《2022年上半北京内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术模拟试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年上半北京内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术模拟试题.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品学习资源2021 年上半年北京内审师实施内部审计业务 ：分析性复核技术模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分 100 分， 60 分及格；一、单项挑选题共50 题，每题 2 分；每题的备选项中，只有一个最符合题意1.以下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：猎取外部审计师的审计纪录； B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D：猎取与开展审计相关的记录、人员和实物财产；2. 某种把握因矫正行为发生在事实之后而受到批判，这种把握是A：a自动把握B： b反馈把握C： c战略把握D： d前馈把握3
2、. 首席审计执行官在预备工作支配时可以运用风险分析；以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动；4.有些公司应用组织严密的“指挥+把握”治理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一样看法，会延误应对问题的行动； B：低层职工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于职工认为领导不力，职工士气会被销蚀； D：治理层无视把握措施，从而导致公司资源被铺张和滥用；5. 分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务；它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本 返回文件 t
3、urnaround document,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息；现金收款 / 邮寄职员立刻编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相别离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐；客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询； 那么， 假如客户没有交回返回文件，最好的把握措施是由谁来制作代替文件A：现金收款 / 邮寄职员 mail clerk. B：出纳；C：应收帐款职员；D：客户服务部；6. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段；审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏捷性信息；这类敏捷性财务数据的签发由谁准备？A：财务副总裁； B：公司政策授权；
4、C：审计委员会； D：数据保负责人；欢迎下载精品学习资源7. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务； B：和谐业务； C：培训业务； D：合规性业务；8. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪；内部审计师在审查退休福利方案后确定，过去10 年中，退休金和医疗福利已变化多次； 该内部审计师期望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查；对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：依据雇员退休时正实行的退休金方案进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确
5、支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试， 以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势；假如退休费用增加，就说明需要进一步开展调查9. 与爱惜隐私惯例有关的把握措施存在缺陷，造成这种情形的一大缘由是没有遵守以下哪项内容A：标准 B：财务会计准就 C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策；10. 某机构 1000 笔应收账款的账面价值为2， 600， 000 美元；审计师随机挑选了100 笔应收帐，运算出其价值为275， 000 美元，而不是账面价值显示的250， 000 美元；应用比率推算法，应收账款价值点估量为多少？A
6、：2， 600， 000 美元 ; B： 2， 750， 000 美元C： 2，850， 000 美元D： 2， 860，000 美元11. 在以下哪种情形下不适合接受标准化的内部审计方案？ A：经营环境比较稳固，变动极少； B：经营环境复杂多变； C：进行类似经营的多个分支机构； D：在同一地点进行的后续存货审计；12. 某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的方案；该审计师有大量的证据说明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的方案，也有一些证据说明该经理可能负责此项方案的实施；该审计师应当A：向部门经理通告其疑心，并且在实行进一步行动之前，取得该经理对此问题的说明；B：向高级治
7、理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动；C：连续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告； D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的疑心，以确定下一步的检查工 作；13. 以下哪种情形下内部审计师会对选购职能内部把握的充分性提出质疑 A：选购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了说明已经收到，供应商又将该副本返仍给选购部门欢迎下载精品学习资源B：验收报告呈交给选购部门，由其将它与选购定单进行核对，并传递给应对帐款部门；C：应对帐款部门为付款编制凭证； D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管；14. 反映服务交易质量千差万别的服务特点是
8、A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不行分割性15. 审计师通过测试性数据， 检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时运算结果；当显现以下哪种情形时；可以认定把握证据有效恰当A：未实施其他测试 B：测试数据结果与预期结论相符 C：通过例外证明把握系统有效执行 D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生16. 依据萨班斯 -奥克斯利法案第302 条款中治理当局对于内部把握评估，组织把握环境的评估和声明应当关注以下哪项；A：完整的把握； B：分立的把握；C：软性把握；D：硬性把握；17. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不
9、囊括一切这类问题；假设审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果，依据内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；C：在准备作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织接受的 道德标准实行行动， 而不管该行为是否背离内部审计师协会的道德标准；18. 以下哪种变动会导致置信区间范畴变窄A：置信水平从95%增至 99% B：置信水平从 95%下降至 90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高19. 内部审计师假设能与外部审计师进展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是由于外部审计
10、师可以A：增强内部把握抽样技术的成效； B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向治理层供应的保证服务的质量； C：为内部审计师供应独立的真知灼见； D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮忙内部审计师开展审计；欢迎下载精品学习资源20. 内部审计是一项布满活力的职业；以下对内部审计进展到现在的范畴是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估；B： b.内部审计包括对政策、方案、法律和标准遵循情形的评估； 最恰当的描述欢迎下载精品学习资源C： c.内部审计已经进展为资产的存在性的证明和对爱惜资产手段的审查；D： d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向
11、进展；21. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议HTTP B：简洁邮件传输协议 SMTP C：文件传输协议 FTPD：网络电传 Telnet 协议22. 以下哪项把握能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点； B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任如应收账款或销售额的收集相联系； D：由第三方实施银行对账；23. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同；该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款； 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应对款的把握？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名
12、城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同；24. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门治理人员出具夸大其词的销售报告？1.新聘请拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.帮忙财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制预备治理报告的重要性以及有意误报的负 面后果A：1 和 2 是对的B： 2 和 3 是对的C： 3 和 4 是对的D： 1、2、3 和 4 都对25. 审计师通过测试性数据， 检
13、验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时运算结果；当显现以下哪种情形时；可以认定把握证据有效恰当A：未实施其他测试 B：测试数据结果与预期结论相符 C：通过例外证明把握系统有效执行 D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生26. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并；27. 现在，一些组织接受数据库治理系统来治理组织的数据信息；以下哪哪一项数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式显现时可以对一样性检企有很大帮忙；B： b.可以把备份和复原手续费减小到最
14、低程度；C： c.数据库结构可以减小数据冗余；欢迎下载精品学习资源D： d.向一个数据库治理系统的转化成本较小，并可以很快地完成；28. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用；内部审计师可能使用电脑模拟来评判公司的钢材选购职能的A：选购钢材时接受的技术说明书； B：仓库职能实现的节约； C：有关投资于存货和缺货成本的可挑选选购政策的影响；D：用业确定经济定货量的电脑程序的质量；29. 以下哪项是确定内部审计部门目标是否到达的最正确方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断进展衡量目标的标准 C：方案每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评判部门
15、工作30. 以下哪项是局域网的服务器？A：a将局域网上各节点连接起来的电缆；B： b为局域网的用户储备程序和数据文件的设备；C： c将局域网与其他网络连接起来的设备；D： d特地为局域网的一个用户使用的工作站；31. 某公司的应用程序系统必需连续使用，为该公司编制复原方案的一项重要内容是保证A：在复原方案中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前，系统变化必需得到完全测试； C：在必要时，治理人员可以代行操作人员之职； D：才能方案程序精确工作负荷的变化；32. 某财务总监发觉有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息；内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的；以下
16、哪项把握措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输 B：加密 C：使用光纤传输线路D：使用口令33. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度；B：风险的潜在影响； C：审计人员的才能； D：完成审计业务所需要的时间；34. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和电脑生成支票的程序进行审计；空白支票、把握记录和电子签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中；每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重把握下；财务经理知道保险柜的密码；全部的手工支票以及金额超出 $25000 的电脑生成支票都需财务经理签字；在此金额以下的电脑生成的全部支票
17、使用电子签字章即可；财务经理的签字权不受限制；内部审计师要评判与上述签字程序有关的内部把握的恰当性；内部把握经确定是A：不恰当的；不应授权财务经理既对手工支票签名，又对电脑生成的支票签名； B：恰当的；依据所供应的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：不恰当的；不管支票金额的数额大小，财务经理应签发全部的支票； D：不恰当的；财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；欢迎下载精品学习资源35. 某 CIA 发觉，被审计部门的治理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否到达适当标准；在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法； B：
18、制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的治理层，作为评估其业务运做的基础；C：没有向恰当层次的治理层报告上述缺乏标准的情形； D：答应被审计部门的治理层制定恰当的标准，并由CIA 对这些标准进行审查；36. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可挑选的票费标准都将报告给部门经理；这种报告供应的信息是A：公司旅行政策的执行质量； B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本；C：部门的预算数与实际数的比照； D：支持雇主降低经营费用；37. 以下哪项内容可能提示审计师当心部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门支配外部审计；、销售额增加
19、了10%；、治理层酬劳中的很大一部分直接与该部门所报告的 净收入有关A：只有是对的； B：、和都对； C：只有和是对的； D：只有是对的；38. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A：依据多年工作体会设定的酬劳方案； B：识别职工特别爱好的方案； C：对人力资源选聘标准的很好设计； D：进展职工以及向职工供应询问服务的非正式方案；39. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升和加薪； B：内部审计报告中的审计观看结果和建议； C：审计工作日程支配； D：首席审计执行官的任命；40. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作；总审计师
20、想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点， 接受标准化带来的变化；为到达总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B： b群体决策C： c权变方法D： d程序化决策41. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及电脑学问可知这种语言是A：a.高级语言B： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言42. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于欢迎下载精品学习资源A：改良产品设计和可信任性B：测量流程性能 C：实施统计流程把握 D：改良组织流程43. 假如整个经济的一般利率水平提高，那么
21、A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场44. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种挑选作答1或许不是问题2有可能是问题 3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析； B：比率分析； C：不引人注目的评定或观看；D：评级尺度；45. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时 A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务； B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观
22、性；C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样； D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息；46. 数据库治理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据把握语言C：数据操纵语言D：数据查询语言47. 对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查； B：将情形报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮忙调查可能存在的舞弊；C：询问外部法律参谋，准备如何实行行动； D：向最高治理层报告舞弊的可能性，并询问他们期望审计活动怎样连续；48. 内部审计主管需要准备
23、怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下可以作为可审计活动的是A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户 D：以上三项都是；49. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各遥远地区聘用了许多内部审计师；首席审计执行官想要挑选一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、 和谐不同的观点， 并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化；最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策； B：应急方法； C：集体帮忙决策； D：决策模型；欢迎下载精品学习资源50. 询问治理部门、观看业务客户的处理程序、实物检查、外部供应的资料A：、 B：、 C：、 D：、欢迎下载