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1、精品学习资源1 、现金流量：考察整个期间各点CO 流出、 CI 流入2 、现流量表：流入 / 流出/ 净流量组成，财务流量表用于财务评判3 、财务现金流量表按评判角度分：项目、资本金、投资各方、项目增量、资本金增量4 、项目财务现金流量表：从融资前的角度设置，项目所需总投资为运算基础， 可运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，可考察项目盈利才能；现金流入： 销售收入、回收固定资产余值、回收流淌资金；现金流出：建设投资不含建设期 利息、流淌资金、经营成本、销售税、增值税；净现金流量；累计净现金流量；5 、资本金表：从项目法人投资者整体动身，资本金为运算基础，借款本金和利息为流出，运算资本金内
2、部收益率，反映投资者权益投资的获利才能；流入： 销售收入、回收固资余值、回收流淌资金；流出：资本金、借款本金归仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；净流量6 、投资各方表：从各个投资者角度动身， 以投资者的出资额为运算基础，运算投资各方收益率；流入：股利支配、资产处置收益支配、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入；流出：股权投资、租赁资产支出、其他现金流出；净现金流量7 、项目增量表：对既有法人项目， 按有项目无项目比照的增量现金流量，运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，考察项目盈利才能；有项目现金流入： 销售收入、回收固资余值、回收流淌资金；有项目现金流出：建设投资不含建
3、设 期利息、流淌资金、销售税、增值税；有项目掐现金流量；无项目净流量；增量 净流量；累计增量净流量欢迎下载精品学习资源8 、资本金增量表： 对既有法人项目，以资本金增量作为运算基础，用于运算既有法人项目资本金增量内部收益率；有项目流入：销售收入、回固资余值、回收流 金；有项目流出：资本金、本金归仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所 得税；有项目净流量；无项目净流量；增量净流量9 、销售收入：投产后各年销售产品，= 产品销售量劳务量 * 单价；多种的应分别运算，不便分类的按折算标准的10 、投资：到达预期收益价值的垫付行为；项目总投资是建设投资和流淌资金之和；建设投资包括：建筑工程费、设备
4、购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费；流淌资金：爱护生产的全部周转资金，= 流淌资产 - 流淌负债；回收固资余值在期末收回，流淌资金在寿命期终止时收回；11 、经营成本：由于生产和销售实际发生的现金支出；12 、税金：销售收入中扣：增值、营业、消费、城维建、训练附加、资源；计入总成本费用中：房产、土地使用、车船使用、印花；计入建设投资的投资方向调剂税；利润中扣的所得税；增值税：销售收入和成本估算均含；如有减免税费优惠，应说明政策、减免方式依据、减免金额13 、流量图：横轴为时间，箭线现金流量，上方流入/ 收益，下方流出 / 费用14 、箭线 / 横轴交点为流量发生时间末15 、流量
5、三要素：大小、方向、作用点16 、年名义利率年有效利率欢迎下载精品学习资源17 、项目经济评判：财务、国民经济18 、财务评判指标：静态、动态19 、静态：特点运算简洁，对方案粗略评判，对短期投资、逐年收益大致相等的项目；动态：不同方案经济比较，反映方案在将来时期的进展变化；20 、静态分：投资收益率总投资收益率、总投资利润率、静态投资回收期、偿债才能借款归仍期、利息备付率、偿债备付率；动态分：财务内部收益率、 动态回收期、财务净现值、财务净现值率；21 、静态投资回收期 Pt：以方案的净收益回收其总投资所需的时间；可以从建设开头算，可以从投产年算起；22 、投资回收期显示了资本的周转速度，周
6、转愈快，回收期短、风险小、盈利多；技术上更新快速、资金相当短缺、将来情形难推测又关怀资金补偿的项目用此评判；不足的是：没有全面考虑整个运算期内现金流量，只考虑回收之前，不能反映回收以后，作为评判指标不行靠，只能帮忙使用；23 、借款归仍期适用不预先给定借款期限，按最大归仍才能运算仍本付息的项目；不适用预先给定借款归仍期的项目；后者用利息备付、偿债备付；24 、利息备付率也叫已获利息倍数，可以分年运算，可按整个运算期运算，前者更能反映偿债才能；正常项目应2 ， 1 时无足够资金支付，风险大；25 、偿债备付率：分年运算更能反映偿债才能，正常应1 ，且越高越好，当 1 时，表当年资金来源不足偿付当
7、期债务，需短期借款偿付已到期债务；欢迎下载精品学习资源26 、财务净现值 FNPV ：当0 时，方案可行；考虑了资金时间价值，考虑了整个运算期，能直接以货币额表示盈利水平，须先确定基准收益率，但确定比较困 难；互斥方案评判，须谨慎考虑寿命，须构造一个相同分析期；不能反映单位投资 使用效率；27 、内部收益率 FIRRic 时，方案可行；使各年净现金流量的现值累计为零时的折现率；折现率i 定得越高，方案被接受的可能性小；考虑了资金时间价值及整个运算期内经济状况，不需先确定基准收益率，只知大致范畴即可，但运算麻烦； 特殊规现金流量的项目，可能存在多个内部收益率；28 、净现值率 FNPVR ：财务
8、净现值与总投资现值之比，经济含义：单位投资现值所能带来的财务净现值，考察单位投资盈利才能；0 时，方案可行29 、基准收益率基准折现率：动态观点确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平；应考虑因素：资金成本和时机成本、投资风险、通货膨胀；确定 ic 的基础：资金成本和时机成本，投资风险及通货膨胀为必需考虑因素30 、不确定性产生缘由：所依据基本数据的不足或统计偏差；推测方法局限， 推测假设不预备；将来经济变化，通货膨胀、市场供求结构变化；技术进步，生产工艺和技术进展；无法以定量来表示的定性因素的影响；其他外部变化，法律、政策、国际形势等；31 、不确定分析方法： 盈亏平稳分析 财务、敏捷性分
9、析 国民经济和财务 ；32 、敏捷性分析分：单因素、多因素欢迎下载精品学习资源33 、单因素分析指标确定：回收快慢用回收期；价格波动对净收益用净现值； 投资大小对资金回收才能用内部收益率；时机争论期可用静态指标投资收益率、回收期；可行性阶段用动态指标净现值、内部收益率、回收期34 、选择分析不确定因素原就：对评判影响大、数据精确性不大；投资、寿命、成本、价格、产销量、汇率、 ic35 、敏捷度系数 E：越大，评判指标 A 对于不确定因素 F 越敏捷；价格、投资额、经营成本，最敏捷的是价格；36 、设备租赁分：融资租赁宝贵设备，车皮、重型设备、经营租赁临时设备，仪器、车辆；37 、租赁比购买优越
10、性：缺资金可获得急需设备，引进先进设备，技术进步； 良好技术服务；资金流淌，负债不恶化；防止通货膨胀、利率波动，减小投资风险； 租金在所得税前扣除，享受税费上的利益；不足：对设备无全部权，只有使用权， 无权改造，不能处置、担保、抵押贷款；38 、影响租赁因素：项目寿命；长期或短期需要；设备技术性能和生产效率； 产品质量保证及安全性；成套性灵敏性、修理、耐用、环保；经济寿命；技术过时风险；资金预算方案；提交进度；租赁期；租金；租金支付方式；租赁节税优惠； 预付及保证金；租赁期满资产处理方式；租赁机构信任度、经济实力、协作；合同质量；39 、购买因素：项目寿命期；长期占有或短期需要；技术性能和生产
11、效率；产品质量保证及安全性；成套性、灵敏性、修理、耐用、环保；经济寿命；技术过时欢迎下载精品学习资源风险；资金预算方案；提交设备进度；购置价格、支付方式；年运转费和修理费； 保险费；40 、租赁与购买分析步骤：提出设备更新建议；拟定假设干方案；定性分析选择；定量分析优选；41 、价值工程：价值是产品的功能与获得功能全部费用的比值；是对象的比较价值，不是使用、交换价值；特点：目的，用最低寿命周期成本提高产品价值和有效利用资源，寿命周期成本由生产成本和使用修理成本组成；价值核心：对产品进行功能分析；将价值、功能、成本作一整体考虑；强调改革创新；将功能定量化； 集体聪慧开展有方案、有组织的治理活动；
12、42 、价值工程接受系统的工作方法，分析功能与成本、效益与费用之间关系； 主要用规划和设计阶段；43 、提高价值途径：提高功能F，降低价值 C；C 不变，提高 F；F 不变，降低C；F 大幅度提高， C 较少提高； F 略有下降， C 大幅度下降；44 、价值工程对象选择：从市场需要动身，结合本企业实力系统考虑；原就：设计：产品结构复杂、性能技术指标差距大、体积大、重量大；生产： 量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高、废品率高；销售：用户看法多、 系统配套差、修理才能低、竞争力差、利润率低、生命周期长、竞争猛烈、新产品、新工艺；成本：高于同类产品、成本比重大；45 、对象选择方法：因素分
13、析、ABC 分析、强制确定、百分比分析、价值指数欢迎下载精品学习资源46 、功能：按重要程度分：基本、帮忙；性质分：使用、美学；需求：必要使用、美学、基本、帮忙、不必要余外、重复、过剩；量化标准：过剩、不足； 总体与局部：；价值工程功能一般指必要功能；47 、总体和局部之间是目的和手段的关系，上下关系和并列关系，即目的和手段48 、工能整理主要任务：建立功能系统图49 、功能打分法有：强制打分 0-1 、0-4 、多比例评分、规律评分、环比评分 DARE 50 、运算功能价值 V 方法：功能成本法、功能指数法；51 、价值工程程序：对象选择、功能定义、功能整理、功能分析及评判、方案制造、评判、
14、争论、实施，成果评判求功能评判之的方法比较多，常用功能重要性系数法52 、功能成本法： V=F/C.V=1，评判对象的价值最正确，一般无需改良；V1 ，成本偏高，功能不高，存在过剩功能或者功能不过剩，实现功能方法不佳；V1 ，功能比较重要，但支配成本较少，应详细分析，可能功能与成本支配理想，或有不必要功能，或应提高成本；功能指数法： V=F/C.V=1，功能与成本比重大致平稳，功能的现实成本合理； V 1 ，成本偏高，导致功能过剩； V 1，成本小于功能比重，一是现实成本偏低， 致使功能偏低，二是存在过剩功能，三是在技术经济方面客观上存在功能重要，成本较少的情形；欢迎下载精品学习资源52 、确
15、定 VE 对象改良范畴：一F/C 值低的区域，提高功能；二 C= C-F 值大的区域，该值越大，说明成本降低的幅度越大；三复杂的功能区域；53 、方案制造方法：头脑风暴法、歌顿法模糊目标法、专家看法法德尔菲法、专家检查法；方案评判概略、详细评判包括：技术、经济、社会、综合评判；54 、影响资金时间价值因素：使用时间、数量大小、投入和回收的特点、周转速度55 、利息是资金的一种时机成本；56 、利率高低的因素：社会平均利润率、借贷资本供求、风险、通货膨胀、期限57 、利息和利率作用：以信用方式发动和筹集资金的动力；促进加强经济可运算，节约使用资金；宏观经济治理的重要杠杆；金融企业经营进展重要条件
16、；58 、影响资金等值因素： 金额多少、 资金发生时间、 利率或折现率 大小关键；59 、设备磨损分：有形磨损物理，外力作用第一种，闲置中受自然力作用其次种；无形磨损精神、经济，技术进步等；综合磨损，同时存在有形和无形磨损；60 、设备磨损补偿形式：有形局部修理，无形局部现代化改装，完全补偿是更新欢迎下载精品学习资源61 、设备更新原就：不考虑沉没成本；不要简洁地依据新、旧方案的直接现金流量进行比较；逐年滚动比较；62 、设备自然寿命物质寿命：投入使用开头至因物质磨损不能使用；技术寿命有效寿命：技术落后被剔除；经济寿命：经济上使用不合理；63 、设备寿命期限影响因素：技术构成包括结构及工艺性，
17、技术进步；设备成本；加工对象；生产类型；工作班次；操作水平；产品质量；爱护质量；环境要求；64 、新技术、工艺、材料原就：技术上先进、牢靠、适用、合理；经济上合理综合考虑投资、成本、质量、工期、效益65 、建设工程项目周期：投资意向到投资终结；包括：一客观上工作内容、次序、类型；二性质不同各阶段划分；三各阶段、各项工作间联系；66 、项目决策主要解决项目选择问题； 可分： 投资意向； 市场争论与时机分析； 建议书；初步可行性；可行性；决策立项；67 、初步可行性：需求；所需资源供应及价格变动；工艺技术中间试验分析； 厂址选择；企业规模；设备选型68 、项目设计确定拟定详细方案，实际上是选择和设
18、计实现项目投资设想的优化实施方案过程；大型复杂可分：初步设计、技术设计、施工图设计；一般的可分： 初步和施工图设计 ；欢迎下载精品学习资源69 、施工阶段：施工组织；施工预备、施工过程；生产预备；竣工验收 ；是一种资源组合性工作，是操作性、业务性的实际执行工作，主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程；70 、总结评判：投产运营和投资回收；项目后评判；一种依靠于生产经营过程的分析争论工作；71 、建设项目各阶段对投资的影响决策：基本特点是智力化或称学问密集性， 主要投入时机分析费、市场调查费、可行性争论费、决策费，工作成本影响小，要 素成本无影响，产出是决策结果，以总投资影响6070% ，对使
19、用功能影响7080% ，对项目投资有准备性影响；设计：智力和技术双重性，主要投入：设计人员酬劳 2%10% 、重要建设要素预订和购置10%20%，工作成本对投资影响较小，要素成本是重要把握因素，产出对总投资影响20%30% ，对使用功能影响1020% ，对项目投资有重要影响；施工：资金和劳动双重性，投入：施工人员酬劳 1020% ，施工要素 5060% ，成本为项目重要因素，产出是投资产品，对总投资 1015% ，对使用功能 510%. 终结：事后把握和检验评判；72 、可行性争论内容：兴建理由与目标；市场分析与推测；资源条件评判；规模与产品方案；厂址选择；技术、设备、工程方案；原材、燃料供应
20、；总图运输、 公用帮忙工程；环境影响；劳动安全与消防；组织机构与人力资源配置；实施进度； 估算；融资方案；财务评判；国民经济评判；社会评判；风险分析；争论结论与建 议；73 、财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情形说明书；欢迎下载精品学习资源74 、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；资产= 负债+ 全部者权益；资产负债表是静态报表，按月报送，反映月末、季末、半年末、年末；作用：说明特定日期拥有各种资源总量及分布；所负担债务数额、需归仍债务 期限长短及仍债才能；拥有净资产数及全部者权益构成情形；资产及权益总额，反 映财务状况，分析评判将来进展趋势；资产负债表附表包括
21、资产减值预备明细表、 股东权益增减变动表和应交增值税明细表；施工企业没有增值税利润表：反映 在确定会计期间经营成果；利润 = 收入- 费用这一会计等式为依据动态作用：收入各费用及获得利润或亏损的数，收入与产出的关系；供应不同时期比较数字，分 析企业损益进展趋势，推测将来盈利才能；枎经营成果及利润方案执行情形，分析企业利润增减变化缘由； 利润表附表包括利润支配表和分部报表各分部不超过 10 个，收入额占企业全部营业收入总额90% 以上时，不需要编制本报表；现金流量表：反映确定会计期间现金和现金等价流出和流入，反映经营、投资、筹资活动动态情形，推测将来现金流量；编制基础：现金和现金等价物；现金通常
22、指库存现金， 不能随时支取的定期存款不作为现金；编制原就：会计核算遵循发生制原就，流量 表遵循收付实现制原就，即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础；基本内 容：经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生的；经营活动指承发包工程、销售、供应劳务、经营性租赁、购买材料、接受劳务、支付税费；流入包括：承包 工程、销售商品、供应劳务、收到税费返仍、收到与经营有关其他现金；流出包括： 发包工程、购买、接受劳务、支付；投资活动指长期资产购建；长期资产：固定资 产、在建工程、无形、其他资产等期限在一年或一个营业周期以上的；流入包括： 收回、取得、处置、收到；流出包括：购建、投资、支付；筹资活动指导致
23、企业资欢迎下载精品学习资源本及债务规模和构成发生变化的，资本包括：实收资本股本、资本溢价；债务指对外举债，包括发行债券、向金融企业借入及归仍债务；流入包括吸取、取得、收到；流出包括：归仍、支配、支付；76 、资产负债表结构：由表头各基本内容组成，格式主要有账户式、报告式；一般为账户，左表资产各项目，右表负债及全部者权益各项目；77 、资产按流淌性分：流淌、长期、固定、无形；78 、流淌资产：货币资金、短期投资、应收及预付、存货、待摊费用；长期资产：长期投资、固定、无形、其他资产；80 、负债表编制方法：总帐余额直接填列，总帐余额运算填列，明细账户余额运算填列，总帐和明细账户余额分析运算填列；欢迎下载