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1、1. 投资性房地产包括： 已经营租赁出租的土地使用权,持有并预备增值后转让的土地使用权, 已经营租赁出租的建筑物、商用房；以下不属于的：自用房地产和作为存货的房地产（1） 不行以转回的资产减值预备：长期股权投资减值预备、固定资产减值预备、投资性房地产减值预备和无形资产的减值预备等；（2） 可以转回的资产减值预备：持有至到期投资、应收及预付的坏账预备、可供出售的金融资产、存货跌价预备等；当存货的账面价值低于可变现净值时候,只需将之前计提的存货跌价预备转回,即应冲减2. 投资性房地产采纳公允价值进行后续计量的,不计提折旧和摊销3. 无形资产是指企业拥有或者掌握的没有实物形状的可辨认的非货币性资产4
2、. 无形资产的讨论阶段的支出应当费用化,计入损益； 开发阶段, 符合资本化的, 计入成本, 不符合资本化的,计入治理费用5. 无形资产摊销涉及的会计科目：治理费用（自用）,其他业务成本（出租） ,制造费用6. 长期望摊费用：以经营租赁方式租入的固定资产,计入治理费用和销售费用7. 存货盘盈计入治理费用,固定资产盘盈计入:以前年度损益调整8. 投资方不做账务处理：长期股权投资在成本法核算的时候,被投资企业实现净利润或者净亏损；董事会已通过但股东大会尚未批准的拟安排现金股利9. 权益法的时候是共同掌握和重大影响,即合营企业和联营企业10. 自行建造的固定资产已达到可使用状态但尚未办理竣工结算的,应
3、当依据估量价值确定其成本,并计提折旧；待办理竣工结算后,再按实际成本调整原先的暂估价值,但不需要调整原先已计提的折旧额；11. 现金折扣不影响应收账款的入账价值,只是在发生时冲减财务费用；12. 引起权益法下长期股权投资的账面价值发生变化的是： 1.实现净利润或亏损 借：长期股权投资损益调整 贷：投资收益； 2.宣告发放现金股利,借：应收股利 贷：长股 -损益调整； 3.除净损益外的其他权益变动 借：长股其他权益变动 贷：资本公积其他资本公积13. 存货采纳先进先出法的时候,在存货物价上涨的情形下,会使期末存货上升,销售成本降低,当期利润增加 ,全部者权益增加；14. 材料成本差异借方登记超支
4、差异和发出材料应负担的节省差异15. 摊销年限按合同规定的年限折旧16. 企业对以公允价值进行后续计量的投资性房地产取得的租金收入,计入其他业务收入17. 自用房地产转换为采纳公允价值模式进行计量的投资下房地产,转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额,计入资本公积其他资本公积18. 按法定程序申请取得专利而发生的费用,计入资产的成本19. 使用寿命不确定的无形资产,每年年末必需进行减值测试20. 与固定资产有关的后续支出,符合资本化条件的,应当计入固定资产成本;否就应当在发生时计入当期损益 ;自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；21. 其他业务成本
5、：销售材料、经营出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额、成本模式计量的投资性房地产计提的折旧或摊销额22. 营业税金及附加：营业税、消费税、资源税、城建税、训练费附加、土地增值税城建税 =（实际缴纳的增值税 +消费税 +营业税） *7%23. 治理费用：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税24. 财务费用：（短期、长期借款、带息商业汇票）利息支出、汇兑损益以及相关的手续费、属于生产经营期间的长期借款利息费用、25. 车间治理人员工资：制造费用26. 购货方舍弃的现金折扣不需要进行账务处理27. 在建工程：生产设备改良支出、资本化的借款利息支出、固定资产安装工人的
6、工资支出28. 营业外收支：处置无形资产应交的营业税、出售无形资产结转的无形资产的摊余价值29.营业利润 =营业收入营业成本营业税金及附加期间费用资产减值缺失+公允价值变动收益（借方为）+投资收益（贷方为 +）30.利润总额 =营业利润 +营业外收入营业外支出31.其他业务成本：经营出租固定资产折旧费32.净利润 =利润总额所得税费用33. 盘盈：固定资产以前年度损益调整,存货盘盈冲减治理费用34. 营业外收入：非流淌资产处置利得、政府补助、（现金等资产）盘盈利得、捐赠利得、非货币资产交换利得、债务重组利得35.税前会计利润 =利润总额,应纳税所得额=税前会计利润 +调增调减项目,当期所得税=
7、应纳税所得额 * 所得税税率36.所得税费用 =当期所得税 +（递延所得税期初资产期末资产）+（递延所得税期末负债递延所得税期初负债）借：所得税费用贷：应交税费应交所得税递延所得税负债递延所得税资产38. 本年利润：贷方实现的净利润,借方净亏损,结转后该科目应无余额39. 依据总账科目余额填列：交易性金融资产、短期借款、应对票据、应对职工薪酬、应交税费、应对利息、应对股利、估量负债40. 依据总账科目和明细账科目余额分析填列：长期借款41. 存货：材料成本差异贷方为减,存货跌价预备贷方为减42. 资产负债表：反映财务状况和偿债才能；利润表：反映经营成果和获利才能43. 资产负债表：账户式,利润
8、表：多步式,现金流量表：报告式44. 全部者权益变动表应包含：1.净利润 2.其他综合收益 3.会计政策变更和差错更正的累积影响金额 4.全部者投入资本和向全部者安排利润5.提取的盈余公积 6.实收资本或资本公积、 盈余公积、未安排利润的起初和期末余额及其调剂情形45. 企业的净利润及其安排情形作为全部者权益的变动的组成部分,不需要单独编制安排表46. 计提一次仍本付息的债券利息：应对债券应计利息47. 企业常用产品成本运算方法：品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法48. 帮助生产费用的安排方法：直接安排法、交互安排法、方案成本分批法、次序安排法、代数安排法,其中代数安排法的安排
9、结果最精确49. 停工缺失科目月末没有余额；帮助生产一般不核算停工缺失50.月初在产品成本 +本月发生生产费用 =本月完工产品成本+月末在产品成本51. 车间治理人员的工资应先计入制造费用,最终安排计入产品成本52. 废品缺失扣除应当由责任人赔偿或其他单位赔偿后的废品净缺失计入产品成本53. 产品成本运算方法的综合应用表达：同一企业同一车间可以同时采纳不同的成本运算方法；同一车间不同产品可以同时采纳不同的成本运算方法；同一产品不同步骤、 不同的半成品、不同的成本项目结合采纳不同的成本运算方法；54. 事业单位净资产：事业基金、非流淌资产基金、专用基金、财政和非财政补助结转结余55. 事业单位的
10、收入：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入1. 财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款、事业收入、其他收入等在年末的时候都要转入事业结余,经营收入在年末的时候转入经营结余；2. 企业无力支付：商业承兑汇票应对账款,银行承兑汇票短期借款3. 权益法下,长期股权投资实现净利润：借：长期股权投资损益调整贷：投资收益投资单位宣告发放现金股利借：应收股利贷：长期股权投资损益调整固定资产达到预定可使用状态后发生的特地借款费用应计入财务费用无形资产的后续支出,应计入当期损益,不影响无形资产的账面价值1.生产车间发生的制造费用安排后,一般应计入生产成本购入原材料的成本,
11、不包含包装物押金计提折旧,不按估量使用年限承租人一般采纳实际利率法运算确认当期的融资费用企业用应税消费品对外投资,按规定缴纳的消费税,计入长期股权投资长期应对款融资租入固定资产时, 在租赁期开头日, 应计入固定资产的成本： 依据租赁开头日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上初始直接费用借：固定资产（入账成本）未确认融资费用 - 是长期应对款的抵减项目,不属于资产贷：长期应对款（最低租赁付款额）银行存款（直接费用）长期借款的利息长期借款利息费用应当在资产负债表日依据实际利率法运算确定,实际利率与合同利率差异较小的, 也可以采纳合同利率运算确定利息费用；长期借款运算确定的利息费用
12、,应当按以下原就计入有关成本、费用：借：治理费用【不符合资本化条件的,且属于筹建期间】 在建工程【购建固定资产符合资本化条件的利息支出】制造费用【生产产品符合资本化条件的】研发支出【开发无形资产符合资本化条件的】财务费用【不符合资本化条件的】贷：应对利息【分期付息】长期借款应计利息【到期一次仍本付息】8.企业 筹建期间 发生的长期借款利息不符合资本化条件的部分应当计入治理费用 ,符合资本化的计入相关资产成本； 生产经营期间不符合资本化条件的借款利息计入财务费用,符合的计入相关资产成本； 资产达到预定可使用状态后发生的利息支出,以及按规定不予资本化的 利息支出,计入财务费用；实收资本的削减收购本
13、公司股票减资借：库存股（实际支付金额）贷：银行存款 注销本公司股份全部者权益内部变化,总额不变借：股本（面值 * 注销股） 资本公积盈余公积利润安排未安排利润贷：库存股盈余公积1. 盈余公积：用于补偿亏损、转增资本、发放现金股利和利润2. 可供安排利润 =当年实现的净利润+年初未安排利润（或 - 年初未补偿亏损）+其他转入3. 未安排利润 =年初未安排利润 +净利润 - 计提数 - 发放1. 确认所得税费用借：所得税费用贷：应交税费应交所得税2. 将所得税费用转入本年利润借：本年利润借：所得税费用3. 最终将本年利润的累计数转入利润安排未安排利润,即实现净利润本年利润的累计数=税前会计利润 -
14、 本年利润的借方发生额借：本年利润 500贷： 利润安排未安排利润5004. 提取法定盈余公积金、宣告发放现金股利借：利润安排提取法定盈余公积金100提取任意盈余公积金200应对现金股利300贷：盈余公积 300应对股利 3005. 将利润安排科目所属明细科目余额转入：未安排利润借：利润安排未安排利润100+200+300贷：利润安排提取法定盈余公积金100提取任意盈余公积金200应对现金股利3006. 利润安排未安排利润的期末余额=（ 3）500- （ 5） 600=-100借方余额贷方余额表示：累积未安排的利润总额 借方余额：累积未补偿的亏损数额7. 盈余公积补亏借：盈余公积贷: 利润安排
15、盈余公积补亏经营活动、投资活动、筹资活动经营活动： 销售商品、供应劳务收到的现金；收到的税费返仍；收到其他与经营活动有关的现金, 如经营租赁收到的租金；购买商品、接受劳务支付的现金,例如清偿应对账款支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金,包括代扣代缴的职工个人所得税；支付的各项税费；支付其他与经营活动有关的现金,例如反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务款待费、保险费、罚款支出、支付退休人员退休金（不计入应对职工薪酬）投资活动： 收回投资收到的现金,支付在建工程人员的工资；取得投资收益收到的现金,例如长期股权投资收到的现金股利和利息；处置或报废固定资产、无形资产或其他长期资产收回
16、的现金净额； 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；购建固定资产、 无形资产或其他长期资产支付的现金；支付的现金投资支付的现金, 例如佣金和手续费；购置子公司及其他营业单位筹资活动：吸取投资收到的现金,例如发行股票、债券收到的款项；取得借款收到的现金、偿仍债务支付的现金, 反映企业为偿仍债务本金支付的现金；安排股利、 利润和偿付利息支付的现金,例如派发觉金股利,支付借款利息、债券利息；生产费用在完工产品和在产品之间的归集和安排方法不运算在产品成本法这种方法适用于各月末在产品数量很小的产品在产品按固定成本运算法这种方法适用于月末在产品数量较多,但是各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品在
17、产品按所耗用直接材料成本计价法这种方法适用于月末在产品数量较多,各月在产品数量变化较大,直接材料成本在生产成本中所占用比重较大且材料在生产开头时一次就全部投入的产品约当产量比例法这种方法适用于产品数量较多,各月在产品数量变化较大,且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品在产品按定额成本计价法这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较精确、稳固, 而且各月末在产品数量变化不是很大定额比例法这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较精确、稳固, 而且各月末在产品数量变化很大产品成本运算的方法：品种法、分批法、分步法品种法：适用于单步骤、大量生产的企业,例如发电、供水、采掘,此种方法月末不存在在产品分批法：适用于单件、小批量生产的企业,例如造船、重型机械制造、精密仪器制造、汽车修理企业等, 此种方法一般不存在在完工产品和在产品之间安排成本的问题,成本运算不定期分步法：大量、大批、多步骤的企业,例如冶金、纺织、机械制造等,其成本运算期是固定的,与产品的生产周期不一样人民法院审理行政案件,不适用调解被投资单位接收捐赠时,不做处理可供出售金融资产：公允价值变动借：可供出售金融资产公允价值变动贷: 资本公积其他资本公积材料成本差异借方登记超支差异和发出材料应负担的节省差异