《2022年湖南省内审师《实施内部审计业务》统计分析考试试卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年湖南省内审师《实施内部审计业务》统计分析考试试卷.docx（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品学习资源湖南省内审师实施内部审计业务 ：统计分析 过程掌握技术 考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分 100 分， 60 分及格；一、单项选择题共50 题，每题 2 分；每题的备选项中，只有一个最符合题意1.以下哪项不是内部审计部门在最正确的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范畴内的风险评估；B：确保审计建议准时得到执行；C：监测公司行为标准的遵守情形；D：争论重大风险领域；2. 在认定应收项目的存在性和价值时，以下哪个文件能够供应最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的供应应客户的销售
2、发票的复印件； C：直接来自顾客的确定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单；3. 文件可以供应具有不同程度说服力的信息；假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，以下哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应对账款明细账列示了对发票的付款； D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票；4. .提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩治理和责任制.传达风险和掌握信息.和谐内外部审计师和治理层的
3、工作A：只有、 B：只有 C：只有和 D：，和5. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易治理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情形； 审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉， 财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策；面对此情形，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开头 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策D：退出该项审计业务，由于在缺乏公司政策的情形下没有任何可以审计的内容6. 对于编制审计工作稿来说
4、，应用软件的用处最小的是以下哪一项. A：a.有用软件；B： b.数据库软件；C： c.电子表格软件；D： d.文字处理软件；7. 个人电脑程序的密码用来阻挡欢迎下载精品学习资源A：不精确的数据处理； B：对电脑的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件；8. 以下哪项是最不能用于猜测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面猜测9. 某内部审计师拟采纳货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值；采纳货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定
5、一个低错误率的总体未被严峻错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小；10. 以下哪种情形是上述病毒显现的征兆 A：电压猛增，从而损坏电脑设备； B：未知缘由的数据丢失和转变； C：不完全的备份、复原和权变方案； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵害版权大事；11. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于以下哪种冲突治理手段？A：转变组织文化B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织12. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的
6、统计样本；内部审计师证明白样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付；依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证准时支付的掌握按预期执行 D： b 和 c13. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应当勉励治理者制定危机治理程序，识别制定危机治理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急方案B：开展风险分析C：创建危机治理小组D：练习对危机的反应14. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定治理层是否涉及舞弊；以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A
7、：很多常见的红旗标志仍与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评判； C：红旗标志所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献仍不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响；欢迎下载精品学习资源15. 风险评估对于内部审计部门的方案过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：训练治理层，使其明确确保内部审计部门不断明白机构改革情形的重要性；B：确认治理层和内部审计师所忽视的风险； C：明确审计范畴或需要审计的可审计业务； D：从审计方案中排除全部低风险领域；16. 审计师明白到电脑的普及为电脑舞弊制造了更多时机，但也促进了检查舞弊的电脑审计 技术的进展； 编程
8、舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息运算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中；以下哪项电脑审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟； B：系统掌握和审计复核文件；C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法17. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策； B：资金运营部门的治理层仍没有制订任何风险治理政策； C：由于近期出售某分部，资金运营部门所治理的现金和可出售的有价证券增加了350%；D：外部审计师指出在猎取账户函
9、证方面存在一些困难；18. 某公司打算留用某家外部审计师事务所，针对此打算，审计执行主管CAE应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其到达质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出打算 D：不要参加该打算过程，由于这么做有损审计执行主管的客观性19. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化. A：定义B：掌握C：测量D：改进20. 在六西格玛方法中， ”分析 ”阶段是在以下哪一个阶段后 .A：定义B：掌握C：测量D：改进21. 一家公司在磁带上建立数据库业务的次序文件
10、日志；对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法好像延长了系统的反应时间； 为了改进系统的反应时间， 应当把次序的磁带文件转变成以下哪一项 .I.索引的次序磁带文件； .次序的磁盘文件； III.直接拜访磁盘文件；.索引的次序磁盘文件；A：a.只有 I、和 B： b.I、和22. 分析性程序能使内部审计师猜测项目的金额或数量；以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估量A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和猜测 ，以及类似的行业数据进行比较；欢迎下载精品学习资源C：争论财务数据要素间的关系，依据公司的体会， 可以预期到这种数
11、据间的关系与可猜测的模型是保持一样的；D：争论财务数据与相关的非财务数据间的关系；23. 以下各项掌握程序中， 哪项最不能有效地防止显现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员储存 B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算 C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求依据实际生产情形，向经批准的供货商购货24. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作方案和预算；该方案包括以下几个方面全部审计业务按先后次序排列的清单，审计职员支配， 具体的费用预算， 以及每项审计业务的开头日期；以下哪项说明白
12、该项方案的主要缺陷？A：没有考虑到治理层对特殊项目进行审计的要求；B：实现营业利益的时机被忽视了； C：没有供应衡量工作的标准和工作的方案终止日期；D：实施审计所需要的学问、技能和纪律被忽视了；25. 风险评估对于内部审计部门的方案过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：训练治理层，使其明确确保内部审计部门不断明白机构改革情形的重要性；B：确认治理层和内部审计师所忽视的风险； C：明确审计范畴或需要审计的可审计业务； D：从审计方案中排除全部低风险领域；26. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料；某审计师期望确定是否发票都是货物已体会收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：
13、对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对电脑中储存的选购订单、发票以及验收报告是否一样C：对应对账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性；27.有关使用因特网进行审计，以下哪一个表达不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具； B：它供应传输秘密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录；28. CIA 近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费使用其海边别墅度假的提议；目前内部审计活动不会对营销部门
14、实施审计，而且也不在方案支配中；内部审计师 A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议29. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：削减风险，由于内部审计师对公司及其所在行业很明白； B：增加风险，由于内部审计师对内部掌握的性质和是否恰当持不同观点；C：增加风险，由于内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题； D：削减风险，由于这种和谐可以防止重复劳动；30. 以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风
15、险评估欢迎下载精品学习资源方面发挥的作用？A：落实风险治理方法和掌握措施，以逃避所确认的风险B：发挥监督作用， 以确定公司是否建立恰当的风险治理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险治理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险治理程序31. 以下哪项是确定内部审计部门目标是否到达的最正确方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断进展衡量目标的标准 C：方案每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评判部门工作32. 资产和负债风险；、与保险方案有关的风险；、影响机构目标实现的风险；A：只有和是对的B：只有是对的
16、 C：只有是对的D：、都对33. 鉴于治理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计方案中包含的全部承诺；审计执行主管应实行的最正确行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将情形告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满意年度审计方案的相关需求B：将情形告知董事会和高层治理人员，并恳求后者对年度审计方案进行重新评估C：将情形告知高层治理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求D：连续执行年度审计方案，查找时机调整工作重点，并重新进行资源配置34. 在一次审计中， 内部审计师发觉， 治理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺；但是，
17、该内部审计师确定， 由于公司的重大变革，治理层的行为是正值合理的；在此种情形下，该内部审计师应当实行的最正确行为是 A：连续开展审计，并评判治理层落实的变革措施 B：将情形告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：将情形告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范畴中删除D：将外部审计师举荐进行的变革与治理层实际落实的变革进行比较，并就实行何种行动向治理层献计献策35. 内部审计师将一个部门的职工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序掌握的充分性B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用掌握的充分性 D：遵守人力资源政策的程度36. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已猎取被审计单位的反馈看
18、法；在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评判看法；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析， 以确定应对哪些部门进行审计；A：只有是对的；B：只有是对的；C：和都对； D：以上说法都不对；欢迎下载精品学习资源37. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估， 确定工作的先排序， 并已配置资源来确保在公司上下实施并爱护有效一样的隐私掌握措施；依据才能成熟模型CMM ，该组织在隐私战略方面到达什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略 C：已有治理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略38. 在审查治理层提交给董事会的报告时，内部
19、审计部门应当A：评估用以编制治理报告的程序 B：与前一阶段的治理报告相比较，以保持连贯性 C：将治理报告所反映的全部财务数字与总账相联系 D：为治理报告供应支持性文件记录39. 依据以下信息答复某公司在通过局域网LAN相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换 EDI来利用这些数据实现自动选购；依据下个月的生产方案和每一产品所需零部件的经授权的物料需求方案MRP，向经授权的供应商选购；由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产；在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的拜访掌握来限制错误数据被输入生产数据库；B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清
20、单，并对这些数据加以分析；C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较； D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网LAN生产数据库中的输入情形；40. 内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A：开发人力资源和向职工提出询问建议的正式方案； B：依据多年的体会做出的后备方案； C：对人力资源选择标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案；41. 在六西格玛方法中，过失预防方法用于A：改进产品设计和可信任性 B：测量流程性能C：实施统计流程掌握D：改进组织流程42. 地址、信用限额和账户余额；审计师期望找到超过信用限额的记录；审计师应当遵循
21、的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情形；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印全部账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额；43. 审计执行主管在掌握程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部掌握的判定结论报告高层治理人员和审计委员会； B：监督内部掌握程序的建立；C：爱护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对全部掌握过程进行评判；欢迎下载精品学习资源44. 以下 项不是企业风险治理 ERM
22、自发的目标；A：整合风险；B：制造股东价值；C：加强股东价值；D：爱护股东价值；45. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情形和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0 样本间隔$33333 样本量 300 期望误差 无发觉误差无关于这个样本，下面哪项是 正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%3002000 ； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%； C：假如错报不超过 $33333，就抽样风险是可以接受的；D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000$10000000
23、 的 1%；46. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计；在打算是否应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至治理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情形； B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性； C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计；D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性；47. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径；当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是以下哪一项？A：a.无法获得所需的设备；B： b.无法获得拜访的授权；C： c.无法实现物理连接；D： d.很难定位最好的信息源；
24、48. 在过去的一周时间里，某公司的长途费是以往费的三倍；审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过电脑审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查；49. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师仍应采纳什么方法实现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证； D：对全部未答复函证的储户寄送否认式函证，并记录测试结果；假如有必要可以与储户联系，询问与确认余额的任何不一样；50. 以下哪项内部审计方案工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范畴A：长期方案； B：业务工作方案；欢迎下载精品学习资源C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程；欢迎下载