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1、精品学习资源附录一：内部掌握评判的常用方法和技术一、询问法为把握评判对象的掌握环境、掌握程序等方面的状况可以对商业银行的内部掌握状况进行询问明白，详细包括调查问卷和现场访谈等；（一）调查问卷调查问卷是设计一套问卷，同时对于问卷不能说明清晰的部分在附注中用文字加以说明；对于问卷中的各个问题，评判人员可以依据需要，敏捷采纳多种方法如询问、观看、抽样验证等做出回答；（二）现场访谈现场访谈是指评判人员到现场向内部掌握体系的有关各方明白被评判商业银行内部掌握体系建立、执行和监督实际情 况；现场访谈是收集信息的一个重要手段，应当在条件许可并以适合于被访谈人的方式进行；但评判人员应当考虑：1 、访谈人员应当
2、来自被评判范畴内实施活动或任务的适当的层次和职能；2 、访谈应当在被访谈人正常工作时间和（可行时）正常工作地点进行；3、在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松；欢迎下载精品学习资源5、访谈可通过请被访谈人描述其工作开头；6、应当防止提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）；7 、应当与被访谈人沟通评审访谈的结果；应当感谢被访谈人的参加和合作；二、书面文档检查；即评判人员查阅被评判机构的政策和规章制度，如行为守就、业务政策、业务程序、财务会计制度、组织结构图等，审查执行内部掌握体系生成的文件，如账本、报表、凭证、记 录、合同、报告等，检查其是否存在掌握痕迹，以判定内部掌握措施是否得到有效执行；
3、三、观看；即评判人员在被评判单位的工作现场，或观看操作过程录像，观看有关人员的实际工作情形，以确定其规定的内部掌握措施是否得到严格执行，该方法适用于那些不留书面痕迹的内部掌握体系，以及测试执行掌握的到位程度；四、流程图法即利用符号和图形来表示被评判机构组织结构，职责分工，权限，经营业务的性质及种类，各种业务处理规程、各种会计记录等内部掌握状况的示意图；可以使评判人员清晰地看出被评判机构内部掌握体系如何运行，业务的风险掌握点和掌握措施，有助于发觉各内部掌握体系的缺失和审计重点；欢迎下载精品学习资源通过抽取肯定有代表性的样本进行调查和测试，依据样原来推断总体状况的一种评判方法；六、穿行测试法即评判
4、人员在每一类交易循环中挑选一笔或如干笔业务， 从头到尾检查其实际处理过程，以验证所描述的内部掌握的客观性和真实性；七、证据检查法即评判人员抽查肯定数量的凭证、账簿、报表、借据、协议合同等有关资料，以验证各项掌握措施在实际操作中是否被真正运用；八、压力测试法即测试被评判机构关键业务处理程序和掌握措施能够承担的压力程度和在承担相应压力时所发挥的作用；九、分析性复核就是通过对被评判机构内部掌握体系中的重要情形和趋势的分析，分析讨论被评判机构内部掌握体系的反常变动和差 异；分析性复核主要包括比较分析、因素分析和趋势分析；比较分析就是针对同一内部掌握内容和指标，在不同的时间和空间进行对比，来说明实际情形与参照系的差异；因素分析是分析影响内部掌握体系变化的如干因素，分析讨论内部掌握的变动缘由，从中发觉被评判机构内部掌握体系欢迎下载精品学习资源趋势分析就是对连续如干期内部掌握体系情形进行比较与分析，如此可以明白内部掌握体系变动的幅度和趋势；欢迎下载