2022年审计学财班练习.docx

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1、精品学习资源第八章审计抽样一、单项挑选题3. 以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确选项 ；A. 抽样风险和非抽样风险均不能量化B. 抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯独途径是扩大样本规模C. 通过实行适当的质量掌握政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平D. 挑选的总体不适合于测试目标，这属于非抽样风险4. 以下各项中，表述正确选项 ；A. 可容忍误差越小，需选取的样本量越小B. 预期误差越小，需选取的样本量越大C. 可信任程度要求越高，需选取的样本量越大D. 在掌握测试中，样本规模与总体变异性呈正向变动5. 以下各项风险中，对审计工作的效率和成效都产生影响的是 ；A. 信任

2、过度风险B.信任不足风险C.非抽样风险D.误受风险6. 注册会计师依据既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为 ；A. 可容忍误差B. 误差C.错误D.应调整审计差异11. 注册会计师执行掌握测试时，以下抽样方法中最有用的是 ；A. 分层抽样B. 属性抽样C.比率估量抽样D.变量抽样12. 信任过度风险和误受风险影响的是 ；A. 审计的效率B. 审计的成效C. 初步判定的重要性水平D. 可接受的审计风险水平13. 在进行掌握测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信任程度，就应当 ；A. 增加样本量或执行替代审计程序B. 增加样本量或

3、执行追加审计程序C. 增加样本量，扩大测试范畴D. 增加样本量或修改实质性程序14. 有关审计抽样的以下表述中，正确选项 ；A. 注册会计师可采纳统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于掌握测试和实质性程序中的全部审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的挑选D. 信任过度风险和误受风险影响审计效率15； ABC股份有限公司应收账款的编号为由1 000至 5 000 ，注册会计师拟挑选其中40 张进行审查；要求：采纳随机抽样法挑选样本 随机数表在备选答案后 ，样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一

4、行，路线为左上到右，自上向下，就注册会计师选择的第 5 个样本是 ；A. 78164B. 3757C. 2 559D. 8531欢迎下载精品学习资源（ 1）（ 1）10 480（ 2）15 011（ 3）01 536（ 4）02 011（ 5）81 647（ 2）22 36846 57325 59585 31330 995（ 3）24 13048 36022 52797 26576 393（ 4）42 16793 09306 24361 68007 856二、多项挑选题1. 以下有关对样本规模的说法中，不正确的有 ；A. 可接受的信任过度风险越低，样本规模应越大B. 可接受的信任过度风险越低，

5、样本规模应越小C. 在既定的可容忍误差下，估量总体偏差率越高，样本规模应越大D. 估量总体偏差率越高，样本规模应越小2. 以下描述中，不正确的有 ；A. 由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部掌握前提，因此，采纳非统计抽样所收集的审计证据不如采纳统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当B. 审计抽样不仅可用于细节测试、分析程序等实质性程序，仍可用于掌握测试C. PPS 抽样的样本规模不需考虑被审计金额的估量变异性，但是不行以在获得完整的总体之前开头选取样本D. 在掌握测试中，注册会计师对偏差的性质和缘由进行定性分析时，采纳统计抽样比采纳非统计抽样更为有效3. 注册会计师在进行掌握测试时，应关

6、注的抽样风险有 ；A. 误拒风险B. 信任不足风险C.信任过度风险D. 误受风险5. 以下情形中，注册会计师不宜采纳审计抽样的有 ；A. 风险评估程序B. 存货计价测试C. 掌握测试中执行的询问、观看程序D. 实质性分析程序6. 在掌握测试对样本结果评判时，以下有关说法正确的有 ；A. 统计抽样方法中，虽然抽样风险可以量化，但是注册会计师也不用考虑抽样风险，样本偏差率即估量的总体偏差率B. 假如估量的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，就总体不能接受，即样本结果不支持计划评估的掌握有效性，也不支持方案的重大错报风险评估水平C. 假如估量的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，就总体可以接受D. 在

7、统计抽样方法中，总体偏差率上限的估量值是总体偏差率和抽样风险答应限度之和10. 在细节测试中，与样本量存在正向变动关系的因素有 ；A. 可接受的抽样风险B. 总体变异性C. 可容忍错报D. 估量总体错报11. 有关审计抽样的表述中，注册会计师认同的有 ；A. 统计抽样并不适合于掌握测试和实质性程序中的全部程序B. 统计抽样也离不开注册会计师的专业判定C. 审计抽样不同于具体审计和抽查欢迎下载精品学习资源D. 统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响运用于样本的审计程序的挑选第十章 审计工作底稿一、单项挑选题12. 会计师事务所应当自审计报告日起，对永久性审计工作底稿至少储存 ；A. 10年B. 2

8、0年C. 15 年D.永久储存3. 会计师事务所接受托付对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其全部权应归属于 ；A. 被审计单位B. 执行审计工作的注册会计师C. 会计师事务所D. 会计师事务所和被审计单位4. 注册会计师于 2021 年 3 月 16 日完成了 D 公司 2021 年度财务报表的审计业务，3 月 17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案；如下变动中，注册会计师不行以直接变动的是 ；A. 在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿B. 在归整工作底稿时，将3 月 15 日猎取并在工程组内部达成一样看法的审计证据添加到工作底稿中C. 将 3 月 18 日猎取

9、并在工程组内部达成一样看法的审计证据补充到审计档案中D. 在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引6. 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是 ；A. 主任会计师、所长或指定代理人B. 业务助理人员C. 部门经理或签字注册会计师D. 工程经理或工程合伙人7. 注册会计师在记录审计过程时，对于具体工程或事项的识别特点需要特殊留意，以下有关审计程序中测试样本识别特点的说法中错误选项 ；A. 在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特点B. 对于需要选取或复核既定总体内肯定金额以上的全部工程的审计程序，注册会计师可以记录实施程

10、序的范畴并指明该总体作为识别特点C. 对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特点D. 对于观看程序，注册会计师必需以观看的对象为识别特点9. 以下各项不属于是当期档案的是 ；A. 总体审计策略B. 被审计单位的营业执照C. 具体审计方案D. 财务报表所属期间的董事会会议纪要二、多项挑选题1. 在归档期间，注册会计师可以做出的事务性变动包括 ；A. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可B. 删除或废弃被取代的审计工作底稿欢迎下载精品学习资源C. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引D. 记录在审计报告日前猎取的、与工程组相关成

11、员进行争论并达成一样看法的审计证据2. 以下审计工作底稿归档后属于永久性档案的有 ；A. 审计调整分录汇总表B. 公司章程C. 企业营业执照D. 审计方案3. 以下文件通常应当作为审计工作底稿储存的有 ；A. 重大事项概要B. 被取代的财务报表草表C. 有关重大事项的往来信件D. 对被审计单位文件记录的复印件4. 以下有关审计工作底稿的说法中不正确的有 ；A. 细节测试和实质性分析程序的审计工作底稿所记录的内容有所不同，但两类审计工作底稿都应当充分、适当地反映注册会计师执行的审计程序B. 注册会计师编制审计工作底稿的目的是为了供应充分适当的记录，作为审计报告的基础，同时也为证明其依据中国注册会

12、计师审计准就的规定执行了审计工作供应证据C. 注册会计师对全部审计工作底稿的归档期限均为审计报告日后60 天内D. 会计师事务所支配注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师发觉以前自己编制的工作底稿中有运算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所作出的审计结论6. 以下关于 B 公司 2021 年度财务报表审计业务工作底稿归档日期的说法中，正确的有 ；A. 乙注册会计师于2021 年 2 月 28 日完成了审计工作，并于2021 年 3 月 10 日实际编写完成了对 B 公司 2021 年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2021 年 4 月 28 日之前归档B. 乙注册会计师于

13、2021 年 2 月 28 日完成了对 B 公司 2021 年度财务报表的审计工作，并于3 月 6 日出具了否定看法审计报告；3 月 9 日，会计师事务所依据新的重大情形撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2021 年 5 月 1 日归档C. 依据时间预算的规划，审计工程组应于2021 年 3 月 1 日至 10 日实施对 B 公司 2021 年度财务报表的审计工作；3 月 6 日，因发觉 B 公司存在重大舞弊事项后会计师事务所打算终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废D. 乙注册会计师于2021 年 2 月 1 日完成 B 公司 2021 年度财务报表审

14、计业务，2021 年 2 月2 日将相关工作底稿整理归档三、简答题.ABC 会计师事务所的A 注册会计师负责对甲公司2021 年度财务报表进行审计；甲公司采纳运算机处理业务，其财务信息大部分以电子信息形式存在；2021 年 2 月 15 日， A 注册会计师完成审计业务，并于5 月 15 日将审计工作底稿归整为最终审计档案；为便利复核和保存，注册会计师打算将相关电子信息打印，形成纸质工作底稿，以取代原电子形式的工作底稿，在归档时，仅储存纸质工作底稿；2021 年 5 月 20 日， A 注册会计师明白到甲公司舞弊案爆发， A 注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿；要求：依据审计准就和会计师事

15、务所质量掌握准就，回答以下问题：(1) A 注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由；(2) 在归整审计档案后， A 注册会计师销毁审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由；3ABC 会计师事务所在储存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC 会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些掌握程序；欢迎下载精品学习资源第十一章风险评估一、单项挑选题 一A 注册会计师负责对以下公司2021 年度财务报表进行审计，在明白内部掌握时，A 注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判定；1 4 题1.A注册会计师方案对业务流程层面的有关掌握进行进一步的明白和评判，以下不属于

16、这一阶段任务的是 ；A. 被审计单位是否建立了有效的掌握，以防止、发觉并订正错报B. 被审计单位是否遗漏了必要的掌握C. 是否识别了可以最有效测试的掌握D. 掌握是否一贯运行2.3. 以下被审计单位的掌握中，通常与审计无关的是 ；A. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回B. 公司因某些特殊缘由同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品C. 航空公司用于保护航班时间表的自动掌握系统D. 工厂存货定期盘点4.8.A 公司存在以下事项中，最可能导致甲注册会计师解除业务商定的是 ；A. A 公司没有书面的内部掌握B. 治理层诚信存在严峻问题C. 治理层凌驾于内部掌握之上D. 治

17、理层没有准时完善内部掌握存在的缺陷9. 甲注册会计师针对以下事项在评判影响重大错报风险时，其中最可能影响财务报表层次重大错报风险的事项是 ；A. A 公司报告年度在海南开设销售分公司，负责在海南沿海地区的产品销售B. A 公司生产部经理退休，更换新的负责人C. A 公司总经理被竞争对手高薪聘走D. A 公司由于替关联企业贷款担保，报告年末存在未决诉讼10. 以下关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确选项 ；A. 通常与掌握环境有关B. 与财务报表整体存在广泛联系C. 可能影响多项认定D. 可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定11. 以下各项中，既与外部因素有关，又与内部因素有关的是

18、；A. 行业状况、法律与监管环境B. 被审计单位对会计政策的挑选和运用C. 被审计单位财务业绩的衡量与评判D. 被审计单位的内部掌握和战略目标、经营风险12.13. 对建立健全被审计单位内部掌握负有主要责任的是 ；A. 会计师事务所B. 注册会计师C. 被审计单位财会人员D. 被审计单位治理层欢迎下载精品学习资源二、多项挑选题3. 在识别重大错报风险时，注册会计师留意到以下事项和情形，可能说明被审计单位存在重大错报风险的有 ；A. 在高度波动的市场开展业务，供应链发生变化B. 在经济不稳固的国际或地区开展业务，行业环境发生变化C. 连续经营和资产流淌性显现问题，包括重要客户流失D. 在严格、复

19、杂的监管环境中开展业务，融资才能受到限制4. 在明白掌握环境时， E 注册会计师应当关注的内容有 ；A. 戊公司治理层相对于治理层的独立性B. 戊公司治理层的理念和经营风格C. 戊公司员工整体的道德价值观D. 戊公司对掌握的监督5. 注册会计师应当从以下方面明白被审计单位的掌握活动，包括 ；A. 与财务报告相关的信息系统与沟通B. 如何安排交易授权、交易记录及资产保管等职责C. 信息技术的一般掌握和应用掌握情形D. 对资产和记录实行的安全防护措施6. 在明白戊公司内部掌握时，E 注册会计师通常采纳的程序有 ；A. 查阅内部掌握手册B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C. 重新执行某项掌

20、握D. 现场观看某项掌握的运行10. 以下属于掌握环境要素的内容有 ；A. 治理层和治理层对内部掌握及其重要性的态度、熟悉和措施B. 治理职能C. 职责分别D. 治理职能11. 被审计单位无论如何设计和执行，只能对财务报告的牢靠性供应合理保证，由于内部掌握存在以下固有局限性 ；A. 在决策时人为判定可能显现错误和由于人为失误而导致内部掌握失效B. 被审计单位内部行使掌握职能的人员素养不适应岗位要求C. 可能由于两个或更多的人员进行串通或治理层凌驾于内部掌握之上而被规避D. 内部掌握一般都是针对常常而重复发生的业务而设置的15. 注册会计师为猎取有关掌握设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程

21、序包括 ；A. 询问被审计单位的相关人员B. 观看特定掌握的运用C. 检查相关文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 穿行测试 16. 注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序包括 ；A. 考虑发生错报的可能性B. 结合对拟测试的相关掌握的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C. 在明白被审计单位及其环境 包括与风险相关的掌握 的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑识别风险欢迎下载精品学习资源D. 评估识别出的风险，并评判其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定17. 以下关于内部掌握的说法中，正确的有 ；A.

22、 一般情形下，注册会计师对内部掌握的明白不能代替其对内部掌握运行有效性的测试程序B. 注册会计师对内部掌握的明白，主要是评判内部掌握的设计和确定内部掌握的执行C. 内部掌握的自动化成分在处理涉及主观判定的状况或交易事项时可能比人工掌握更为适当D. 与审计相关的掌握，包括被审计单位为实现财务报告牢靠性目标设计和实施的掌握三、简答题2.2021 年 11 月， X 会计师事务所首次承接了大华公司的年度财务报表审计业务，委派注册会计师张华担任此次业务的工程合伙人；该公司是一家电梯制造企业，产品有乘客电梯、 载货电梯、观光电梯等，市场主要面对办公楼、住宅小区；公司的生产治理采纳面对订单 模式，公司的原

23、料有常备料及特殊配件之分，近年来，产销平稳，但公司库存有逐年增加 的情形；注册会计师张华在审计过程中发觉，该公司在接到顾客订单后，直接交选购员李 某办理选购并支配生产，李某不仅超量购买，且单价偏高；由于选购经理是李某的近亲， 因此，仍签字核准李某申请的选购并支配生产；假设注册会计师张华认为大华公司在选购 环节内部掌握的设计和执行上存在重大缺陷，打算舍弃对该环节内部掌握的依靠，不再对 该环节实施穿行测试和掌握测试；要求：大华公司内部掌握存在哪些缺陷？注册会计师的处理措施是否存在不当之处？ 四、综合题1. 恒高公司主要从事小型家用电器产品的生产和销售，产品的销售以恒高公司仓库为交货地点；恒高公司日

24、常交易采纳自动化信息系统 以下简称系统 和手工掌握相结合的方式；B注册会计师负责审计恒高公司2021 年度财务报告；资料一： B 注册会计师在审计工作底稿中记录了所明白的恒高公司情形及其环境，部分内容摘录如下：(1) 依据企业经营战略，恒高公司在本年度进行了全面改革，新上任的总经理向公司治理层作出了本年度销售收入比上年增加20%，否就全体高层治理人员年终奖金减半的承诺；(2) 恒高公司主要产品的销售模式在2021 年发生了变化； 2021 年之前采纳代销模式，在代理商对外销售相关产品后，恒高公司依据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票，代理商有权退回未对外销售的产

25、品；2021 年初开头改为经销模式，即由经销商 大部分是原先的代理商 以较优惠的出厂价 平均低于建议零售价13%买断相关产品，恒高公司向经销商发货即开具销售发票，经销商不再享有退回未销售产品的权益 产品质量缘由除外 ；2021 年，恒高公司主要原材料价格平均上涨约5%，但主要产品建议零售价与上年基本相同；(3) 恒高公司主要竞争对手于2021 年末纷纷推出降低促销活动；为了巩固市场份额，恒高公司于 2021 年元旦开头全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从 5%到 20%不等；(4) 2021年初，恒高公司将房屋建筑物折旧年限由25 年到 35 年变更为 20 年到 35

26、 年，机器及其他设备折旧年限由8 年到 12 年变更为 8 年到 10 年；残值率仍为 3%；(5) 2021年初，恒高公司启用新财务信息系统，往来款项版块的核算由之前的手工掌握更换为电算化掌握，负责的会计人员李某是公司多年的老员工，在公司设置了自动化掌握 后，对于该岗位上涉及的电脑化操作往往暂时找其他会计人员帮忙；资料二： B 注册会计师在审计工作底稿中记录了所猎取的恒高公司财务数据，部分内容摘欢迎下载精品学习资源录如下：金额单位：万元工程2021年2021年营业收入64 75058 480营业成本55 44046 730存货账面原价8 8928 723减：存货跌价预备370480存货账面价

27、值8 5228 243金额单位：万元工程2021年年初数本年增加本年削减2021年年末数固定资产原值房屋建筑物4 46115004 611机器及其他设备5 5892301775 642合计10 05038017710 253累计折旧房屋建筑物2 03114002 171机器及其他设备3 0075161673 356合计5 0386561675 527固定资产减值预备0000固定资产账面价值5 0123806664 726资料三： B 注册会计师在审计工作底稿中记录了所明白的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的掌握，部分内容摘录如下：(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会

28、计部门；仓库依据发货通知单备货，在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门；会计部门依据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票，系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿；销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理批阅；(2) 系统每月末依据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动运算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿；(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表，将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价预备；资料四： B 注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储环的掌握

29、实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情形，部分内容摘录如下：(1) 从恒高公司主营业务收入明细账中选取2021 年 12 月的 1 笔交易，留意到相应记账凭证只附有如干销售发票记账联；财务人员说明，在审核出库单并据以开具销售发票后，已在销售发票的记账联上注明出库单号，并将连续编号的出库单另外装订存档；审计选取 了 1 张注有 2 个出库单号的销售发票记账联，在出库单存档记录里找到了相应的出库单；出库单日期分别为12 月 14 日和 12 月 16 日，销售发票日期为12 月 16 日；(2) 在抽样追踪2021 年 11 月 10 个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时， 留意到有 2

30、 笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹；财务人员说明，由于新系统的相关数据模块运行不够稳固，部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差，因此采纳手工录入方式予以修正，并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据；审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本，没有发觉差异；(3) 检查了 2021 年 9 月末产成品成本及可变现净值汇总表，发觉其中的产成品成本数欢迎下载精品学习资源据与 2021 年 9 月末产成品成本账面余额稍有差异；财务人员说明，该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后，依据仓库上报的第3 季度末盘点结果调整部分成品账面余额所致；要求：(1) 针

31、对资料一 1 至5 项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能说明存在重大错报风险；假如认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次仍是认定层次；假如认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表工程的哪些认定相关；(2) 针对资料三 1 至3 项，逐项指出上述掌握主要与哪些财务报表工程的哪些认定相关；(3) 针对资料三 1 至3 项，假定不考虑其他条件，逐项判定上述掌握在设计上是否存在缺陷；假如存在缺陷，分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议；(4) 针对资料四 1 至3 项，假定不考试其他条件以及资料三中可能存在的掌握设计缺陷，逐项指出上述测试结果

32、是否说明相关内部掌握得到有效执行；假如说明相关内部掌握不能得到有效执行，简要说明理由；(5) 针对资料一 1 至5 项，结合资料三和资料四，假定不考虑其他条件，逐项判定资料三所列掌握对防止或发觉依据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效；假如有效，指出资料三所列掌握与资料一的第几个 或者哪几个 事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由；四、综合题1. 【答案】1欢迎下载精品学习资源事项序号是否可能说明存在重大错报风险是/否理由重大错报风险属于财务报表 层次仍是认定 层次 财务报表层 次 / 认 定 层次具体认定欢迎下载精品学习资源（ 1）是关 键 管 理 人 员 的 变化，由于高层

33、治理人 员的奖金直接与销售 业 绩 挂 钩 ， 增 加 了2021 年高估营业收入的风险（ 2）是2021 年度的毛利率为20，考虑其建议零 售价低于 2021 年 6 以及主要原材料价格 平 均 上 涨 5 ， 但2021 年度的毛利率却只下降了6左右， 所以有可能多计营业 收入或少计营业成本 的风险认定层次营 业 收 入 / 发生应 收 账 款 / 存在认定层次营 业 成 本 / 完整性营 业 收 入 / 发生、应 收 账 款 / 存在存货 / 存在欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源（ 3）是2021 年度的毛利率为14.38 ，同时2021认定层次存 货 / 计 价 和分摊资产减值

34、欢迎下载精品学习资源年度开头下调主要产缺失 / 完整性品的售价，下调幅度达到 20，说明企业存货在 2021年年底就可能减值的迹象，另外分析2021年度比 2021年度存货跌价预备的计提削减了22.92 ，说明很可能少计提存货跌价预备（ 4）是机器及其他设备的折认定层次固定资产累旧年限为8年至 10计 折 旧 / 完 整年，但是其年折旧率性只有 9.2 ，可能存营 业 成 本 / 完在少计提折旧的风险整性、精确性（ 5）是财 务 信 息 系 统 的 更认定层次应收账款、应换，由于负责往来款付 账 款 等 / 存项核算的员工不具备在、完整性、胜任才能，可能存在计价和分摊核算错误的重大错报风险2事

35、项序号财务报表工程 / 认定（1）营业收入 / 应收账款发生 / 存在（2）营业成本 / 存货发生、完整性、精确性/ 存在、完整、计价和分摊（3）存货/ 资产减值缺失计价和分摊/ 发生、完整性3事项序号是否存在缺陷 是/ 否缺陷描述理由改进建议（1）是会计部门未参加由于会计部门没建议销售部门每销售部门每月末有参加，可能难月末与仓库、会与仓库核对发货以发觉没有准时计部门核对发货通知单和出库单入账的已经发货通知单、出库单的流程的交易和销售发票，核对结果应一并交会计部门处理2否（3）是会计部门每月会计部门每月建议将每月编编制的存货结存编制的存货结存制的存货结存成成本及可变现净成本及可变现净本及可变现

36、净值值汇总表没有经值汇总表应当经汇总表经过会计过适当的审批；过会计主管的审主管的审批；将结存成本低批；建议依据结存于可变现净值的依据企业会计存货成本高于可部分确认为存货准就的规定，企变现净值的部分跌价预备不恰当业应当依据存货计提存货跌价准高于可变现净值备的部分计提存货欢迎下载精品学习资源4事项序号是否得到有效执行 是/ 否理由（1）（2）是否自动掌握的系统模块存在缺陷、需要手工调整的介入财务经理有权限直接输入，产生直接篡改数据而凌驾于账户记录掌握之上的风险（3）否应当依据存货调整后最终结存的成本和可变现净值汇总表比较，而不是9 月末未经盘点结果调整的产成品的成本和可变现净值的汇总表比较；编制月

37、末产成品成本及可变现净值汇总表所采纳的数据与产成品账面余额不一致，说明掌握失效5资料三所列事项序号资料三所列掌握对防止或发觉资料一所列与 资 料 一 的 第 几 个 或者哪几个 事项的理由事项的重大错报风险认定层次重大错报风是否有效 是/ 否险直接相关（1）是1 、2收入确认以出库单为基础，可以防止多计营业收入 （2）否（3）否跌价预备第十二章风险应对一、单项挑选题1. 以下说法中，正确选项 ；A. 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部掌握进行掌握测试B. 在确定实质性程序的范畴时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施掌握测试的结果；注册

38、会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范畴越小；假如对掌握测试结果不中意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范畴C. 无论挑选何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对全部重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D. 当针对其他掌握猎取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该掌握的范畴可适当缩小2.5. 注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部掌握的执行有效性进行测试时，由于该掌握程序并未留下轨迹，就注册会计师最有可能执行的测试程序为 ；欢迎下载精品学习资源A. 查阅被审计单位的内部掌握手册B. 观看该掌握程序的执行C. 检查执行该程序的文件记录D. 对该项掌握

39、采纳穿行测试6. 以下描述中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是 ；A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立刻寄送收据给顾客7.8. 注册会计师明白到A 公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S 点验并与领料单核对无误后方可下料，但点验核对后S 无须在领料单上签字；在测试该项内部掌握的执行情形时，注册会计师采纳以下程序中无效的是 ；A. 检查 B. 观看C.询问 D.穿行测试9. 以下关于掌握测试的说法不正确选项 ；A. 掌握测试与明白内部

40、掌握的目的不同，但二者有时可以采纳相同的审计程序类型B. 掌握测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施掌握测试和细节测试，以实现双重目的C. 假如确定评估的认定层次重大错报风险是特殊风险，并拟信任旨在减轻特殊风险的掌握，注册会计师可以信任以前审计猎取的证据而不再测试D. 注册会计师可以考虑在评判掌握设计和猎取其得到执行的审计证据的同时测试掌握运行有效性，以提高审计效率10. 以下说法中正确选项 ；A. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系，注册会计师可通过掌握重大错报风险将审计风险降至可接受的低水平B. 注册会计师对重大错

41、报风险的评估是一种判定；如评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位全部重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C. 注册会计师对内部掌握的明白均可以替代对掌握的测试D. 假如旨在减轻特殊风险的掌握，不论该项掌握在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些掌握二、多项挑选题4. 在确定进一步审计程序的时间时，A 注册会计师应当考虑的主要因素有 ；A. 评估的认定层次重大错报风险B. 审计看法的类型C. 错报风险的性质D. 审计证据适用的期间或时点5. 假定 A 注册会计师对甲公司2021 年度财务报表的重大错报风险评估为较高水平，就以下措施中，恰当的总体应对措施

42、有 ；A. 向工程组强调在收集和评判审计证据过程中保持职业怀疑的必要性B. 分派更有体会的审计人员，或利用专家的工作C. 在挑选进一步程序时，更多地使用常规程序D. 供应更多的督导6. 在确定掌握测试的范畴时，B 注册会计师通常考虑的主要因素有 ；欢迎下载精品学习资源A. 掌握执行的频率越高，掌握测试的范畴越大B. 掌握的预期偏差率越高，掌握测试的范畴越大C. 针对同一认定的其他掌握猎取的审计证据的充分性和适当性越高，掌握测试的范畴越大D. 拟信任掌握运行有效性的期间越长，掌握测试的范畴越大7. 假设 B 注册会计师对 2021 年 1 月 10 月乙公司某项掌握的运行有效性进行了测试；为了得

43、出该项掌握在2021 年度是否均运行有效的结论，B 注册会计师可以实施的审计程序有 ；A. 对该项掌握在 2021 年 11 月 12 月的运行有效性进行补充测试B. 猎取该项掌握在2021 年 11 月 12 月变化情形的审计证据C. 测试乙公司对掌握的监督D. 向乙公司治理层询问2021 年 11 月 12 月该项掌握的运行情形9. 以下与掌握测试有关的表述中，正确的有 ；A. 假如掌握设计不合理，就不必实施掌握测试B. 假如在评估认定层次重大错报风险时预期掌握的运行是有效的，就应当实施掌握测试C. 假如认为仅实施实质性程序不足以供应认定层次充分、适当的证据，就应当实施掌握测试D. 对特殊风险，即使拟信任的相关掌握没有发生变化，也应当在本次审计中实施掌握测试10. 以下有关实质性程序的说法中正确的有 ；A. 假如针对特殊风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以猎取充分、适当的审计证据B. 假如仅实施实质性程序并不能够供应认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施掌握测试，以猎取内部掌握运行有效性的审计证据C. 无论评估的重大错报风险