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1、精品学习资源1. 案例一该公司的监事会、审计委员会和审计部（内部审计）这三者职能是否重叠？三者的关系是什么？华南石油化工股份有限公司所设置的监事会、审计委员会、和审计部（内部审计）这三者职能是不重叠的，其缘由是由于三者的职能及其位置不同而打算的；由于监事会是该公司的监督机构，是对董事会和经理执行的业务活动实施监督；监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督；审计委员会是该公司董事会下面设立的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部掌握，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性；可以说董事会下各专业委员会的设计是强化董事会职能的进展趋势和必要举措
2、；审计部就是该公司审计委员会下设的业务办公室，负责承办审计委员会的有关详细事务；审计委员会能够审核公司内部审计工作方案；听取公司内部审计部门汇报，解决提出的问题；审计委员会应确保公司内部审计部门有足够的预算与人力并在公司有适当的位置；2. 从教材案例二动身，评判改制上市对国有企业的必要性、迫切性和主要难点；答：一、国有企业改制上市的必要性是国有经济结构的战略性调整随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，当前我国国有企业改革的重点将放在提高国有企业的质量及综合竞争力，优化国有经济结构上面；同时，中国加入世界贸易组织以后，嬉戏规章也将发生变化，政府对经济的治理将更多地以间接调控为 主；以上因素打算
3、，当前我国的国有经济必需要进行战略性调整；相当一部分国有企业将从竞争性行业退出，国有资产逐步集中到关系国民经济命脉的关键领域和重点行业；二、国有企业改制上市的迫切性是国有企业产权体制的问题从国有企业本身来看，尽管二十几年来我国的国有企业改革取得了很大成果，但存在的问题仍旧许多，其中最主要的，就是国有企业中存在的产权问题；所谓产权， 不仅仅指企业出资者的的全部权，同时也涵盖了企业的法人财产支配权、使用权；因欢迎下载精品学习资源此在我国国有企业中普遍存在的产权不明晰、政企不分等问题必定导致企业中缺乏有效的鼓励机制，治理者经营积极性不高，人力资源被抑制；国有企业改革本质上就是要做到产权明晰，要使政府
4、的全部权与企业的法人全部权相互独立，政企分开，这也是建立现代企业制度的需要；国有企业是属于全体人民全部，国家代表人民行使经营治理职能的企业；三、国有企业改制上市的难点问题主要表现在三个方面：1. 产权结构不合理；以国家为单一投资主体的国有独资企业仍普遍存在，这样的企业产权结构单一，往往存在政企不分等问题；在已经施行股份制的国有企业中，国家股权所占比重过大，存在所谓的“一股独大”现象；产权结构的不合理导致企业受到过多的上级行政部门的干预，企业经营背上了过多的行政颜色，缺乏经营自主权， 治理层缺乏进展企业的积极性；2. 企业中托付代理成本过高，存在“全部者缺位”现象；由于国有企业的全部者是全体人民
5、，而国家只是代替全民经营国有企业，这就使得国有资产的主管部门不行能像私人业主关怀自己的企业一样去有效的监督、治理国有企业，即使可以，也需要付出相当大的成本去监督国有企业监督者，因此，国有企业的多数决策权实际上把握在经理人员手中，监督者与经营者之间存在严峻的信息不对称；3. 治理结构不合理，存在严峻的“内部人掌握”；这主要是由于国有企业是由政府授权经营的，企业的监督者和经营者往往都是出于政府委派，这就使企业无法通过现代企业制度实现董事会对经理层的有效监督，进而导致了“内部人”自己对自己的监督，淡化了公司全部者的最终掌握权，降低了监督的力度；3 固定资产投资工程现金流量包括那些内容，如何测算现金流
6、量？现金流量是指资本循环过程中现金流入、现金流出的数量；固定资产投资中的现金流量是指进行该投资工程所引起的现金流入和现金流出的数量；固定资产投资中现金流量的内容主要包括：（ 1）现金流出的内容投资工程有关的现金流出是指该工程所引起的企业现金流出的增加额，通常包括欢迎下载精品学习资源如下内容： 建设性投资；比如固定资产的购置、安装等支出； 垫支流淌资金；指工程投产前一次或分次投放的流淌资金投资追加额，该追加额必需是该投资工程直接引起；通常，垫支的流淌资金将在该投资工程终了方能收回，并转作他用； 经营支出；包括工程投产后生产经营过程中发生的各项付现成本及各项税金，是工程投产后最主要的现金流出； 其
7、他现金流出；除上述内容以外的其他现金流入流出工程，比如工程导致的营业外支出，投资的机会成本等；（ 2）现金流入的内容投资工程的现金流入是该工程所引起的企业现金流入的增加额，通常包括如下内容： 经营收入；是指该工程直接引起的经营收入，如因此而扩大企业的生产经营才能所增加的销售收入； 固定资产残值收入；即投资工程终了所收回的固定资产清理净值，通常是一次性收入； 垫支流淌资金的收回；特定投资工程终了，垫支流淌资金亦可收回移作他用， 因而亦是工程的现金流入； 其他现金流入；除上述各项以外的其他现金流入，如工程终结时的土地出让金；（ 3）现金流量测算现金流量的测算主要包括以下方面： 初始投资的发生金额及
8、其发生时间的测算：不同的投资工程具有不同的初始投资，对其测算有时较简洁，比如机器设备的更新决策，其初始投资往往在投资起点一次发生，其发生金额有机器设备的市价可资依据；有时此测算也较复杂，比如企业扩建的决策，其建设期往往较长，有的历时一年以上，资金分次投入，既涉及固定资产投资，又涉及流淌资产投资；此时最经济最有效的测算依据是有关技术治理部门（如技改部门或建设部门）的预算及其与工程承建单位的合同；欢迎下载精品学习资源 营业现金流量的测算：营业现金流量的测算最为关键，同时也最为复杂，它包括工程寿命的测算、相关经营收入的测算、相关付现成本的测算等等；在经营收入的测算中，又包含着产销量测算、售价及其变动
9、趋势测算，测算资料主要来源于营销部门；在经营付现成本测算中，就涉及各项生产要素的投入量情形及其价格变动趋势， 测算资料主要来源于生产、技术治理部门及生产资料供应部门； 终结现金流量的测算：终结现金流量的内容较少、数额亦不大，对整个现金流量的分析影响较小，对其测算也相对较简洁，通常只需依据财会部门的净残值率及其对工程相关的垫支流淌资金预算进行估量即可；4. 案例六试阐试内部审计与财务总监委派制的关系内部审计亦称部门和单位审计，对于依据公司法成立的公司来说内部审计是由母公司或公司内部专职的审计机构或审计人员依照母公司或公司最高负责人的指令所实施的审计；财务总监委派制是母公司向子公司委派财务总监的一种制度，财务总监就是以出资者的身份来监督、掌握经营者的财务活动和企业全部财务收支过程；内部审计与财务总监委派制的最终目的都是为了保护作为全部者的母公司的权益，二者对削减子公司投资失误，防范经营风险、防止资产流失等方面均发挥着不行或缺的作用；但是，内部审计中的审计人员仅对子公司的经营过程、会计核算和财务治理工作进行审核、监督，并不直接参加该公司的经营、会计核算和财务治理等实际工作；而财务总监委派制的财务总监作为母公司财务部门的编制人员，由母公司直接委派到子公 司，负责子公司的财务监督、参加子公司的经营决策，并仔细执行母公司制订的资金财务治理制度；欢迎下载