现金管理之支付结算概述.pptx

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1、总公司个人业务部2008.7.82008.7.8第二章第二章 第一节第一节 支付结算概述支付结算概述 一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征l 1.概念概念:l 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行行货币给付及其资金清算货币给付及其资金清算的行为，其的行为，其主要功能是完成资主要功能是完成资金金从一方当事人向另一方当事人从一方当事人向另一方当事人的转移的转移。 2.法律特征：法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进）

2、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行行 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的。其中，。 （多选）（多选） （2）支付结算是一种要式行为）支付结算是一种要式行为必须使用中国人民银行必须使用中国人民银行统一印制统一印制的的票据凭证票据凭证，否则，否则票据票据无效无效。必须使用中国人民银行必须使用中国人民银行统一规定统一规定的的结算凭证结算凭证进行结算，进行结算，否则否则银行不予受理银行不予受理。（3） 支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算的发

3、生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制管理体制（5）支付结算必须依法进行）支付结算必须依法进行二、支付结算的原则二、支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款原则。（一）恪守信用，履约付款原则。 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。其自由支配。（三）银行不垫款原则。（三）银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨

4、，不承担垫付任何款项的责任之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具 支付结算的方式有以下几种：支付结算的方式有以下几种：票据（票据（包括汇票、本票和包括汇票、本票和支票支票）；银行卡；汇兑；托收承付；委托收款；）；银行卡；汇兑；托收承付；委托收款；电子支付（电子支付（多选多选） 四、支付结算的主要法律依据四、支付结算的主要法律依据请数数一共有几部关于支付结算的法律规章、规定？请数数一共有几部关于支付结算的法律规章、规定？共共7部部五、办理支付结算的基本要求五、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按单位、个人和银行办理

5、支付结算必须使用按中国人民中国人民银行统一规定印制的银行统一规定印制的票据和结算凭证票据和结算凭证。（特征之一）。（特征之一） 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据未使用按中国人民银行统一规定印制的票据(支支票、汇票、本票票、汇票、本票)，票据无效票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证（其他其他），），银行不予受理银行不予受理。2.单位、个人单位、个人和和银行银行应当按照应当按照人民币银行结算人民币银行结算账户管理办法账户管理办法的的规定开立、使用账户规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得除国家法律、行政法规另有规定

6、外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。的正常支付。 3.票据和结算凭证上的票据和结算凭证上的签章签章和其他和其他记载事项记载事项应当应当真实真实，不得不得伪造、变造伪造、变造。（1）关于票据和结算凭证内容的更改）关于票据和结算凭证内容的更改 票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额金额、出票或者签发、出票或者签发日期日期、收款人名收款人名称称不得更改，更改的不得更改，更改的票据无效票据无效；更改的；更改的结算凭证，银行不结算凭证，

7、银行不予受理予受理。（。（多选多选） 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（。（判断判断） 3.票据和结算凭证上的票据和结算凭证上的签章签章和其他和其他记载事项记载事项应当应当真实真实，不得不得伪造、变造伪造、变造。（2）关于签章）关于签章 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；者签名加盖章； 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该证上的签章，为该单

8、位单位、银行银行的公章加其的公章加其法定代表人法定代表人或者其授权的代理人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（的签名或者盖章。（多选多选） 个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。名的签名或盖章。 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记中文大写和阿拉伯数码同时记载载，二者必须，二者必须一致一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受，否则

9、票据无效，结算凭证银行不予受理。（理。（判断判断） l 【例题例题判断题判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）名或者盖章。（）l l 【例题例题判断题判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）不予受理。（）l 【例题例题判断题判断题】对金额、出票日期、收款人名称进对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）行更改的票据，

10、为无效票据。（）l 【例题例题多选题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（循的原则有（ ）。）。A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则银行不垫款原则 l 【例题例题单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，签的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期出票日期 B.收款人名称收款人名称 C.用途用途 D.票据金额票据金额ABCDCl 【例题例题多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规

11、定，下列各项中，的规定，下列各项中，属于无效票据的有（属于无效票据的有（ ）。）。A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据 l l 【例题例题单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明原

12、记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明ABCCl【例题例题单选题单选题】根据有关规定，票据金额以根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（致的（ ）。）。A.以票据上较小的金额为准以票据上较小的金额为准B.票据无效票据无效C.以中文大写为准以中文大写为准 D.以数码记载为准以数码记载为准 l B5.填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求 （

13、多选）（多选）（1）中文大写金额数字应用）中文大写金额数字应用正楷正楷或或行书行书填写，不得自填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字繁体字，也应受，也应受理。理。 （1）如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、）如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。 （2）不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、）不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。）填写，不得自造简化字。 （3）如果

14、金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、）如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。亿、万、圆的，也应受理。 （2）中文大写金额数字到）中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之之后后应写应写“整整”（或（或“正正”）字；）字； 到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 例如：例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。人民币壹佰肆拾伍元整。145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。人民币壹佰肆拾伍元壹角

15、。145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。 （3）中文大写金额数字前应标明）中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字字样，大写金额数字应紧接样，大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，字样填写，不得留有空白不得留有空白。大写金额数字前未印。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，字样的，应加填应加填“人民币人民币”三字三字。 （4） 阿拉伯数字阿拉伯数字中间有中间有“0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。如￥字。如￥1409.50，应写成人民币，应写成人民币。阿拉伯数字中间连续阿拉伯数字中间连续有几个有几个“0”时，中文大写时，中文大写金

16、额中间可以金额中间可以只写一个只写一个“零零”字字。如￥。如￥6 007.14，应，应写成人民币写成人民币。阿拉伯数字阿拉伯数字万位或元位是万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是但千位、角位不是“0”时，中时，中文大写金额中可以文大写金额中可以只写一个只写一个“零零”字，也可以字，也可以不写不写零字。零字。 例如，￥例如，￥1 680.32万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1680. 32 写成：人民币壹仟陆佰捌拾元写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零零叁角贰分叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；或者

17、：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥例如，￥107 000.53十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 107000.53 写成：人民币壹拾万柒仟元写成：人民币壹拾万柒仟元零零伍角叁分伍角叁分或者：人民币壹拾万或者：人民币壹拾万零零柒仟元伍角叁分。柒仟元伍角叁分。 阿拉伯金额数字阿拉伯金额数字角位是角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面后面应写应写“零零”字字。 例如：￥例如：￥16 409.02，应写成人民币，应写成人民币；又例如，￥又例如，￥325.04，应写成人民币，应写成人民币。 票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期

18、必须使用中文大写。 （判断判断）例如，例如，10月月20日，应写成日，应写成。-见整见整十加零十加零 2月月12日，应写成日，应写成； 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加加“零零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前面日为拾壹至拾玖的，应在其前面加加“壹壹”。票据出票日期使用票据出票日期使用小写填写小写填写的，银行的，银行不予受理不予受理。 大写大写日期未按要求规范填写的，银行日期未按要求规范填写的，银行可予受理可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（但由此造成损失的，由出

19、票人自行承担。（判断判断） 规则规则时间时间举例举例加加“零零”月月1月月零壹月零壹月2月月零贰月零贰月10月月零壹拾月零壹拾月日日19零玖日零玖日10零壹拾日零壹拾日20零贰拾日零贰拾日30零叁拾日零叁拾日加加“壹壹”日日1119壹拾捌日壹拾捌日l 【例题例题判断题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）l 【例题例题单选题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项在填写票据的出票日期，下列各项中，将中，将“10月月20日日”填写正确的是（）。填写正确的是（）。 A.拾月贰拾日拾月贰拾

20、日 B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日 Dl 【例题例题判断题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）l【7】(判断判断)根据支付结算办法的规定，未使根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。的结算凭证，银行不予受理。( )l【8】(判断判断)无权限人假冒他

21、人或虚构人名义无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。签章的行为称为变造。( )l【9】(判断判断)根据支付结算办法的规定，根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。何人不得更改。( )l【l0】(判断判断)票据出票日期使用小写的银票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。人承担。( )l【12】(判断判断)单位在结算凭证的签章为单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。的代理人的签名或盖章。(

22、)l 【例题例题多选题多选题】下列各项中，表述正确的有（下列各项中，表述正确的有（ ）。）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。字。l 【例题例题单选题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月月12日日填写正

23、确的是（）。填写正确的是（）。A.贰月拾贰日贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日ABDDl 【例题例题单选题单选题】某单位于某单位于2003年年10月月19开出一张支票。下列有开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。）。A. 贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日贰零零叁年查拾月壹拾玖日C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日l 【例题例题多选题多选题】根据根据支付结算办法支

24、付结算办法的规定，下列有关票据的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。）。 A.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分叁分” B.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分叁分” C.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁人民币壹拾万柒仟元伍角叁分分” D.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹零万柒零零零仟元人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分伍角叁分”DABl【例题例题多选题

25、多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（列各项中，属于银行应予以退票情形的有（ ）。）。 A.出票人签发空头支票出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票支票ABCD总公司个人业务部2008.7.82008.7.8第二章第二章 第二节第二节 现金管理现金管理 一、开户单位使用现金的范围（一、开户单位使用现金的范围（多选多选） 1、职工工资、津贴；、职工工资、津贴；2、个

26、人劳务报酬；、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；的其他支出；5、向、向个人个人收购农副产品和其他物资的价款；收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的、出差人员必须随身携带的差旅费差旅费；7、结算起点以下的零星支出（、结算起点以下的零星支出（结算起点为结算起点为1000元元）；）；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额

27、二、现金使用的限额 l1、现金使用的、现金使用的限额限额，是指为了保证开户单，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额；金的最高限额；l2、开户银行根据开户单位的需要，原则上、开户银行根据开户单位的需要，原则上以以开户单位开户单位35天的日常开支所需天的日常开支所需核定库核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但但最多不得超过最多不得超过15天的日常零星开支天的日常零星开支。三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求

28、l 1、开户单位现金收入应当于、开户单位现金收入应当于当日当日送存开户银行；送存开户银行；l 2、开户单位支付现金，、开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入不得从本单位的现金收入中直接支付中直接支付（即坐支）；（即坐支）；l 3、开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明、开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明用途，有单位财会部门负责人签字，并由银行审批用途，有单位财会部门负责人签字，并由银行审批予以支付予以支付l 4、因特殊情形办理转账结算不方便，使用现金的、因特殊情形办理转账结算不方便，使用现金的要求。要求。l 坚持坚持“六不准六不准”，否则银行可以按违规金额比例处，否则银行可以按违规金

29、额比例处罚。罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度四、建立健全现金核算与内部控制制度 l （一）建立单位货币资金内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度l 单位负责人单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。l （二）加强货币资金业务岗位管理（二）加强货币资金业务岗位管理l 1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；l 2、单位、单位不得由一人办理货币资金业务

30、的全过程不得由一人办理货币资金业务的全过程。l 3.应用合格人员办理现金业务，并轮岗。应用合格人员办理现金业务，并轮岗。l（三）严格货币资金的授权管理（三）严格货币资金的授权管理l1、建立严格的授权审批制度；、建立严格的授权审批制度；l2、不得越权审批，经办人员有权拒绝，并、不得越权审批，经办人员有权拒绝，并向上级授权部门报告。向上级授权部门报告。 l（四）按照规定程序办理货币资金支付业务（四）按照规定程序办理货币资金支付业务 l支付申请支付申请支付审批支付审批支付复核支付复核l办理支付办理支付l（五）严禁（五）严禁未经授权未经授权的机构或人员的机构或人员办理货办理货币资金业务或直接接触货币资

31、金币资金业务或直接接触货币资金；l（六）单位对于重要货币资金支付业务，（六）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行应当实行集体决策和审批集体决策和审批，并建立，并建立责任追责任追究究制度。制度。l【多选多选】根据现金管理暂行条例规定，下列根据现金管理暂行条例规定，下列经济事项可以使用现金的是经济事项可以使用现金的是( )lA、职工工资、津贴、职工工资、津贴lB、2 000元的零星支出元的零星支出lC、出差人员必须随身携带的差旅费、出差人员必须随身携带的差旅费lD、向个人收购农副产品和其他物资的货款、向个人收购农副产品和其他物资的货款ACDl【单选单选】开户单位在规定的现金使用范围内开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由从开户银行提取现金，应当写明用途，由 ( )签字盖章，经开户银行审核后，予以支签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。付现金。lA单位负责人单位负责人 B财会部门负责人财会部门负责人lC出纳出纳 D内部审计人员内部审计人员l【判断判断】出纳人员不得兼任稽核、会计档案出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。记固定资产明细账。( )B