详查法；8. 调剂法只包括对未达账项的调剂；9. 内部审计具有权威性和独立性；10. 在实际审计工作中，往往把批阅法与核对酣矫裣起来加以运用；11. 函询法是通过向有关单位发函明白情形取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证；12. 国家审计机关无权审查
11、财政预算的执行和财政决算；13. 在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务；14. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务；15. 地方审计机关对本级人民政府和审计署负责；16. 国家审计机关指导监督内部审计的工作；17. 中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政治理职能；18. 审计人员在供应专业服务时可以代行被审计单位的治理决策职能19. 在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督；20. 审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能； 四、问答题欢迎下载精品学习资源1. 简述审计关系及其具体内容；答：审计关系是由审计、被审计人及审计托付（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关
12、系人缺一不行，否就独立，客观、公平的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与托付人之间是托付关系，被审计人与审计托付人之间是经济责任关系；2. 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计 、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计） 国家审计；也称政府审计；是指由国家审计机关代表国家所实施的审计. 内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计. 它包括部门内部审计和单位内部审计. 民间审计；即国外统称的独立会计师审计或社会审计. 在我国；民间审计是指依据注册会计师法规定； 由有
13、关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计.3. 什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律 、专业胜位才能及职业责任的总称.主要内容包括 5 個方面：一般原就 专业胜位才能與技术规范对客户的责任对同行的责任其他责任五 、实务题1审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计；发觉接近结账日时存在以下错误；请分析对会计报表的影响：（ 1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；（ 2）实际有 1000 個单位；年终盘点时计为100 個单位；（ 3）某项购货料到票未到；年末未予入账；但已讲入
14、期末存货中；（ 4）某项购货票到料未到；年末已经依据发票入账；但未计入期末存货中；（ 5）某物品销售时；未作销售记录. 因其实物尚存在仓库；已将其列在期末存货内；（ 6）某物品销售时；未作销售记录；未包括在期末存货内.解答：各项错误对会计报表的影响：（ 1）年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，由于寄存代销的物品其全部权并不是企业全部， 计入企业存货，使得资产负债表中的存货工程高估（ 2）实际有 1000 個单位，年终盘点时计100 個单位，那么会影响到资产负债表和损益表；资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估（ 3）由于收到货物并未估价记入负债；最终影响到应对账款工程的低估4
15、 ）由于仅依据发票入账并未收到货物；最终影响到存货工程的低估；（ 5）由于未准时作为收入和结转成本并将全部权已转移的货物计入期末存货；最终影响到应收账款工程低估、存货工程高估；销售收入和本年利润虚减；（ 6）由于假如仅结转了销售成本而未记录销售收入；最终影响到应收账款工程低估；销售收入和本年利润虚减. 2某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某恳求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务；当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在xx 会计师事务所实习时，结识了很多
16、伴侣，我出面雇佣几個有这方面资格的高手，跟着一起审；另外，请你和财务主管說明，在收费上我们所肯定低于其他会计师事务所，包你们中意，不中意不收费；”要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准就中的什么条款？解答：（ 1）王某违反了“专业胜任才能與技术规范”这一条款；由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务；（ 2）王某准备雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款；（ 3）王某许诺审计结论包电站集团公司中意，违反了“不得对将来事项的可实现程度作出保证”的条款；（ 4）王某仍以降低收费和以“或有
17、收费”的形式等不正值手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款；作业 2一、单项挑选题1. 审计人员在审计过程中，假如遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，就应以（A ）的规定为准，做出判定和评判；A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2. 国家出台审计准就的主要缘由是增强（B ）的可信性； A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3. 总体审计方案包括的内容有（A ） A 审计目的B 审计程序C 审计时间D 审计领域4. 收集审计证据的阶段是（B ） A 预备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段 5. 审计通知书应由（B ）下达； A 会计师事
18、务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6. 不属于审计预备阶段的内容是（C ）A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计方案7. 确定重要性水平是在审计（A ）进行的； A 预备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8审计方案由（ B ）编制；A 部门经理B工程负责人C助理人员D 主任会计师9审计准就最早产生于（C） A 中国B英国C美国D法国10审计程序的内容有（A ）A 预备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11一般公认审计准就适用于民间审计实施的（D ）A经济效益审计B财政审计C 离任审计D 财务报表审计12评判审计审计的阶段是审计的（D）A 预备
19、阶段B 终结阶段C实施阶段D 后续审计阶段13. 审计业务商定书一般由（C）起草； A 被审计单位B审计人员C 托付人D 会计师事务所与被审计单位共同14. 审计法律是由（ D）制定和颁布； A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院欢迎下载精品学习资源15. 工作准就亦被为审计的（D）准就； A 行为B 运用C 内勤D 外勤16. 被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A）A 固有风险B 掌握风险C 抽查风险D 经营风险17. 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理看法提出申请所进行的审查称为（B ）；A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18国家
20、审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（C ）A 完全相同B 完全不同C 基本相同，但各有特点D 基本不同，但个别一样19. 选用审计依据，不能只考虑眼前利益，仍要考虑（D）A 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20. 我国独立审计准就的制定依据是（C） A审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准就二、多项挑选题1一般公认审计准就由（ABD）等构成； A 一般准就B工作准就C 报表准就D 报告准就2一般准就包括（ ABD ）A 独立性B 训练与才能C制定审计方案D职业道德3我国独立审计基本准就包括（BCD ） A 独立审计准就B独立审计具体准就C 独立审计实务公告D 执业规范指
21、南4. 审计人员对被审事项合法性、合规性评判有（ABC ）等依据； A 法律B 法规C 制度D 法理5. 审计人员选用审计依据，必需遵循的原就为（ABCD ） A 精确性B 针对性C 辩证性D 有效性6. 审计依据的特点为（ACDE ） A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7. 审计程序一般包括（ACD ）每个阶段又包括如干具体工作内容；A 预备阶段B 方案阶段C 实施阶段D 终结阶段E报告阶段 8技术经济标准是指（ABC ）来说明相关经济部门、各企业对生产水平、治理水平和经济效率的指标；A 相对数B 肯定数C 平均数D 有效数E参数9审计业务商定书的内容有（AB ） A 审计范
22、畴B 审计目的C 审计方案D 审计事项10（ ACDE ）为审计终结阶段工作的内容；A 复核审计工作底稿B 签署审计业务商定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11以下（ ACD ）等工程是审计业务商定书在签约之前审计人员必需明白被审计单位的基本情形；A 经营规模B 治理者治理体会C 经营风险D 财务会计工作组织12我国独立审计（基本）准就包括（ABCD）；（此题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案ABCD） A 独立审计准就B 独立审计具体准就C 独立审计实务公告D 执业规范指南13审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取如干（C ）就构成了不同的（D ）；A
23、抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14审计风险 =（A ）（ C ）（ D ）A 固有风险B 抽样风险C 掌握风险D 检查风险15民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在预备阶段应做的主要工作包括（ABCEFG）；A 明白被审计单位的基本情形B 签定审计业务商定书C 初步明白和评判被审计单位的内部掌握制度D 收集审计证据E 分析审计风险F初步界定审计重要性G 编制审计方案三、判定题1. 独立审计基本准就不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性；2. 审计依据包含审计准就；3. 审计报告使用人是促进建立审计准就的主要因素；4. 收款员与记账员不能为同一人属于实物掌握范畴；5.
24、注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书；6. 固有风险与检查风险成反向关系；7. 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必需遵循的审计工作步骤；8. 期后事项的审核应在整个审计工作即将终止前完成；9. 审计业务商定书是注册会计师与托付人共同签署的；10 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行； 四、问答题：1. 什么是独立审计准就？我国独立审计准就体系由哪三個层次组成？答：独立审计准就是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范；独立审计准就体系由1 独立审计基本准就 2 独立审计具体准就与独立审计实务公告3 执业规范指南，
25、这三個层次组成2. 什么是审计业务商定书？其包括哪些具体内容？答：审计业务商定书指民间审计组织与托付人共同签署的，以确定审计业务的托付与受托关系明确托付目的审计范畴及双方应负责任等事项的书面文件；审计业务商定书应具备以下基本内容：（1）签约双方名称（ 2）审计目的（ 3）审计范畴（ 4）双方的责任和义务（ 5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（ 7）审计报告的使用责任（8）审计业务商定书的有效期间（9）违约责任（ 10）签约时间（ 11）其他有关事项3. 什么是审计风险？其具体内容有哪些？答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性；审计风险包括固有
26、风险 、掌握风险和检查风险；三者之间的关系为: 审计风险固有风险掌握风险检查风险欢迎下载精品学习资源五、实务题1、审计人员于 2005 年 2 月 5 日下午 5 时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结显现金余额为 6832 元，经盘点现金，取得以下资料：（ 1）现金盘点实有数 5232 元；（ 2）以下凭证已付款，尚未制证入账：职工朱敏 1 月 25 日借差旅费 1000 元，已经领导批准；职工王林 1 月 10 日借款 600 元，未经批准，也未说明用途；（ 3） 2005 年 1 月 1 日至 2 月 5 日，该企业库存现金收入189630 元，支出 192310
27、元；（ 4）库存现金限额 5000 元；要求：（ 1）运算出 2004 年末的库存现金的金额；（ 2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理看法；解答：（ 1）2004 年末的库存现金余额： 5232189630-192310 2552（元）（ 2）存在问题：现金盘点实有数5232 元，库存现金超出库存现金限额（5000 元）；现金日记账登记不够准时，职工朱敏1 月 25 日借的差旅费没准时入账；白条抵库，职工王林1 月 10 日的借款没说明用途准时批准并入账；处理看法：库存现金超出库存现金限额（5000元），出纳应将超出部分准时解缴银行；未做到日清月结；现金日记账登记不够准时，白
28、条抵库；查明缘由准时补入账；督促该单位财务人员加强有关现金治理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性；22002 年 12 月 16 日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务；孟注册会计师及侯助理对江华公司托付审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范畴是否受到限制、审计的程序是否能够顺当进行、江华公司供应的文件、帮助的事项等方面进行了初步明白；洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务商定书的要求；孟注册会计师就表示在未全面明白贵公司基本情形的前提下，仅凭上述的初步明白是不能签定审计业务商定书的；要求：请回答孟注册会计师拒绝立刻签约是否
29、正确？为什么？解答：孟注册会计师拒绝立刻签约是正确的；缘由是：注册会计师应在明白江华公司的基本情形以后，考虑自身的业务胜任才能和独立性，并与托付人就审计业务的性质、审计范畴达成共识后，才能签订审计业务商定书；审计学原理作业 3一、单项挑选题1（ B ）是内部掌握的描述方法；A 鉴定法B 流程图法C 逆查法D 抽查法2（ D ）业务属于不相容职务；A 经理和董事长B 选购员和购销科长C 保管员和车间主任D 记录日记账和记录总账3（ D ）易于判定挑选； A 文字描述法B 流程图法C 绘图法D 调查表法4. 功能测试的目的是证明（C）的有效性； A 掌握B 程序C 掌握程序D 强化掌握5. 不相容
30、业务分工，即禁止（C ）经济业务； A 一机构承办B 一组人承办C 一人包办D 包办6内部掌握源于（ B ） A 会计B 审计C统计D掌握7总分类账与日记账的记录（A）分工； A 必需B无须C可酌情D 无须仔细8. 按（ D ）发放内部掌握制度调查表；A 部门B 单位C 班组D 人9. 法人重组可促使（B ）发生转化 A 掌握B 风险C 人员D 行为10（ D ）是保证企业财产安全完整的一种内部掌握措施；A 经济效益掌握B 财务程序掌握 C 财产治理掌握 D 内部会计掌握二、多项挑选题 1审计证据按形式分类，可分为（BCDE ）A 直接证据B 实物证据C 书面证据D 口头证据E 环境证据2.
31、收集审计证据的基本要求是（ABDE） A 充分性B 成本效益性C 独立性D 重要性E 相关性3. 审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE ） A 表格B 流程图C 综合类工作底稿D 业务类工作底稿E 备查类工作底稿4（ ABCDE ）为内部掌握的要素； A 掌握环境B 风险评估C 掌握活动D 信息沟通E 监督5. 内部会计掌握包括（ABCD ） A 会计凭证掌握B 会计账簿掌握C 会计报表掌握D 会计分析掌握6. 流程图法的优点有（AD ） A 直观B 省事省力C 深化D 敏捷7. 流程图法的局限性是（AB ） A 专业素养要求高B 复杂C 敏捷D 直观8（ABC ）为禁止无关人员接触的主要物
32、品；A 现金B 支票C 报表D 办公用品9. 内部掌握符合性测试的方法包括（BCD ）A 核对法B 穿行试验法C 检查证据法D 现场观看法10. 内部掌握总评的要点是（ABC ） A 健全性和科学性B 层次性和适用性C 经济性和和谐性D 合理性和可行性 &11. 审计证据的签定方法主要有（ACD ） A 分类B盘存C 运算D 比较12. 填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD ）A 要素齐全B 格式规范C 标识一样D 记录清晰13. 内部掌握按工作范畴分为（AB ） A 内部会计掌握B 内部治理掌握C 内部核对掌握D 内部分析掌握14. 以下各项可以作为书面证据的有（ABCE ） A
33、 会计凭证B 会计账簿C 经济合同D 联营协议E 会计报表15. 会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD ）的复核；A 分类B 主任会计师C 工程经理D 部门经理三、判定题1在审计过程中，收集到的审计证据越多越好；2审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据；3银行对账单属于外部证据；4审计人员亲自取得的证据比他人供应的证所证明力强；5部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节；6有效的内部掌握离不开健全的内部掌握制度；7审查内部掌握的目的是为下一步工作制造条件；8 审计人员进驻被审计单位后可立刻进行符合性测试；9职务岗位明确和权益义务清晰是界定职权范畴的原
34、就；10；良好的内部掌握可完全杜绝串通舞弊； 四、问答题欢迎下载精品学习资源1 什么是审计证据？其有何特点？答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采纳各种方法获得的真实凭据，用于证明或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料；特点包括：相关性，重要性，客观性，牢靠性，足够性； 2什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和猎取的资料；审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据；审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实牢靠；猎取的审计
35、证据是否充分有效；审计判定是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当；3、简要说明经济业务处理过程分工的要点；答：经济业务处理过程分工的要点：经济业务的授权及执行必需分工经济业务的执行及审核必需分工 经济业务的执行及记录必需分工经济业务的记录及审核必需分工五、实务题1 、假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10 万元时是重要的，损益表错漏报加意为20 万元是重要的， 在制定审计方案时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应挑选的重要性水平为10 万元，由于依据独立审计准就的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应挑选最低的重要水平，重要水平越低，审计风险
36、越高；由于依据独立审计具体准就第10 号审计重要性中的规定：假如同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平；欢迎下载精品学习资源2、答：3、答：被审计单位：某公司存货的内部掌握调查表欢迎下载精品学习资源被调查人：调查时间： 2021 年 11 月 30 日调查结果调查问题备注是否不适用内部掌握目标内部掌握符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按正确的日期记录（准时性）检查工作手册并观
37、看有无未记录的卖方发票存在；检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与选购明细账中的日期进行比较借款和全部者权益在资产确定借款和全部者权益的披露负债上的披露正确（表达与披观看职务是否分别是否恰当，留意一年内到期的借款露）是否列入流淌负债投资单位均为被审计单位全部（权益与义务）明白企业是否定期进行证券投资资产的盘点；批阅盘核报 告 ， 检 查 盘 点 方 法 是 否 恰当、盘点结果与会计记录核对情形以及显现差异的处理是否合规盘点证券投资资产；向托付的特地保管机构函证，以证明投资证券真实存在1存货入库是否有严格的验收制度？2存货的库存量是否合理？3仓库保管员的责任是否明确？4、存货是否实行永续
38、盘存制？欢迎下载精品学习资源5、仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货帐簿是否有钩稽关系？6、存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？7、存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情形，手续是否齐全？8、发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？9、存货是否进行定期或不定期的盘存、帐实差异的处理是否合理？10、存货的掌握部门和有关人员是否仔细履行自己的职责？11、有无常常的检查和监督？12、对违纪行为是否按章处理？审计人员：作业四一、单项挑选题1统计抽样与非统计抽样（A ）A 前者可以用概率论方法评判审计风险，而后者不能B 后者可以用概率论方法评判审计风险，
39、而前者不能C 两者都可以用概率论方法评判审计风险D 两者都不行以用概率论方法评判审计风险2从估计总体误差率为零开头，边抽样边评判来完成抽样工作的方法是（A ）A 停走抽样B 发觉抽样C 属性抽样D 变量抽样3. 将某一审计对象总体划分为如干具有相像特点级次总体的过程称为（D ） A 分段B 分部C 分组D 分层4. 注册会计师的审计报告的主要作用是（A） A 检查B 评判C 鉴证书D 监督5. 当注册会计师表示（A）看法时，审计报告的说明段可以省略；A 无保留看法B保留看法C 否定看法D 无法表示看法6. 具有法定证明效力的审计报告是（B ） A 国家审计报告B 民间审计报告C 部门审计报告D
40、 单位审计报告7. 某注册会计师于 2001 年 4 月 5 日完成了对某公司 2000 年度的审计， 2001 年 4 月 20 日预备签发审计报告，审计报告日为（C ）A 2001 年 12 月 31 日B 2001年 4 月 20 日C 2001 年 4 月 5 日D 2001 年 4 月 1 日8. 审计报告的标题统一规范为（B） A 审计看法B 审计报告C 审计记录D 审计工作底稿9. 注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D ）负责； A 托付单位B 国家审计机关C 注册会计师D 会计师事务所10. 提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户供应优质服务的一种表现；A 审计报告B 审
41、计业务商定书C 审计工作底稿D 治理建议书11. 治理建议书是供应应被审单位的（A） A内部掌握报告B 会计询问报告C 审计报告D 财务状况说明书12. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原就，注册会计师应出具（A）审计报告；A 保留看法B 无保留看法C 否定看法D 无法表示看法13民间审计报告应遵循的要求是（A）A 内容完整B 书写端正C 措辞恰当D 报送准时A 时间不同B 对象不同C 编写单位不同D 地点不同容划分可抽样C属15 在 复 审 期 间 ， 原 审 计 结 论 和 决 定 （ A） A 照 常 执 行B 拒 绝 执 行C 暂 缓 执 行D 禁 止 执 行二、多项选择题欢迎下载精品学习资源审计抽样计抽样B非1 按内A统统计分为（CD） 性抽样D变量抽样欢迎下载精品学习资源2 审 计 人 员 依 据 不 同 的 要 求 和 方 法 ， 从 审 计 对 象 总 体 中 选 取 如 干 （ C） 就 构 成 了 不 同 的 （ D ）A 抽 样 风 险B 可 容 忍 误 差C 抽 样 单 位D 样 本有（ABC）法D抽样结果3 样 本 设 计 需 考 虑 的 因 素A 审 计 目 的B 抽 样 单 位C 抽 样 方4 样 本 选 取 的 方 法 有