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1、精品学习资源审计案例分析期末补充复习题班级：姓名：学号：一、判定并说明理由题 不论判定结果正确与否，均需要说明理由1、确定应收票据内部掌握是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标；答案： 正确理由：确定应收票据内部掌握是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部掌握制度的符合性测试 , 与实质性测试无关；2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等缘由，导致应对账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情形说明书中说明；答案：错误理由：应建议作重分类调整；3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存
2、货的选购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性；答案： 正确理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，可测试已发生购货业务的完整性；4 、尽管不能发觉被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍旧有责任发觉会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为；答案：正确理由：由于审计测试和内部掌握固有的风险，注册会计师既不行能也没有必要发觉被审计单位全部的错误、舞弊和违反法规行为，但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为；5、审计方案通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开头之前起草的；答案；错误理由：审计方案通常
3、是由审计工程主要负责人起草；6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，第一应实行检查公司股票债券存根簿；答案：错误理由：第一向代管机构函证，以证明托管证券是否存在；7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性；答案：错误欢迎下载精品学习资源理由；长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性；8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算；答案：错误理由：工业企业建立 “假退料 ”制度，会保证生产成本的正确核算；9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，注册会
4、计师应当对本期会计报表发表无保留带说明段类型看法的审计报告；答案：错误理由：审计范畴受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示看法的审计报；10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求；答案：错误理由：审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是相关内部掌握的有效性；11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平；答案：错误理由：不应使用相同的重要性水平，由于被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化；12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，
5、应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据；答案：错误理由：应当仍包括银行函证回函；13、在编制审计方案时，注册会计师可能有意地规定方案的重要性水平高于将用于评判审计结果的重要性水平；答案：错误理由：在编制审计方案时，注册会计师可能有意地规定方案的重要性水平低于将用于评判审计结果的重要性水平；这样可以削减未发觉错漏的可能性，且能给注册会计师一个安全的边界；14、在审计的方案阶段，利用审计风险模型确定某项认定的方案检查风险，所使用的掌握风险是审计人员的方案估量水平；答案：错误欢迎下载精品学习资源理由：初步评估水平是明白内控之后对掌握风险的评估水平，再次评估水平是掌握测试之后对掌
6、握风险的评估水平，在审计过程中利用审计风险模型确定某项认定的检查风险时，审计风险模型中的掌握风险水平就是掌握测试之后的掌握风险再次评估水平；掌握风险的方案估量水平是在明白内控之前的估量水平；15、在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序；答案：错误理由：用于对被审会计报表的整体合理性做最终的复核；16、确定坏账预备的相关内部掌握是否健全、有效不属于坏账预备的审计目标；答案：正确理由：审计目标是实质性测试时的目标；评判相关内部掌握是掌握测试的内容；17、为了证明已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查
7、销售日记账；答案：错误理由：有效的做法是审查销售业务的原始凭证，如销售发票、发运凭证，再追查销售日记账；18、将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性；答案：正确理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标19、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的选购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性；答案：正确理由：这是审查被审单位少计存货（购货、销货）业务的程序，可实现完整性目标20、对应对账款进行函证时，注册会计师应挑选较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证；答案：错
8、误理由：对应对账款进行函证时，注册会计师应挑选较大金额的债权人，以及金额较小甚至为零但为企业重要的债权人，作为函证的对象21、被审计单位当年12 月 31 日收到一张购货发票，并记入当年12 月份账内，而存货实物却在次年的 1 月 2 日才收到，未包括在年底的盘点范畴内，这样有可能虚减本年的利润；答案：正确理由：审计人员对销售成本接受倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减；欢迎下载精品学习资源22、当发觉记录的债券利息费用大大超过相应的应对债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应对债券被低估；答案：正确理由：记录的利息费用过大，说明负债有低
9、估的可能23、在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证明筹资与投资业务的存在或发生认定；答案：正确理由：可验证业务的真实性；能证明筹资与投资业务存在或发生认定；24、进行资本公积的实质性测试，注册会计师应第一检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性；答案：错误理由：主要是确认资本公积增减变动的合法性和正确性；25、被审计单位假如将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税；答案：正确理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除；26、注册会计师只需对本期期末数负责，
10、一般无须特地对期初余额发表审计看法，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证明，但无须补充实施实质性测试程序；答案：错误理由：如前期会计报表未经审计，注册会计师必需补充实施适当的实质性测试审计程序；由于注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响， 以打算发表审计看法的类型；27、假如上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计看法类型的影响；答案：错误理由：注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以打算发表审计看法
11、的类型；28、通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系；答案：正确理由：验资不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要验证资本由谁投入、归谁所有，关系到企业产权关系的界定29、注册会计师在审计过程中发觉被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计欢迎下载精品学习资源风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序；答案：错误理由：应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序；30、假如被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调剂表即可发觉；答案：错误理由：对同一张购货发票两次付款，并不影响企业现金日记账与银行对账单的一样性，因此，无法通过审查
12、银行存款余额调剂表发觉；二、单项案例分析题客户发票记录记账凭证出库单备注名称编号日期数量 金额日期编号日期转字2007 12 20125银收字2007 12 2556转字2007 12 14140转字2021 1 118发票和出转字库单均为K 公司15462021 1535240002021 172021 1 523红字，退货1、为什么对销售收入进行截止期测试.如本教材其次章案例一中有关发票记录和记账凭证记录做如下调整后，对销售收人的期末数如何进行调整.见下表：D 公司15422007 1220 35234002021 112J 公司15432007 1225 28189002007 1226
13、Q公司15442007 1228 90725402021 12W公司15452007 1231 68483002021 152 、结合教材第六章试列举货币资金的几个关键掌握点.3、本教材第三章案例一中表32 是审计人员取得的永锋公司应对账款明细表中的部分内容，假设审计人员打算挑选其中的两家公司供货人 进行函证；请问他应当挑选哪两家.假设表中的客户为购货人债务人 ，所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，审计人员又应当挑选哪两家客户进行函证.这两种挑选在问题考虑上有什么不同吗 .4、审计人员在复核折旧分录及其运算的正确性时，应留意哪些问题.5、除了教材第八章案例二中提到的期后事
14、项，你认为期后事项仍包括哪些内容.6、试比较应对账款与应收账款就函证的重要程度而言的不同之处；欢迎下载精品学习资源1. 答：对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，防止企业期末高估收入或低估收入；练习中所给的数据应调整对D 公司和对 Q公司的销售收入，两笔收入共计95940 元应计入 2001 年的收人中，调整分录为： 借：应收账款D 公司23400 Q公司72540贷：主营业务收入959402. 答：记账与出纳分别；登记日记账与登记总账职务分别；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调剂表；支票领用的审批和登记制 度；出纳与
15、财务章分别保管等；3. 答：审计人员应挑选本案例中表 3 2 中明扬公司和中太机电两家供货单位进行应对账款的函证，假如表中的客户为购货人 债务人 ，所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，审计人员就应当挑选硕英物资和中太机电两家客户进行函证；这两种挑选在问题考虑是有所不同的；函证应对账款，应挑选那些年度内有大量交易金额的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，由于此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性，而是查找未入账的负债；与此相反，函证应收账款的目的是验证年末账户余额的真实性，防止资产的高估，所以，函证时要挑选年末具有较大余额的账户，以取得是否高估资产的最有力
16、的证据；4. 答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审计年度所接受的折旧方法；其次，仍必需确定本年度所接受的折旧方法是否与上一年度一样；对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一样性；在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估量的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限；审计人员可通过重新运算来验证折旧的正确性在通常情形下，应有挑选性地重新运算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产折旧；5. 答：对会计报表有直接影响并需要调整的期后事项，除了案例中提到的1 仍包括： 被审
17、计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退回；被审计单位资产负愤表日后有大批上年度生产的产成品体会收不合格；资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收款项，因资产负侦表日后债务人突然破产而无法收回；被审计单位资产负侦表日前将来使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表日后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位由于某种缘由被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的缺失；对会计报表没有直接影响，但应予以反映的事项，除了案例中提到的，仍包括：应对债券的提前收回；发行债券或权益性证券；由于政府禁止连续销售某种
18、产品所造成的存货市价欢迎下载精品学习资源下跌；需要为新的养老保险金方案在近期支付大笔现金；偶然性的大笔缺失；6. 答：函证应对账款是审查应对账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，由于复核负债的最大目的在于发觉业已存在但未曾人账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾入账的债务；另外，与应收账款相比，托付人有卖方发 票，对账单等外来证据，可以用来核实应对账款，而对应收账款，就没有类似的凭证予以证明；仍有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证明了已入账债务的牢靠性所以，与应收账款比较，一般情形下，应对账款不需要函证；三、综合案例分
19、析题1、 资料 注册会计师李立和王明对某公司进行2021 年年度会计报表审计时，发觉该公司于 2021 年 10 月 8 日为客户定制一套软件，工期为6 个月，合同总收入为500 万元， 至 2021 年 12 月 31 日已发生成本 240 万元，估量开发完软件仍将发生100 万元成本，该工程已预收款 250 万元，其余款项于软件完工并运行后支付；2021 年 12 月 31 日经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60 附有测量报告 ；从销售记录中查到，该公司对这一合同确认的收入为250 万元，成本按实际支出确认； 该公司适应的所得税税率为25； 按 10计提盈余公积 要求 1 审查说明上
20、述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当，并提出审计看法；2运算对公司利润总额的影响程度，并列示相应的调整分录；答： 1该公司收入与成本确认不恰当，不应按实际收到的款项和实际支付的费用来确认收入与成本，对于取得的劳务收入和发生的费用应按完工百分比法来确定收入与成本；因该项收入在公司收入总额中占的比重较大，建议其作出调整；2 2021 应确认的收入为：劳务总收入劳务完工程度以前年度已确认的收入 500 60 0 300 万元2002应确认的费用为：劳务总成本劳务完工程度一以前年度已确认的费用 240+100 60 0 204 万元 2002年度少计收入 50 万元 300 250 ；多计成本
21、36 万元 240 204 ；从而影响当年的财务成果；当期共少计86 万元，建议调整分录为：借：应收账款500000贷：以前年度损益调整500000同时，调整多计的成本： 借：劳务成本360000贷：以前年度损益调整360000另外，运算、补交所得税：860000 25 215000欢迎下载精品学习资源借：以前年度损益调整215000贷：应交税金应交所得税215000运算、补提公积金：（ 860000-215000 ） 10%=64500借：以前年度损益调整64500贷：利润安排末安排利润64500借：利润安排未安排利润64500贷：盈余公积法定公积金64500种类银行存款应收账款应对账款固定
22、资产应否函证认定事项函证内容函证对象函证方式2、 要求 1 依据有关要求在下表中填写银行存款、应收账款、应对账款和固定资产应当予以函证的有关问题；2在会计报表的审计中尚有哪些工程至少列二种 仍可以接受函证方式 .答：（ 1）种 类 银行存款 应收账款 应对账款 固定资产应否函证应当仅在以下情形函证1掌握风险较2金额大 3被审计单位经济困难当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不大时，如无法前去实地盘点，也无法托付当地的其他中介机构对其进行专项审计认定事项 1 银行存款的存在性2负愤的完整性 3资产的抵押担保1 应收账款的存在性 2应收账款的全部权应对账款的真实性固定资产的真实性函证内容 1 银
23、行存款 2银行借款 3其他情形 1 客户欠被审计单位金额2被审计单位欠客户金额被审计单位欠客户金额存放固定资产的金额和数量函证对象本年度存过款的全部银行债务人 债权人 固定资产代管人函证方式确定式 否定式或否定式确定式或否定式否定式(2) 除银行存款、应收账款、应对账款和固定资产等工程外，存货和实收资本 股本 也可以使用函证程序；3、 资料 某会计师事务所注册会计师孟某、姜某于2003 年 2 月 10 日完成了对 CA股份有限公司 2002 年度会计报表的外勤审计工作，正在预备撰写审计报告；在本次审计过程中，两位注册会计师发觉该公司存在以下情形：欢迎下载精品学习资源(1) 原承接 CA股份有
24、限公司2001 年报审计的诚信会计师事务所对其年报出具了保留看法的审计报告；保留的缘由是CA股份有限公司的一项来决诉讼对报表的影响无法判定， 也未得到律师的任何信息；该诉讼至2003 年 2 月 10 日仍未宣判，且律师拒绝供应有关信息；(2) CA 股份有限公司销售部2002 年 7 月购人运算机 3 台，共 30000 元，公司将其全部列入 7 月份的治理费用 折旧年限为 5 年，净残值率 5 ；(3) CA 股份有限公司 2002 年的存货发出由后进先出法改为先进先出法，此变更未在报表附注中披露； 要求 1针对上述情形，注册会计师应分别出具什么类型看法的审计报告.假如需要调整，请列出调整
25、分录；答：针对上述情形，注册会计师应分别出具的审计报告为：(1) 出具保留看法审计报告；由于上期的未决诉讼，前任注册会计师签发了保留 看法，而该诉讼到2003 年 2 月 10 日仍未有结果，且律师仍拒绝供应有关信息，所以，应出具保留看法的审计报告；(2) 应建议该公司补提8 一 12 月份折旧，同时冲减治理费用30000 元，并增加固定资产；其调整分录为：借：固定资产30000贷：治理费用30000借：治理费用237530000 30000X5 512x 5贷：累计折旧2375(3) 建议该公司在报表附注中披露存货计价方法的变更；假如该公司接受建议就出具无保留看法审计报告；假如拒绝接受建议就
26、出具保留看法审计报告；4、 资料A 公司未经审计的 2021 年会计报表中的部分会计资料如下： 工程金额 万元主管业务收入360000主营业务成本300000利润总额5400净利润3618资产总额270000股东权益132000其中：股本80000资本公积28000欢迎下载精品学习资源盈余公积20800未安排利润9200某会计师事务所接受托付对A 公司 2021 年报进行审计注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定 A 公司 2001 年会计报表层次的重要性水平为450 万元，并且将报表层次的重要性水平安排至各会计报表工程，其中部分会计报表的重要性水平如下：相关报表工程重要性水平（万元）银行存款
27、12应收帐款30应首利息8坏帐预备0.50在建工程30存货100其中：库存商品40固定资产100累计折旧90长期借款30股本0盈余公积0续表会计报表工程重要性水平（万元）主营业务收入100主营业务成本80治理费用20财务费用15营业外支出5注册会计师刘强、江河的外勤工作于2021 年 2 月 20 日完成；审计过程中发觉以下情况：(1) 2021年 1 月 23 日， A 公司收到退回 2021 年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回证明单；该产品原以10000 万元的售价 不含增值税额 销售，甲产品销售成本8000 万元，货款已结算； A 公司调整了 2021 年的主营业务收入、主营
28、业务成本和增值税销项税额；注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A 公司拒绝接受；(2) A 公司 2021 年 1 月购买乙材料 4800 万元，由于接受乙材料生产的产品销售市场黯淡， A 公司乙材料积压；该材料截止2021 年 12 月 31 日的可变现净值为4658 万元， A 公司欢迎下载精品学习资源在 2021 年末计提存货跌价预备金；注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A 公司拒绝接受；(3) 2021年 3 月 1 日， A 公司经批准从银行贷款9600 万元 2 年期、到期仍本付息的长期借款，年利率为6，其中的 8000 万元用于建造生产厂房 2021 年 12
29、月 31 日尚未完工1600 万元用于补充流淌资金；A 公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2021 年的借款利息；注册会计师刘强、江河提出相应的审汁调整建议，A 公司拒绝接受；(4) 2021年 12 月 31 日， A 公司占资产总额 40的存货，放置于远郊仓库；由于风沙导致仓库倒塌，存货缺失尚未清理完毕，不仅无法估量缺失，也无法实施监盘程序； 要求 如针对 A 公司存在的上述每一种情形，假如A 公司拒绝接受调整建议，注册会计师刘强、江河应当发表何种看法类型.并请简要说明理由；如要撰写说明段，请代注册会计师刘强、江河编制审计报告中的说明段；答：（ 1）应发表否定看法的审计报告；销售退回
30、属于期后事项的调整事项，公司的会计处理方法是错误的，而且数额庞大，被审计单位的会计报表已失去价值；说明段如下： 经审计，我们发觉贵公司2001 年销售的甲产品于2002 年 1 月 23 日退回，该产品原以10000 万元的售价（不含增值税额）销售，销售成本6000 万元，贵公司调整了2002 年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额；我们认为这种处理方法违反企业会计准就和 会计制度的规定；我们提出了调整看法，贵公司拒绝接受；（2） 应发表保留看法的审计报告；按会计准就的要求，企业应计提存货跌价预备142 万元，已达到重要性水平；说明段如下：经审计，我们发觉贵公司2001 年 1 月购买
31、材料 4800 万元，该材料截止2001 年 12 月 31 日的可变现净值为 4658 万元；我们认为，依据企业会计准就的规定，乙材料应计提存货跌价预备 142 万元，但贵公司未接受我们的看法；该事项使贵公司12 月 31 日资产负债表流淌资产削减142 万元，该年度利润表的利润总额削减142 万元；（3） 应发表保留看法的审计报告；由于A 公司未计提的利息总额为4803 万元，数据较大，超过重要性水平；说明段如下：经审计，我们发觉贵公司2001 年 3 月 1 日从银行贷款9600 万元， 2 年到期，到期仍本付息的长期借款，年利率为6 ，其中的 8000 万元用于建造厂房， 1600 万
32、元用于补充流淌资金，贵公司未计提借款利息；我们认为，依据企业会计准就的规定，贵公司应计提借款利息，但贵公司未接受我们的看法；该事项使贵公司12 月 31 日资产负债表日的在建工程增加 400 万元，长期借款增加480 万元，该年度利润表的财务费用增加80 万元，利润总额削减 80 万元；（4） 应发表拒绝表示看法的审计报告；由于审计范畴受到客观环境的严峻限制，不能猎取必要的审计证据；说明段如下：我们接受托付，对贵公司2002 年 12 月 31 日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表欢迎下载精品学习资源进行审计；贵公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库，由于风沙导致仓库倒塌，存货缺失尚
33、未清理完毕，我们无法估量缺失，也无法实施监盘程序；因此，我们不能获得存货的有关证据；5、 资料 平正会计师事务所于2021 年 2 月 5 日一 2 月 12 日完成了对永乐公司的年报审计，兹有部分审计工作底稿如下：(1) 营业执照、公司章程；(2) 重要的法律文件、合同、协议；3 审计业务商定书；4审计方案； 5 审计报告； 6 审计总结； 7 预备调查底稿；8符合性测试底稿；9 实质性测试底稿；(10) 治理建议书； 要求 将上述审计底稿依据性质、作用归类，将其序号填入下表： 综合类工作底稿业务类工作底稿备查类工作底稿6、 资料 某会计师事务所接受A 公司的托付，对其2007 年 l2 月
34、 31 日的资产负债 表进行审计；在审查资产负债表“货币资金”工程时，发觉A 公司 2007 年 12 月 31 日的银行存款数额为33500 元，银行存款账面余额为35000 元；派审计员向开户银行取得对账单一张， 2007 年 12 月 31 日的银行存款余额为42000 元，另外，查有以下未达账项和记账差错：(1) 12月 21 日公司送存转账支票5800 元，银行尚未人账；(2) 12月 23 日公司开出转账支票5300 元，持票人尚未到银行办理转账手续；(3) 12月 25 日托付银行收款 10300 元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到公司； 412月 30 日银行代付水费 315
35、0 元，但银行付款通知单尚未达到公司；512月 15 日收到银行收款通知单，金额为3850 元，公司入账时，将银行存款增加数错记成 3500 元；要求：依据上述资料，编制银行存款余额调剂表，核实2007 年 12 月 31 日资产负债表上“货币资金”工程中银行存款数额的公允性；答：银行存款余额调剂表单位： A 公司2007 年 12 月 31 日金额单位：元工程金额工程金额银行存款账面余额35000银行存款对账单余额42000欢迎下载精品学习资源加：银行已收，公司未收的款项10300加：公司已收，银行未收的款项5800减：银行已付，公司未付的款项3150减：公司已付，银行未付的款项5300加：企业记账差错数350调剂后的存款余额42500调剂后的存款余额42500审计主管：李玲审计员：张红会计主管：王红会计员：李明从银行存款余额调剂表可以看出，A 公司 2007 年 12 月 31 日银行存款调剂后的数额与银行对账单调剂后的数额双方都是42500 元，从而证明公司银行存款35000 元基本属实；欢迎下载