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1、第二节 财务管理1 会计核算管理1.2 会计核算管理操作工具1.2.1 出纳日报表制表日期： 年 月 日序号银行名称存入张数存入金额支付张数支付金额备 注银行名称 前日结存本日存入本日支付本日结存现金结存面额数量金 额（元）合计 审核人： 出纳： 1.2.2 收支日报表 制表日期： 年 月 日收 入支 出凭单号码摘 要现金（元）支票日期金额（元）凭单号码摘要现金（元）支票日期金额（元）审核人： 填表人： 1.2.3 资产负债表制表日期： 年 月 日 编制单位： 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付账款应收账款预收账款减：坏账准备其
2、他应付款应收账款净额应付工资预付账额未交税金其他应收款未付利润存货其他半款待摊预提费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计长期投资：长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债款-+固定资产原价长期应付款减 ：累计折旧其他长期负债固定资产净值长期负债合计待处理固定资产净损失所有者权益：固定资产合计实收资本无形及递延资产无形资产递延资产无形及递延资产合计其他资产：其他长期资产资产总计负债及所有者权益总计1.2.4 现金日记账 _年凭证对 借 方 贷 方 余 额月日类别号数摘要方科目类页千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分审
3、核人： 经办： 制表日期： 年 月 日 1.2.5 现金存款日报表制表日期： 年 月 日类别项 目前日余额存入金额支领金额本日余额流动 资金小额现金现 金工厂工厂营业所宿舍小计甲种存款银行银行银行银行小计活期存款银行银行银行小计合计定期存款银行银行银行银行小计银行银行银行银行小计银行银行银行银行小 计合计总经理： 经理： 科长： 会计： 出纳： 1.2.6 资金总结算月报表制表日期： 年 月 日 单位：元结算项目转 入借 方贷 方余 额结算项 目转 入借 方贷 方余 额资产结算流动资产负债结算流动负债合计固定资产有形长期负债小计无形小计合计投资负债合计资本结算资本额盈余小计合计小计递延资产小计
4、合计资 产 合计资 本 合计总经理： 经理： 审核人： 制表人： 1.2.7 应付凭单登记簿制表日期： 年 月 日 第 页 年收款人摘要凭单号数付款情形应付凭单材料工厂工资制造费用销售费用管理费用其他借方账户月日日期支票号数（贷）（借）（借）（借）（借）（借）会计科目类页金额合计审核人： 制表人： 1.2.8 账簿使用登记表制表日期： 年 月 日使用者名称印 签账簿名称账簿编号账簿页数本账簿共 页启用日期年 月 日责任者主管会计记账审核经营人姓名及交换日期接管 年 月 日交出 年 月 日接管 年 月 日交出 年 月 日接管 年 月 日交出 年 月 日接管 年 月 日交出 年 月 日备考 审核人
5、： 制表人： 1.2.9 盈亏统计表制表日期： 年 月 日 年度： 上期未分派盈余（或未弥补亏损）本期纳税纯益（或本期纯损）调整项目分派项目（或弥补项目）法定盈余公积特别盈余公积各 项 准 备股 利本期未分派盈余（或未弥补亏损）2 成本会计管理2.2 成本管理操作工具2.2.1 产品成本记录表 制表日期： 年 月 日 制造号码产品名称规格生产数量生产日期月份直 接 材 料直 接 人 工制 造 费 用日期领料单号原物料单价数量金 额日期凭证号码部 门金 额日期凭证号码金额审核人： 制表人： 2.2.2 分批成本表 制表日期： 年 月 日 产品名称产品部门 月份 月份材料人工合计期初生产期末生产完
6、成品价值材料人工合计期初生产期末生产完成品价值 审核人： 制表人： 2.2.3 成品汇总表制表日期： 年 月 日日期生产成本单号数品 名数量成品 （借）生产材料（贷）人工（贷）生产费用（贷）合计 审核人： 制表人： 2.2.4 成本差异汇总表 制表日期： 年 月 日 生产通知号码产品名称生产数量原料成本物料成本人工成本生产摊费售价毛利估计实际差异（%）估计实际估计实际估计实际估计实际合计 审核人： 制表人： 2.2.5 入库单入库单 批号件数入库时间进货品型数量进货金质量结算方式单位种号进货量实点量量差单价额标准合同现款采购部经理采购员 库管员 核价员2.2.6 产品质量成本计算表产品名称：
7、编号： 质 量 不 良 说 明不良品处置方式 废弃 整修 降级说明：品质成本计算此阶段良品成本材料成本说 明单价用量成本说 明单价用量成本人工成本部 门部门成本百分比成本部 门部门成本百分比成本制造费用合 计整修成本说 明成 本说 明成 本降损级失降级品与良品价格差异良品完成成本降级品完成成本降级损失总损失计算及说明：2.2.7 损益平衡计算表制表日期： 年 月 日 部门名称： 月份成本项目123456789101112合计固定费用营销费用折旧间接人工其他杂费变动成本直接材料间接物料动力费加班费奖金生产数量单位变动成本生产金额平均单价平衡产量利润 经理： 会计： 制表人： 3 应收账款管理3.
8、2 应收账款管理操作工具3.2.1 应收账款分析表制表日期： 年 月 日月 份销售额累积销售额未收账款应收票据累积票据未贴现金额兑现金额累积金额退票金额坏账金额1 月2 月3月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11月12月分析 审核人： 填表人： 3.2.2 应收票据冲转明细表制表日期： 年 月 日银行名称账 号支票号码冲销日期销货单号客户名称金额（元）备 注合计 会计： 登账： 3.2.3 收款日报表制表日期： 年 月 日客户名称销货单号码付款银行名发票人或账号收 回 金 额收款分析备注十万千百十元角分发货天数支票票期利息合计说 明1收款有折让时应填写折让证明单并呈请主管批准后与本
9、表一并交会计单位。 2本表应连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单位人员。3私户支票及客票应由付给人盖章（店章或私章）背书。 今日收款核计：其他经理： 科长： 会计： 出纳： 经办人： 3.2.4 问题账款报告书基本资料栏客户名称公司地址电 话工厂地址电 话负责人洽办人开始往来日期交易项目平均每月交易额授信额度问题账金额经过情况1、 发生原因：客户倒闭 拖延付款 质量不良 数量不符客户要求延后付款 其他( )2、 具体经过：处理意见附件明细3.2.5 呆账核销汇总表 制表日期： 年 月 日项 目 名 称 年 度 年 度合计张 数金额（元）张 数金额（元）张 数金额（元）审核人： 制表人： 4
10、 资产管理4.2 资产管理操作工具4.2.1 存货盘点单盘点区号： 盘点日期： 年 月 日 组别： 原料在制品废料成品编号品名规格单位盘点时本物位置：盘点数量： 更正：存货状况 良料 合格料 废料 其他备注 复核员：记录员：盘点员：注：本单应事先编号，以利控制。4.2.2 盘存单单位名称： 盘点时间： 编号： 财产类别： 存放地点： 编 号名 称计量单位数量单 价金 额备 注盘点人： （签章） 保管人： （签章）4.2.3 实存账存对比表制表日期： 年 月 日 单位名称： 编 号类别及名称计量单位单 价（元）实 存账 存对 比 结果备 注数量金额（元）数量金额（元）盘 盈盘 亏数量金额（元）数
11、量金额（元）会计人员： （签章） 稽核人： （签章） 4.2.4 盘点统计表制表日期： 年 月 日 经管部门： 编号: 品 名编 号单 位数量数量 数量数量数量合计复盘人: 会点人： 盘点人： 注：一式二联1.财务部门经管部门（白色）2.财务部门经管部门财务部门（红色）说明：1.盘点时，由盘点人点数称重，由会点人填记；2.同一物品堆置不同地方或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计；3.由会点人签章（复写），再送盘点及其主管（复盘人）签认；4.盘点人应将盘点统计数量转记入盘存表。4.2.5 盘存表制表日期： 年 月 日 经管部门： 编号: 项次品 名料品 编号 资产规 格单 位账载数量盘点数量差 异 数差 异 说 明主管： 盘点人： 注：一式二联1.财务部门经管部门（白色）2.财务部门经管部门财务部门（红色）说明：1.存货外资产由经管部门填记账载数量，存货不必先填账载数量；2.实际盘存数量由会点人填记，并计算其差异数，填记入差异数栏；3.存货由盘点统计表转记实际盘点数量，然后列记账载数量并求出差异数；4.差异说明由经管部门填注。4.2.6 盘点盈亏报告表制表日期： 年 月 日 经管部门： 编号: 品 名料品编号资产规格单位账面数量盘点数量盘 盈盘 亏差异原因说明拟处理对策及建议数量金额（元）数量金额（元）(副）总经理批示财务部门部主管主管制表经管部门部主管主管经管人