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1、精品学习资源2021年下半年江苏省注会审计：重要性模拟试题一、单项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意1、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的；在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式2、公司人力资源部门发觉的流淌率反常之高，从离职前的谈话中明白到会计部门的工作支配对于有年幼子女的会计人员限制性过强；为了转变这种情形， 挽留技术娴熟的会计人员，应实行的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间支配B：丰富会计部门职工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮
2、换 D：对流淌率高的扩大其工作范畴3、运用以下资料答复以下问题5-10某部门开发了一套综合的终端使用电脑EUC应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序；该 部门使用其自己的职工来设计和编制这一使用第4 代综合 4GL 的软件；这一应用软件部门的区域性网络 LAN 运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换；内部审计部门按其风险大小将EUC 的应用软件进行排列；排列结果表时计时- 工资-人工成本会计应用软件应更为EDP 审计项目；当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求；可能直接导致该情形的EUC 应用软件开发方面的风险是 A：终端使用者应用软件尚未经过
3、常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作别离的情形下存在评判不足和分析不足； C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查； D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分；4、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，由于相对大型主机系统而言微机更具有A：牢靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性5、以下哪项内容会提示治理层当心争论部门发生的问题如应用过时的设备和工艺等？A：执行预算，要求治理层对每年支配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较 C：定期将争论活动与同一领域的其他企业的争论活动进行比较 D：研发设备所发生的全部资本开支均需得到审查和部
4、门经理的签字批准6、在调查中审计人员发觉，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部欢迎下载精品学习资源却经常拥有超额现金； 在对程序不作重大变动的前提下， 对这一问题的最有效把握是A：现金处理集中化； B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相协作； C：要求每个分部编制将来各期详细的现金推测和预算，以便在集中的现金治理中使用；D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时简洁；7、为了把握方案并防止超过时间预算，准备对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查 Prelimimary survey后马上进行； B：已经证明有重大缺陷存在时； C：
5、当将没有体会的审计职员支配给某一审计项目时； D：为证明审计发觉的牢靠性而实施了扩大检查后不久进行；8、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源进展方案负有责任；这个方案应包括A：连续的训练时机和业绩评判； B：询问建议和既定的事业通道； C：既定的培训方案和章程； D：职位说明书和竞争性的薪水增加方案；9、内部审计师可以通过确定哪一方面来评判治理当局的把握职能 A：部门行动是否符合部门目标； B：治理当局对于不同完成情形是否可以供应快速反馈； C：人员流淌率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； D：是否对预料的问题进行争论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 10、某分散型生
6、产部门利用微机来处理存货及生产记录；每天电脑系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门； 以下程序哪些是审计人员检查生产部门一般把握程序？ .检查生产部门的灭火才能；.检查与电脑岗位相关的生产人员的职责描述； .检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情形；A：仅是； B：仅是和 C：仅是和 D：仅是和11、作为聘请新雇员的程序之一，人事部门职员打向申请者的上一任雇主询问其任职情形， 并填写工作申请表； 确定该程序被一贯地执行的最有成效和效率的测试是从最近雇佣的职工中抽取样本，并 A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问； B：证明人事部门职员已经填写
7、了每一张申请表； C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情形； D：通过检查人事部门职员打情形的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过；12、以下哪句话最好地描述了以把握为基础的把握的自我评判过程？ A：评判、改良、合理化选定的把握过程；欢迎下载精品学习资源B：检查把握措施在把握重要风险时发挥作用的程度；C：分析把握设计与把握结构间的差异； D：准备把握的成本效益性；13、对于评估拥有超过 15000 台电脑工作站的组织遵守软件许可证规定的情形， 以下哪哪一项最适合的起点？ A：确定软件安装是否被集中把握或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司电
8、脑中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件14、审计师关怀全部存货价值的计价， 将以下判定存货价值的审计证据按说服力从高到低次序进行排列I、按单个产品运算存货周转率； II 、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性， 对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评判其净变现才能； III 、运算全部存货产品的净变现价值NRV 依据最终的销售价格，用审计软件运算 NRV 并将净变现价值与成本进行比较；IV 、选取存货的一个统计样本，并检查最新的选购文件 发票和收货传票 ，运算存货成本；A： I、II、III 、IV ；B： I、IV 、
9、II、III ；C： IV、I、III 、II；D： II、III 、IV 、I；15、以下哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责别离； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查；16、在初步调查能为审计人员供应有关把握系统的最正确直观明白，并可成为分析复杂经营过程的手段时评判内部把握的方法是A：流程图法 flowcharting approach B：调查问卷法 questiomaire approach C：矩阵法 matrix approa
10、chD：详细描述法 detailed narrative approach；17、首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动方案过程的内容； 以下哪项是内部审计目标的特点A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已方案并能实现； D：被要求并经批准；18、以下那哪一项对面谈过程中积极听众的最正确描述？ A：在对方表达信息是做出相应的判定和评判 B：以仔细、懂得、赞同的态度听对方讲话 C：防止直视说话人或打断说话人的思路 D：在说话人所供应信息集合成形时形成自己的争论看法和结论19、针对抽样方案的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从 95%提高到 99%B：置信水平从 95
11、%下降到 90%欢迎下载精品学习资源C：误受的可容许风险下降D：精确度增加20、在运用道德守就中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判定；B：将其与其他职业准就相比较； C：听从被审计人的愿望； D：谨慎准备是否接受这类标准；21、在对一个防范工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案， 该方案似乎在一项成本加成 cost-pulls政府合同中增加了不当成本； 审计人员与高级治理者争论该行为， 治理者建议征求法律参谋的看法； 审计人员这样做了；在审核了政府合同之后， 法律参谋表示这种做法有问题， 但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同； 依据法律问的看法， 审计人
12、员准备在正式呈交给治理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以争论，但仍将法律参谋的道路网口头告知治理当局；审计人员这要做违反了IIA 的道德准就吗？ A：没有违反；假如疑心有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部； B：没有违反；审计人员与组织中的适当人员连续争论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论；C：违反；由于全部重要信息都应当向审计委员会报告； D：违反；内部法律参谋的看法并不充分，审计人员应当从外部法律参谋处查找建议；22、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客供应服务；在高峰期， 顾客的到达率听从泊松分布，平均每小时有l00 位顾客到来，同时服务时间听从指数分布， 平均每位顾客用
13、时 60 秒；依据上述，可以得出A：平均每小时有 100 位顾客得到服务；B：平均每位顾客的等候时间是2.5 分钟；C：队伍将无限延长；D：服务人员将有 1/6 的时间是闲暇的；23、内部审计师对公司各项电脑应用程序的拜望安全把握进行审查；他发觉每项应用中都编制了拜望把握程序，那么应向治理当局提出的最好的建议是 A：取消内设的拜望把握B：考虑使用拜望把握软件 C：考虑使用有用软件 D：将内设拜望把握的使用扩展到新的应用程序中24、关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地说明其所要说明的要旨；B：证据是在观看人、资产和大事过程中取得的； C：证据是对其他已经收集到的证据的
14、补充和加强或证明； D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实；25、从卖方发票进行随机抽样， 并将样本与选购定单进行比较， 在此基础上可以得出哪种结论？ A：没有重复收到同样的发票； B：发票针对得到授权的选购内容开具； C：没有重复付款； D：经过授权的发票得到的支付；欢迎下载精品学习资源二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项；错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、在哪种情形下内部审计师认为可能存在舞弊行为 A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行； B：由负
15、责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单； C：应收帐款明细帐与应对帐款明细帐由同一职员保管； D：只有一名职员有权接触备用现金 pretty cash fund除了有时督导或审计人员进行突击清点 ；2、当审计师测试一个电脑会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的表达是正确的A：必需测试每种类型的几个交易； B：在审计师的把握下，由客户的电脑程序来处理测试数据； C：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的；3、在审计中，内部审计师发觉一位受重用的雇员始终在申请与本公司基本业务无关的新制造的专利权； 公司对与基本业务无关的制造申请专利没有特地
16、的政策规定；尽管全部雇员的新制造都属于公司的财产， 但部门经理仍是原谅了该雇员；该审计师做出的不报告该雇员的行为的准备 A：违反了内部审计师协会的职业道德标准；B：违反了标准中有关报告的规定； C：是合理的，由于部门经理已经知道了情形，而且该行为没有违反公司政策；D： A 和 B4、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并准时 更新存货记录； 该职员不时转移部分单位价值较低的货物， 同时签发对全部货物的支付，并人为调剂帐面货物记录与实物数目；禁止该职员舞弊的最正确把握措施是A：将实收货物验收与支付核准职能别离； B：定期调剂实收数量与存货交易额； C：按卖方运单核准支付；
17、 D：设立在线存货系统登陆密码；5、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担忧治理当局不重视内部审计职能，因此他接受了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥；他方案在使用新方案以后将结果呈报给治理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程， 以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而实行的行动；审计业务集中于经济性和效率性审计， 只关怀成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发觉； 尽管经济性、 效率性审计很新， 但被审计单位乐于接受； 全部审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的看法； 在形成最终审计报告时， 内部审计师要仔
18、细考虑被审计单位的看法；在电脑应用的开发期，EDP 内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要电脑应用的把握措施的审查；考虑到审计资源有限， 审计经理在确定审计对象时应进行风险分析； 这明显地不同于以前保证全部的经营活动至少在三年内被审查的政策； 为了节约时间， 首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部把握问卷调查表； 假如内部审计师发觉治理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组欢迎下载精品学习资源进行争论，制定特定标准并交给被审计单位批阅，如. A： I 和 II；B：只有 III ；C：只有 I；D： I 和 III ；6、保证电脑程序库的安全
19、，以下哪种方法最好？ A： a安装程序拜望日志系统B：b监视程序库介质的物理拜望 C： c限制物理的和规律的拜望 D： d拒绝来自远程终端的拜望7、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应当应用A：回拔程序B：加密技术 C：异步调制解调器D：临别技术8、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资；这些资本项目的成本参照标准是A：新发行的债务融资的税前成本；B：新发行的债务融资的税后成本；C：权益融资的成本； D：资本加权平均成本；9、假如业务客户的业务标准是模糊的，需要说明，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一样看法； B：确定该领域的最正的确务，将它
20、们当作标准使用； C：用最严格的意思说明标准，否就标准只能是可接受的最低限度； D：忽视对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，由于上述分析是没有意义的；10、依据下面资料答复第 1 至 3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责， 发生了舞弊行为； 该年度公司更换了一个新的服务供应商， 该会计人员却连续提交从“前供应商”骗出来的发票；由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送 支票都由该会计人员负责， 因此他有可能连续处理 “前供应商” 开来的发票并将付款支票存入他以 “前供应商” 名义开立的一个新帐户中； 治理当局始终认为该会计人员是个很优秀的职员， 又不适合地给他增加了编制部门预
21、算的职责， 这一职责使得他有时机将舞弊余额也编入预算；以下审计程序中最可能发觉舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证明服务是否已经得到；B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票； C：实施银行余额调剂并审查全部尚未付款的支票； D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票；11、内部审计主管正在面试一名应聘者； 主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、 会计和治理学问； 但是经济学和电脑技术学问缺乏；以下选择哪项更合适？A：由于缺乏审计准就规定的学问范畴，因而拒绝其申请； B：无视其在特定学问的匮乏，坚持聘用这名应聘者；欢迎下载精品学习资源C：鼓励申请者接受经济学和电脑方面的培训，然后
22、重新应聘； D：将应聘者支配在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和电脑学问帮忙其工作；12、在以下哪种情形下，内部审计有责任向高级治理层或董事会报告欺诈行为A：重大欺诈的发生被评估在合理的范畴内； B：内部审计已经报告了全部可疑行为； C：全部的非正常交易活动均已明确，并处于实地观看中； D：针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成；13、质量把握小组现在已经被全世界所运用；典型的质量把握小组是由5 到 10 人组成的一个定期会面的小组；质量把握小组的主要目标是 A：开掘全部职工的制造性解决问题的潜能B：改良组织中的领导质量C：答应产生一个实行进一步的指挥行动的团队领导 D：通过供应一个正式的沟
23、通渠道，改善职工与治理层之间的沟通14、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官；新任的审计执行官既不是注册内部审计师， 也不是 IIA 的成员；内部审计活动的工作是严格依据审计执行官的要求开展的，而非 IIA 的标准； 4 名助理内部审计人员都是 IIA 的会员，但都不是注册内部审计师； 依据 IIA 的道德标准， 助理审计人员的最正确行动方案是A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德标准； B：应遵守内部审计专业实务标准； C：必需敬重组织的法律位置和道德目标，可无视内部审计专业实务标准； D：必需辞去他们的工作以防止不恰当的活动；15、为了把握审计项目方案并防止时间超过预
24、算， 修改某项审计活动时间预算的准备通常应当何时做出？A：完成了初步调查后马上做出； B：有证据说明存在缺陷时做出； C：当指派没有体会的审计人员进行审计时做出； D：当为证明审计发觉的牢靠性而进行扩大性测试时马上做出；16、近年全球发生了一些灾难， 鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响， 内部审计师应当鼓励治理者制定危机治理程序， 识别制定危机治理程序的第一步工作是什么？A：制定应急方案 B：开展风险分析 C：创建危机治理小组D：练习对危机的反应17、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策；在一般情形下， 审计师期望在审计中发觉诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的详细金额
25、限制B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述C：说明金融衍生工具将用于套期保值仍是投机的目的陈述 D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的详细授权限额18、公司治理人员在内部把握制度体系中发挥重要作用；实际上， 治理人员有时就是有效的把握手段；以下哪项说明白治理人员的把握措施A：对职工进行监督；欢迎下载精品学习资源B：执行公司政策手册； C：保留质量把握部门； D：内部审计；19、确定产品价格的第一步是A：评估竞争对手确定的价格； B：选择定价方法； C：确定产品成本； D：制定定价目标；20、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？A：记录计数B：回送
26、检验C：校验数位D：极限检验21、同业复核适用于内部审计和外部审计； 与内部审计相比， 外部审计同业复核的意义在于A：确定可改良的工作； B：确定审计活动是否符合职业审计标准； C：提出改良建议； D：供应独立的评估；22、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力进展规划；依据审计准就， 人力进展规划应当包括以下那项内容A：连续训练时机与业绩评判； B：明确的职业生涯规划与询问； C：明确的培训规划与章程； D：工作描述与有竞争力的薪资水平；23、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的 “客户中意度测试系统” ；该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成；从过去12 个月购货的全部客
27、户中随机抽取 100 个选购部门作为调查对象， 向其发送调查问卷； 调查问卷长三页，包括 30 个问题，接受多种答复方式，例如有些是自由答复，有些是选择，其他问题就接受反应层次；客户服务处在9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格； 仅寄出一次邮件； 假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查；在上一次邮寄调查问卷时，有45 份调查问卷没有返回；许多调查问卷是由接受相同答复选项例如，特殊同意、同意、既不同意也 不反对、不同意、很不同意 的一系列不同问题组成；一些设计是让不同群体的调查对象来答复不同版本的调查问卷； 这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选
28、择项的梯度次序颠倒例如，同意在右边不同意在左边，或反之；这类问卷变量的目的是A：测试答复者是否阅读了调查问卷； B：削减模式反应倾向的影响； C：排除有意的虚假陈述； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息；24、对组织行为守就的审查说明， 该守就旨在提高职员的道德水平， 且组织职工特殊熟识这些条款； 然而仍有某些职工不遵守该守就； 为提高效率， 行为守就应欢迎下载精品学习资源当包括 A：职工必需定期重读和学习行为准就；B：鼓励职工参与行为守就的制定； C：行为守就的内容和目的公开化； D：规定违法守就的惩戒条款；25、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？ A：在评估中包括了大量风险因子； B：为审计执行主管供应书面记录；审计执行主管必需保卫长期审计方案；C：为针对风险和工作重点应用权数供应了系统化方法； D：审计执行主管无需做出有关判定；欢迎下载