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1、2022 成人训练（本科）审计学期末复习指导修订第 11 页,共 11 页名师归纳总1考核目的结第一部分课程考核说明|通过本次考试,明白同学对本课程基本内容、重难点的把握程度,以及运用本课程的基本学问、|大基本理论和基本方法来分析和解决审计工作实际问题的才能；同时仍考察同学在平常的学习中是否肚有留意了懂得和记忆相结合,懂得和运用相结合；容,2考核方式容学本课程期末考试为闭卷笔试,考试时间为90 分钟；习困3、适用范畴、教材难之本复习指导适用于重庆电大成人训练本科会计学专业的课程审计学；事,考试命题依据的教材采纳牛慧主编、中心广播电视高校出版社出版的审计学原理（ 2003 年 9学业月第 2 版
2、）为教材；有成4命题依据,更本课程的命题依据是审计学原理课程的教学大纲、教材、实施看法；上一5考试要求层楼考试主要是考核同学对基本理论和基本问题的懂得和应用才能；在才能层次上,从明白、把握、重点把握三个角度来要求；主要考核同学对本课程的基本理论和基本方法的懂得,以及分析审计工 作实际问题的才能；6考题类型及比重考题类型及分数比重大致为：填空题（ 10%）、单项挑选题 （ 10%）、多项题（ 10%）、简答题（ 14%）、名词说明（ 16%）、实务题（ 40%）；其次部分期末复习重点范畴第一章总论一、重点把握：1审计的定义、审计关系人的构成、审计独立性表现；二、一般把握：1审计的对象和目的,审计
3、的职能和作用；其次章审计的分类与方法一、重点把握：1审计的基本分类；二、一般把握：1各类审计的含义和作用；审计技术方法的种类及其运用；第三章审计组织与审计人员一、重点把握：1我国民间审计人员的任职资格、素养要求、职业道德及法律责任；二、一般把握：师名1我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限；纳归2我国内部审计机构的设置、审计事项及审计权限；总结|第四章审计准就和审计依据肚大一、重点把握：有容1我国国家审计准就和独立审计准就的含义和内容；容,二、一般把握：习学1审计依据的含义、种类和运用原就；困难事之第五章审计程序学,一、一般把握：业有1审计程序各阶段的主要工作内容；成,上更第六章审计证据
4、与审计工作底稿层一一、重点把握：楼1. 各类审计证据的含义和取得方式；2. 审计证据与审计工作底稿二者之间的关系；二、一般把握：1. 审计证据的含义、特点和作用；2. 把握审计证据的收集、鉴定和综合的方法；第七章内部掌握的评审一、重点把握：1综合运用内部掌握制度的初评、符合性测试和总评；二、一般把握：1内部掌握的调查与描述一、一般把握：1审计抽样的含义和种类；第八章审计抽样一、重点把握：1审计报告的编制步骤和方法；第九章审计报告二、一般把握：1审计报告的内容与要求；师名一、一般把握：第十章电算化系统审计纳归1电算化系统审计的基本概念和特点；总结|第十一章审计法概述肚大一、一般把握：有容1审计法
5、的调整对象和主要内容；, 容习学第三部分综合练习题难困一、填空题之事1审计的定义,明确揭示了 是审计的本质特点, 是审计的性质；,学2 是我国最高国家审计机关,它依据 、 有业的原就组织和领导全国的审计工作；成,3完整的审计方法体系,包括审计的 和；更上4审计的主体是审计人,是指 、和,统称为“专职机构层一和人员”；楼5. 审计方法之一的查询法可分为 和；6. 国际内部审计组织的宗旨是 、；7. 是审计产生的客观基础,它为审计的产生供应是可能性；8. 我国审计标准的特点是、；9. 审计方案由编制；10. 外部审计包括和；11. 审计程序一般包括、和三个阶段；12. 行政型国家审计机关的审计监督
6、只有 和,但其往往受到肯定的限制；13. 审计业务商定书是由与共同签署的, 它具有合同的性质；14. 审计报告日指 日；15. 审计工作底稿是 的载体；16 审 计 工 作 底 稿 按 其 形 式 可 分 为 ；_ 、 和17. 对审计事项产生影响的各种环境事实称为 ；18. 内部审计掌握要素中的风险评估是企业对如何的基础； 的相应风险的,是形成19. 强化内部掌握,必需 范畴；20. 按抽样决策的依据不同,审计抽样分为和；21. 变量抽样用于或的实质性测试；22. 可容忍误差越小,选取的样本量就越 ；23. 在进行符合性测试时,审计人员假如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部掌握的预期师名信
7、任程度,应或；纳归24 和 _为符合性测试的主要内容；结总25整个审计过程,就是收集 、和分析审计证据的过程；|肚大二、单项挑选题有容1宋代审计司（院）的建立,是我国“审计”的正式命名,从今,“审计”一词便成为（）容,的专用名词；习学A 财务审核B经济司法C经济执法D财政监督困难2一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计；之事A 行政系统B 次行政系统C立法系统D司法系统,学3审计产生的客观基础是（）；业有A 受托经济责任关系B 生产进展的需要成,C会计进展的需要D 治理的现代化更上4中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（）；一层A 1994 年 1 月 1 日B 1995
8、 年 1 月 1 日楼C 1996 年 1 月 1 日D 1997 年 1 月 1 日5在西方,最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关；A 司法系统B 立法系统C行政系统D 治理系统6在我国,（）只有加入会计师事务所,才能承办业务；A 会计师B 高级会计师C助理睬计师D 注册会计师7中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织；A 地方性B 全国性C综合性D 特定性8中国注册会计师职业道德基本准就的“专业胜任才能与技术规范”中要求注册会计在执业时要保持应有的（）；A 职业谨慎B 职业道德C职业纪律D 职业法规9对自身进行行业治理以及受财政机关托付对会计师事务所和注册会计师行使行政治理的单位是
9、（）；A 财政部会计司B 审计署指导司C中国注册会计师协会D 中国会计学会10我国社会主义审计的作用之一是（）；A 制约性B 独立性C合法性D 公平性11对某一特定项目所进行的审计,称为（）；A 国家审计B 民间审计C专项审计D 全部审计12一般民间审计接受托付, 依据托付人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于（）；A 强制审计B 任意审计C专项审计D 突击审计13依据事先规定的时间性进行的审计,称为（）；A 事先审计B 事中审计C事后审计D 定期审计14工作准就亦被称为审计的（）准就；师名A 行为B 运用C内勤D 外勤纳归15国家出台审计准就的主要缘由是增强（）的可信性；结总A 会计档
10、案B 会计报表C会计账簿D 会计凭证|16审计人员依据（）提出审计的看法,作出审计结论,才能令人信服,取信于社会公众；大肚A 审计目标B 审计任务C审计标准D 审计准就有容17（）是审计依据的重要组成部分；,容A 审计方法B 审计准就C审计通知书D 审计报告习学18总体审计方案包括的内容有（）；困难A 审计目标B 审计程序C审计时间D 审计领域之事19属于内部证据的有（）；,学A 购货发票B 铁路运费收据C银行对账单D 材料出库单业有20以下证据中证明力最强的是（）；成,A 应收账款函证回函B 银行对账单C销货发票D 材料出库单更上21以下审计证据属于口头证据的是（）；一层A 会计记录B 座谈
11、记录C付款凭证D 收款凭证楼22函询法是通过向有关单位发函明白情形取得证据的一种方法,这种方法一般用于（）的查证；A 无形资产B 固定资产C往来款项D 流淌资产23（）是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证明的数据方法；A 鉴定法B 调剂法C盘存法D 突击审计24内部审计必需独立于（）之外；A 选购部门B 生产部门C财会部门D 销售部门25收款员与记账员不能同为一人属于（）范畴；A 现金掌握B 实物掌握C行政掌握D 业务掌握26内部掌握实施是否有效,关键取决于实施内部掌握的（）；A 人员素养B 常常性C健全性D 合法性27内部掌握调查表中的（）,是针对内部掌握是否严密、有效、综
12、合考虑各方面的因素提出来的；A “问题”B “关键掌握点”C“不相容职务”D “环节” 28（）是指被审计单位具有健全、科学的内部掌握,并均能有效地发挥作用；A 高信任程度中信任程度C低信任程度D 良好的信任程度29会计报表上 “固定资产” 为 8 亿元,而账簿上“固定资产” 为 8 亿元,就账簿是报表的 （）；A 实物证据B外部证据C直接证据D 自然证据30（）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系；A 牢靠程度B估计差错C精确度D 抽样误差31（）是估计总体误差率为零开头,边抽样边审查边评判来完成抽样审计工作的方法； A 金额单位选样法B 停一走抽样法C发觉抽样法D 分层抽样法师名32被审单
13、位的内部掌握未能发觉或防止重大差错的风险是（）；纳归A 固有风险B掌握风险C检查风险D 经营风险结总33上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理看法提出申请所进行的审查称为（）；|A 复审B后续审计C再度审计D 连续审计大肚34综合类工作底稿包括内容有（）；有容A 审计方案B经济合同C协议单程D 实质性测试记录,容35收集审计证据的阶段是（）；习学A 预备阶段B实施阶段C终结阶段D 后续审计阶段困难36在实施国家审计后所做出的审计报告应由审计的（）进行审定；之事A 负责人B当事人C托付人D 决策人,学37在复审期间,原审计结论和打算应当（）；业有A 照常执行B拒绝执行C暂缓执行D 禁止执
14、行成,38治理建议书是供应应被审计单位的（）；更上A 内部掌握报告B会计询问报告C审计报告D 财务状况说明书一层39治理建议书与审计报告的区分主要是（）；楼A 对象不同B时间不同C编写单位不同D 报送对象不同40治理建议书是供应应被审计单位的（）；A 会计询问报告B审计报告C财务状况说明书D 内部掌握报告41某注册会计师于1998 年 4 月 5 日完成了对某公司1997 年度的审计, 1998 年 4 月 20 日准备签发审计报告,审计报告日为（）；A 1997 年 12 月 31 日B 1998 年 4 月 20 日C 1998 年 4 月 5 日D 1998 年 4 月 1 日42（）是
15、民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件；A 审计通知书B 审计报告C审计建议书D 审计商定书43民间审计报告应遵循的要求是（）；A 内容完整B 书写端正C措辞恰当D 报送准时44审计报告的签暑日期应为（）；A 会计报表截止日B 审计报告完成日C审计报告报送日D 外勤工作终止日45注册会计师的审计报告的主要作用是（）；A 检查B 鉴证C评判D 监督47具有法定证明效力的审计报告是（）；A 国家审计报告B 民间审计报告C部门审计报告D 单位审计报告48被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原就,注册会计师应出具（）审计报告；A 保留看法B 无保留看法C否定看法D 拒绝表示看法三、多
16、项挑选题1按审计主体分类,可分为（）；A 政府审计B 民间审计C内部审计D 全部审计E专题审计2审计按检查形式分类,可分为（）；A 批阅法B 观看法C核对法D 盘存法E复算法3审计的独立性主要表现为（）；A 机构独立B人员独立C工作独立D 思想独立E经济独立4审计的基本职能有（）；A 经济监督B 经济司法C经济建设D 经济评判E经济鉴证5审计与会计的主要区分在于（）；A 产生的基础不同B 职能不同C对象不同D 方法不同E工作程序不同6审计的基本特点是（）；A 独立性B 权威性C效益性D 公平性E客观性7我国会计师事务所大致有（）类型；A 独资会计师事务所B 中外合作会计师事务所C合伙会计师事务
17、所D 全国性会计师事务所E地方性会计师事务所名师归纳总结| 大肚有容, 容学习困难之事, 学业有成, 更上一层楼8西方各国国家审计机关,按其隶属关系不同,主要类型有（）；A 立法型B 联合型C纪律型D 司法型E行政型 9我国独立审计基本准就包括（）；A 独立审计准就B 独立审计详细准就C独立审计实务公告D 执业规范指南E独立审计工作准就10. 一般公认审计准就由（）等构成；A 一般准就B 工作准就C报表准就D 报告准就E附就11. 我国审计专业技术职称包括（）；A 注册会计师B 高级审计师C审计师D 助理审计师E高级会计师12利用核对法可对（）进行核对；A 证证B 账证C账账D账单E账表师名1
18、3审计人员选用审计依据,必需遵循的原就为（）；纳归A 精确性B针对性C辩证性D 有效性结总14审查书面资料的方法有（）；|A 批阅法B 核对法C查询法D比较法E观看法大肚15范畴检查法包括（）；有容A 顺查法B 批阅法C分析法D详查法E抽查法,容16证明客观事物的方法,主要包括（）；习学A 核对法B 盘存法调剂法D观看法鉴定法困难17一般情形下,以下证据不能作为定案依据,只能说明被审计事项的有关情由：（）；事之言词证据佐证证据环境证据行为证据书面证据,学18（）为审计终结阶段工作的内容；业有A 复核审计工作底稿B 签署审计业务商定书成,C正确处理期后事项D 关注或有负债更上E撰写审计报告19民
19、间审计人员的法律责任按其形式缘由分为（）；A 行政责任B 民事责任C违约责任D 过失责任E欺诈责任20评判审计抽样结果的步骤为（）；A 分析样本误差B推断总体误差C重估抽样风险D形成审计结论E样本的设计与选取一层楼四、简答题1 简述审计关系人包括在哪些详细内容；2什么是审计人员职业道德？其主要原就是什么？ 3制订审计准就的意义是什么. 4什么是独立审计准就？我国独立审计准就体系由哪三个层次组成？ 5什么是审计证据？它在审计工作中有何意义？ 6什么是审计报告？具有哪些作用？五、名词说明审计人经济监督职能民间审计外部审计就地审计国家审计准就审计准就审计依据审计程序审计风险审计抽样查询法调剂法鉴定法
20、财经法纪审计经济责任审计环境证据审计报告不相容职务分工六、实务题师纳1某上市公司财务工作人员小 A ,得知同学小 B 在某注册会计师事务所任助理审计师之后, 找名到小 B 表示可将本公司年度会计报表审计业务介绍给小 B 所在的事务所做；小 B 犯难地说：“你为归我所介绍这么大业务真是太感谢了,不过我所不仅人员少,而且这些人员也没一个具有能为上市公结总司那样的大公司进行运作的资格,也就是说我所在规模和资格上不具备办理贵公司审计业务的条件,|肚容|真是爱莫能助； ”小 A 说：“没有资格好办, 人手少也好办； 我出面帮你雇几个有这方面资格的高手, 大以贵所的名义进行审计,贵所只要在收费上低于其他会
21、计师事务所,咱们立刻就可以签约；”小 B 有说：“我所不能违反会计师职业道德准就,不能在不具备相应资格的前提下以少收费的形式与贵容,公司签约；”习学要求：请指出助理审计师小B 的言行与注册会计师职业道德准就中的哪些条款相符,这些难困条款的详细内容是什么.之事,学2东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001 年度会计报表审计时, 打算于 2002 年有业大华公司的债务人乐凯公司截止2001 年 12 月 31 日所欠 23000 元进行函证； 经初步审计, 大华公司,成应收账款相关的内部掌握是有效的,应收账款估计差错率也较低；上更要求：（ 1）依据上述情形,请指出李立应挑选何种函证方式.
22、一层（ 2）依据上述情形,请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信；楼3. 审计人员对某企业材料选购业务进行审查时发觉本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000 千克,单价 20 元,计价款 80000 元,外地运杂费 1200 元；财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入治理费用；待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发觉材料短缺20 千克,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将共计入治理费用；要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整,并指出企业在材料选购治理工作中存在的问题；4. 2002 年 7 月 10 日,审计人员王某、刘某审查某企业的材料账目时,
23、发觉该企业的原材料明细账余额之和大出总账8500 元；经查明为企业当月销售圆钢100 吨,每吨单价1700 元,计 170000元,另收 5% 的治理费用,计 8500 元；材料库按每吨1700 元记账,财务部门所作的账务处理是：借：银行存款170 000贷：原材料170 000要求：指出该企业的账务处理错误所在,应如何调整？5. 依据内部掌握的掌握原理指出以下职务哪些是不相容的.（ 1）授权进行某项经济业务；（ 2）审查某项经济业务；（ 3）保管某项财物；（ 4）记录明细账；（ 5）登记日记账；（ 6）登记总账；（ 7）进行账实核对；（ 8）执行某项经济业务；（ 9）记录某项经济业务；（ 1
24、0）记录某项财物；6. 审计人员在审查某企业7 月份基本生产车间设备折旧额时,发觉如下记录：师名（ 1） 7 月份该车间设备折旧额为32 600 元,年折旧率为 5；纳归（ 2） 7 月份购入原值为 65 000 元设备仪器,已安装完工并交付使用；结总（ 3） 7 月份将原未使用的一台设备投入车间使用,其原值为35 000 元；|（ 4） 7 月份交外单位大修理设备一台,原值48000 元；肚大（ 5） 7 月份扩建完工厂房一栋,已交付使用；该厂房原值600 000 元,扩建工程支出150 000容有元,变价收入 60000 元；容,（ 6） 8 月份该车间设备折旧额为72 100 元；习学要
25、求：说明审计方法,指出存在的问题并提出处理看法；困难之事7审计人员在审查某企业2002 年 12 月 31 资产负债表的“待摊费用”项目时,当查阅持摊费学,用”账户时发觉：该企业在7 月 2 日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000 元,当时记入有业“待摊费用”账户,而在12 月底该项保险费己摊销完毕,账户无余额；,成要求：审计人员对此项业务发表审计看法,并建议该公司作适当的会计调整分录；更上一层8审计人员在审查某工业企业2001 年 1 月份主营业务收入明细账时发觉有以下问题：楼（ 1） 12 日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500 件,作应收账款处理；（ 2） 25 日向本市
26、兴华公司出售丑产品1000 件中有 60 件因质量问题退货,产品已验收入库, 未作记录；（ 3） 29 日本单位大修理工程领用发出子产品200 件,治理部门修理丑产品300 件,未作销售记录；要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的；9. 某企业 2002 年度财务决算中利润总额为90000 元,审计人员在审查过程中批阅了本年利润明细帐及有关收入、费用帐户,发觉存在以下问题：（ 1） 期初产成品余额多计10000 元；（ 2） 当年转让无形资产取得收入8000 元,扣除各项支出后净收入为5000 元,计入盈余公积；（ 3） 固定资产出租收入2000 元,扣除折旧及修理后净收入为1600 元
27、,列入“其他应对款” 帐户；要求：依据上述资料提出审计处理看法,并核实企业的利润总额；10. 某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002 年 3 月 5 日对大华股份有限公司2001 年度会计报表进行审计,于3 月 23 日完成外勤审计工作,并于3 月 28 日报送审计报告；全文如下：注册会计师审计看法书Dd 有限公司：我们接受托付,审计了贵公司2001 年度的资产负债表,损益表和现金流量表；这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性；我们的审计是依据会计法进行的；在审计过程中,我们结合贵公司的实际情形,实施了相应的、有针对性的审计程序；我们认为,上述会计报表符合独立审计准就和国家其他有关法律、法规的规定,在全部方师名面真实地反映丁贵公司2000 年 12 月 31 日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情形,会计处纳归理方法遵循了权责发生制原就；结总中国注册会计师李X （签名）|中国注册会计师安X （签名）大肚容有要求：请逐项指出注册会计师李X 和安 X 所撰写的审计报告中存在的问题,并提出修改看法；, 容学习困难之事, 学业有成, 更上一层楼