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1、个人收集整理仅供参考学习出纳基础学问几个问题小释1. 怎样设置与配备出纳机构与人员（ 1）机构设置；出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置特地处理出纳业务的出纳组、出纳室；会计法其次十一条第一款规定：“各单位依据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备条件的，可以托付经批准设立的会计询问、服务机构进行代理记账； ”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位依据业务需要来设定；各单位可依据单位规模大小和货币资金治理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设 置出纳机构；以工业企业为例，大型企业可在财务处
2、下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型 企业可在财务股下配备专职出纳员；有些主管公司，为了资金的有效治理和总体利用效益，把如干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立特地的内部“结算中心 ”，这种 “结算中心 ”，实际上也是出纳机构； 文档来自于网络搜寻（2）出纳人员配备；一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有常常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作；出纳人员配备的多少， 主要打算于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原就，既要满意出纳工作量的需要，又要防止徒具形式、人浮于事的现象；一般
3、可采纳 人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：文档来自于网络搜寻一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名；12 / 12一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名；如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名；但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；文档来自于网络搜寻一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设治理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等；文档来自于网络搜寻2. 什么是建账？建账的基本程序是什么？新建单
4、位和原有单位在年度开头时，会计人员均应依据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的 “建账 ”；建账的基本程序是：第一步：依据需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册；其次步：在账簿的 “启用表 ”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章 ；记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任；文档来自于网络搜寻第三步：依据会计科目表的次序、名称，在总账账页上建立总账账户；并依据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、
5、三级明细账户；原有单位在年度开头建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来；文档来自于网络搜寻第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最终一页止次序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户次序编本户页次号码；各账户编列号码后，应填“账户目录 ”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索；文档来自于网络搜寻3. 什么是出纳？出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义；从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义； 文档来自于网络搜寻（1） 出纳工作；顾名思义，出即支出，纳即收入；出纳工作是治理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作；具
6、体地讲，出纳是依据有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称；从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作；它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作；狭义的出纳工作就仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作； 文档来自于网络搜寻（2） 出纳人员；从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）；
7、收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素养等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处；他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核很多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务学问以外，仍必需具备良好的财经法纪素养和职业道德修养；所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特殊是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的； 另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不特地设置账户进行核算；所以，也可以说，收 款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人
8、员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分；出纳业务的治理和出纳人员的训练与培训，应从广义角度综合考虑；狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员； 文档来自于网络搜寻4. 出纳工作有什么特点？任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个特地的岗位，一项特地的技术，因此，具有自己特地的工作特点；主要特点有：文档来自于网络搜寻（1） 社会性；出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的；只要这个单位发生经济活动，就必定要求出纳员与之发
9、生经济关系；例如出纳人员要明白国家有关财会政策法规并参与这方面的学习和培训，出纳人员要常常跑银行等；因此，出纳工作具有广泛的社会性；文档来自于网络搜寻（2） 专业性；出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着特地的操作技术和工作规章；凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与治理也是很讲究的；因此，要做好出纳工作，一方面要求经过肯定的职业训练，另一方面也需要在实践中不断积存体会，把握其工作要领，娴熟使用现代化办公工具， 做一个合格的出纳人员； 文档来自于网络搜寻（3） 政策性；出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必需依照国家规定进行；例如，办理现金收付要依据国家现金治理
10、规定进行，办理银行结算业务要依据国家银行结算方法进行；会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求；出纳人员不把握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律；文档来自于网络搜寻（4） 时间性；出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误；因此，出纳员心里应有个时间表，准时办理各项工作，保证出纳工作质量；文档来自于网络搜寻5. 出纳工作的职能是什么？出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、治理四个方面； 文档来自于网络搜寻
11、（1） 收付职能；出纳的最基本职能是收付职能；企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理；这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必需经过出纳人员之手；文档来自于网络搜寻（2） 反映职能；出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行具体地记录与核算，以便为经济治理和投资决策供应所需的完整、系统的经济信息；因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一；文档来自于网络搜寻（3） 监督职能；出纳要对企业的各种经济业务，特殊是货币资金收付业务的
12、合法性、合理性和有效性进行全过程的监督；（4） 治理职能；出纳仍有一个重要的职能是治理职能；对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行治理，对企业资金使用效益进行分析讨论，为企业投资决策供应金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益猜测分析等都是出纳的职责所在； 文档来自于网络搜寻6. 出纳人员的职责是什么出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不行挽回的缺失；因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件；依据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责： 文档来
13、自于网络搜寻（ 1）依据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；出纳员应严格遵守现金开支范畴，非现金结算范畴不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定准时送存银行；现金治理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发觉问题，准时查对；银行存款日记账与银行对账单也要准时核对，如有不符，应立刻通知银行调整；文档来自于网络搜寻（ 2）依据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后依据编制的收付款凭证逐笔次序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 文档来自于网络搜寻（ 3）依据国家外汇治理和结汇
14、、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深化进展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要；出纳人员应熟识国家外汇治理制度，准时办理结汇、购汇、付汇；防止国家外汇缺失；文档来自于网络搜寻（ 4）把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算；这是出纳员必需遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、爱护经济秩序的重要方面；出纳员应严格支票和银行账户的使用和治理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞；文档来自于网络搜寻（ 5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整；要建立适合本单位情形的现金和有价证券保管
15、责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿；文档来自于网络搜寻（ 6）保管有关印章、空白收据和空白支票；印章、空白票据的安全保管特别重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济缺失的不乏其例；对此，出纳员必需高度重视，建立严格的治理方法；通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续； 文档来自于网络搜寻7. 出纳人员的权限有哪些？依据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下权限：（1） 爱护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为；会计法是我国会计工作的根本大法，是会计人员必需遵循的重
16、要法律；会计法第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何爱护财经纪律提出具体规定；这些规定，为出纳员实行会计监督、爱护财经纪律供应了法律保证；出纳员应认真学习、领悟、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的 “关卡”、“前哨 ”作用，为爱护财经纪律、抵制不正之风做出奉献； 文档来自于网络搜寻（2） 参与货币资金方案定额治理的权力；现金治理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必需遵照执行的法规；这些法规，实际上是给予了出纳员对货币资金治理的职权；例如，为加强现金治理，要求各单位的库存现金必需限制在肯定的范围内，余外的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有方案放款供应了资金基础
17、；因此，出纳工作不是简洁的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和很多方面的工作联系起来才能体会到； 文档来自于网络搜寻（3） 管好用好货币资金的权力；出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清晰楚；因此，提出合理支配利用资金的看法和建议，准时供应货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任；出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济治理工作的大范畴中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感， 又为出纳工作开创了新的视野； 文档来自于网络搜寻8. 出纳工作的基
18、本要求是什么做好出纳工作并不是一件很简洁的事，它要求出纳员要有全面熟知的政策水平，娴熟精湛的业务技能，严谨细致的工作作风； 文档来自于网络搜寻（1） 政策水平；不以法规，不成方圆；出纳工作涉及的“法规 ”很多，如会计法及各种会计制度，现金治理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本治理条例及费用报销额度，税收治理制度及发票治理方法，仍有本单位自己的财务治理规定等等；这些法规、制度假如不熟识、不把握，是肯定做不好出纳工作的；所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、明白、把握财经法规和制度，提高自己的政策水平；出纳人员只有刻苦把握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作
19、起来就会得心应手，就不会犯错误； 文档来自于网络搜寻（2） 业务技能；“台上一分钟，台下十年功；”这对出纳工作来说是特别适用的；出纳工作需要很强的操作技巧；准备盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本学问，仍要具备较高的处理出纳事务的出纳专业学问水平和较强的数字运算才能；出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按运算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错；这和事后的账目运算有着很大的区分；账目运算错了可以按规定方法更换，但钱算错了就不肯定说得清晰，不肯定能 “改”得过来了；所以说出纳人员要有很强的数字运算才能，不管你用
20、运算机、算盘、运算器，仍是别的什么运算器，都必需具备较快的速度和特别高的精确性；在快和准的关系上，作为出纳员，要把精确放在第一位，要准中求快；文档来自于网络搜寻提高出纳业务技术水平关键在手上，准备盘、用电脑、开票据、都离不开手；而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来；有了勤，就肯定能达到出纳技术操作上的抱负境域；另外，仍要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括才能，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作才能； 文档来自于网络搜寻（3） 工作作风；要做好出纳工作第一要喜爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯；作风的培育在成就事业方面至关重要；
21、出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的缺失，出纳员必需养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，冷静冷静；精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是运算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真认真，做到收支运算精确无误，手续完备，不发生工作差错；冷静冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷； 文档来自于网络搜寻（4） 安全意识；现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的治理，都要符合保安的要求
22、；出纳人员既要亲密协作保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安学问，把爱护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成； 文档来自于网络搜寻（5） 道德修养；出纳人员必需具备良好的职业道德修养，要喜爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作就；要洁身自好，不贪、不占公家廉价；要实事求是，真实客观地反映经济活动的原来面目；要留意保守隐秘；要尽力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，坚固树立为人民服务的思想； 文档来自于网络搜寻9. 出纳工作的基本原就是什么出纳工作的基本原就主要指内部牵制原就或者说钱账分管原就；
23、会计法其次十一条其次、 三款规定： “会计机构内部应当建立稽核制度；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； ”钱账分管原就是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必需由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用；例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账；实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为； 文档来自于网络搜寻会计法特地规定出纳员
24、不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位特地从事货币资金收付业务的会计人员，依据复式记账原就，每发生一笔货币资金收付业务，必定引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，假如把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机；同样道理，假如稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为；当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账工作的；总之，钱账分管原就是出纳工作的一
25、项重原就，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，爱护国家和单位财产的安全； 文档来自于网络搜寻10. 出纳人员应当遵守哪些职业道德出纳是一项特殊的职业，它成天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过；没有良好的职业道德，很难顺当通过“金钱关 ”；与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德； 文档来自于网络搜寻一般会计人员应当遵守的职业道德是：（ 1）敬业爱岗；会计人员应当喜爱本职工作，努力钻研业务，使自己的学问和技能适应所从事工作的要求；（ 2）熟识法规；会计人员应当熟识财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣扬；（ 3）依法
26、办事；会计人员应当依据会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证供应的会计信息合法、真实、精确、准时、完整；文档来自于网络搜寻（4） 客观公平；会计人员在办理睬计事务中，应当实事求是，客观公平；（5） 搞好服务；会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部治理、提高经济效益服务；（ 6）保守隐秘；会计人员应当保守本单位的商业隐秘，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界供应或泄露单位的会计信息；文档来自于网络搜寻除此之外，出纳人员仍应特殊留意如下两点：一是要清正廉洁；清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面；出纳员把握着一个单位的现金和银行存款，如要把公款据为
27、己有或挪作私用，均有便利的条件和较多的机会；同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打想法，施以小惠，拉其下水；应当说，面对钱欲物欲的考查，绝大多数出纳员以坚决的意志和清正廉洁的名贵品质赢得了人们的赞誉；当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己； 文档来自于网络搜寻二是要坚持原就；出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原就，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系；在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以爱护国家利益，有时需要为了爱护法律、法规的尊严 而去得罪同志和领导；这些都是出纳员应当坚持和必需做好的；长期以来，广大出纳员在工作中坚持原就， 无私无畏地爱护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖；这是出纳人员的荣誉；当然， 也有一些出纳员因坚持原就而遭打击报复，但坚持原就终究会得到社会的懂得和支持，打击报复迟早会受 到惩罚；为了保证国家和集体的利益，爱护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家给予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原就，自觉抵制不正之风，为爱护会计工作秩序的正常进行奉献自己的力气； 文档来自于网络搜寻