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1、精品学习资源关于中级财务会计（二）期末复习要求的说明中级财务会计（二）本学期仍旧采纳闭卷笔试的方式进行期末考试，考试时间为90 分钟，试卷类型有：单项挑选（ 20 分）、多项挑选（ 15 分）、简答（ 10 分）、单项业务（依据经济业务编制会计分录）题（35 分）、计算题（ 10 分）、综合题（ 10 分）； 一、简答题主要涉及以下几个方面的问题：1债务重组的概念及其意义2 估量负债与或有负债的主要异同，如何披露或有负债信息3商品销售收入的确认4举例说明资产的账面价值与计税基础5企业净利润的安排6 举例说明会计估量7举例说明现金流量表中的现金等价物二、会计核算实务主要涉及以下几个方面的问题：（
2、一）单项业务题：1. 以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金；2. 对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料；3. 销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估量退货率；销售产品货款采纳商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采纳分期收款方式销售产品；4. 出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税 ”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税；5. 安排职工薪酬；辞退员工予以补偿；6. 预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应对债券利息；7. 发觉去年
3、购入的一台设备始终未计提折旧；8. 已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结；9. 年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积补偿亏损；将本年实现的净利润结转至“未安排利润 ”明细账户；提取法定盈余公积同时向投资人安排现金股利；10 回购本公司发行在外的一般股股票；11 年终决算时发觉本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误；12 以低于债务账面价值的现金清偿债务；用非专利技术抵付前欠货款；13 以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入；（二）运算题：1. 折价发行债券一批，利息于每年的7 月 1 日、 1 月 1 日分期支付，到期一次仍本，债券折价采纳实际利率法
4、分摊；公司于每年的6 月末、 12 月末计提利息，同时分摊折价款；要求运算：发行债券的折价；各期的应对利息；第 1 期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额；2. 已知有关账户的余额，要求运算年末资产负债表中有关工程的金额：存货、应收账款、应对账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资；3. 已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额，要求依据对资料的分析运算填列欢迎下载精品学习资源资产与负债工程临时性差异分析表（各项业务的计税基础、临时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）；4. 已知公司
5、年度有关资料如下：全年实现税前利润；本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入和税款滞纳金支出；存货减值预备；公司的所得税费用采纳资产负债表债务法核算，所得税税率为25 ，递延所得税年初余额为 0；无其他纳税调整事项；另外，年末公司董事会打算分别按* 、* 的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的* 向投资者安排现金利润、明年2 月初支付；要求运算：年度纳税所得额；全年应交所得税额；年末的递延所得税资产或负债；年末提取的盈余公积；年末应向投资者安排的现金利润；（三）综合题： 1 销售商品一批，不含税价款* 元、增值税率 * ，商品成本 * 元；合同规定的现金折扣条件为2/10
6、、1/20 、N/30 ；购货方已按规定付款，后该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退仍给购货方；要求：（ 1）实际收到的销货款和应退仍的销货款；（2 ）编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录；P2631 实际收到货款 = 不含税价款 * 现金折扣（ 1-2% ）+ 增值税（价款 * 税率） 退仍销货款 = 实际收到的货款（如上）（ 2） A销售商品时： 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税） 同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品B收到货款时：借：银行存款财务费用贷：应收账款C.确认退货时： 借：主营业务收入贷：应对账款财务费用应交税费应交增值税（销项税）（用红
7、字或括号）同时：借: 库存商品贷：主营业务成本2. 1 月 2 日从银行借入三年期借款* 元用于生产线工程建设，利率*% ，利息于各年末支付；其他有关资料如下： 工程于 1 月 1 日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款* 元；第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入 * 元； 其次季度该笔借款未用资金取得存款利息收入* 元； 7 月 1 日公司按规定支付工程款* 元；第三季度，公司用该借款的闲置资金* 元购入交易性证券，获得投资收益*欢迎下载精品学习资源元存入银行；季末收回本金及投资收益* 元存入银行； 10 月 1 日支付工程进度款 * 元； 至年末，该项工程尚未完工；要求：
8、（ 1）按季运算应对的借款利息以及其中应予资本化的金额；（2）编制年初借款、第1 季末计提利息、年末支付利息的会计分录；（3）（ 1）应对借款利息 = 特地借款金额 * 借款利率 %特地借款应予资本化的金额= 三年期借款 * 借款利率 % 未动用金额 * 存款利率 % 临时性投资取得的投资收益（ 2）借入资金时： 借: 银行存款贷：长期借款支付工程及工程费用时:借: 在建工程 贷：银行存款计提利息时：借: 在建工程 贷：应对利息年末支付利息时：借：应对利息 贷：银行存款3. A 公司（一般纳税人）拖欠B 公司货款 * 元无力偿付，现双方协商进行债务重组；A 公司以一台自用设备抵债， 设备原价
9、* 元、累计折旧 * 元、公允价值 * 元；要求：（ 1）运算 A 公司抵债设备的处置损益、债务重组收益；（2） 运算 B 公司的债权重组缺失；（3）编制 A 公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录；1A 债务人设备处置固定资产缺失= 原值累计折旧 清理时 公允价值债务重组收益 = 应对账款设备公允价增值税（销项）（ 2） B 债权人债权重组缺失 = 应收账款 A 公司设备公允值增值税（进项）坏账预备（ 3）债务重组日， A 公司账务处理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：应对账款 B 公司贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税） 营业务收入债务重组利得借：营业务处支
10、出处置固定资产缺失贷：固定资产清理4. 已知公司 1-12 月 20 日有关损益类账户累计发生额，12 月 21 31 日发生的业务如下： 将临时闲置的机器出租，本月租金收入* 万元已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧* 元；欢迎下载精品学习资源 销售商品一批，价款 * 元、增值税 * 元，款项已全部收妥并存入银行；该批商品成本为* 元； 支付本季短期借款利息* ，经查，前 2 个月已预提 * 元； 本月应交所得税 * 元；要求：（ 1）对 12 月发生的上述业务编制会计分录；（2）依据上述资料编制年度利润表；（ 1） A. 借：银行存款贷：其它业务收入借：其它业务成本贷：累计折旧B. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税） 同时：结转成本借：主营业务成本贷：库存商品C. 借：应对利息（上2 个月） 财务费用（本月的） 贷：银行存款D. 借：所得税费用贷：应交税费工程一、本期金额上期金额营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用治理费用财务费用资产减值缺失加 ： 公 允 价 值 变 动 收 益 （ 损 失 以“”号填列二、营业利润（亏损以“一”号填加：营业处收入减：营业处支出其中：非流淌资产处置缺失（ 2）编制单位：年金额单位：元欢迎下载