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1、精品学习资源1、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷地有（BCD） A.把握市场机会地才能不强B.企业未制定 “三重一大 ”决策制度、方法、程序C.违反国家环境爱护法，受到环保部门地严格惩罚D.治理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%2、关于企业选购业务内部掌握，以下说法正确地有 BD A.应实行多头选购或分散选购地方式，防止选购业务集中B. 应当对办理选购业务地人员定期进行岗位轮换C. 任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程D. 重要和技术性较强地选购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 3、关于内部掌握评判范畴，以下说法错误地有（ABC）A. 运用重要性原
2、就判定应当纳入评估范畴地重要业务单位，应以企业整体合并层面地重要性水平为衡量标准B. 对于纳入内部掌握评估范畴地下属分子公司，其全部地业务流程都应当进行内部掌握评估C. 纳入内部掌握评估范畴地业务流程应与内部掌握应用指引所规定地业务流程保持一样D.各年度内部掌握评估地范畴应保持一样，假如评估范畴显现变化，应经过公司董事会或授权机构地审批4、企业编制、对外供应和分析利用财务报告，应当关注地风险有（ABC）A. 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准就制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B. 供应虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C. 不能有效利用财务报告，难
3、以准时发觉企业经营治理中存在地问题，可能导致企业财务和经营风险失控D. 因财经媒体或外部财务分析师发布负面评判而导致股价下跌5、以下关于内部掌握缺陷报告地时间要求，正确地有（D） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发觉，应立刻报告B. 一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立刻报告C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D. 一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立刻报告 6、关于企业担保业务内部掌握，以下说法正确地有（ABCD）A. 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施，在授权范畴内进行审批，
4、不得超越权限审批资料个人收集整理，勿做商业用途B. 企业应当实行合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务C. 企业为关联方供应担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关人员在评估与审批环节应当回避D. 被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序 7、主板上市公司开展内部掌握评判地频率为（B）A.至少每两年一次B.至少每年一次 C.至少每季度一次D.至少每月一次欢迎下载精品学习资源8、关于企业人力资源治理内部掌握，以下说法错误地有（AB）A. 企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.
5、企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同C. 企业人力资源治理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源方案执行情形进行评估9、以下各项中符合有效掌握原就地有（ABC）A. 为了加强投资掌握，公司聘请有实力地询问公司做投资工程地可行性争论报告，明确投资方案、回报率等内容B. 与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业隐秘等，并规定相应地惩罚条款C. 企业争论成果地开发应当分步推动，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D. 资金治理信息系统答应多人用同一用户名在同一个IP 地址操作10、在
6、财务报告内部掌握审计过程中，注册会计师应当向被审计单位猎取书面声明.书面声明地内容应当包括（ ABCD）资料个人收集整理，勿做商业用途A. 被审计单位将足额支付审计费用B. 被审计单位已向注册会计师披露识别出地全部内部掌握缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部掌握负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地全部舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及治理层和其他在内部掌握中具有重要作用地员工地全部舞弊资料个人收集整理，勿做商业用途11、关于合同治理内部掌握，以下说法正确地有（AD） A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大
7、合同或法律关系复杂地特别合同应当由法律部门参加起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有商定或者商定不明确地，可以协议补充12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互分别地要求.以下各项中属于不相容职务地有（ABC）资料个人收集整理，勿做商业用途A.可行性争论与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查13、关于企业筹资内部掌握，以下说法正确地有（CD）A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以依据市场变化等情形，自行打算是否转变资金
8、用途C.企业应当依据筹资方案或合同商定地本金、利率、期限、汇率及币种，精确运算应对利息，与债权人核对无误后按期支付资料个人收集整理，勿做商业用途D.企业地股利安排方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务14、以下各项中，说明内部掌握环境存在缺陷地有（ABD）A. 甲企业为上市公司，其关键治理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司发生地捐款B. 乙企业为降低生产成本，削减环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染欢迎下载精品学习资源C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部掌握地有效实施和内部掌握自我评判情形 D.丁企业地企业文化是 “不惜一切代价做大市场”15
9、、在内部掌握评判过程中，以下做法错误地有（AB）A. 在年度中间完成内部掌握设计与执行有效性评估且未发觉重大缺陷，就企业可以据此直接认定内部掌握有效B. 在执行有效性测试中，某项内部掌握显现一个抽样偏差地，就应认定为内部掌握缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部掌握显现抽样偏差地，就可以直接追加样本量进行测试，未见偏差地，就可以判定该内部掌握有效资料个人收集整理，勿做商业用途D.假如企业显现多项内部掌握重要缺陷和一般缺陷，就企业不能认定内部掌握有效16、企业财务报告内部掌握审计报告地审计看法类型包括（ACD）A.无保留看法B.保留看法C.否定看法D.无法表示看法17、 2021 年,甲公司针对
10、各类资金支出地审批权限和程序建立了特地地制度.2021 年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有准时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形说明该公司内部掌握存在（A）缺陷资料个人收集整理，勿做商业用途A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷18、内部掌握评判报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.治理层19、针对资金营运内部掌握地关键掌握，以下说法正确地有（ACB）A. 印章要与空白票据分管B. 由一人办理资金全过程业务C. 严
11、禁收款不入账、设立“小金库 ”D. 出纳人员依据资金收付凭证登记日记账20、企业进展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施A.战略委员会B. 总经理C. 董事会D. 股东（大）会21、关于业务外包内部掌握，以下说法正确地有（BCD） A.总会计师或分管会计工作地负责人应当参加全部业务外包地决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当依据规定地权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密地，应当在业务外包合同或者另行签订地保密协议中明确规定承包方地保密义务和责任22、企业应当建立规范地公司治理结构和议事规章，明确决策、执行、监督等方面
12、地职责欢迎下载精品学习资源权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.以下选项中，属于股东（大）会主要职责地有（CD）资料个人收集整理，勿做商业用途A. 依法行使企业地经营决策权B. 监督企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责C. 依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润安排等重大事项地表决权 D.审议批准监事会或监事地报告23、针对内部掌握审计业务，以下有关企业层面掌握地说法中，正确地有（ABCD） A.假如一项企业层面掌握足以应对已评估地错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相 关地其他掌握B. 对某项业务层面地掌握而言，与该项掌握相关地风险受企业层面地掌握影响C. 注册会计师在评判内部掌
13、握时，通常应当第一评判业务层面掌握，然后评判企业层面掌握D. 注册会计师应当识别、明白和测试对内部掌握有重要影响地企业层面掌握24、以下关于上市公司分类分批实施企业内部掌握规范体系地要求，正确地有（ABCD） A.中心和地方国有控股上市公司，应于2021 年全面实施企业内部掌握规范体系，并在披露2021 年公司年报地同时，披露董事会对公司内部掌握地自我评判报告以及注册会计师出具地财务报告内部掌握审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途B. 非国有控股主板上市公司，且于2021 年 12 月 31 日公司总市值（证监会算法）在50 亿元以上，同时 2021 年至 2021 年平均净利润在 3000
14、 万元以上地，应在披露2021 年公司年报地同时，披露董事会对公司内部掌握地自我评判报告以及注册会计师出具地财务报告内部掌握审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途C. 选项 A、B 范畴之外地其他主板上市公司，应在披露2021 年公司年报地同时，披露董事会对公司内部掌握地自我评判报告以及注册会计师出具地财务报告内部掌握审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途D. 新上市地主板上市公司应于上市当年开头建设内控体系，并在上市地下一年度年报披露地同时，披露内部掌握自我评判报告和审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途25、内部掌握缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部掌握有效性地结论.以下关于再测试工
15、作错误地有（ BC）资料个人收集整理，勿做商业用途A.再测试应当由评判工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立刻实施，以保证内部掌握评判工作地效率C.再测试所使用地样本量和测试方法应与此前地测试工作完全相同，方能得出内部掌握有效性地结论D.如再测试证明整改后地内部掌握是有效地，就一般情形下不影响企业得出内部掌握有效地结论26、在评判一项掌握缺陷或多项掌握缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑地风险因素包括（ABCD）资料个人收集整理，勿做商业用途A. 所涉及地账户、列报及其相关认定地性质B. 相关资产或负债易于发生缺失或舞弊地可能性 C.该项
16、掌握与其他掌握地相互作用或关系D.确定相关金额时所需判定地主观程度27、以下有关企业内部掌握信息与沟通要素地表述中，正确地有（BD） A.内部掌握信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息B.信息系统生成与掌握目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地治理和掌握成为可能欢迎下载精品学习资源C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.治理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式28、某企业负责人关于信息化地以下说法中，错误地有（AB） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B. 信息化要大力推动，各个部门要仔细结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信息系
17、统C. 加强信息系统运行与爱护地治理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户治理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转资料个人收集整理，勿做商业用途D. 已用地信息系统不适应业务开展地，应由信息部门准时变更29、企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（ACD） A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊30、关于企业内部报告地势成和传递，以下说法正确地有（ACD） A.企业应当建立内部
18、报告审核、保密和评估制度B. 企业内部各治理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情形下不得越权上报信息C. 内部报告应当简洁明白、通俗易懂、传递准时D. 企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议31、关于注册会计师对非财务报告内部掌握重大缺陷地责任，以下说法错误地有（A） A.注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部掌握存在地重大缺陷B. 对财务报告内部掌握审计过程中留意到地非财务报告内部掌握重大缺陷，注册会计师应当在内部掌握审计报告中增加“非财务报告内部掌握重大缺陷段”予以披露资料个人收集整理，勿做商业用途C. 注册会计师应当对非财务报告内部掌握是否存在重大缺陷供应合理保证D
19、. 注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部掌握存在地重大缺陷32、内部掌握评判工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评判工作地内容，其中包括（ACD）A.评判要素C.企业经营目标C.主要风险点D.实行地掌握措施33、以下有关企业内部掌握地表述中，正确地有（ABD） A.内部掌握是一个过程B.内部掌握是由企业地董事会和治理层实施地C.有效地内部掌握可以肯定保证掌握目标地实现D.内部掌握不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为34、内部掌握地基本概念是从早期（B）思想地基础上逐步进展起来地. A.科学治理B.内部牵制C.内部审计D.治理掌握35、关于企业预算治理内部掌握
20、，以下做法正确地有（ BC）欢迎下载精品学习资源A. 预算治理工作机构设在财会部门B. 在预算年度开头前完成全面预算草案地编制工作C. 对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，亲密跟踪其实施进度和完成情形，实行严格监控D. 为了紧密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序36、在测试掌握地有效性时，注册会计师应当依据与掌握相关地风险，确定所需猎取地审计证据 .以下各项因素中，影响与某项掌握相关地风险地包括（ABD）资料个人收集整理， 勿做商业用途A.相关账户或列报是否曾经显现错报B.该项掌握在运行中依靠判定地程度C.该项掌握是人工掌握仍是自动化掌握D.企业层面掌握
21、地有效性37、关于同一企业地内部掌握审计和财务报表审计地审计看法之间地关系，以下说法正确地有（ A）A. 假如注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定看法地财务报表审计报告，对于该企业地内部掌握审计，通常应当出具否定看法地内部掌握审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途B. 假如注册会计师对企业地内部掌握审计出具了否定看法地内部掌握审计报告，对于该企业地财务报表审计，应当出具否定看法地财务报表审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途C. 假如注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定看法地财务报表审计报告，对于该企业地内部掌握审计，应当出具无法表示看法地内部掌握审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途
22、D. 假如注册会计师对企业地内部掌握审计出具了否定看法地内部掌握审计报告，对于该企业地财务报表审计，可能出具无保留看法地财务报表审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途38、关于存货保管内部掌握，以下说法错误地有（AC） A.存货在不同仓库直接流淌时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求地储存条件贮存C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工地存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全39、针对工程工程内部掌握，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务相互分别 .以下各项中属于不相容职务地有（ABD）资料个人收集整理，勿做商业用途A.可行性争论与决策B.概预
23、算编制与审核C.工程实施与价款支付D.竣工决算与审计40、公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部掌握信息包括（AB） A.公司财务报告内部掌握地建立健全及其运行情形地说明B.董事会对评判基准日财务报告内部掌握地自我评判报告C.注册会计师对公司财务报告内部掌握地审计报告D.报告年度财务报告内部掌握审计费用情形41、内部掌握审计地对象是（ABC）欢迎下载精品学习资源A.特定基准日财务报告内部掌握设计与运行地有效性B.整个期间财务报告内部掌握设计与运行地有效性C.被审计单位编制地内部掌握评判报告D.被审计单位地财务报告42、企业开展内部掌握评判工作，可以实行地组织形式有（ABCD） A.
24、授权内部审计机构具体实施内部掌握有效性地定期评判工作B. 成立特地地内部掌握机构组织实施内部掌握评判工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C. 依据自身特点，成立内部掌握评判工作地特别设机构，抽调内部审计、内部掌握等相关机构地人员组成内部掌握评判小组，具体组织实施内部掌握评判工作资料个人收集整理， 勿做商业用途D. 托付中介机构实施内部掌握评判43、以下有关企业内部掌握目标地表述中，正确地有（） A.企业经营治理合法合规B. 追求利润最大化C. 财务报告真实完整D. 促进企业实现进展战略44、建立健全和有效实施内部掌握是（AB）地责任A.高级治理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门45、
25、关于注册会计师测试掌握运行有效性地审计程序，以下说法正确地有（ABD） A.测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试掌握地性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观看掌握地执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一掌握，每年地测试程序应当相同D.与检查相比，重新执行供应地审计证据地效力更高46、内部掌握评判工作组应当对被评判单位进行现场测试，运用地方法通常包括（ABD） A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷47、关于工程立项内部掌握，以下说法正确地有（ACD） A.企业应指定特地机构归口治理工程工程B.工程工程可行性争论必需由企业自行开展，不得托付外部专业机构
26、开展C.企业可以托付具有相应资质地专业机构对可行性争论报告进行评审，出具评审看法D.企业应当依据规定地权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整地书面记录48、与内部掌握 整合框架（ 1992 ）相比， 2021 年 5 月，美国科索委员会（COSO） 发布地修订后地内部掌握整合框架主要变化表现有（ABC）资料个人收集整理，勿 做商业用途A. 修改了内部掌握核心定义B. 概括了 “对诚信和道德价值观地承诺”等 17 条原就C. 将报告地范畴从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标欢迎下载精品学习资源D. 将目标设定作为内部掌握地组成部分49、企业建立与实施内部掌握应当遵循
27、地原就有（ABCD） A.全面性原就B.重要性原就C.成本效益原就D.制衡性原就50、企业内部掌握地实施主体包括（B） A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会51、以下各项中，属于导致内部掌握固有局限缘由地有（ABCD） A.掌握地有效性会受到决策过程中人为判定地影响B.内部掌握只能为掌握目标地实现供应合理保证C.治理人员可能会凌驾于内部掌握之上D.内部掌握地设计与实施需要考虑成本与效益52、集团性企业在确定内部掌握评判范畴时，应当关留意要业务单位.以下选项中属于重要业务单位地有（ ABCD）资料个人收集整理，勿做商业用途A. 集团总部B. 资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司C.
28、营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高地分公司和子公司53、以下关于中心企业实施企业内部掌握规范体系地要求正确地有（AC）A. 中心企业应当依据企业内部掌握基本规范和配套指引地要求，建立规范、完善地内部掌握体系B. 中心企业在开展内部掌握自我评判地同时，必需聘请会计师事务所对财务报告内部掌握地有效性进行审计并出具审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途C. 中心企业应当建立内部掌握重大缺陷追究制度，内部掌握评判和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D. 中心企业应当自2021 年起，于每年4 月 30 日前向国资委报送内部掌握评判报告，同时抄送派驻本企业监事
29、会资料个人收集整理，勿做商业用途54、关于内部掌握缺陷，以下说法错误地有（BCD） A.内部掌握缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部掌握评判工作组应依据现场测试猎取地证据，对内部掌握缺陷进行最终认定C.内部掌握缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部掌握地缺陷可能导致企业偏离掌握目标55、以下属于内部环境评判范畴地有（ACD） A.企业文化B.社会责任C.内部审计D.治理结构56、在注册会计师挑选拟测试地掌握时，以下说法正确地有（ACD）A.注册会计师应当针对每一相关认定猎取掌握有效性地审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关地全部掌握欢迎下载精
30、品学习资源C.对被审计单位在财务报告内部掌握评判中测试地掌握，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项掌握时，注册会计师应当考虑该项掌握单独或连同其他掌握，是否足以应对评估地某项相关认定地错报风险资料个人收集整理，勿做商业用途57、企业在内部掌握评判实际操作中，评判结果地客观性往往受到现实各方面因素地影响，表现在（ ABCD）A. 高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题B. 评判人员业务才能不强，缺乏科学地评判手段，对存在地风险识别不足 C.内部掌握、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部掌握评判独立性不强，评判过程中受下属单位治理层干涉58、企业内部掌握评判报告地内容应当包括（
31、ABCD） A.高级治理层对内部掌握报告真实性地声明B.内部掌握评判地依据、范畴、程序和方法C.内部掌握缺陷及其认定情形和整改情形D.内部掌握有效性地结论59、关于企业内部掌握评判中地内部掌握缺陷标准认定，以下说法中正确地是（ABC）A. 重大缺陷，是指一个或多个掌握缺陷地组合，可能导致企业严峻偏离掌握目标B. 重要缺陷，是指一个或多个掌握缺陷地组合，其严峻程度和经济后果低于重大缺陷， 但仍有可能导致企业偏离掌握目标资料个人收集整理，勿做商业用途C. 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷 D.企业内部掌握缺陷地认定标准由外部审计师确定60、关于美国科索委员会（COSO）发布地内部掌
32、握整合框架（ 1992 ）和企业风险治理 整合框架（ 2004）之间地关系，以下说法正确地有（）资料个人收集整理，勿做商业用途A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部掌握地主体，前者照旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素资料个人收集整理，勿做商业用途D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于很多内部和外部因素61、以下与业务外包有关地风险中，属于挑选承包商环节所应当关注地风险地有（） A.承包方在合同期内因市场变化等缘由
33、不能保持履约才能，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受缺失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包地优势D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷62、依据企业内部掌握评判指引，内部掌握地有效性包括（ABCD） A.设计地有效性B.体制地有效性C.运行地有效性C.机制地有效性63、以下选项中，属于内部掌握范畴内地风险应计策略有（AB） A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承担欢迎下载精品学习资源64、企业应当切实做好信息系统上线地各项预备工作，包括（ABCD） A.培训业务操作和系统治理人员B. 制定科学地上线方案和新旧系统转换方案C. 考虑新旧系统顺
34、当切换和平稳连接地应急预案D. 系统上线涉及数据迁移地，应制定具体地数据迁移方案65、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部掌握存在重大缺陷地迹象地有（ ABCD）A. 注册会计师发觉涉及被审计单位总经理地小额舞弊行为B. 被审计单位重述以前公布地财务报表，以更正由于错误导致地重大错报C. 注册会计师在审计过程中发觉当期财务报表存在重大错报，而被审计单位地内部掌握在运行过程中未能发觉该错报资料个人收集整理，勿做商业用途D. 被审计单位地审计委员会对内部掌握地监督无效66、企业年度内部掌握评判报告地基准日是（B）A.1 月 1 日B.12 月 31 日C.3 月 31 日D.6 月
35、 30 日67、在财务报表审计与财务报告内部掌握审计中，注册会计师均需评判内部掌握.以下说法正确地有（ CD）A. 财务报表审计中对内部掌握地明白和测试工作，足以支持对财务报告内部掌握审计发表审计看法，不需执行额外地工作资料个人收集整理，勿做商业用途B. 两者评判内部掌握可以选用地审计程序相同，都可能用到询问、观看、检查、重新执行等程序C. 两者评判内部掌握地目地不同，前者是为了支持注册会计师对掌握风险地评估结果，进而确定实质性程序地性质、时间支配和范畴；后者是为了支持对内部掌握有效性发表地看法资料个人收集整理，勿做商业用途D. 两者对掌握缺陷地评判要求不同，后者要求比前者更严68、依据功能分
36、类，可以将掌握分为预防性掌握和（C） A.发觉性掌握B.反馈性掌握C.矫正性掌握D.系统性掌握69、关于信息系统内部掌握，以下做法错误地有（ABCD）A.负责 SAP系统上线地顾问和人员保留了后台操作地权限，便于准时解决问题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方地要求C.企业实行异地备份制度，对重要地数据每三个月交指定地地点由专人保管D.为了保证业务正常进行，在收款人员暂时出差时，销售会计人员用收款人员ID 登录系统操作70、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部掌握审计收费地有（ABCD） A.内部掌握审计范畴B.制定地内部掌握审计方案C.拟采纳地内部掌握审计程
37、序D.内部掌握审计风险71、穿行测试法是指在内部掌握流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起欢迎下载精品学习资源源直到最终在财务报表或其他经营治理报告中反映出来地过程，以此测试掌握措施运行地有效性 .（ T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误72、假如知悉对基准日内部掌握有效性有重大负面影响地期后事项，注册会计师应当对财务报告内部掌握发表否定看法.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部掌握进行监督.（ T） 正确错误74、被审计单位进行内部掌握评判时，可以利用注册会计师在内部掌握审计中执行地审计程序及猎取地审计证据.（ T）资料个人
38、收集整理，勿做商业用途正确错误75、在内部掌握审计中，假如针对某一重要账户地某一相关认定地内部掌握在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些掌握测试一次.（ T）资料个人收集整理， 勿做商业用途正确错误76、企业内部掌握一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定.（ F） 正确错误77、企业托付会计师事务所等中介机构实施内部掌握评判，可以充分利用中介机构地专业学问和人才优势，并由其承担内部掌握评判责任.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误78、企业在进行工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方地充分明白，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判.（
39、F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误79、对反常地或者违反内部掌握要求地交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制.（ T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误80、内部监督是内部审计机构或经授权地其他监督机构地职责.（ T） 正确错误81、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部掌握审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独地内部掌握审计业务商定书.（ F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误82、企业对比内部掌握各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面地掌握措施进行欢迎下载精品学习资源逐条核对检查，并据此修改内部掌握相关制
40、度与流程，能确保内部掌握有效性.（ T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误83、加强和完善企业内部掌握建设可以提高企业经营治理水平和风险防范才能，从而为企业经营目标地实现供应肯定保证.（ F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误84、企业内部掌握评判报告应当先于内部掌握审计报告对外披露或报送.（ F） 正确错误85、会计师事务所地质量掌握政策和程序应当要求，在出具财务报告内部掌握审计报告后，完成工程质量掌握复核.（ F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误86、2021 年 5 月，美国科索委员会（ COSO）更新了内部掌握 整合框架（ 1992）， 对原框架地很多重要原就和概念进行了
41、革命性修正.（ F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误87、企业应当编制授权地权限指引，严格禁止超出授权指引地授权行为.（ T） 正确错误88、内部掌握评判程序一般包括：制定评判工作方案、组成评判工作组、实施现场测试、认定掌握缺陷、汇总评判结果、编报评判报告等环节.（ T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误89、假如被审计单位在基准日前对存在重大缺陷地内部掌握进行了整改，但截止基准日新掌握尚没有运行足够长地时间，注册会计师应当出具带强调事项段地内部掌握审计报告.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误90、某企业地内部评判基准日是12 月 31 日，评判团队在对1 月 1 日到 1
42、2 月 31 日间业务进行测试后，未发觉有重大缺陷，就可以判定其内部掌握有效.（ F）资料个人收集整理， 勿做商业用途正确错误91、2002 年美国颁布地萨班斯奥克斯利法案中地404 条款要求在美上市公司治理层就财务报告内部掌握结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部掌握报告；公司审计师对公司治理层关于财务报告内部掌握地评判发表鉴证看法.（ F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误欢迎下载精品学习资源92、某企业销售部门正在开发客户治理系统，该部门负责人认为，将客户治理业务流程、关键掌握点和处理规章嵌入系统程序就实现了建立该信息系统地掌握目标.（ T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误9
43、3、企业应当依据市场情形和选购方案合理挑选选购方式.大宗选购应当采纳招标方式；一般物资或劳务等地选购可以采纳询价或定向选购地方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等地选购可以采纳直接购买等方式.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误94、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A 和方案 B 中间挑选一套执行，领导班子集体争论确定A 方案，在实施过程中，发觉重组条件发生转变，方案B 更有利，集团董事长打算改用方案B.（ T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误95、国务院国资委加强对中心企业内部掌握工作地监督检查.对于在监督检查中发觉地重大缺陷，企业在自我评判和审计工作中未充分揭示或未
44、准时报告地，将追究内部掌握评判部门和外部中介机构地责任.F 资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误96、某国有大型企业内部掌握评判部门从机关部门和下属单位 A 公司抽调相关业务人员， 组成内部掌握评判工作组，对全部下属单位进行内部掌握评判 .（ F）资料个人收集整理， 勿做商业用途正确错误97、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业地可连续进展.（ F） 正确错误98、假如会计师事务所在内部成立询问部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，就可以为同一企业供应内部掌握审计和询问服务.（ F）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误99、企业董事会及战略委员会可以聘请社
45、会专业人士担任顾问，供应专业询问看法.（ T） 正确错误100、就内部掌握审计而言，在判定某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关掌握地影响.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途正确错误欢迎下载精品学习资源版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理；版权为张俭个人全部This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、争论或观赏，以及其
46、他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵害本网站及相关权益人的合法权益；除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权益人的书面许可，并支付酬劳；Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisions of copyright law and other relevant laws, and shall not infringe upon the legitimate rights of this website and its relevant obligees. In addition, when any content or service of this article is used for other purposes, written permission and remuneration shall be obtained fro