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1、精品学习资源2021 年初级会计职称考试经济法基础试卷及参考答案一、单项挑选题（本类题共24 小题，每道题 1 分，共 24 分；每道题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案；多项、错选、不选均不得分）1. 依据税收征收治理制度，以下个人财产中，不适用税收保全措施的是（）；A. 机动车 B. 金银首饰 C. 古玩字画 D. 维护生活必需的住房【答案】 D【解读】个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范畴之内；2. 甲公司 2021 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但始终不办理税务登记；税务机关发觉后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正；税务机
2、关有权对其实行的措施是（）；A. 处以 2000 元以下的罚款B.没收经营所得C. 提请司法机关查封财产D. 提请工商行政治理机关吊销营业执照【答案】 D【解读】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政治理机关吊销营业执照；3. 以下银行结算账户中，不能支取现金的是（）；A. 党、团、工会经费专用存款账户B. 个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D. 单位银行卡账户【答案】 D【解读】（ 1）选项 A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应依据国家现金治理的规定办理；（ 2）选项 B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项
3、C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户治理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特别款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；（4）选项 D：单位银行卡账户的资金必需由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；4. 赵某所持贷记卡透支余额为1 万元，依据支付结算法律制度的规定，其首月最低仍款额不低于（） 元；A.1000 B.1500 C.2000 D.2500【答案】 A【解读】贷记卡的首月最低仍款额不得低于其当月透支余额的10%；5. 依据支付结算法律制度的规定
4、，以下票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）；A. 粘单上第一背书的背书人B.票据上最终一手背书的背书人欢迎下载精品学习资源C. 票据上第一手背书的背书人D.粘单上地一手背书的被背书人【答案】 A【解读】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3 个背书栏均已使用，戊可以使用粘单连续完成背书，但应由戊在粘接处签章；6. 依据支付结算法律制度的规定，以下票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）；A. 假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C. 对票据金额进行挖补篡改D.修改票据
5、密押【答案】 A【解读】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；7. 以下法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经肯定立法程序制定颁布的规范性文件是（）；A. 宪法 B.行政法规 C.法律D.行政规章【答案】 C【解读】（ 1）选项 A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项 B：行政法规由国务院制定；（3）选项 C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经肯定立法程序制定颁布；（4）选项 D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定；8. 依据民事法律制度的
6、规定，对始终不知道自己权益受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）；A.2 年 B.5年 C.20年 D.30年【答案】 C【解读】诉讼时效期间，均从权益人知道或者应当知道权益被侵害时起运算，但从权益被侵害之日起超过 20 年的，法院不予爱护；9. 依据刑事法律制度的规定，以下各项中，属于拘役法定量刑期的是（）；A 15 天以下 B 1 个月以上 6 个月以下 C 3 个月以上 2 年以下 D 6 个月以上 15 年以下【答案】 B【解读】（ 1）选项 A：行政拘留的最长期限为 15 天（教材未明确提及）；（ 2）选项 B：拘役的期限为 1 个月以上 6 个月以下；（ 3）选项 C：管制的期限
7、为 3 个月以上 2 年以下；（ 4）选项 D：有期徒刑的期限为 3 个月以上 2 年以下；10. 周某于 2021 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2021 年 4 月 11 日才与其签订劳动合同；已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取；甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元；欢迎下载精品学习资源A.0B.2000C.22000D.24000【答案】 C【解读】用人单位自用工之日起满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11 个月）应当向劳动者每月支付2 倍的工资，并视为自用工之日起满1 年的当日已经与劳动者订立无
8、固定期限劳动合同，应当立刻与劳动者补订书面劳动合同；11. 郑某于 2021 年 6 月 15 日与甲公司签订劳动合同，商定试用期1 个月； 7 月 2 日郑某上班；郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）；A.2021 年 6 月 15 日 B.2021年 7 月 2 日C.2021年 7 月 15 日D.2021年 8 月 2 日【答案】 B【解读】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系；12. 某企业实行标准工时制；2021 年 3 月，为完成一批订单，企业支配全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的以下运算标准中，正确选项（）；A. 不低于职工本人小时工资标
9、准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C. 不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%【答案】 B【解读】用人单位依法支配劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，依据不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；13. 韩某在甲公司已工作10 年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同；已知韩某在劳动合同解除前12 个月平均工资为 7000 元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000 元；甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元；A.20000B.24000C.60000 D.70000【答案】 C【解读】劳动者月
10、工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3 倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过 12 年；在此题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000 310=60000（元）；14. 依据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业征收范畴的是（）；A. 体育业 B. 财产保险业务 C.旅行业 D.修理修配业务【答案】D【解读】依据规定，销售货物和供应加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范畴，不是营业税的征税范畴；15. 某餐饮公司 2021 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费20
11、万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元；已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的以下运算中，正确欢迎下载精品学习资源的是A.154 5%=7.7 万元 B. （ 154+20） 5%=8.7 万元 C. （ 154+20+25） 5%=9.95 万元D. （ 154+20+25-120 ） 5%=3.95 万元【答案】 C【解读】依据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客供应餐饮服务取得的全部收入；所以，该公司当月应缴纳的营业税 =（ 145+20+25） 5%=9.95（万元）；16. 依据个人所得税法律制度的规定，以下收入中，应按“劳务酬劳
12、所得”税目缴纳个人所得税的是（）；A. 退休人员再任职取得的收入 B. 从非任职公司取得的董事费收入C. 从任职公司取得的监事费收入 D. 从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】 B【解读】依据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，依据“劳务酬劳所得”工程征税；个人在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税；17. 钱某在一次演出中取得收入10000 元，已知劳务酬劳所得每次收入不得超过4000 元的，减除费用 800元， 4000 元
13、以上的，减除20%的费用，适用税率为20%；钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元；A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】 B【解读】依据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000（ 1-20%） 20%=1600（元）；18. 依据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，应缴纳个人所得税的是（）；A. 加班工资 B. 独生子女补贴C. 差旅费津贴 D. 国债利息收入【答案】A【解读】以下不属于纳税人本人工资、薪金所得工程的收入, 不予征收个人所得税：独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、
14、误餐补助；19. 关于房产税纳税人的以下表述中，不符合法律制度规定的是（）；A. 房屋出租的，承租人为纳税人B. 房屋产权全部人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C. 房屋产权属于国家的，其经营治理单位为纳税人D. 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】 A【解读】依据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人；欢迎下载精品学习资源20. 某企业 2021 年度生产经营用房原值12000 万元；幼儿园用房原值400 万元；出租房屋原值600 万元，年租金 80 万元；已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额
15、的以下运算中，正确选项（）；A.12000 （ 1-30%） 1.2%=100.8 万元 B.12000 （ 1-30%） 1.2%+80 12%-110.4 万元C. （ 12000+400）（ 1-30%） 1.2%+80 12%=113.76 万元D. （ 12000+400+600）（ 1-30%） 1.2%=109.2 万元【答案】 B【解读】依据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要依据从价计征房产税，出租的房产依据从租计征的方式，运算房产税，不依据从价计征的方式运算；21. 甲公司于 2021 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款
16、2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元；A.15B.45C.60D.75【答案】 D【解读】依据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；甲公司应缴纳的契税=（ 2000+500） 3%=75（万元）；22. 依据车船税法律制度的规定，以下各项中，免予缴纳车船税的是.A. 载客汽车 B. 银行运钞车 C.机关公务车 D. 养殖渔船【答案】D【解读】依据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税；23. 甲向乙购买一批货物，合同商定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同
17、印花税纳税人的以下表述中， 正确选项（）； A. 甲和乙为纳税人 B. 甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人【答案】 A【解读】依据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人；24. 依据税收征收治理法律制度的规定，税务机关作出的以下行政行为中，纳税人认为侵害其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议打算再提起行政诉讼的是（）；A. 加收税款滞纳金 B. 没收财物和违法所得C. 罚款 D. 停止发售发票【答案】 A【解读】依据税收征收治理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能
18、提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范畴、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等详细行政行为，征欢迎下载精品学习资源收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关托付的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为；二、多项挑选题（本类题共20 小题，每道题2 分，共 40 分；每道题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案；多项、少选、错选、不选均不得分）25.依据个人所得税法律制度的规定，以下所得 中，给予缴纳个人所得税的有（）；A 保险赔偿 B 劳动分红C退休工资D军人转业费【答案】ACD 【解读】依据个人所得税法律制
19、度的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资属于免征个人所得税的范畴；劳动分红依据“工资、薪金所得”工程征收个人所得税；26. 关于契税计税依据的以下表述中，符合法律制度规定的有（）；A 受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B 受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D 交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据【答案】ABD 【解读】依据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定
20、；土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；27. 关于确定城镇土地使用税纳税人的以下表述中，符合法律制度的有（）；A 拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D土地使用权共有的，以共有各方为纳税人【答案】 ABCD 【解读】依据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳； 土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地
21、使用权共有的，由共有各方分别缴纳；28. 关于印花税计税依据的以下表述中，符合法律制度的有（）；A 财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B财产保险合同以保证费为计税依据C工商营业执照以注册资金为计税依据D 商标注册证以件数为计税依据【答案】ABD 【解读】依据印花税法律制度的规定，权益许可证照依据件数作为计税依据，包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证；29. 依据税收征收治理法律制度的规定，纳税人办理的以下事项中，必需供应税务登记证件的有（）；A 纳税申报B开立银行账户C领购发票 D缴纳税务罚款【答案】BC【解读】依据税收征收法律制度的规定，纳税人办理以下事项时，必需供应
22、税务登记证件：一是开立银行账户；二是领购发票；30. 依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税担保范畴的有（）；A 应纳税额 B 实现税款的费用 C税款滞纳金 D实现税款滞纳金的费用【答案】ABCD 【解读】依据税收征收法律制度的规定，纳税担保的包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用；欢迎下载精品学习资源31. 依据支付结算法律制度的规定，以下非现金支付工具中，属于结算方式的有（）；A 票据 B 银行卡 C汇兑 D托付收款【答案】 CD 【解读】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑
23、、托收承付和托付收款；32. 关于商业汇票贴现的以下表述中，正确的有（）；A 贴现是一种非票据转让行为B贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D 贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款【答案】BCD【解读】（ 1）选项A ：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付肯定利息而发生的“票据转让行为”；（2 ）商业汇票的持票人向银行办理贴现必需具备以下条件：是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项C 正确）；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项 B ）；供应与其直接前手
24、之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件；（3）选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款；33. 关于汇兑的以下表述中，符合法律制度规定的有（）；A 单位和个人均可使用汇兑B汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据【答案】AB 【解读】选项 CD ：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据；收账通知为银行将款项确已收入收款人账户的凭据；34. 依据我国法律制度的规定，以下各项中，能够成为法律关系主体的有（）
25、；A 自然人 B 商品C法人 D 行为【答案】 AC 【解读】选项BD 属于法律关系的客体；35关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的以下表述中，正确选项（）；A 民事经济纠纷实行或裁或审制度 B民事诉讼与仲裁均实行回避制度C民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行【答案】ABCD 36依据民事法律制度的规定，以下各项中，属于民事责任形式的有（）；A返回财产B没收非法财产 C赔偿缺失 D 罚款【答案】 AC 【解读】选项BD 属于行政责任；37. 依据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，职工不能享受当年年休假的有（）；A 依法享受寒暑假，其休假天数
26、多于年休假天数的B请事假累计 20 天以上，且单位依据规定不扣工资的C累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的 D累计工作满 20 年以上，请病假累计满3 个月的【答案】 ABC 【解读】选项 D：累计工作满20 年以上的职工，请病假累计4 个月以上的，不得享受当年带薪年休假；38. 某公司拟与张某签订为期3 年的劳动合同，关于该合同试用期商定的以下方案中，符合法律制度的有（）； A 不商定试用期B试用期1 个月 C试用期3 个月 D 试用期6 个月【答案】 ABCD 【解欢迎下载精品学习资源读】 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6 个月（ 6 个月
27、）；39依据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）； A 用人单位未为劳动者缴纳社会保险费B 用人单位未准时足额支付劳动酬劳C, . 用人单位未按照劳动合同商定供应劳动爱护D用人单位未依据劳动合同商定供应劳动条件【答案】ABCD 【解读】选项 ABCD 均属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形；40依据劳动合同法律规定的规定，以下情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）；A 劳动合同期满B劳动者达到法定退休年龄C用人单位被依法宣告破产D女职工在哺乳期【答案】ABC 【解读】选项 D ：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止
28、劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消逝时终止；41. 劳动者因用人单位拖欠劳动酬劳发成劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出；关于该仲裁时效期间的以下表述中，正确的有（）；A. 从用人单位拖欠劳动酬劳之日起1 年 B.从用人单位拖欠劳动酬劳之日起2 年 C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年【答案】 CD 【解读】劳动关系存续期间因拖欠劳动酬劳发生争议的，劳动者申请仲裁不受1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出；42. 依据营业税法律制度的规定，以下金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）；A
29、 一般贷款业务 B 融资租赁业C债券买卖业务 D 外汇买卖业务【答案】BCD 【解读】依据营业税法律制度的规定，选项 B ：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额；选项CD ：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额；43. 依据营业税法律值得的规定，以下业务中，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税的有（）；A 美术馆出租展览场地B 房地产公司出租土地使用权C俱乐部出租体育场竞赛场地D交通部门有偿转让高速大路收费权【答案】ABCD 【解读】选项AC ：出租文化场所和体育场地属于“服务
30、业租赁业”税目的征税范畴；选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范畴；选项 D ：交通部门有偿转让高速大路收费权行为，属于营业税征收范畴，应按“服务业租赁业” 税目征收营业税；44. 关于营业税纳税地点的以下表述中，正确的有（）； A 建筑公司供应建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税C保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税D 建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税【答案】ABD 【解读】选项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税；欢迎下载精品学
31、习资源三、判定题（本类题共10 小题，每道题1 分，共 10 分；请判定每道题的表述是否正确；每道题答案正确的得1 分，答题错误的口0.5 分，不答题的不得分也不扣分；本类题最低得分为零分）45.纳税人以无形资产投资入股，参加接受投资方利润安排、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；（）【答案】【解读】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润安排、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转入其股权的行为，也不征收营业税；46. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据；（）【答案】【解读】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积；47. 资源税纳税人销售应税产品
32、实行分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；（）【答案】【解读】纳税人实行分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天；48. 纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报；（）【答案】【解读】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当依据规定办理纳税申报；49. 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和暂时存款账户；（）【答案】【解读】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、暂时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；50. 行政复议期间被申请人认为详细行政行为
33、需要停止执行的，详细行政为可以停止执行；（）【答案】【解读】行政复议期间详细行政行为不停止执行；但是，有以下情形之一的，可以停止执行：（ 1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，打算停止执行的；（4）法律规定停止执行的；51. 人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议；（）【答案】【解读】人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解；52. 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同；（）【答案】【解读】劳动者不能胜
34、任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后， 可以解除合同；53. 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者打算提前解散、歇业， 不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人；（）【答案】【解读】原文见教材 67 页第 9 行；54. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税；（）【答案】【解读】单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税；欢迎下载精品学习资源四、不定项挑选题（本类题共13 小题，每
35、道题 2 分，共 26 分；每道题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案；每道题全部选对得满分，少选得相应分值，多项、错选、不选均不得分） 资料一 某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够照实核算如供应经营情形，并能正确运算应纳税额和照实履行纳税义务；2021 年 3 月有关经营情形如下：（ 1）取得建筑工程总包结算收入180 万元；向分包单位支付工程45 万元；（ 2）取得建筑工程分包结算收入160 万元，提前竣工奖5 万元；（ 3）取得安装工程结算收入12 万元，该项安装工程设备价款136 万元，由建设方自行供应；（ 4）取得装饰收入 16 万元，该项装
36、饰工程消耗材料120 万元，由客户自行选购；（ 5）取得房屋租金 17 万元；支付出租房屋的相关税金3 万元、取暖费 2 万元和修理费 1 万元；已知：建筑业知县的营业税税率为3%；服务费适用的营业税税率为5%；要求：依据上述资料，分析回答以下条5558 小题；55. 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的以下运算中，正确选项（）；A总包建筑工程应缴纳营业税税额=180 3%=5.4 万元B总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45 ） 3%=4.05 万元C分包建筑工程应缴纳营业税税额=160 3%=4.8 万元D分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5） 3%=4.95 万元【
37、答案】 BD【解读】选项 AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额；选项CD：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入，所以分分收入应纳营业税应当是挑选 D；56. 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的以下运算中，正确选项（）.A安装工程应缴纳营业税税额=12 3%=0.36 万元 B安装工程应缴纳营业税税额=（ 12+136） 3%=4.44 万元C装饰工程应缴纳营业税税额=16 3%=0.48 万元 D装饰工程应缴纳营业税税额=（ 16+120） 3%
38、=4.08 万元【答案】 AC【解读】纳税人供应建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方供应的设备的价款；纳税人供应装饰劳务的，依据其向客户实际收取的人工费、治理费和帮助材料费等收入（不含客户自行选购的材料价款和设备价款）确认营业额；57. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的以下运算中正确选项 欢迎下载精品学习资源A.17 5%=0.85 万元 B.17-3 5%=0.6 万元 C.（ 17-3-2 ） 5%=0.6 万元D. （ 17-3-2-1） 5%=0.55 万元【答案】 A【解读】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入
39、全额，不得扣除任何费用；58. 以下税额征收方式中，适用于该公司的是（）A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收【答案】A【解读】查账征收适合于财务会计制度健全，能够照实核算和供应生产经营情形，正确运算应纳税款和照实履行纳税义务的纳税人； 资料二 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2021 年 7 月从境内取得如下收入：（ 1）工资收入 3800 元，资金收入 600 元，岗位津贴300 元，交通补贴 900 元；（ 2） 3 年期银行存款利息总收入800 元；二级市场股票买卖所得2000 元；（ 3）为乙单位授课收入3000 元，稿费收入 820 元；（ 4）将 2021 年
40、1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120 万元；（ 5）受丙公司托付进行软件设计，取得计费2 000 元；已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500 元/ 月；个人所得税税率表（工资、薪金所得适用级数含税级距税率（ %）速算扣除数1不超过 1500 元的302超过 1500 元至 4500 元的部分101053超过 4500 元至 9000 元的部分20555全月应纳税所得额 , , , ,要求：依据上述资料，分析回答以下第5962 小题；59. 张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额以下运算中，正确选项（）；A 3800-3500 3%=9元 B （ 3
41、800+600） -3500 3%=27元C （ 3800+600+300） -3500 3%=36元 D （3800+600+300+900） -3500 10%-105=105 元欢迎下载精品学习资源【答案】 D【解读】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；60. 张某的以下收入中，免于缴纳个人所得税的是（）A银行存款利息收人800 元 B股票买卖所得 2000 元 C授课收入 3000 元 D稿费收入 820 元【答案】AB【解读】选项 A：自 2021 年 10 月 9 日（含）起，对储蓄存款
42、利息所得暂免征收个人所得税；选项B： 对股票转让所得暂不征收个人所得税；选项CD：要征收个人所得税；61. 以下税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）A. 契税 B. 印花税 C.营业税 D.个人所得税【答案】 BCD【解读】选项 A：张某出售商品房，由承担房屋权属的一方缴纳契税；62. 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）.A生产经营所得B特许权使用费所得C劳务酬劳所得 D偶然所得【答案】 C【解读】软件设计属于劳务酬劳税目；劳务酬劳中的设计劳务是指依据客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务； 资料三 甲公司成立于 2021 年 5 月 18 日，法定代表
43、人为李某；6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户；8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值260 万元的货物，采纳支票方式付款；9 月 12 日，甲公司向P 银行申请贷款， P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300 万元；要求：依据上述资料，分析回答以下第63 67 小题；63以下各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应供应的证明文件是（）A. 政府主管部门对该公司成立的批文原件B. 工商部门颁发的营业执照正本C. 税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明【答案】BC【解读】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经
44、营活动的纳税人，仍应出具税务登记部门颁发的税务登记证；64. 甲公司在 Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）A.Q 银行 B. 当地银行业协会C.中国银行监督治理委员会当地分支机构D. 中国人民银行当地分支机构【答欢迎下载精品学习资源案】 D【解读】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核看法等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续；65. 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（ ）A. 甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B. 甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C. 甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D. 甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章【答案】 AC【解读】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一样的“财务专用章或者公章”加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；在此题中，选项BD提及的是“业务专用章”，确定应予排除；但选项 AC是否为预