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1、精品学习资源2021 秋审计原理与实务复习资料2021-11-25欢迎下载精品学习资源一、单项题1. 审计的本质特点是（ d. 独立性）2. 注册会计师对财务报表的审计属于（a. 鉴证）业务3. 各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价， 列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d. 估价和分摊 ）；4. 制度基础审计是以（ b. 内部掌握测试 ）为基础的抽样审计方法；5. 按业务循环组织实施的方法称为（b. 循环审计方法 ）方法；6. 依据业务循环与会计报表相关工程之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ a. 销售与收款循环 ）；7. 审计的基本职能是（ a.
2、经济监督 ）；8. 独立审计准就规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作， 对财务报表的（ a. 合法合规性 ）、公允性发表审计看法；9. 财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A. 财政预算编制、执行及结果）进行的审计；10. 内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A. 相对独立性 ）11. 事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（C. 内部审计 ）中绽开；12. 事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ D. 内部审计和民间审计 ）中绽开；13. 内部掌握制度不健全、
3、治理纷乱的单位适用以下审计方法中的（B. 顺差法）；14. 抽查法不适用于以下哪种情形（D. 内部掌握健全但执行无效 ）15. 询问本身（ D. 不足以 ）发觉认定层次存在的重大错报以及测试内部掌握运行的有效性；16. 审计人员对应收帐款、应对帐款、银行存款、借款等一般采纳（A. 积极式 ） 类型的函证；17. 社会审计中的函证工作由（C. 审计人员、审计人员 ）办理，函件由（）寄发和收取；18. 各级国家审计机关依据被审计单位的（A财政、财务隶属关系 ）确定审计管辖范畴；19. 我国国家审计机关属于（ C行政型 ）的国家审计机关；20. 会计事务所在承接业务和执业中：（B不受行业、行政区域的
4、限制）21. 以下不属于内部审计机构的职责有：（D建立健全本单位及所属单位的内部掌握制度 ）22. 注册会计师执行业务时，不能：（C或有收费 ）23. 以下事项（ B没有依据审计准就的主要要求执行审计）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失；24. 以下事项（ D明知托付单位的会计报表有重大错报，却出具无保留看法的审计报告 ）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈；25. Y 会计师事务所近期同时执行了以下业务；其中（B财务报表批阅业务）以消极方式表述所得的结论，并且不供应高水平的保证；26. 国家审计准就体系中，属于审计人员参照执行的有：（D审计指南 ）27. 审计人员判别被审计单位的财务状况、
5、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（ C审计依据 ）；28. （ A审计准就 ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题；29. 工程质量掌握复核（ B不行以 ）减轻工程负责人的责任；30. 工程质量掌握复核通常选取（D与审计工程组作出重大判定及形成结论有关的）工作底稿进行复核；31. 工程质量掌握复核是指在出具报告（A之前 ），对工程组组出的重大判定和在预备报告时形成的结论作出客观评判的过程；32. 选择和委派工程负责人是鉴证业务质量掌握的重要方面；会计师事务所的下列与工程负责人选择与委派相关的做法中，不适当的是（B将工程负责人的身份和履历告知客户治理层和治理层的关键人员；33.
6、 在以下与工程质量掌握复核相关的说法中，不正确选项（C工程质量掌握复核应当在外勤工作终止但尚未出具业务报告的这段时间内进行）；34. 审计方案由（ B审计工程组负责人）在对被审计单位的基本业务情形进行明白和执行分析程序之后着手编制；35. 审计方案，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在详细执行审计程序（A之前 ）编制的工作规划；36. 审计方案的目的是：（D将审计风险降至可接受的水平）37. 重要性水平与审计风险之间呈（B反向 ）关系；38. 重要性水平与审计证据之间呈（B反向 ）关系；39. 审计人员可接受的审计风险为5，评估的被审计单位的重大错报风险为40，就审计人员
7、确定的检查风险为（C 12.5 ）；40. 注册会计师B 在执业过程中采纳以下原就确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是 C对于大型零售企业，以税前利润的3，或税后净利的 5，或总收入的 5作为重要性水平 .41. 在对重大错报风险进行评判后，A 注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，就选择实质性程序的策略应为（C以余额测试为主 ）；42. 在确定实质性程序的性质、时间时，假如注册会计师打算以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要支配在期中进行，表面注册会计师（ A打算接受的检查风险水平为高水平）；43. 以下说法中，不正确选项（D注册会计师可以通过调高重要性水平来
8、降低审计风险 ）；44. 审计证据的充分性是指审计证据的（A足够性 ）45. 审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证据数量应当（ B多一些 ；46. 审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情形，以猎取与（C坏帐预备 ）计价有关的审计证据；47. （ C分析程序 ）是指审计人员通过争论不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评判；48. 审计取证的详细审计程序有（D8 种）种，审计人员可单独或综合运用，以猎取充分、适当的审计证据；49. 审计人员执行会计报表审计业务猎取的以下审计证据种，牢靠性最高的是（ D应收帐款函证回函 ）；5
9、0. 以下关于审计证据牢靠性的表述不正确选项（D审计人员推论得出的审计证据比直接猎取的审计证据更牢靠）51. 假如在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确选项 A. 删除或废弃部分审计工作底稿 ；52. 审计工作底稿的归档期限是 B. 审计报告日后六十天 ；53. 会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少储存（A 10）年；欢迎下载精品学习资源54. 审计责任（ DABC都不行以 ）被审计单位的会计责任；55. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为100 万元，就一般情形下注册会计师应确定的会计报
10、表层次重要性水平为（ A.100 万元）；56. 在终结审计之前对掌握风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一样，注册会计师应当（ D. 考虑是否追加相应的审计程序）；57. 注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（A.相关内部掌握的有效性）；58. 在编制审计方案时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判定，已确定（C.初步审计策略 ）；59. 注册会计师在评判审计结果时汇总的错报或漏报不包括（D. 前期发觉的被审计单位已做调整的错报或漏报）；60. 以下各项中，属于注册会计师总体审计方案审核事项的是（C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当）；61. 在资产
11、负债表日至财务会计报告批准日之间发生的以下事项中，属于资产负 债表日后调整事项的是：（A. 新证据说明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估量存在重大误差 ）62. （ D. 掌握风险 ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部掌握防止、发觉或订正的可能性；63. 审计抽样不适用于（ C 全部的审计程序 ）；64. 可信任程度是 95，就以下说法正确选项（B抽样结果有 95的可能性代表了总体的特点 ）；65. 抽样审计可运用的程序是 A函证 ；66. 用于内部掌握测试的抽样技术是 B属性抽样 ；67. 统计抽样与非统计抽样 C前者可以用概率论方法评判审计风险，而
12、后者不能 ；68. 从估量总体误差率为零开头，边抽样边评判来完成抽样工作的方法是 D停走抽样 ；69. 审计人员采纳系统选样法从8 000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第 35 号，就抽取的第5 张凭证的编号应为 D195 号；70. 在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，就应当 C增加样本量或执行替代审计程序 ；71. 假如其他数量因素不变，而将信任过度风险从10降到 5，就所需样本规模将会 A. 增加 ；72. 内部掌握应实现的目标是（c合理保证 ）财务报告的牢靠性、经营的效率和成效、经营的合法性；73. 风险评估，是指治理层识别并实行相
13、应行动和措施，来治理和掌握对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（d风险分析） ；74. 审计人员在明白与财务报告相关的信息系统时，应特殊关注由于治理层凌驾 于帐户记录掌握之上，或规避掌握行为而产生的（c 重大错报风险 ）；75. 不仅审计人员对内部掌握予以关注，（b治理层 ）也应对内部掌握关注76. 相对于自动掌握，人工掌握（a牢靠性较差 ）；77. （ b调查问卷法 ）指审计人员依据被审计单位的业务类型、业务循环、内部掌握等，将内部掌握的必要事项系统地以表格形式加以排列；78. 财务报表层次的重大错报风险通常与（a掌握环境 ）有关；79. 以下措施中属于风险转移
14、的是（b内审外包 ）；80. 当风险发生概率高，后果缺失大，审计人员应实行的应计策略为（c 风险回避）；81. 治理建议书不具有（ c鉴证作用 ）；82. 非标准审计报告不包括（B. 不带说明段的无保留看法审计报告）；83. 审计人员被托付人严峻地限制了审计范畴，应签发 B. 无法表示看法审计报告 ；84. 注册会计师出具无保留看法审计报告，假如认为必要，可以在（A. 看法段之后）增加说明段，增加对重要事项的说明；85. 注册会计师王某在 2021 年 3 月 15 日完成了对 ABC股份有限公司 2007 年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4 月 5 日对外公布了己审会计报表，就审计报告日
15、期为 B.2021 年 3 月 15 日；86. 股份有限公司托付会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（C.股份有限公司全体股东 ）；87. 审计报告一般由（A. 审计工程负责人，会计师事务所的业务负责人）编制， 由（）复核；88. 以下不属于鉴证业务的是（ C. 税务代理 ）89. 以下（ A 设立验资 ）属于注册会计师法定验资范畴内工作；90. 以下属于制造企业经济效益的里层指标的是（C 销售收益率 ）；91. 以下属于宏观经济效益审计的内容是（B 中心银行信贷收支 ）；92. 经济责任审计的基础是（B 财政财务收支审计 ）；93. 企业治理审计的重点是（C 治理素养 ）；94. 经济
16、责任审计的时间，严格的讲应当放在（D 期末）；95. 治理责任审计可以是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且更强调（B期中）审计的作用；96. 运算机审计的职能包括（D abc 都有）；97. 经济效益审计的主体是（D 以上都是 ）；欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源二、多项题1. 审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（a 合法性 b 真实性 c 效益性）进行审查和评判的独立性经济监督活动；2. 审计的基本特点主要表现在（a 机构独立 b 人员独立 c 工作独立 d 经济独立）；3. 审计与会计的区分主要有（ a 产生的基础不同 b 职能不同 c 方法不同 d
17、 工作程序不同）；4. 审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（a 合法合规性 b真实性 c有效性 d 精确性）进行审查和评判；5. 治理当局会计报表认定种类包括（a 存在或发生 b 完整性 c 权益和义务 d. 估价和分摊 e 表达与披露）；6. 审计的职能有（ a 经济监督 b 经济鉴证 c 经济评判）；7. 审计工作的程序一般有（a 预备阶段 b实施阶段c报告阶段）；8. 以下属于筹资与投资循环业务的报表工程有（a 治理费用 b 财务费用）；9. 内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评判活动，它通过审查和评价经营活动及内部掌握的（ A 适当性 C 有效性 D 合法性）来促进组织
18、目标的实现；10. 按审计的内容和目的分类，可分为（A 财政财务收支审计 B 财经法规审 C 经济效益审计 D 经济责任审计）；11. 经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用成效等进行的审计，主要包括（ A业务经营审计 B 治理审计 C 绩效审计）；欢迎下载精品学习资源12. 内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A 相对独立性 C 审计报告不具有强制性 D 审计的准时性）13. 按审计的范畴分类，可分为（A 全部审计 B 局部审计 C 专项审计）；14. 事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ B 民间审计 C 内部审计）中绽开；15. 内部掌握
19、制度不健全、治理纷乱的单位适用以下审计方法中的（A 详查法 C顺差法）；16. 统计抽样应当同时具备以下特点：（A 随机选取样本 B 运用概率论评判样本结果）17. 审计的取证方法包括：（ A 检查记录或文件 B 观看 C 询问 D 函证 E 重新计算）18. 以下关于重新运算法的说法正确的有A 运算方法和口径应当恰当B 只能验算运算结果是否正确，不能说明据以运算的数据是否正确C 据以运算的数据是否正确需由其他方法猎取审计证据D 验算的内容较多时，可以采纳抽查法选择重点验算； 19. 实施分析程序时，常用的方法有三种（C 比较分析法 D 比率分析法 E. 趋势分析法）；20. 国家审计机关的基
20、本职责是：（A 审计监督国家财政收支D 审计监督与国有的引人）情形往往导致内部掌握失效的可能性，在内部掌握测试的基础上直接实施实质性程序，简单导致审计失败；34. 甲乙丙丁四家公司于2021 年初托付 A 会计师事务所分别执行以下鉴证业务， 并签订了相关的鉴证业务商定书；这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（ A 甲公司 2021 年度财务报表审计 B 乙公司 2021 年其次期出资的审验）；35. 审计方案通常包括：（ A总体审计策略 B 详细审计方案）36. 在审计过程中，何时应考虑重要性（ A 确定审计程序的性质、时间和范畴时 C评判审计结果时）；37. 重要性的运用必需留意：（
21、A 要考虑金额和性质两个方面 B 要考虑报表和帐户两个层次 C 要考虑重要性与审计风险之间的关系 D 要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系）38. 对重要性水平作出初步判定时应考虑（ A 被审计单位的经营规模及性质 B 内部掌握与审计风险的评估结果 C 财务报表各工程的性质及其相互关系 D 财务报表各工程的金额及其波动幅度）等因素；39. 如实质性测试可接受的检查风险为“低”，就实质性测试的范畴（ C 较大样本D较多证据）；40. 如实质性测试可接受的检查风险为“高”，就实质性测试的范畴（ A 较小样本欢迎下载精品学习资源资产有关的财务收支）B 较少证据）；21.以下属于国家审计机关的权限有：（
22、A 要求供应、报送资料权B检查权 D行41.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但欢迎下载精品学习资源政惩罚权）22. 注册会计师的鉴证业务包括：（A 历史财务信息审计业务B 历史财务信息批阅业务 D 其他鉴证业务）23. 注册会计师违反工作规章造成不良后果的，主管部门可以分情形予以（A 警告B 罚款 C 暂停执行业务 D 吊销注册会计师证书）处分；24. 以下属于内部审计机构职责的有（A 对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 B 对本单位及所属单位经济治理和效益情形进行审计C 对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情形进行审计D 对本单位及所属单
23、位的内部掌握制度的健全性和有效性以及风险治理进行评审）；25. 以下属于国家审计人员的职业道德要求（A 办理审计事项应当客观公平、合理谨慎 B 应当保护国家利益 C 应当保护被审计单位合法权益D 应当参与连续训练）；26. 注册会计师执行业务时，应当：（B 恪守独立、客观、公平原就C 对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查D 不对将来事项的可实现程度做出保证）27. 以下事项（ A 没有保持职业上应有的合理的谨慎C 未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据）中，注册会计师法律责任中规定为一般过失；28. 审计准就的作用有：（A 赢得公众信任 B 提高审计工作质量 C 保护审计组织及人员的合法
24、权益 D 促进国际审计体会沟通）29. 国家审计准就体系中，属于审计人员应当执行的有：（A 国家审计基本准就 B通用审计准就 C 专业审计准就）30. 中国注册会计师执业准就体系可以分为（A 相关服务准就 B 鉴证业务准就 D质量掌握准就）；31. 评判被审计事项效益性的审计依据包括（A 历史数据 B 方案、预算、合同 C业务规范、技术经济标准）；32. 审计组织在建立健全全面质量掌握制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ A 指导、监督、复核 B 询问 C 看法分歧 D 工程质量掌握复核）33. 现行的审计准就表达了风险导向审计的要求；传统审计准就将审计风险的控制建立在内部掌握的基础上
25、，没有考虑以下（A 治理层串通舞弊 B 抽样技术注册会计师未能发觉这种错报的可能性；检查风险取决于（B 审计程序设计的合理性 C 审计程序执行的有效性）；42. 注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在方案审计工作时达到以下（A 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性C 与客户不存在对业务商定条款的误会 D 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任才能）要求；43. 审计证据按形式分类，可以分为：（A实物证据 B 书面证据 C 口头证据）；44. 审计证据依据其来源渠道可分为：（C 内部证据 D 外部证据 E 审计人员自己获得的证据）；45. 审计证据的最主要的特点是：（A充分性 B
26、适当性）46. 审计人员发觉重大错误和舞弊的迹象时，应当：（A 重新考虑相关人员陈述的牢靠性 B 重新评判内部掌握制度，修改或追加审计程序C 书面告知被审计单位治理层或治理当局 D 如风险较大，甚至取消审计业务商定）47. 审计取证的详细程序中，分析程序常用的方法有：（A 比较分析法 B 比率分析法 C 趋势分析法）；48. 对审计工作底稿的掌握应留意（A 保密 B 保证安全与完整 C 便于使用与检索D按规定期限储存）；49. 审计工作底稿通常包括（A 总体审计策略 B 详细审计方案 C 治理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）D 对被审计单位文件记录的摘要或复印件）；50
27、. 审计工作底稿的基本格式是（A 引言部分 B 过程记录 C 结论看法 D 措施 E 结尾）；51. 编制审计工作底稿目的是（ C供应充分、适当的记录，作为审计报告的基础D是供应证据，证明其依据审计准就的规定执行了审计工作）52. 在评判审计结果时，假如被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当实行的的措施包括（A 扩大实质性测试范畴 C 提请被审计单位调整会计报表）；53. 以下说法中正确的有（A 重要性水平越高，审计风险越低B 重要性水平越低，应当猎取的审计证据越多D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大）；54. 注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原就的
28、目的主要有（A 提高欢迎下载精品学习资源审计效率 B 保证审计质量）；55. 注册会计师未取得年末会计报表时，需对重要性水平做初步判定，注册会计师应依据（ C 依据期中会计报表进行推算得出年末会计报表D 依据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表）确定会计报表层的重要性水平；56. 注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（B 在审计方案阶段，帮忙确定审计程序的性质、时间和范畴C 在实施阶段，直接作为实质性测试程序， 以提高审计效率及结果D 在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核）；57. 以下情形中，注册会计师应当合理运用重要性原就的有（B 确定审计程序的性质、时间和范畴 D 评判审计结
29、果）；58. 审计工程负责人编制详细审计方案，应包括详细工程的（A 审计目标 B 审计步骤 C 执行人及执行时间）；59. 审计报告阶段的主要工作内容有：（A 鉴定和评判收集到的审计证据B 复核审计工作底稿 C 形成审计看法 D 编写审计报告）证据要确凿充分 D 审计报告的使用要恰当）；82. 审计报告的范畴段应当说明的内容包括（ B 会计责任与审计责任 C 审计依据D施的主要审计程序）；83. 当注册会计师出具（ B 保留看法 C 否定看法 D 无法表示看法）的审计报告时，应当在看法段之前增加说明段，以说明所持看法的理由；84. 在何种情形下，注册会计师可以出具带说明段的无保留看法（ A 重
30、大不确定事项 B 注册会计师同意偏离已颁布的会计准就 C 强调某一事项 D 涉及其他注册会计师工作）85. 出具保留看法审计报告是由于保留事项的存在，这些保留事项主要有（ A 未调整事项 B 审计范畴受到局部重要限制 C 不符合一贯性原就的事项 ）；86. 主审注册会计师假如打算在审计报告中提及其他注册会计师的工作，应当指明A 双方的审计范畴 D 由其他注册会计师审计的资产总额、营业收入等占被审计单位会计报表整体各该工程的比例 ；欢迎下载精品学习资源60.审计抽样按抽样依据划分为：（A 统计抽样B 非统计抽样）87.以下属于鉴证业务的是（A 猜测性财务信息审核B注册资本验证 C 财务报表61.
31、审计抽样按总体特点划分为：（C属性抽样D 变量抽样）批阅）欢迎下载精品学习资源62. 统计抽样：（ A 样本的选取是随机的B 总体中各工程被抽中的机会是均等的C 将误差掌握在预定范畴内D 客观地评估审计结果和审计工作质量）63. 在进行掌握测试时，会产生的抽样风险：（A 信任不足风险 B 信任过度风险）64. 在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（C 误拒风险 D 误受风险）65. 样本的选取方法有：（A 随机选样 B 系统选样 C 货币单位选样 D 任意选样）66. 评判抽样结果的详细步骤是 A 分析抽样误差 B 推断总体误差 C 重估抽样风险88. 一般情形而言，在以下（A 被审验单位向
32、工商治理机关申请公司开业登记B出资者分期缴纳注册资本C 企业之间的新设合并和分立或者企业进行资产重组 D企业转让部分股权设立新的企业）情形下需要注册会计师进行设立验资；89. 总体验资方案通常包括（A 验资类型、托付目的和审验范畴B 重点审验领域C验资风险评估、验资工作进度准时间、收费预算D 验资小组人员分工）；90. 以下属于政府绩效审计的内容是（A 财政资金利用的经济性B 包括预算编制欢迎下载精品学习资源D 形成审计结论 ；合法性、合理性，预算编制的科学性C财政资金为公众服务的比例D以上都67.以下属于属性抽样法的是 A 判定抽样法 D 固定样本量抽样法 ；是）；欢迎下载精品学习资源68.
33、 审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素包括A 审计目标和分层 B 审计对象总体与抽样单位C 抽样风险和非抽样风险D 可信任程度和可容忍误差 ；69. 影响审计效率的抽样风险类型有B 信任不足风险 D 误拒风险 ；91. 企业经济效益指标包括表层指标和里层指标，以下属于经济效益指标的有（A资本保值增值率 B 总资产增长率 C 销售收益率 D 存货周转率）；92. 治理责任审计的种类一般可以分为（A业务经营审计 B 治理审计）；93. 以下属于治理审计的方法是（A 调查表法 B 流程图法 C 组织系统图法 D 金欢迎下载精品学习资源70.以下因素中，与所选取的样本数量同向变动的是B可信任程度
34、C预期总体误额法和评分法）；差 ；94.相对于业务经营审计，治理审计有以下的（A 治理审计是治理责任审计中的高欢迎下载精品学习资源71. 内部掌握应实现的目标是合理保证（a 财务报告的牢靠性 b 经营的效率和成效 c 经营的合法性）72. 以下属于掌握环境的构成要素有（a 对胜任才能的重视 b 治理层的参与程度e 人力资源政策与实务）；95.运算机会计信息系统审计程序包括（A预备阶段 B实施阶段C 终结阶a 新员工的加入 b 业务快速进展 c 新会计段）；c 组织结构 d 职权与责任的安排73. 可能产生风险的事项和情形包括（ 准就的应用 d 进展海外经营）；74. 风险评估是指治理层识别并实
35、行相应行动和措施，来治理和掌握对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（a 风险识别 b风险分析）；75. 掌握活动包括（ a 授权 b 业绩评判 c 信息处理 d 实物掌握 e 职责分别）；76. 审计人员通常实施（ a 询问 b 检查文件和报告 c 观看特定掌握运用 d 穿行测试）程序，以猎取有关掌握设计和执行的审计证据；77. 审计人员可以采纳（ a 文字描述法 b 调查问卷法 c 流程图法 d abc的综合使用）对被审计单位内部掌握进行明白与评判；78. 掌握测试的程序有（ a 询问 b 检查 c 观看与掌握 d 重新执行） ；79. 审计人员的风险应计策略有（a 风险
36、减轻 b 风险自担 c 风险回避 d 风险转移） ；80. 治理建议书是（ b 审计增值的一种服务形式d 仅供治理当局内部参考）81. 编制和使用审计报告的要求是（A 内容要全面完整 B 责任界限要分明 C 审计层次审计 B 治理审计的重点是治理素养，它主要是指治理人员的素养C 治理审计是审查评判治理活动的审计D 治理审计本身不具有治理职能，它不是直接的治理活动，而是一种评判间接掌握活动）特点；欢迎下载精品学习资源三、判定改错题1. 一家会计师事务所既对被审计单位供应年报审计业务，又供应财务询问业务，不符合审计独立性（）2. 审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督（）；3. 审计人员对财
37、务报表的审计属于鉴证业务（）；分 析：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务；4. 现代风险导向审计模式为：审计风险固有风险掌握风险检查风险；（ ）分 析：现代风险导向审计模式为：审计风险重大错报风险检查风险；5. “营业费用”工程属于业务循环中的筹资与投资循环（）；分 析：“营业费用”工程属于业务循环中的销售与收款循环；6. 被审计人与审计托付人之间是经济责任关系（）；7. 国家审计不具有经济鉴证职能；（）分析：依据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能；8. 审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营治理活动以及相应的会计资料和其他相关资料（）；9. 审计与会计都对企业经营治理活动进行监
38、督（）；10. 审计模式的进展是一个渐进的替代过程（）；分析：审计模式的进展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程；11. 国家审计、民间审计和内部审计既相互联系，又各自独立、各司其职，在不同的领域实施审计，各有特点，相互不行替代（ ）；12. 专项审计就是局部审计（）；分析：专项审计就其审计的业务范畴来讲，属于局部审计；13. 抽样风险是指审计人员依据样本得出的结论和对总体全部工程实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的可能性；（）14. 在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，不行以使用非统计抽样方法；（）分析：在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使
39、用非统计抽样方法；15. 监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（ ）；分 析：监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查；16. 重新运算也是审计中常用的方法之一，其运算过程及结果的记录可以作为书面证据（）.17. 上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范畴内的重大审计事项，可以托付内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不行以直接进行审计；（ ）分 析：上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范畴内的重大审计事项，可以托付内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计18. 注册会计师只有加入会计师事务
40、所，才能承办业务；（）19. 我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构；（）20. 由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部掌握的决策与执行；（ ）分 析：内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部掌握的决策与执行；21. 国家审计人员应当保护国家利益，也应当保护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一；（）22. 未按 特 定 审 计 工 程 取 得 必 要 和 充 分 的 审 计 证据的 情 况 是 重 大 过 失 ；（ ）分 析：未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据的情形是一般过失；23. 会计师事务所
41、建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师防止法律诉讼可选的详细措施之一；（）分 析：会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险；24. 工程质量掌握复核并不减轻工程负责人的责任；（）25. 如审计工程组内部、工程组与审计组织被询问者之间以及工程负责人与工程质量复核人员之间存在看法分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告；（ ）分 析：如审计工程组内部、工程组与审计组织被询问者之间以及工程负责人与工程质量复核人员之间存在看法分歧，只有看法分歧问题得到解决，工程负责人才能出具审计报告26. 在我国注册会计师鉴证业务准就中，审计准就与批阅准就主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准就规范了
42、非历史性财务信息的鉴证； 分 析：在我国注册会计师鉴证业务准就中，审计准就与批阅准用于规范历史性财务信息的鉴证；（审计准就与批阅准就中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容）27. 会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评判及监控检查结果等与业务质量掌握有关的内容形成质量掌握记录；（）28. 丙会计师事务所规定其主任会计师对质量掌握制度负最终责任；这意味着， 假如本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应 当由主任会计师承担；（）分析：丙会计师事务所规定其主任会计师对质量掌握制度负最终责任；这意味着主任会计师对质量掌握制度的制定和执 行负责；至于详细工程的质量责任，主要应当由造成
43、质量问题的相关人员自 行承担；29. 假如一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，就该 项错报是重要的；（）分 析：假如一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，就该项错报是重要的；30. 不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，如同一工程错报了同一金额，其重要性的界定是相同的；（）分 析：不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，即使同一工程错报了同一金额，但其重要性的界定是不相同的；31. 规模大的企业，其重要性水平的确定值一般比规模小的企业要大，但相对值一般要比规模小的企业小；（）32. 审计人员在确定各帐户和各类
44、交易的重要性水平常，对于重要的帐户或交易，应当从严（从低）制定重要性水平，对于显现错报可能性较大的帐户或交易，可以将重要性水平确定得高一些；（）33. 如实质性测试可接受的检查风险为“低”，就实质性测试的范畴为较小样本 较多证据；（） 分 析：如实质性测试可接受的检查风险为“低”，就实质性测试的范畴为较大样本较多证据；34. 存货监盘结果既能证明存货是否存在、有无毁损短缺，又能用来证明存货的 计价及全部权； 分 析：存货监盘结果只能证明存货是否存在、有无毁损短缺，而不能用来证明存货的计价及全部权；35. 审计证据是否相关必需结合详细审计目标考虑，例如检查期后应收帐款收回的记录和文件可以供应有关
45、存在和计价的审计证据，但不肯定与期末截至是否适当；（ ）36. 审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本猎取审计证据；（）分析：审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本猎取审计证据，但是不能以节约成本为理由削减必要的审计证据收集；37. 审计人员填制的审计工作底稿，不得被删减或修改；（）分 析：审计人员填制的审计工作底稿，不得被擅自删减或修改；38. 现金、存货、固定资产等审计工作底稿记录的重要审计事项作为形成审计意见和审计打算的证明材料使用时，必需有相关单位责任人的签名和盖章；欢迎下载精品学习资源（ ）39. 假如内部掌握制度中存在补充掌握，错报的可能性大大降低了，内部掌握缺陷就不再是审计人员需要关注的问题；（ ）40. 假如内部掌握制度经评判是健全并有效的，应视为“可信任”，可据此进行掌握测试