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1、城市合作银行会计制度 会计科目1. 城市合作银行会计科目科目代号科目名称 一级 二级 一级 二级资产类101现金01 库存现金02 运输中外币现金03 库存外币103贵金属110 存放中心银行备付金111 存放中心银行特种存款112 缴存中心银行一般存款预备金113 划缴中心银行财政性存款114 存放同业清算款项115 存放同业一般款项116 存放境外同业款项120 拆放同业121 拆放境外同业123 短期信用贷款01 工业短期信用贷款02 商业短期信用贷款03 建筑业短期信用贷款04 农业短期信用贷款05 乡镇企业短期信用贷款06 三资企业短期信用贷款07 私营企业及个体短期信用贷款08 其
2、他短期信用贷款124 短期保证贷款01 工业短期保证贷款02 商业短期保证贷款03 建筑业短期保证贷款04 农业短期保证贷款05 乡镇企业短期保证贷款06 三资企业短期保证贷款07 私营企业及个体短期保证贷款08 其他短期保证贷款125 短期抵押质押贷款01 工业短期抵押质押贷款02 商业短期抵押质押贷款03 建筑业短期抵押质押贷款04 农业短期抵押质押贷款05 乡镇企业短期抵押质押贷款06 三资企业短期抵押质押贷款07 私营企业及个体短期抵押质押贷款08 其他短期抵押质押贷款126 中长期信用贷款 01技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款127中长期
3、保证贷款01技术改造保证贷款02基本建设保证贷款03银团联合保证贷款04其他中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款01技术改造抵押质押贷款02基本建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其他中长期抵押质押贷款129贴现130逾期贷款01逾期贷款02呆滞贷款03呆帐贷款131贷款呆帐预备132进出口押汇01出口押汇02进口押汇133应收利息01贷款应收利息02其他应收利息135待摊费用139其他应收款01 业务周转金02 存出保证金03 其他应收款140 证券回购协议借出款01 国家债券回购协议借出款02 中心银行债券回购协议借出款03 其他证券回购协议借出款141 短期债券投资01 短期国
4、家债券02 短期金融债券03 其他短期债券142 长期债券投资01 投资债券面值02 投资债券溢价03 投资债券折价04 应计债券利息145 其他投资146 投资风险预备金151 固定资产01 经营用固定资产02 非经营用固定资产152 累计折旧01 经营用固定资产折旧02 非经营用固定资产折旧153 固定资产清理154 在建工程01 在建营业用房工程款02 其他在建工程款161 无形资产162 递延资产163 待处理财产缺失01 待处理出纳短款02 待处理固定资产缺失03 待处理其他缺失190其他资产负债类201活期存款01 工业存款02 商业存款03 建筑企业存款04 农业存款05 城镇集
5、体企业存款06 乡镇企业存款07 三资企业存款08 私营企业及个体户存款09 其他企业存款10 异地单位存款11 单位其他存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03单位大额可转让定期存单211活期储蓄存款01活期储蓄存款02定活两便储蓄存款03个人支票存款04其他活期储蓄存款215定期储蓄存款01整存整取储蓄存款02零存整取储蓄存款03存本取息储蓄存款04整存零取储蓄存款05大额可转让定期储蓄存单06其他定期储蓄存款217信用卡存款01单位信用卡存款02个人信用卡存款221财政性存款01财政性活期存款02财政性定期存款231向中心银行借款232再贴现233转贴现234同业清算存款235
6、同业一般存款236境外同业存放款项241同业拆入242境外同业拆入243应解汇款及暂时存款01应解汇款02暂时存款244开出汇票251保证金252开出本票255证券回购协议借入款01国家债券回购协议借入款02中心银行债券回购协议借入款03其他证券回购协议借入款258待报解预算收入260应对利息01应对定期存款息02应对定期储蓄存款息03其他应对利息261资金清算应对款01待抵用票据款02待划转款项262其他应对款01久悬未取款项02冻结存款03其他应对款项263 应对工资264 应对福利费265 应缴税金266 应对利润01 应对股利02 其他应对利润267 预提费用272 发行债券273 发
7、行债券折价274 发行债券溢价275 发行债券应计利息277待处理财产溢余01 待处理出纳长款02 待处理固定资产溢余03 待处理其他溢余280住房周转金全部者权益301 实收资本302 资本公积01 财产重估增值02 资本溢价03 接受捐赠04 其他资本公积303 盈余公积01 法定盈余公积02 任意盈余公积03 公益金311 本年利润312 利润安排01 盈余公积补亏02 提取盈余公积03 应对利润04 未安排利润资产负债共同类401代理证券01 代理发行证券02 代理兑付证券03 代购证券04 代售证券05 其他代理证券402代理外汇买卖403其他代理业务406托付业务01 托付存款02
8、 托付贷款407系统内往来01 市行系统内往来02 支行系统内往来408同城交换清算411异地通汇往帐412异地通汇来帐413异地通汇汇差414汇差资金划拨416辖内往来420营运资金01拨付所属营运资金02上级拨入营运资金425外汇买卖01外币兑换02外汇套汇03损益类结售汇501利息收入01短期信用贷款利息收入02短期保证贷款利息收入03短期抵押质押贷款利息收入04中长期信用贷款利息收入05中长期保证贷款利息收入06中长期抵押质押贷款利息收入07贴现利息收入08押汇利息收入09其他利息收入502金融机构往来利息收入01存放中心银行款项利息收入02存放及拆放同业利息收入03系统内往来利息收入
9、04其他利息收入511手续费收入01结算手续费收入02托付及代理业务手续费收入03证券买卖手续费收入04其他手续费收入512外汇业务收入01外币兑换收入02经营套汇收入03结售汇业务收入04其他外汇业务收入513其他营业收入01证券买卖收入02其他营业收入514投资效益01国债利息收入02其他债券利息收入03其他投资收益515营业外收入01罚没款收入02固定资产盘盈及清理收入03出纳长款收入04其他营业外收入521利息支出01 活期存款利息支出02 定期存款利息支出03 活期储蓄存款利息支出04 定期储蓄存款利息支出05 其他利息支出522金融机构往来利息支出 01同业存放及拆入利息支出02境
10、外同业往来利息支出03系统内往来利息支出 04其他利息支出523发行债券利息支出531 手续费支出01 储蓄代办手续费支出02 结算手续费支出其他手续费支出532 业务及治理费01 业务宣扬费02 印刷费03 业务款待费04 电子设备运转费05 钞币运输费06 安全防卫费07 保险费08 邮电费09 诉讼费10 公证费11 询问费12 审计费13 技术转让费14 讨论开发费15 外事费16 职工工资17 职工福利费18 职工训练经费19 工会经费20 劳动爱护费21 劳动保险费22 待业保险费23 住房公积金24 公杂费25 差旅费26 水电费27 会议费28 固定资产折旧费29 低值易耗品摊
11、销30 递延资产摊销31 无形资产摊销32 租赁费33 修理费34 取暖及降温费35 绿化费36 董事会和理事会费37 税金38 坏帐缺失39 呆帐预备40 投资风险预备41 上交治理费42 其他业务及治理费533 营业税金及附加534 其他营业支出01 证券买卖支出02 其他营业支出535 外汇业务支出 01外币兑换缺失 02经营套汇缺失 03结售汇汇兑缺失04其他外汇业务支出536 营业外支出01 固定资产盘亏及清理缺失02 出纳短款缺失03 其他营业外支出550所得税560以前年度损益调整表外科目601 开往国外保证凭信602 承兑汇票603 贷款承诺604 期收即期货币605 期付即期
12、货币606 期收远期货币607 期付远期货币608 应收买入外汇期权609 应对买入外汇期权610 应收卖出外汇期权611 应对卖出外汇期权612 应收利率调期613 应对利率调期614 应收买入调期期权615 应对买入调期期权616 应收卖出调期期权617 应对卖出调期期权备忘科目701有价单证702重要空白凭证703代保管有价值品704抵押及质押品705表外应收未收利息706未发行债券715进口代收款项716出口托收款项721国外开来保证凭信723应收信用证出口款项2. 城市合作银行会计科目说明资产类101 现金本科目核算本行库存地人民币、外币现金以及运输中地外币现金.本科目设以下二级科目
13、：01 库存现金02 运输中外币现金03 库存外币103 贵金属本科目核算本行购入地黄金、白银等贵金属.本科目应按贵金属地种类进行明细核算. 110 存放中心银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行地业务备付金.111 存放中心银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行地特种存款. 112 缴存中心银行一般存款预备金本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存地存款预备金.113 划缴中心银行财政性存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴地财政性存款. 114 存放同业清算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构地款项.115 存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机
14、构地除清算款项外地其他款项. 116 存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构地款项. 120 拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构地款项.121 拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构地款项. 123 短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人地期限在一年以内（含一年）地信用贷款.本科目设以下二级科目：01 工业短期信用贷款02 商业短期信用贷款03 建筑业短期信用贷款04 农业短期信用贷款05 乡镇企业短期信用贷款06 三资企业短期信用贷款07 私营企业及个体短期信用贷款08 其他短期信用贷款124 短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人地期限在一年以内（含一年）地保证贷款.
15、本科目设以下二级科目：01 工业短期保证贷款02 商业短期保证贷款03 建筑业短期保证贷款04 农业短期保证贷款05 乡镇企业短期保证贷款06 三资企业短期保证贷款07 私营企业及个体短期保证贷款08 其他短期保证贷款125 短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人地期限在一年以内（含一年）地抵押、质押贷款.本科目设以下二级科目：01 工业短期抵押质押贷款02 商业短期抵押质押贷款03 建筑业短期抵押质押贷款04 农业短期抵押质押贷款05 乡镇企业短期抵押质押贷款06 三资企业短期抵押质押贷款07 私营企业及个体短期抵押质押贷款08 其他短期抵押质押贷款126 中长期信用贷款本科目核算本行发
16、放给借款人地期限在一年以上地信用贷款本科目设以下二级科目：01 技术改造信用贷款02 基本建设信用贷款03 银团联合信用贷款04 其他中长期信用贷款127 中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人地期限在一年以上地保证贷款.本科目设以下二级科目：01 技术改造保证贷款02 基本建设保证贷款03 银团联合保证贷款04 其他中长期保证贷款128 中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人地期限在一年以上地抵押、质押贷款.本科目设以下二级科目：01 技术改造抵押质押贷款02 基本建设抵押质押贷款03 银团联合抵押质押贷款04 其他中长期抵押质押贷款129 贴现本科目核算本行发放给借款人地贴现贷款.
17、 130 逾期贷款本科目核算本行发放地到期（含展期到期）借款人不能归仍地贷款以及根据有关规定需转入本科目核算地款项 . 本科目设以下二级科目： 01 逾期贷款02 呆滞贷款03 呆帐贷款131 贷款呆帐预备本科目核算本行根据规定计提地贷款呆帐预备.本科目是有关贷款科目地备抵科目. 132 进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下地出口跟单汇票经本行议付买单地款项，或本行开出信用证后接到国外议付行地议付通知，由本行偿付款项后所垫付地款项.本科目设以下二级科目：01 出口押汇02 进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按托付开证客户进行明细核算. 133 应收利息本科目核算
18、本行按权责发生制原就运算地应收未收利息.在规定期限以上地逾期贷款地应收利息转入表外核算 .本科目设以下二级科目：01 贷款应收利息02 其他应收利息135 待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年地期间内分期摊销地各项费用.139 其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人地各种款项.本科目设以下二级科目：01 业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门地备用金等款项. 02 存出保证金核算本行预付地各种保证金性质地款项.03 其他应收款140 证券回购协议借出款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出地款项.本科目设以下二级科目：01 国家债券
19、回购协议借出款02 中心银行债券回购协议借出款03 其他证券回购协议借出款141 短期债券投资本科目核算本行购买地期限在一年以内（含一年）地短期债券.本科目设以下二级科目：01 短期国家债券02 短期金融债券03 其他短期债券142 长期债券投资本科目核算本行购买地期限在一年以上地长期债券.本科目设以下二级科目：01 投资债券面值02 投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资地取得成本高于债券面值地溢价部分.它应在债券买入后至到期前地期间内分年摊销.03 投资债券折价本科目核算本行长期债券投资地取得成本低于债券面值地折价部分.它应在债券买入后至到期前地期间内分年摊销.04 债券应计利息核算购入长
20、期债券地应计利息. 145 其他投资本科目核算本行按规定对金融机构进行地直接投资.146 投资风险预备金本科目核算本行按规定提取地投资风险预备金.本科目为各有关投资科目地备抵科目. 151 固定资产本科目核算本行全部自用地固定资产地原价.本科目应按规定地原就计价入帐.本科目设以下二级科目：01 经营用固定资产02 非经营用固定资产152 累计折旧本科目核算本行固定资产按规定地折旧率计提地累计折旧.本科目为 “151固定资产 ”科目地备抵科目 .本科目设以下二级科目：01 经营用固定资产折旧02 非经营用固定资产折旧153 固定资产清理本科目核算本行因出售、报废和毁损等缘由转入清理地固定资产价值
21、及其在清理中所发生地清理费用和清理收入.154 在建工程本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生地在建工程款项.本行购入地不需安装地固定资产，不通过本科目核算.本科目设以下二级科目：01 在建营业用房工程款02 其他在建工程款161 无形资产本科目核算本行长期使用地没有实物形状地资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等地价值.162 递延资产本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销地各项费用，包括开办费、金融债券地发行费、租入固定资产地改良支出等.163 待处理财产缺失本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生地各种财产物资地缺损.本科目设以下二级科目
22、：01 待处理出纳短款02 待处理固定资产缺失03 待处理其他缺失190 其他资产本科目核算本行被冻结地存款、冻结物资、涉及诉讼中地财产以及其他财产等.负债类201 活期存款本科目核算本行吸取地企事业单位地活期存款及信用卡存款等.本科目设以下二级科目：01 工业存款02 商业存款03 建筑企业存款04 农业存款05 城镇集体企业存款06 乡镇企业存款07 三资企业存款08 私营企业及个体户存款09 其他企业存款10 异地单位存款11 单位其他存款205 定期存款本科目核算本行吸取地企事业单位存入地定期存款.本科目设以下二级科目：01 一般定期存款02 通知存款03 单位大额可转让定期存单211
23、 活期储蓄存款本科目核算本行吸取地居民个人活期储蓄存款.本科目设以下二级科目：01 活期储蓄存款02 定活两便储蓄存款03 个人支票存款04 其他活期储蓄存款215 定期储蓄存款本科目核算本行吸取地居民个人定期储蓄存款.本科目设以下二级科目：01 整存整取储蓄存款02 零存整取储蓄存款03 存本取息储蓄存款04 整存零取储蓄存款05 大额可转让定期储蓄存单06 其他定期储蓄存款217 信用卡存款本科目核算本行办理信用卡业务收取地信用卡备付金.本科目设以下二级科目：01 单位信用卡存款02 个人信用卡存款221 财政性存款本科目核算本行吸取机关团体地财政性存款.本科目设以下二级科目：01 财政性
24、活期存款02 财政性定期存款231 向中心银行借款本科目核算本行向中国人民银行借入地再贷款. 232 再贴现本科目核算本行以客户贴现地未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得地款项. 233 转贴现本科目核算本行以客户贴现地未到期票据向其他银行进行转贴而获得地款项.234 同业清算存款本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行地款项. 235 同业一般存款本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行地除用于资金清算以外地各种款项.236 境外同业存放款项本科目核算境外金融机构存放在本行地款项. 241 同业拆入本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入地款项.242 境外同
25、业拆入本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入地款项. 243 应解汇款及暂时存款本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户地单位和个人待解付地款项以及异地选购和因暂时需要而存入本行地款项.本科目为不计息科目 .本科目设以下二级科目：01 应解汇款02 暂时存款244 开出汇票本科目核算本行受单位或个人地托付而签发地银行汇票款项. 251 保证金本科目核算本行收到地单位存入地保证金.252 开出本票本科目核算本行向客户签发本票而收取地款项. 255 证券回购协议借入款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入地款项.本科目设以下二级科目：01 国家债券回购协议借入款02 中心银行债券回购协议借入
26、款03 其他证券回购协议借入款258 待报解预算收入本科目核算本行当日代收地地方预算收入地暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额. 260 应对利息本科目核算本行按权责发生制原就所计提地应对利息.本科目设以下二级科目：01 应对定期存款息02 应对定期储蓄存款息03 其他应对利息261 资金清算应对款本科目核算本行参与同城票据交换及进行异地资金清算所发生地暂收及应对款项.本科目设以下二级科目：01 待抵用票据款核算本行参与同城票据交换提出地支票、汇票等待抵用款项. 02 待划转款项核算本行已从客户帐户付出而因故未能划转地款项.262 其他应对款本科目核算本行应对、暂收其他单位或个人地款项.本
27、科目设以下二级科目：01 久悬未取款项02 冻结存款03 其他应对款项263 应对工资本科目核算本行应对给职工地工资总额，包括在工资总额内地各种工资、奖金、津贴、补贴等 .不论是否在当期支付，都应通过本科目核算.264 应对福利费本科目核算本行按规定提取地职工福利费. 265 应缴税金本科目核算本行应缴纳地各种税金，如营业税、城市爱护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调剂税等.本科目期末借方余额为多交地税金，贷方余额为未交地税金. 266 应对利润本科目核算本行应支付给投资者地利润，包括应对国家、其他单位以及个人地投资利润.本行与其他单位或个人地合作工程，如按协议
28、或合同规定，应支付给其他单位或个人利润地，也在本科目核算 .本科目设以下二级科目：01 应对股利核算本行应支付给投资者地股息及红利. 02 其他应对利润267 预提费用本科目核算本行预先提取但尚未实际支付地各项费用，如预提地租金、保险费、固定资产修理费等 .272 发行债券本科目核算本行为筹措资金而发行地金融债券地面值. 273 发行债券折价本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额地部分.债券折价应按债券地剩余期限分年摊销 .本科目为 “272发行债券 ”科目地备抵科目 . 274 发行债券溢价本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额地部分.债券溢价应按债券地剩余期限分年摊销 .2
29、75 发行债券应计利息本科目核算本行发行债券地应计利息. 277 待处理财产溢余本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生地各种财产物资地溢余.本科目设以下二级科目：01 待处理出纳长款02 待处理固定资产溢余03 待处理其他溢余280 住房周转金本科目核算本行从各种来源取得地用于职工住房方面地资金.全部者权益301 实收资本本科目核算本行实际收到投资人投入地资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等. 302 资本公积本科目核算本行取得地资本公积.本科目设以下二级科目：01 财产重估增值核算本行按规定对财产价值进行重估产生地增值. 02 资本溢价核算投资人实际缴付地出资额大于注册资本地差额.
30、03 接受捐赠核算本行接受地可用以增加资本地现金和实物捐赠. 04 其他资本公积303 盈余公积本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取地盈余公积.本科目设以下二级科目：01 法定盈余公积02 任意盈余公积03 公益金311 本年利润本科目核算本行在本年度实现地利润（或亏损）总额. 312 利润安排本科目核算本行按规定安排地利润或应补偿地亏损，以及历年安排（或补偿）后地结存余额.本科目设以下二级科目：01 盈余公积补亏02 提取盈余公积03 应对利润04 未安排利润资产负债共同类401 代理证券本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等托付，代理发行、买卖、兑付国库券和其他债券地款项 .本科目
31、设以下二级科目：01 代理发行证券02 代理兑付证券03 代购证券04 代售证券05 其他代理证券402 代理外汇买卖本科目核算本行受客户托付经营地外汇买卖业务. 403 其他代理业务本科目核算本行代理经办地除证券业务外地其他业务款项.406 托付业务本科目核算本行接受当地行政部门或其他单位地托付资金用于发放贷款或进行投资地款项.本科目设以下二级科目：01 托付存款02 托付贷款407 系统内往来本科目核算市行与分支行之间以及各支行之间地资金（存、欠）往来.本科目设以下二级科目：01 市行系统内往来02 支行系统内往来408 同城交换清算本科目核算本行参与同城票据交换提出和提入凭证地款项.同城
32、票据交换中发生地退票款项也在本科目核算 .411 异地通汇往帐本科目核算本行向异地通汇行发出地往帐款项.凡本行存放异地通汇行地存款，余额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行地欠款，余额反映在贷方.412 异地通汇来帐本科目核算本行收到异地通汇行发送地来帐款项.凡异地通汇行存放本行地存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行地欠款，余额反映在借方.413 异地通汇汇差本科目核算 “异地通汇往帐 ”和“异地通汇来帐 ”两科目借、贷发生额轧计地汇差，并应每日与“汇差资金划拨 ”科目对转 .414 汇差资金划拨本科目核算本行与通汇清算中心地汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差 ”科目对转 .416
33、 辖内往来本科目核算市行辖内各行（含与市行）之间相互办理地款项划拨业务.它是一个联行性质地科目 .420 营运资金本科目核算市行与支行之间地营运资金划拨.本科目设以下二级科目：01 拨付所属营运资金02 上级拨入营运资金425 外汇买卖本科目核算本行按规定经营各种外汇（币）之间以及外汇与人民币之间地兑换和买卖业务.本科目设以下二级科目：01 外币兑换核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算地外汇买卖业务. 02 外汇套汇核算用自有外汇资金在国际金融市场经营地以国际市场汇率直接进行套算地外汇买卖业务.03 结售汇核算本行办理地结售汇业务，以及本行在国内外汇市场上进行地人民币与外汇之间地买入与
34、卖出业务 .损益类501 利息收入本科目核算本行发放各类贷款地利息收入.本科目设以下二级科目：01 短期信用贷款利息收入02 短期保证贷款利息收入03 短期抵押质押贷款利息收入04 中长期信用贷款利息收入05 中长期保证贷款利息收入06 中长期抵押质押贷款利息收入07 贴现利息收入08 押汇利息收入09 其他利息收入502 金融机构往来利息收入本科目核算本行与其他金融机构往来而发生地利息收入.本科目设以下二级科目：01 存放中心银行款项利息收入02 存放及拆放同业利息收入03 系统内往来利息收入04 其他利息收入511 手续费收入本科目核算本行办理各项业务收取地手续费收入.本科目设以下二级科目
35、：01 结算手续费收入02 托付及代理业务手续费收入03 证券买卖手续费收入04 其他手续费收入512 外汇业务收入本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生地汇兑收益.本科目设以下二级科目：01 外币兑换收入02 经营套汇收入03 结售汇业务收入04 其他外汇业务收入513 其他营业收入本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和托付代理业务之外地其他营业收入 .本科目设以下二级科目：01 证券买卖收入02 其他营业收入514 投资收益本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得地收入.本科目设以下二级科目：01 国债利息收入02 其他债券利息收入03 其他投资收
36、益515 营业外收入本科目核算本行经营业务以外地各项收入.本科目设以下二级科目：01 罚没款收入02 固定资产盘盈及清理收入03 出纳长款收入04 其他营业外收入521 利息支出本科目核算本行吸取存款地利息支出.本科目设以下二级科目：01 活期存款利息支出02 定期存款利息支出03 活期储蓄存款利息支出04 定期储蓄存款利息支出05 其他存款利息支出522 金融机构往来利息支出本科目核算本行与其他金融机构往来而发生地利息支出.本科目设以下二级科目：01 同业存放及拆入利息支出02 境外同业往来利息支出03 系统内往来利息支出04 其他利息支出523 发行债券利息支出本科目核算本行发行金融债券所
37、发生地利息支出. 531 手续费支出本科目核算本行托付其他单位代办业务而支出地手续费.本科目设以下二级科目：01 储蓄代办手续费支出02 结算手续费支出03 其他手续费支出532 业务及治理费本科目核算本行在办理金融业务过程中发生地营业及治理费用.本科目设以下二级科目：01 业务宣扬费02 印刷费03 业务款待费04 电子设备运转费05 钞币运输费06 安全防卫费07 保险费08 邮电费09 诉讼费10 公证费11 询问费12 审计费13 技术转让费14 讨论开发费15 外事费16 职工工资17 职工福利费18 职工训练经费19 工会经费20 劳动爱护费21 劳动保险费22 待业保险费23 住
38、房公积金24 公杂费25 差旅费26 水电费27 会议费28 固定资产折旧费29 低值易耗品摊销30 递延资产摊销31 无形资产摊销32 租赁费33 修理费34 取暖及降温费35 绿化费36 董事会和理事会费37 税金38 坏帐缺失39 呆帐预备40 投资风险预备41 上交治理费42 其他业务及治理费533 营业税金及附加本科目核算本行缴纳应由营业收入负担地各种税金，包括营业税、城市爱护建设税、训练费附加等 .534 其他营业支出本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及治理费、营业税金及附加以及外汇业务支出以外地其他营业支出.本科目设以下二级科目：01 证券买卖支出02 其他营业支出535 外汇业务支出本科目核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务所发生地缺失.本科目设以下二级科目：01 外币兑换缺失02 经营套汇缺失03 结售汇汇兑缺失04 其他外汇业务缺失536 营业外支出本科目核算本行发生地与业务经营无直接关系地各项支出.本科目设以下二级科目：01 固定资产盘亏及清理缺失02 出纳短款缺失03 其他营业外支出550 所得