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1、精品学习资源作者： ZHANGJIAN一、概念仅供个人学习，勿做商业用途企业财务预算治理制度第一章 总就欢迎下载精品学习资源预算治理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、掌握，以便有效地组织和和谐公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目 标；公司财务预算是在猜测和决策的基础上，环绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其安排等资金运动所作的详细支配；文档收集自网络，仅用于个人学习二、编制范畴公司及实际掌握子公司全部的收入、支出都必需纳入预算掌握；三、编制原就1、量入为出、综合平稳；2、全面预算、过程掌握；3、机构明确，多级实
2、施；4、注意效益，防范风险；四、预算编制依据1、国家法律法规、财务政策和有关规定；2、会计准就的规定和要求；3、公司经营进展战略和整体目标；4、公司生产经营方案，投融资制度；五、编制内容公司实行全面预算治理，将预算详细划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类；经营预算、投资预算都必需以货币的形式反映在财务预算内；文档收集自网络，仅用于个人学习1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算；详细包括销售预算、生产成本预算、选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、治理费用预算等；文档收集自网络，仅用于个人学习2、投资预算，是在资本性支出可行性争论的基础上编制预算，
3、详细反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等；文档收集自网络，仅用于个人学习3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算；详细包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算；文档收集自网络，仅用于个人学习其次章 组织机构及职责分工一、组织机构（一）公司成立预算治理委员会；预算治理委员会是公司预算治理的最高决策机构， 由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成；文档收集自网络，仅用于个人学习1、公司总经理是预算治理委员会主任，负责公司全面预算治理工作；2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际掌握分公司开展全面预算
4、治理工作；文档收集自网络，仅用于个人学习3、公司各职能部室、分厂、实际掌握分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其欢迎下载精品学习资源负责的详细业务开展全面预算工作文档收集自网络，仅用于个人学习（二）预算治理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预算治理工作的日常事务；公司各职能部室、分厂、实际掌握分、子公司要制定特地的预算治理人员，详细负责本部门的预算工作；文档收集自网络，仅用于个人学习二、职责分工（一）预算治理委员职责；1、打算公司预算治理制度；2、审议并通过公司预算方案；3、和谐解决预算编制执行过程中显现的问题；4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标；（二）财务部的预算治理职责1、
5、制定预算治理制度、预算治理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制；2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平稳、上报、下达、分析、掌握、考核、报告等；3、详细指导各职能部室、分厂、实际掌握分公司预算的编制工作；4、负责预算治理的其他日常工作；（三）各职能部室、分厂、实际掌握分公司的预算治理职责；公司其他职能部门是预算责任部门，依据职责分工详细负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、掌握等工作，并协作财务部门做好公司预算的综合平稳、分析、掌握、考核等工作；详细分工如下：文档收集自网络，仅用于个人学习1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入， 确保收入
6、预算的完成；2、选购部负责材料物品选购的预算治理；3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算治理；文档收集自网络，仅用于个人学习4、生产部负责公司生产方案的编制；各分厂、外委外协加工方案的预算治理；5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算治理；6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算治理；7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算治理；8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算治理；负责各职能部室、分厂、实际掌握分公司的预算考核兑现工作；文档收集自网络，仅用于个人学习9、规划进展部负责基本建设、绿化、排污以、审计
7、费用、运输费用的预算治理；10、综合办公室负责工会经费、业务款待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算治理；11、各分厂负责制造费用的预算治理；12、库管中心负责发货及仓储费用的预算治理；第四章 预算编制程序及方法一、预算编制一般遵循 “全员参加、上下结合、综合平稳”的程序进行；二、预算编制方法1、由预算委员会提出下年度预算编制原就和要求；预算必需依据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等；文档收集自网络，仅用于个人学习2、财务部依据预算委员会提出的预算原就和要求，提出下一年度的预算目标，分解欢迎下载精品学习资源关键指标并下达详细的预算编制方法、时间和要求；
8、文档收集自网络，仅用于个人学习3、各职能部室、分厂、实际掌握分公司依据分解后的关键指标，依据财务部下达的预算编制方法制定本部门的预算；文档收集自网络，仅用于个人学习4、财务部负责预算的汇总、审核、平稳，并将汇总后的公司年度预算上报预算治理委员会；5、预算治理委员会对上报的公司年度预算进行争论、审核上报预算治理委员会主任；6、预算治理委员会主任审批、下达公司年度预算；三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表序预算种类编制主体编制说明号1销售预算公司市场营销部、国际贸易部编制收入预算表2选购预算选购部编制选购预算表3制造费用预算各分厂、财务部编制制造费用预算表4生产成本预算生产部、财务部、技术中心
9、、工艺编制主营成本预算表5固定资产预算表所动力设备部、规划进展部编 制 固 定 资 产 预算表、固定资产削减预算表、修理费用预算表6投资预算规划进展部、财务部编 制 资 本 投 资 预算7筹资预算财务部表、投资收益预算表编制筹资预算表8营业费用预算市场营销部、国际贸易部、财务部编制营业费用预算表9主营业务税金及附加表财务部编制主营业务税金预算表10营业外收支预算人力资源部、综合办公室编制营业外收支预算表11工资预算人力资源部编制工资预算表12人力资源预算人力资源部编 制 员 工 培 训 预算表 、 人 员 变 动 预算表、劳动保险支出预算表13治理费用预算财务部、各职能部室编制治理费用预算表1
10、4财务费用预算财务部编制财务费用预算表15税金预算财务部编制税金预算表16现金流量财务部编制现金流量预算表17利润预算财务部编制利润预算表18资产负债预算财务部编制资产负债预算表19四、编制说明；预算编制是详细落实公司目标的过程，各责任部门通过编制预算需要明确 “应当完成什么目标，应当完成的可以计量的值是多少”的问题；预算并非简洁的猜测，预算必需和公司的预算目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程，因此，公司预算目标既是预算编制的动身点，有时预算编制的终结点；文档收集自网络，仅用于个人学习为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预算编制效率，公司预算目标采纳应自
11、上而下的分解方式，预算编制就应自下而上地表达预算目标的详细落实， 为此各编制预算的职责部门应依据量入为出及本量利分析进行；文档收集自网络，仅用于欢迎下载精品学习资源个人学习第五章 预算的执行一、预算的分解；财务部在预算治理委员会的指导下，依据公司年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；文档收集自网络，仅用于个人学习二、公司预算一经确定必需严格执行；任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案；三、日常预算执行业务；（一）预算收入监控；财务部每月25 日汇总上月 26 日止本月25 日的收入实现、回款执行情形然后和预算对比
12、，填写“收款预算执行卡 ”；文档收集自网络，仅用于个人学习（二）、预算支出监控；1、经营业务支出的执行和监控；第一由各预算执行单位在业务发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监控）卡”到财务部门申请付款，防止实际业务运行中可能发生的超预算付款情形；文档收集自网络，仅用于个人学习2、费用开支的执行和监控；第一由各预算执行单位在发生费用申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控（监控）卡”到财务部门申请付款，防止实际业务运行中可能发生的费用超预算付款情形；文档收集自网络，仅用于个人学习（三）、监控执行情形由财务部于每月25 日汇总上月 26 日止本月 25 日
13、汇总填写预算支出汇总表，每季初10 日内编写预算执行情形汇总及分析报告；文档收集自网络，仅用于个人学习（四）、财务部将预算收支汇总上报预算治理委员会，并由预算治理委员会争论、审核预算执行情形，预算委员会视预算执行情形打算是否对预算进行调整；文档收集自网 络，仅用于个人学习（五）、预算仲裁；当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营业务无法正常运行时，第一应由预算单位负责人之间自身进行和谐，和谐无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员会主任提交预算治理委员会仲裁；预算治理委员会主任做出仲裁决议后，由预算治理委员会下达“预算仲裁决议书”给相关预算执行单位；仲裁决议已经形成，各预算执行单位必需无条件执行；
14、文档收集自网络，仅用于个人学习（六）、审计部门对预算执行情形实施审计监督，准时发觉和订正预算执行中存在的问题；第六章 预算调整公司预算确定后不得随便调整；当遇到国家重大政策性变化或不行抗拒因素等影响， 或依据市场形势公司战略变化，公司预算需要调整时，应准时编制预算调整放案，并依据规定程序审批；文档收集自网络，仅用于个人学习一、预算调整的条件；（一）、预算调整事项符合公司进展战略和现实生产经营状况；（二）、预算调整方案客观、合理；（三）、国家和行业政策发生重大变化；（四）、预算部门及职责发生变动；（五）、突发大事；如：自然灾难、重大事故等；（六）、预算治理委员会认为应当调整的其他事项；二、预算调
15、整程序1、由各预算执行单位向公司分管领导提出预算调整申请；2、预算单位持由分管领导批准的预算调整申请表向预算治理委员会提出调整申请；欢迎下载精品学习资源3、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整的预算执行部门；第七章 预算反馈（一）、预算反馈制度；为保证预算目标的顺当实现，在预算执行过程中各预算单位应定期召开预算例会，对比预算指标准时总结预算执行情形、运算差异、分析缘由、提出改进措施，形成不同形式的预算反馈报告；文档收集自网络，仅用于个人学习（二）各预算单位预算反馈掌握方法；各预算单位于每月25 日至月底期间召开本单位的本期预算例会，并形成预算反馈报告和提出改进措施；文档收集自网络，仅
16、用于个人学习（三）公司预算治理委员会至少于每季的10 日前召开一次预算工作会议；主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇报，沟通公司预算执行情形，确定工作重点，针对预算执行过程中存在的问题，准时进行和谐，监督，帮忙各部门积极完成公司预算；文档收集自网络，仅用于个人学习（四）每年一月份，公司预算治理委员会应召开上年度预算执行情形分析会；分析会的主要议题包括听取公司财务部的预算分析报告，检查各预算部门的预算执行情形，分析重大差异和明确缘由与责任；通报预算执行及分析结果；文档收集自网络，仅用于个人学习第八章 附就一、本制度经董事会批准后执行；二、本制度说明权归公司财务部；欢迎下载精品学习资源销售合同号
17、：数量：购货单位：单价：记帐凭证号：资金回收预算执行卡产品型号： 合同金额：合同收款时间：销售发票号：本次回款：未完成预算额：收到时间：预算完成情形：累计回款：财务部预算员： 附表二、业务经办人员：财务部负责人：附表一：资金支付预算执行卡合同号：业务方式：品名：数量：合同金额：交货日期：供应厂商：支付缘由：支付方式：本次支付金额：累计支付金额：记帐凭证号：尚未使用额度：付款时间：业务经办人：财务预算人员：财务部负责人：欢迎下载精品学习资源附表三：预算单位：开支工程：预算总额：费用预算执行卡欢迎下载精品学习资源日期本次报销累计报销尚可使用额度部门负责主管领导财务稽核财务部负责人：报销人：附表四：
18、预算仲裁决议书接受决议部门：年 月 日文档收集自网络，仅用于个人学习仲裁事项仲裁决议仲裁人签字附表五：预算调整审批表预算单位：年 月 日文档收集自网络，仅用于个人学习预算工程预算数预算增减额预算增减幅度预算增减缘由填表人：单位负责人：主管副总看法签字：预算治理委员会看法签字：预算治理委员会主任看法签字：附表六：欢迎下载精品学习资源申请部门 调整事项 原预算金额预算增减额调整后预算数 预算治理委员会预算调整通知书年 月 日欢迎下载精品学习资源经手人签字：欢迎下载精品学习资源版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理；版权为张俭个人全部This article includes
19、 some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.文档收集自网络，仅用于个人学习用户可将本文的内容或服务用于个人学习、争论或观赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵害本网站及相关权益人的合法权益；除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权益人的书面许可，并支付酬劳；文档收集自网络，仅用于个人学习Users may use the contents or services of this a
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