财务分析方法实训.docx

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1、概述1.动态比率分析()；实训任务： 泰康公司有关财务分析资料如下：1.该公司2010年12月份生产的甲产品预计单位成本为5780元，而实际发生的单位成本为5825元。2.该公司20072010年完成的主营业务收入指标如下：2007年为9898.80万元，2008年为10492.75万元，2009年为11229.20万元，2010年为12135.50万元。3.该公司预计2010年12月份生产乙产品100件，单位产品材料耗用量150千克，每千克材料单价16元；而实际生产乙产品108件，单位产品材料耗用量为145千克，每千克材料单价为16.80元。要求：根据上述资料，对公司的主营业务收入进行动态比

2、率分析（表格内的计算结果保留两位小数）。2.比率分析()；实训任务： 根据背景材料分析厦门网中网的资产负债表相关比率。长期资产适合率=（所有者权益总额+长期负债总额）/（固定资产总额+长期投资总额）3.差额分析法实训()；实训任务： 北海公司2007年和2008年有关总资产报酬率、总资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下： 指标 2008年 2007年总资产产值率 80% 82%产品销售率 98% 94%销售利润率 30% 22%总资产报酬率 23.52% 16.96%要求：分析各因素变动对总资产报酬率的影响程度。（提示：总资产报酬率=总资产产值率产品销售率销售利润率 ）（计算结果用百分

3、数表示，%内保留两位小数）4.差额分析法实训()；实训任务： 北海公司甲产品销售情况如下：项目 单位 计划 实际销售数量 件 1000 1200销售单价 万元 0.52 0.50销售收入 万元 520 600要求：分析北海公司甲产品销售实际与计划的差异，并用因素分析法分析单价和销量对销售情况的影响。5.连环替代法()；实训任务： 北海公司2007年度和2008年有关总资产报酬率、总资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下：指标 2008年 2007年总资产产值率 80% 82%产品销售率 98% 94%销售利润率 30% 22%总资产报酬率 23.52% 16.96%要求：分析各因素变动对

4、总资产报酬率的影响程度。（提示：总资产报酬率=总资产产值率 产品销售率 销售利润率 ）（计算结果%内保留两位小数）6.连环替代法()；实训任务： 北海公司的成本资料如下：项目 2008年 2007年产品产量 1200 1000单位变动成本 11 12固定总成本 10000 9000产品总成本 23200 21000要求：确定个因素变动对产品总成本的影响程度。（提示：产品总成本产品产量单位变动成本 固定总成本 ）7.差额分析法实训()；实训任务： 北海公司的成本资料如下：项目 2005年 2004年产品产量 1200 1000单位变动成本 11 12固定总成本 10000 9000产品总成本 2

5、3200 21000要求：确定个因素变动对产品总成本的影响程度。（提示：产品总成本产品产量单位变动成本固定总成本 ，运用差额分析法分析）8.连环替代法()；实训任务： 厦门化工有限公司2007年6月乙烯原材料费用的实际数是4620元，而其计划数是4000元。实际比计划增加620元。该企业的有关乙烯材料的资料如下：项目 单位 计划数 实际数产品产量 件 100 110单位产品材料消耗量 千克 8 7材料单价 元 5 6材料费用总额 元 4000 4620要求：根据上述资料运用连环替代法分析三种因素对材料费用总额的影响程度。（提示：材料费用总额产品产量单位产品材料消耗量材料单价）9.差额分析法实训

6、()；实训任务： 厦门化工有限公司2007年6月乙烯原材料费用的实际数是4620元，而其计划数是4000元，实际比计划增加620元。该企业的有关乙烯材料的资料如下： 项目 单位 计划数 实际数产品产量 件 100 110单位产品材料消耗量 千克 8 7材料单价 元 5 6材料费用总额 元 4000 4620要求：根据上述资料运用差额分析法分析三种因素对材料费用总额的影响程度。（提示：材料费用总额产品产量单位产品材料消耗量材料单价）10.对比分析()；实训任务： 泰康公司有关财务分析资料如下： 该公司2007年12月份生产的甲产品预计单位成本为5780元，而实际发生的单位成本为5825元。 要求

7、：根据上诉资料对公司甲产品单位成本进行对比分析。（差异百分比百分号不用填写，且保留两位小数，其他保留整数。）11.垂直分析法()；实训任务： 根据背景文件附件进行利润表的垂直分析(计算各个项目占营业收入的百分比，差额为负时用“-”表示)。12.资产负债表垂直分析()；实训任务： 根据背景文件附件分析厦门网中网财会模拟公司的资产负债表。（计算结果保留两位小数，有%提示的，答案不需再填写%）13.定基百分比分析法()；实训任务： 根据背景文件附件分析北海公司利润表。（采用定基百分比法分析，答案用百分数表示）14.环比指数分析法()；实训任务： 根据背景材料分析北海公司的资产负债表。（采用环比分析法

8、，答案保留两位小数，有%提示的，答案不需再填写%）营运能力分析1.营运能力综合分析（6）()；实训任务： 根据背景材料和1-5题的计算结果对北海公司营运综合能力进行分析。2.流动资产周转速度分析（1）()；实训任务： 根据背景资料计算并填制流动资产周转率分析表。（计算结果保留3位小数）3.流动资产周转速度分析（2）()；实训任务： 承接第15题，根据背景资料和第15题实训的结果分析北海公司流动资产周转率变动的原因。（计算结果保留3位小数）4.流动资产垫支周转率分析（1）()；实训任务： 根据背景资料计算北海公司流动资产周转率指标。（所有结果以小数形式表示，计算结果保留4位小数）5.流动资产垫支

9、周转率分析（2）()；实训任务： 承接第17题，根据背景材料及第17题实训的结果，分析流动资产垫支周转率变动的原因。（计算结果保留4位小数）6.固定资产产值率分析（1）()；实训任务： 根据背景材料计算并填制厦富化工有限公司的固定资产产值率分析表。（计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）7.固定资产收入率分析（1）()；实训任务： 根据背景材料计算并填制厦富化工有限公司的固定资产收入率分析表。（计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）8.营运能力综合分析（2）()；实训任务： 根据相关资料分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析存货周转率）。（1年按360天计算）9.营运能力综合分析

10、（3）()；实训任务： 根据背景材料分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析流动资产周转率）。（1年按360天计算，增长率以百分数的形式表示）10.营运能力综合分析（4）()；实训任务： 根据背景材料分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析固定资产周转率）。（增长率以百分数的形式表示，所有计算结果保留2位小数）11.营运能力综合分析（5）()；实训任务： 根据背景文件附件分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析总资产周转率）。（增长率以百分比的形式表示，所有计算结果保留2位小数）12.总资产营运能力指标的计算()；实训任务： 计算厦门化工有限公司本年的总资产营运能力指标。（总资产产

11、值率和总资产收入率以百分数形式表示，所有计算结果保留2位小数）13.总资产收入率分析()；实训任务： 根据背景资料分析厦富化工有限公司总资产收入率变动的原因。（计算结果以百分数形式表示并保留2位小数）14.总资产周转率分析()；实训任务： 根据背景资料分析厦富化工有限公司总资产周转率变动的原因。（计算结果以小数形式表示并保留3位小数）15.资金周转率指标的分析()；实训任务： 北海公司2007年年初存货为800000元，年初应收账款为600000元；年末流动比率为200%，速动比率为100%，存货周转率为5次，流动资产总额为1000000元。 要求：根据以上资料计算 （1）假设流动资产只包括存

12、货和速动资产，该公司本年度的销货成本是多少？ （2）假设本年度的销售收入为4000000元，除应收账款外，其他速动资产忽略不计，则公司的应收账款周转天数是多少（1年按360天计算）？16.营业周期的计算()；实训任务： 光达公司2007年度部分财务资料如下： 赊销净额800万元；销货成本500万元；应收账款年初数35万元，年末数40万元；存货年初数80万元，年末数100万元。 要求：计算该公司的营业周期。（一年按360天计算，计算结果保留3位小数）17.周转天数计算()；实训任务： 厦门明朗经贸公司2007年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为20

13、0万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7，年末库存现金为560万元。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按360天计算。 要求： （1）计算2007年应收账款周转天数。 （2）计算2007年存货周转天数。 （3）计算2007年年末流动负债余额和速动资产余额。 （4）计算2007年年末流动比率。18.周转天数计算()；实训任务： 厦门化工有限公司2007年初存货为15000元，年初应收账款为12700元；年末流动比率为2.0，速动比率为1.5，存货周转率为5次，流动资产为30000元

14、。（速动资产=流动资产-存货） 要求： （1）计算公司的本年销售成本。 （2）期末应收账款占速动资产的60%，本年赊销收入净额为80000元，计算应收账款周转天数（1年按360天计算）。19.流动资产周转次数计算()；实训任务： 根据背景资料计算光达公司的相关财务指标。（流动资产期初期末数、本期主营业务收入和流动资产平均余额单位为万元，所有计算结果保留2位小数）20.周转天数的计算周转天数的计算()；实训任务： 厦门网中网财会模拟公司2007年销售收入为500万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元，年末应收账款为240万元。要求：计算该公司2007年应收账款周转天数。(一年以36

15、0天计)21.营运能力指标的运用厦门网中网财会模拟公司2007年和2008年度的流动资产年均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转率分别为6次和8次。要求：计算2008年度比2007年度销售收入增加的数额。22.存货周转率的计算厦门化工有限公司2007年年末部分财务数据为：流动负债为60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本为100万元，年初存货为52万元。假定该公司流动资产等于速动资产加存货。要求：计算2007年度存货周转次数。23.周转天数的计算北海公司流动资产由速动资产和存货构成。年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存

16、货周转率为4，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。 要求： （1）计算该公司流动负债年末余额。 （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。 （3）计算该公司本年销货成本。 （4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。24.营运能力的计算某公司流动资产由速动资产和存货构成。年初存货为15000元，年初应收账款为12700元；年末流动比率为3：1，年末速动比率为1.3：1，存货周转率为4次，年末流动资产合计为27000元。要求：（1）计算公司本年销售成本。（2）若公司年销售收入为96000元，除应收账款外，其他速动资产忽略不计，则

17、应收账款周转次数是多少。25. 流动资产周转加快效果的计算 &type=6&referencedId=1289004765259008 &OPERATIONID=1EAC9A80C0A8019000006549908748&SXID=0A8424EDC0A8019000000302292890&result_refesh_win_obj=parent.menu&PageNo=1&hiddenSaveButton=0&isTest=0&isHistory=&isZyks=1厦门网中网财会模拟公司基期流动资产平均余额3650万元，产品销售收入14600万元，报告期产品销售收入增加到16425万元，

18、流动资产平均余额不变。要求：计算报告期流动资产的节约额。（节约用负数表示，浪费则用正数表示。计算结果保留2位小数）26. 流动资产周转加快效果的计算厦门化工有限公司基期流动资产平均余额2438万元，产品销售收入6095万元，报告期流动资产平均余额2360万元，产品销售收入7316万元。要求：计算报告期流动资产节约额。（节约用负数表示，浪费则用正数表示）27. 流动资产周转加快效果的计算厦门化工有限公司基期流动资产平均余额2438万元，产品销售收入6095万元，报告期流动资产平均余额2360万元，产品销售收入7316万元。要求：计算流动资产周转加快对销售收入的影响。28. 流动资产绝对节约额 厦

19、门化工有限公司基期流动资产平均余额4630万元，产品销售收入13890万元，报告期产品销售收入不变，流动资产周转率为3.4次。要求：计算报告期流动资产绝对节约额。（节约用负数表示，浪费则用正数表示。结果保留1位小数）29. 固定资产利用效果指标计算 根据背景材料计算厦门化工有限公司的固定资产利用效果指标。（计算结果以百分比的形式表示，并保留2位小数）30. 固定资产产值率分析（2） 承接第2题，根据背景资料及第2题实训的结果分析厦富化工有限公司生产用固定资产产值率变动的原因。（计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）31. 固定资产产值率分析（3）承接第2题，根据背景资料及第2题实训的结果分

20、析厦富化工有限公司固定资产产值率的变动原因。（计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）32. 固定资产收入率分析（2） 接第5题，根据背景资料及第5题实训的结果分析厦富化工有限公司固定资产收入率变动的原因。（计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）33. 计算2006年的应收账款周转率算华北高速公路股份有限公司2006年的应收账款周转率。（直接写结果，不写过程）34评价应收账款的管理情况. 承接第1-2题，根据前面实训的结果评价华北高速公路股份有限公司应收账款的管理情况。（保留2位小数）盈利能力分析1计算山东海龙股份有限公司2007年度主营业务毛利率()；实训任务： 计算山东海龙股份有限公

21、司2007年度主营业务毛利率2从主营业务毛利率的角度分析主营业务收入变化的有效性()；实训任务： 从主营业务毛利率的角度分析主营业务收入变化的有效性3计算2007年的销售净利率()；实训任务： 计算山东海龙股份有限公司2007年的销售净利率4销售净利率的变动分析-金额变动分析()；实训任务： 根据上述实训并结合第3章的净利润分析中“利润结构分析（1）”综合评价销售净利率的变动。5销售净利率的变动分析-结构比率分析()；实训任务： 根据上述实训并结合第3章的净利润分析中“利润结构分析（1）”分析利润表的结构比率变动6总资产盈利能力分析()；实训任务： 北海公司财务报表中部分资料如背景材料所示。要

22、求： （1）计算应收账款平均余额。（2）计算流动负债。（3）计算流动资产。（4）计算总资产。（5）计算总资产净利率。（有%提示的答案不再填写%）（假设应收账款年初数与年末数相等，一年按360天计）7资产经营盈利能力指标()；实训任务： 根据背景资料计算B公司反映资产经营盈利能力和资本经营盈利能力的指标8资产经营盈利能力分析()；实训任务根据相关资料和第3个实训分析B公司总资产报酬率变动的原因9多种产品主营业务利润的因素分析()；实训任务： 根据相关资料运用连环替代分析法对影响主营业务利润变动的各个因素的影响程度进行分析和评价10主营业务收入因素分析法()；实训任务： 根据背景文件附件运用连环替

23、代法对影响主营业务收入的两个因素的影响程度进行分析，并评价该公司的价格策略11上市公司盈利能力指标()；实训任务：根据相关资料计算南方股份有限公司2008年的盈利能力指标12上市公司盈利能力分析()；实训任务： 根据相关资料和第一个实训的结果用差额分析法对南方股份有限公司的普通股权益报酬率进行分析13盈利能力综合分析（1）()；实训任务：根据相关资料对北海公司2008年度的盈利能力进行分析14盈利能力综合分析（2）()；实训任务： 根据相关资料分析北海公司2008年度的盈利能力15盈利能力综合分析（3）()；实训任务： 根据相关资料分析北海公司2008年度的盈利能力16盈利能力综合分析（4）(

24、)；实训任务： 根据相关资料分析北海公司2008年度的盈利能力17资本经营盈利能力指标的运用计算()；实训任务： 光达公司对2007年的财务预测如下： 主营业务收入200万元，流动比率2.2，速动比率1.2，流动资产由速动资产和存货组成，销售利润率5%，净资产收益率25%，产权比率80%，流动负债与股东权益之比为1：2，应收账款与销售额之比为1：10。要求：根据以上资料，编制简化的资产负债表18盈利能力分析()；实训任务： 根据背景资料分析北方公司的盈利能力变化及其原因19资产经营盈利能力分析结论()；实训任务： 根据第3、4个实训分析评价B公司的盈利能力20收入利润指标分析()；实训任务：

25、根据相关资料分析厦门化工有限公司的收入利润率指标21成本利润率指标()；实训任务： 根据相关资料计算分析厦门化工有限公司品种结构、单价、单位成本变动对销售成本利润率的影响22成本利润率变动分析()；实训任务： 根据相关资料和第6个实训的结果分析评价厦门化工有限公司商品经营盈利能力企业2008年产品销售成本利润率比上年有较大_(1)_，说明企业商品经营盈利能力有所增强。企业商品经营能力提高是各种因素共同作用的结果，其中_(2)_对销售成本利润率的影响最为突出。_(3)_和_(4)_对销售成本利润率都产生了不利影响。A、C两种产品价格与上期相同，而B产品的价格却有所下降，从而导致的销售成本利润率大

26、幅降低。由于成本降低幅度_(5)_价格下降幅度，从总体上看是_(6)_的。由于两个年度的销售量水平变化不大，因而_(7)_对销售成本利润率的影响较小。虽然成本降低使销售成本利润率有较大提高，但是由于_(8)_单位成本的提高使销售成本利润率有所下降，应进一步分析C产品成本变动的原因23盈利能力指标之间的计算()；实训任务： 根据相关资料计算南方股份有限公司的相关指标24资本经营盈利能力分析()；实训任务：根据相关资料计算厦门化工有限公司的资本经营盈利能力指标25资本经营盈利能力分析()；实训任务： 根据相关资料和第5个实训结果采用连环替代法分析厦门化工有限公司的资本经营盈利能力。(有%提示的答案

27、不再填写%)提示：净资产收益率=总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)*产权比率*(1-所得税率)26企业集团盈利能力分析()；实训任务： 根据背景文件附件分析评价企业集团的盈利能力27资本经营盈利能力()；实训任务： 远光公司有关资料如下：2007年末资产负债表中的有关数据为：资产总计1500万元，流动负债300万元，长期负债300万元。该公司2007年度主营业务收入为2000万元，净利润为200万元。（有%提示的答案不再填写%）要求：（1）计算营业净利率（计算结果%内保留两位小数）。（2）计算总资产周转率（用年末数计算，计算结果保留两位小数）。（3）计算权益乘数（计算结果保留两位小数）

28、。（4）计算净资产收益率（计算结果%内保留两位小数）。28资本经营盈利能力()；实训任务： 南方股份有限公司2007年有关财务资料如下：年末流动比率2.1，年末速动比率1.2，存货周转率为5次，流动资产由速动资产和存货组成。年末资产总额160万元（年初160万元），年末流动负债14万元，年末长期负债42万元，年初存货成本15万元。2007年主营业务收入128万元，管理费用9万元，利息费用10万元。所得税税率为33%。 要求：（1）计算该公司2007年年末流动资产总额、年末资产负债率、权益乘数和总资产周转率。 （2）计算该公司2007年年末存货成本、主营业务成本、净利润、营业净利率和净资产收益率

29、29单一产品主营业务利润的因素分析()；实训任务： 根据相关资料运用连环替代法分析表中各个因素变动对主营业务利润变动的影响程度，并作出评价偿债能力分析1、 偿债能力指标之间的关系实训()；实训任务： 北海公司2007年年末的有关财务指标如下： （1）流动比率=2；（2）速动比率=1； （3）现金比率=20%；（4）资产负债率=50%；（5）流动负债对总负债比率=70%；（6）负债及所有者权益总额=100000元。 其中流动资产由速动资产和存货组成。要求： 根据上述财务比率计算下面答题表格中的资产负债表项目。2、 偿债能力指标的分析()；实训任务： 北海公司2007年度部分财务报表资料如下：现金

30、年初780万元，年末320万元；应收账款年初1170万元，年末1350万元；存货年初720万元，年末980万元；总资产年初3800万元，年末3800万元。长期负债1300万元，流动负债1100万元。本年度公司销售收入8500万元，销货成本6600万元，利息费用500万元，所得税费用150万元，净利润230万元。要求：根据上述资料计算该公司有关的偿债能力指标（计算结果保留2位小数）。3、各因素变动对流动比率指标的影响()；实训任务： 北海公司2007年度的流动资产为80万元，流动比率为2，该公司将发生以下交易：（1）购入商品20万元，其中6万元为赊购。 （2）购入机器设备一台，价值10万元，其中

31、4万元以银行存款支付，其余6万元开出3个月商业票据一张。（3）以银行存款偿还前欠货款6万元。 要求：根据以上资料，分别独立计算各交易发生后的流动比率（交易前流动负债的单位为万元，所有计算结果保留两位小数）。4、企业集团短期偿债能力分析()；实训任务： 资料如下：（单位：万元）项目 流动资产 流动负债母公司 20000 5000子公司 6000 4000要求：母公司除控股权外与子公司没有其他关联交易，根据以上资料计算母公司、子公司和集团公司的流动比率。5、短期偿债能力分析（1）-流动比率()；实训任务： 根据相关资料分析南方股份有限公司的流动比率。（计算结果保留2位小数）相关资料1.南方股份有限

32、公司有关资料如下：（1）资产负债表见下面，利润表见下面。 （2）资产负债表中交易性金融资产的数额全部为现金等价物。 （3）2007年经营活动现金净流量为2612万元，2008年经营活动现金净流量为3138万元。 （4）2006年年末资产总计为9980万元。 （5）2006年年末股东权益余额为5234万元。 （6）2007年发生利息支出550万元，2008年发生利息支出576万元。;资产负债表编制单位：南方股份有限公司2008年12月31日单位：万元资产年末数年初数负债和所有者权益年末数年初数流动资产：流动负债：货币资金502456短期借款750720交易性金融资产1210应付票据118165应

33、收票据369398应付账款377456应收股利56预收款项24应收利息42应付职工薪酬1618应收账款1010960应付股利756630预付款项96应交税费2825其他应收款1030其他应付款1417存货22222106其他流动负债35其他流动资产32流动负债合计20642040流动资产合计41463976非流动负债：非流动资产：长期借款14001200持有至到期投资122125应付债券15001500长期股权投资186186长期应付款294176固定资产44764422非流动负债合计31942876工程物资1236负债合计52584916在建工程15571072股本49604960无形资产4

34、95521资本公积5250长期待摊费用204222盈余公积898608未分配利润3026所有者权益合计59405644资产总计1119810560负债及所有者权益总计1119810560利润表编制单位：南方股份有限公司2008年单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入1687015820其中：1、主营业务收入16450.0015420.002、其他业务收入420400减：营业成本1264011880其中：1、主营业务成本12440116802、其他业务成本200200减：营业税金及附加68.2063.40销售费用838792.60管理费用10941094财务费用622.80544加：投资收益

35、3231二、营业利润16391477加：营业外收入1718减：营业外支出1615三、利润总额16401480减：所得税费用（税率33%）541.20488.40四、净利润1098.80991.606、长期偿债能力分析（1）-资产负债率()；实训任务： 相关资料如上题根据相关资料分析南方股份有限公司的资产负债率。7、长期偿债能力分析（2）-产权比率()；实训任务： 根据相关资料分析南方股份有限公司的产权比率。/8、长期偿债能力分析（3）-有形净值债务比率()；实训任务： 根据相关资料分析南方股份有限公司的有形净值债务比率。背景材料：相关资料/9、长期偿债能力分析（4）-权益乘数()；实训任务：背

36、景材料：相关资料根据相关资料分析南方股份有限公司的权益乘数。（计算结果保留4位小数）10、长期偿债能力分析（5）-利息保障倍数()；实训任务：背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的利息保障倍数。11、短期偿债能力分析（2）-速动比率()；实训任务：背景材料：相关资料根据相关资料分析南方股份有限公司的速动比率12、短期偿债能力分析（3）-现金比率()；实训任务：背景材料：相关资料根据相关资料分析南方股份有限公司的现金比率。13、短期偿债能力分析（4）-现金流量比率()；实训任务：背景材料：相关资料根据相关资料分析南方股份有限公司的现金流量比率。14、短期偿债能力指标的应用()；实

37、训任务： 北方股份有限公司有关财务信息如下： 速动比率为2；长期负债是交易性金融资产的4倍；应收账款为4000元，是速动资产的50%、流动资产的25%，同固定资产的价值相等；所有者权益总额等于营运资金，实收资本是未分配利润的2倍，流动资产由速动资产和存货组成。 要求：根据以上信息，编制简易资产负债表。15、长期偿债能力指标的计算()；实训任务： 北方股份有限公司2007年年初存货成本为15万元，年初全部资产总额为140万元，年初资产负债率为40%。2007年有关财务指标为：流动比率2.1，速动比率1.1，存货周转率为6次，资产负债率为35%，年末资产总额160万元，没有待摊费用，长期负债42万

38、元。2007年主营业务收入120万元，管理费用9万元，利息费用10万元。所得税税率为33%。要求：（1）计算该公司2007年年末流动负债总额、流动资产总额、存货成本总额、权益乘数、产权比率、总资产周转率。（2）计算该公司2007年主营业务成本、利息保障倍数。16、利息保障倍数的计算分析()；实训任务： 北海公司2007年度的财务杠杆系数为2，净利润为1005万元，所得税税率为33%。该公司全年固定成本总额2250万元，公司当年初发行了一种债券，数量为2万张，每张面值1000元，发行价格为1100元，债券年利息率为10%，发行费用占发行价格的3%。要求：根据上述资料计算如下指标： （1）2007

39、年利润总额。 （2）2007年利息总额。 （3）2007年息税前利润总额。 （4）2007年利息保障倍数。17、计算2007年营运资本()；实训任务： 计算华北高速公路股份有限公司2007年的营运资本。18、分析2007年的营运资本()；实训任务： 承接第1题，根据前面实训的结果分析华北高速公路股份有限公司2007年的营运资本情况。19、2007年营运资本分析评价()；实训任务： 承接第5题，根据前面实训的结果分析2007年的营运资本情况。20、营运资本变动分析()；实训任务： 承接第5题，根据前面实训的结果分析营运资本的变动情况。发展能力分析资产负债表编制单位：山东海龙股份有限公司 2007

40、 年12 月31 日 单位：（人民币）元项目期末数期初数合并母公司合并母公司流动资产：货币资金433,357,008.43276,292,440.30345,050,000.08137,612,333.93结算备付金拆出资金交易性金融资产100,000.00100,000.00应收票据53,959,093.7211,144,407.2588,242,733.6957,999,448.95应收账款135,257,135.2332,828,500.73146,740,759.4630,700,359.14预付款项248,182,415.61147,179,239.24140,102,479.406

41、4,301,625.94应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息其他应收款68,975,644.30407,162,284.1772,484,660.84286,048,362.75买入返售金融资产存货445,790,795.57310,264,580.43435,855,929.01258,605,123.75一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计1,385,622,092.861,184,871,452.121,228,576,562.48835,267,254.46非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资59,556,426.27604

42、,202,633.8414,397,500.00462,043,707.57投资性房地产固定资产2,030,669,935.491,254,444,597.011,943,365,696.861,275,957,592.60在建工程441,266,593.8375,475,460.76254,926,582.9521,900,302.72工程物资1,928,032.2477,331.692,371,260.7939,514.01固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产227,791,386.9429,500,683.98192,015,146.4030,247,265.60开发支出商誉236

43、,291.37长期待摊费用112,287.41140,640.89递延所得税资产4,981,547.132,833,873.965,305,449.113,378,888.92其他非流动资产非流动资产合计2,766,542,500.681,966,534,581.242,412,522,277.001,793,567,271.42资产总计4,152,164,593.543,151,406,033.363,641,098,839.482,628,834,525.88流动负债：短期借款1,342,689,074.39980,820,000.001,269,734,070.27919,640,000.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据177,100,000.00129