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1、20XX 年度企管审计部工作总结20XX 年度在集团领导的正确领导和大力支持下,企管审计部全体成员本着严谨仔细的工作态度,共同努力,克服了人员少、任务工作量大等困难,全面完成该年度各项工作任务,现将各项工作总结如下：内部审计工作20XX 年度,企管审计部审计人员对满世集团公司及其分子公司（包含煤炭开采、百货、房地产、煤炭运销、加油站）等单位20XX 年下半年、 20XX 年上半年经济活动情形和财务会计等资料进行了审计,现总结如下：一、会计基础治理方面通过审计检查发觉,集团系统内（包括集团公司、分子公司）会计基础治理整体上说仍是不错的,但是也存在不少薄弱的地方；1、财务岗位设置情形存在缺陷就目前
2、岗位设置看,没有税务筹划岗位、会计稽核岗位也不健全；会计稽核是确保账务处理真实、精确、完整、合法的必要保证,要由专业 技能较高、职业道德良好、责任心较强的人员来担任；从全年审计结果看,会计 基础工作薄弱、账务处理存在许多不规范之处,造成会计信息失真； 由于目前未设置会计稽核岗位,会计账务处理不规范之处较多,造成资产负债表、利润表、 现金流量表等会计信息严峻失真；税务筹划是确保集团系统内合理合法规避税务风险、削减不该纳税而纳税的缺失, 要由会计实践体会丰富、 财务会计和税法理论系统化人员担任； 目前集团系统内各公司都是由财务主管和会计主管针对本单位具体情形进行筹划,不能有效、全面的进行税务筹划；
3、 主要表现在： 一是未能从集团系统的角度进行税务筹划；二是各公司自行进行税务筹划由于专业技能限制不能达到合理避税的目的；2、会计业务处理不规范之处较多通过全年审计结果看, 依据新会计准就和会计制度的规定,存在许多不规范之处；会计科目设置错误只设一级科目不设二级科目的人为设置二级科目（如库存现金, 个别单位例外）；有部分单位仍旧使用老会计制度科目（如预提费用科目）；二级科目设置错误 （如金阳煤矿长期望摊费用科目依据费用明细设置二级科目,未依据资产属性或项目属性设置； 又如永智煤矿在建工程科目依据单位设置二级科目,未依据固定资产项目设置）会计科目使用错误突出表现在往来科目使用上,从而导致资产负债表
4、失真；应收、应对类科目使用混淆；“应收账款、 预收账款” 科目用于核算销售过程中因交易行为产生的应收或预收款项,除此以外应在“其他应收、其他应对”科目核算；“应对账款、预付账款” 用于核算选购或接受劳务供应 （包括固定资产选购、工程款项支付） 过程中因交易行为产生的应对或预付款项,除此以外应在“其他应收、其他应对”科目核算；例如,预付购车款,挂账“其他应收款XX 公司”借方,应当记入“预付账款”科目借方；费用类支出列支混淆,例如应记入治理费用而记入销售费用的；会计稽核流于形式通过审计发觉, 尽管会计记账凭证有稽核人, 但实际上是财务软件设置时设定稽核人后打印凭证时自动表达的,并未有效进行稽核；
5、内部往来秩序较乱主要表现在集团系统内相互之间代收代付款（例如汇通运输公司和世通运输公司之间）频繁发生,导致资产负债表失真,也简单造成往来账目纷乱；为此, 为了从集团高度统筹资金、 提高资金使用效率, 同时保持集团系统内部往来清楚, 建议集团公司和分子公司之间可以调配资金, 而分子公司之间杜绝相互代收代付款项；3、会计监督不力现象严峻许多情形下, 报账流程中需要会计审核（业务发生的真实性、票据的合法性、手续的健全性等）后再由财务领导、公司领导审批才能报账,而实际情形是把会计审核的环节丢掉,造成把关不严的后果；大部分合同是依据不含税价格签定的, 金额上不全面, 如工程价款的合同签订就存在这样的问题
6、； 这样的合同, 列支成本费用的税款部分税务部门不予承认,从而所得税前不能扣除； 如永智煤矿 20XX 年所得税汇算清缴就存在这样的问题,造成企业不必要的缺失；合同签订手续不健全； 从审计结果看, 许多合同单位盖章、 法定代表人（或指定代理人）签章、签订日期缺失,致使合同失效,一旦发生经济纠纷将处于被动位置；有许多定额发票未盖章予以审核通过,审核不严格,实质上是白条报账；预算不全面或者无预算造成会计审核时没有依据（或者依据不充分） 确认选购、工程、费用发生的真实性、合理性；为此,集团公司应当成立预算治理委员会、尽快出台预算治理方法、制定相关制度,落实预算治理；资产治理不到位；通过审计发觉,物资
7、、材料选购过程的治理掌握方法比较健全、掌握严密； 而物资、材料的出库、调拨、库存治理薄弱,有些煤矿无物资、材料库存账,财 务人员在未办理出库手续的情形下就处理账务,这样造成了物资、 材料监控不严的漏洞；材料和物资调拨,实物已经发生了转移,财务上未能进行账务处理,核 算不清楚、治理不到位；二、会计信息系统方面会计信息质量对企业治理层决策来说相当重要, 企业经营的目的集中表达在会计信息上；股东权益最大化、资产增值保值无一例外通过准时、真实、完整的会计信息反映和监控； 会计信息包含两方面： 一是会计报表； 二是日常经营信息；1、会计报表会计报表是综合反映企业经济活动过程和结果的信息,包括会计报表和附
8、注；目前做法（避税角度动身）目前各煤矿的会计核算除了部分费用列支不规范以外,对于长期望摊费用和无形资产采纳了快速摊销的方法,即依据税法规定的最短期限摊销（无形资产10 年、长期望摊费用 3 年）,这样的做法导致了实际受益期和费用承担期脱节, 后续年份的费用缺失了一块；另外, 有部分公司前期销售成本人为加大, 导致库存煤炭成本极低,不合理现象严峻； 这种做法会计报说明显失真, 为了达到公司治理层明白和把握真实的会计信息, 需要依据实际的受益年限重新分摊长期望摊费用和无形资产、运算真实的成原来编制会计报表,作为失真会计报表的补充；依据会计准就和会计制度要求编制会计报表各煤矿的无形资产和长期望摊费用
9、依据实际受益年限摊销,可以依据平均年限法也可以依据产量法摊销, 从而解决各年度费用合理承担的问题, 达到会计信息真实牢靠、完整合理的目的； 为了规避多缴纳企业所得税的目的, 可以在集团系统内策划费用（仅限于集团公司和全资子公司之间）,达到不纳税或少纳税的目的；同时,要对费用转移做好备遗忘录, 每个月对各单位报给税务系统的会计报表进行仍原调剂编制真实的会计报表 （内部报表）,这样的会计报表也才能反映事实真相、也为公司治理层供应牢靠的决策支持；通过上述分析, 我们认为其次种方法较好；这样做,一是较好地执行了会计准就和会计制度,二是达到了合理避税的目的,三是能供应真实的会计报表；2、日常经营信息日常
10、经营信息是通过手工或电子台账动态反映公司供产销及其费用发生的各种经营信息,包括销售信息（数量、单价、金额）、选购信息（数量、单价、金额）、生产信息（产量、单位成本、金额）、各项期间费用和其他信息（其他收入和支出等）；财务部门应当建立日常经营信息台账； 日常经营信息台账必需做到原始单据准时传递、准时登记、定期核对（和相关业务部门定期对账,如一周）,才能为 治理决策供应有力的支持；日常经营信息台账的作用, 除了准时供应决策支持外, 仍具备监督掌握业务部门和财务部门信息的一样性,杜绝业务部门和财务部门信息数据的脱节现象； 再就是通过日常经营信息台账的记录和反映, 财务人员能很好地参与到公司的经营治理
11、上,从而走出停留在记账、 算账、报账而不对公司业务运行过程全面参与、监督和掌握的困境；三、财务治理掌握方面财务治理掌握主要表达在内部掌握监督治理上,包括选购环节、生产环节、销售环节、职能部门费用等治理掌握；具体包括收入、成本、费用的日常掌握治理；治理掌握要有良好的基础工作支撑； 一是会计核算规范、健全；二是有切合实际符合内控要求的审批流程；通过审计工作,我们发觉集团公司的财务治理掌握工作未形成严密的体系, 对于治理掌握的意识很薄弱,仍旧停留在记账、算账、报账的层面上；20XX 年通过审计检查要求财务部门在会计核算方面进行规范、加强会计基础治理工作,初步取得了一些成效； 但是, 会计核算的基础工
12、作仍旧存在薄弱的环节,特殊是煤炭成本核算方面需要的工程进度、开采率、土方剥离、井矿掘进 等基础数据不能准时、精确统计和传递,严峻制约了成本的准时、精确运算、分 析工作；这方面需要集团公司相关职能部门（财务、工程造价、生产技术）、煤矿、施工方进行有效的沟通、 和谐,形成一个良好的信息生成、 审核、传递流程, 满意成本核算和治理的需要；依据内部掌握要求, 各煤矿财务审批流程要求相关职能部门及经办人、 财务部门负责人及主管会计、煤矿各分管领导依据授权进行审核、审批, 确保各项业务合法、合理地进行,确保全部业务原始记录手续健全、内容真实、数据牢靠,杜绝贪污、挪用等不良现象发生；通过审计发觉, 现有的审
13、批流程比较粗放,必需针对各种业务的特性、涉及部门及人员、职责权限进行制定, 完善内部掌握； 有些业务涉及合同的必需签订书面合同,有些业务需要原始记录手续的必需办理书面手续,切忌口头形式；针对现有内部掌握情形,我们期望20XX 年做好以下两方面工作：1、通过人力资源部支配培训方案,对集团公司主管以上治理人员、煤矿中层以上治理人员、全部财务人员分批、分次进行内部掌握培训, 提高内部掌握治理意识,熟悉到内部掌握的重要性和基本把握内部掌握的内容、方法等；2、以财务部门为核心重新制定符合内部掌握要求的审批流程,包括选购环节、销售环节、生产环节、职能部门治理环节上全部的业务；企管考核工作20XX 年度,企
14、管审计部始终存在工作人员少,工作任务量大等困难,但部门上下深知责任重大, 并本着对审计工作仔细负责的态度加班加点,优化工作方法全面顺当地完成了该年度的企管考核工作,现总结如下：一、常规考核工作1、依据集团公司进展要求,制订了 20XX年包括职能部门、生产系统、运销公司在内的集团公司目标治理考核实施方案、经济目标责任状及细就；2、本年度考核首次使用职能部门检查表,按部门工作职责对各下属单位进行全面检查,执行成效良好；3、考核问题与整改情形；在整个年度的考核中我们间续发觉了一些问题, 各单位也随着问题的提出在不断整改；（1） 一些煤矿（ 如金阳煤矿、昶旭煤矿） 存在在库物资仍旧存在积压现象, 材料
15、设备入库存放不准时；对该现象多次提出整改看法,但整改力度不大；（2） 台帐登记不规范；在审计中发觉, 各下属单位台帐规范程度差距较大, 除永智、四道柳煤矿登记较为规范外, 其余单位台帐虽已建立, 但是日常的跟踪落实工作滞后,导致账实不符；要求各单位做好固定资产的盘点并准时检查,规范流程,进一步完善台帐登记,保证该项工作长期有效；（3） 煤矿报废物资处理进度缓慢,经多次督促,各煤矿不断整改现已完成对报废物资的处理工作；二、年度集团公司领导考核工作年底在公司领导的大力支持和各部门的全力协作下,企管审计部完成了对各单位的年度考核工作；在考核中发觉：1、各单位全部超额完成生产目标,总产量为,增产率为2
16、、各项工作建设卓有成效,各类制度、体系不断完善3、在取得成果的同时仍存在一些 问题：个别单位对闲置设备保护不够, 不少单位库房治理比较纷乱三、定额工作企管审计部在该年度完成集团公司劳保用品发放标准和集团公司探亲假治理标准的制定；集团公司劳保用品发放标准包括集团公司职能部门、运销公司及各所属 煤矿劳保用品发放的标准、 流程等, 该项工作的完成在肯定程度上规范了劳保用品的发放治理工作； 集团公司探亲假治理标准 规范了集团公司探亲假的治理与执行；四、流程再造五、集团公司会议决议事项的落实在该年度中, 企管审计部对集团公司各项会议决议均具体备案,并积极下达会议任务落实通知单 落实会议决议事宜； 该项工
17、作对各单位对会议决议的执行起到了积极的督促作用, 加快了会议决议事宜的落实, 显著提高了执行单位的工作效率；考核小组建议； 是否可以对目前的文件签发程序做肯定修改：专业性制度及会议纪要如集团公司总经理不在可由分管领导签发执行,以提高工作效率；六、其他工作企管审计部通过对西山煤电的集团管控模式的全面分析,提交了赴西山煤电学习的总结材料,并依据批示起草 关于集团公司对分子机构组织的治理规定；除此之外企管审计部仍编制完成职能部门工作职责,修订完成工程 治理方法和工程变更治理方法 ；工程审计工作二 OO 九年工程审计工作, 在领导及相关部门的大力支持和指导下, 切实履行公司给予部门的职能, 仔细执行国
18、家及地方造价治理部门的有关政策, 遵循市场价格,结合公司实际,以高度责任感,扎实的工作作风,积极主动的完成公司的各项工作；将工作总结如下：一、工程审计 20XX 年的主要工作任务：1、做好新建工程的预算工作；2、做好已竣工工程的决算工作；3、做好在建工程的工程造价掌握治理工作；部门领导对比工作任务,结合工作职责,将工作细化分解,任务落实到人, 同时明确各自承担的工作及完成时间与质量；二、20XX 年工作任务完成的基本情形一新建工程预算及审核工作,列入年度工作方案内的工程预算任务,包括各个煤矿的地面生产系统工程、附属设施工程、井巷工程、其它配套工程（包括供水、供电、移民、道路、土石方）等；目前：
19、永智煤矿的全部基建工程结算完毕（包括外审工程）； 忽鸡图煤矿的全部基建工程结算完毕（包括外审工程）； 其它煤矿生产过程中的零星工程也大部分结算；罐子沟煤矿上半年及以前的井巷工程的结算以完毕；昶旭煤矿和点石沟煤矿的在建工程尚未完工；二竣工工程结算审核方面：审计部将各个煤矿已经竣工验收的工程间续结算完毕,点石沟和昶旭的技改工程尚未竣工验收；（三）在建工程的工程造价掌握治理工作此项工作主要包括工程月进度款的审核和在建工程的造价跟踪掌握与治理；1、工程月进度款审核主要是忽鸡图、 永智煤矿和罐子沟煤矿,依据工程进展,按月拔付井巷工程的产值进度,一些井巷工程要在月度结算的基础上进行竣工结算；2、在建工程施
20、工过程中的造价掌握与治理主要是昶旭煤矿的地面生产系统工程、 生活附属设施工程、 其它煤矿的井巷工程,；参与以上项目的工程材料询价、招标及工程验收等；三、其它方面的主要工作1、负责合同评审工作,主要审核施工合同的承包范畴、承包价格、工程款支付、工程变更等内容；2、在队伍建设方面：注意培育员工的责任心及严谨的工作作风；尽量参与公司的培训,让内部员工去参与东胜区内工程造价相关学问讲座；3、在制度建设方面：努力完善制度建设,为治理工作逐步规范化,4、积极参与公司的各项活动,协作其它部门完成各项工作；四、工作中存在的主要问题1、在审核过程中与施工单位遇到工程材料签价,变更手续不完善,重大问 题的争议等,
21、双方为各自的利益相持不下, 据理力争, 造成工程结算审核不能在规定时间内完成；2、在建工程造价的掌握与治理不能主动跟上,使定价很被动；特殊是隐藏的工程变更,今年没有接到通知去现场堪验；3、井巷工程的检查、核准次数较少；5、部门人员在协作和和谐上不全面,对一些问题虽然给工作没带来多大影响,但缺乏深化探讨；综上所述,工程审计在 20XX 年里,克服了工作量大,人员少所带来的许多困难, 较好的完成工作任务； 对各个煤矿、 生产部、技改组的新建、 改建、扩建、及修理工程的计价,做到精确、合理、公平；今后,将仔细总结今年工作中的不足之处,搞好绩效考核工作,参与公司供应的各种学习机会,钻研业务学问,干精实
22、际工作, 要逐步把工程造价全过程跟踪掌握和审核融入到在建工程施工阶段掌握的各个环节,提高建设资金的使用效益；20XX 年度工作方案09 年度企管审计部全面、 顺当地完成了审计工作； 虽然其间遇到了人员少、员工业务素养参差不齐、 任务工作量大、 被审计单位对审计工作存在误会等等困难,但在审计部全体员工的共同努力下, 公司的审计工作得以有效开展, 存在的问题得到了准时有效地上报、 反馈；企管审计部在仔细总结 09 年工作的基础上, 对 20XX 年的审计工作作出如下方案：一、内部审计工作方案1、常规审计；分阶段、分步骤地完成对集团公司及其分、子公司（包含煤炭开采、百货、房地产、煤炭运销、加油站）等
23、单位09 年下半年至 10 年地常规审计工作；2、抽查审计；完成对综采矿出入库手续及各单位往来账欠款的专项审计工作；对各单位随机备品备件、 劳保用品发放、 备用金保管情形及供应部材料同步价格情形进行专项调查；对露天煤矿工程量数量进行复核检查；未达到防潜亏的目的,对集装站和库房材料进行盘点；3、其他工作；对 20XX 年的工作做好准时、具体的方案,并做好建字归档工作；由于部门人员少, 部分人员业务才能差等情形在准时做好工作总结的同时狠抓业务学问的学习；二、考核、企管、定额工作方案1、考核工作；仔细分析各单位的工作总结、申诉材料,召开考核专题会议,通报考核结果；起草 20XX年考核方案、考核细就、
24、考核要求及各单位责任状；组织对煤矿、 运销公司及各职能部门进行的检查工作, 并准时公布考核成果,作出检查报告；2、企管工作；为清楚责任、步骤、流程,制定煤矿调价制度与流程图；检查机电台帐运行情形和制度框架完善情形并供应必要帮忙；集团管控实施工作,企管审计部20XX年度重点工作之一；由于各级领 导对集团管控懂得不一,有抵触心情,加之集团缺乏集团管控的纲领性文件, 企管审计部工作应和者寡,完成起来有肯定困难；但为完善集团管控框架,解决集团集团集权分权问题,落实西山煤电学习内容,在20XX 年要做到：a. 建立、健全集团管控报表体系 ,包括报表种类、数量、内容、稽核时间、报送时间、考核时间（涉及生产
25、、安全、设备、运行、库存、运输、储备、销售、人力等方面）；b. 完成对满世集团公司对分支机构组织的治理规定的编写工作； c.为集团公司、部门领导和二级单位领导购买管控方面的书；为协作定额工作的开展, 编写一份关于定额学问的普及教材, 拟定名为满世集团公司定额制定与实施如干看法；完成制度汇编的修订工作；3、定额工作,企管审计部 20XX年度重点工作之一； 由于各级领导对定额工作重视不够且缺乏基础资料、统计资料、同行业资料作为参考,故20XX年度该项工作要想得到精确结果常存在难度；按井工定额、露天定额、消耗定额、储备定额、费用定额、资金定额等六大类完成定额目录的确定工作；定额落实：a. 资金定额、费用定额落实在财务部考核细就中；b. 储备定额落实在供应部、煤矿的考核细就中；c. 消耗定额落实在煤矿的考核细就中；d. 井工定额分别为：罐子沟煤矿掘进11 个,工作面 6 个；四道柳煤矿掘进 12 个,工作面 8 个；永智煤矿掘进个,工作面 8 个,暂不开展帮助定额；e. 露天定额： 昶旭煤矿、金阳煤矿、点石沟煤矿露天主要定额包括： 穿孔、爆破、剥离、采煤、运输、排土,暂不开展帮助定额；准时复核各煤矿上报定额并对各煤矿的定额编制情形进行检查；进行 20XX年的定额编制工作；