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1、出纳岗位核算任务三 1银行基本知识 出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL知识目标： 了解银行存款管理的规定，银行存款的种类能力目标： 掌握中华人民共和国现金管理暂行条例的规定，掌握银行结算的几种方式，提高会计专业知识的分析、理解及运用的能力。情感态度价值观目标： 培养学生职业情操、积极的学习态度，遵纪守法的意识。工作任务目标出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳员就是管公司的钱，跑银行，负责现金、银行收支业务。那么出纳员就要掌握现金管理制度和银行存款管理制度。 工
2、作情境导入出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL工作任务今天给赵青云布置的任务是1.了解银行存款管理规定2.银行账户开立及变更的业务处理3.银行结算凭证购买的过程出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL了解银行存款管理规定是什么？工作任务子任务一出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL账户种类和开户流程工作任务子任务二出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOO
3、L银行凭证的种类和购买流程工作任务子任务三出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL2、企业应遵循的规定1、国家有关规定一、基本知识 （一）银行存款管理的有关规定知识准备3、银行结算原则银行存款管理的有关规定出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL国家有关规定 1、企业在银行开立的账户，只能提供本企业经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让。 2、企业办理各项收付款业务时，必须如实填写款项的来源或用途，不得巧立名目，套取现金。 3、企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付，企业
4、的各种经济往来，除按照国家规定可以使用现金外，都必须办理转账结算，严格遵守银行结算纪律。知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 企业的银行存款付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款转账结算业务的核算。知识准备 不得为还贷、还债和套现现金而多头开立基本存款账户：不得出租、出借账户：不得违反规定在异地开立存款和贷款账户、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款
5、人处实有的金额（不得签发空头支票）：不得出租、出借支票：不得签发与预留银行签章不符的支票出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1、基本存款账户2、一般存款账户3、专用存款账户4、临时存款账户 存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支出，只能通过基本存款账户办理，按规定，每个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 存款人在基本存款账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核
6、算单位开立的账户，存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。 存款人因特定用途需要而开立的账户，如：更新改造基金、住房公积金等。 存款人因临时经营活动需要开立的账户，存款人可以通过临时账户办理转账结算和现金收付。（二）银行结算账户的种类知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（三）银行开户流程知识准备开户许可证开户资料开户资料开户申请书银行印鉴开户许可证开户申请书银行印鉴开户许可证出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（四）银行结算账户变更： 知识
7、准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（五）银行结算账户变更申请书的填写 知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（六）银行结算方式类型知识准备（一）支票结算（二）商业汇票结算（三）银行汇票结算（四）银行本票结算（五）汇兑结算（六）托收承付结算（七）委托收款结算出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1.支票结算的使用范围： 支票结算适用于付款人、收款人在同城或同一票据交换区内的转账结算。2.支票结算的
8、基本规定： 支票的提示付款期限为自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。3.支票的种类： (1) 转账支票 (2) 现金支票 (3) 普通支票知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1.商业汇票结算的使用范围： 同城、异地结算，均可使用商业汇票结算。2.商业汇票结算的基本规定： 商业汇票的出票人是工商企业，它可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑，其付款期限最长可达6个月。3.商业汇票的种类： (1) 商业承兑汇票 (2) 银行承兑汇票知识准备出纳岗位核算天津市第一
9、商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1.银行汇票结算的使用范围： 同城或同一票据交换区、异地均可以使用银行汇票结算，银行汇票主要用于单位之间转账，个人之间结算时填明现金这样的银行汇票可以支取现金。2.银行汇票结算的基本规定： 银行汇票的付款期限为1个月，按月对日计算，到期日遇节假日顺延，超过付款期限的银 行汇票银行不予受理。3.银行汇票结算的办理： (1)付款方向开户银行申请，填写银行汇票申请书 (2)开户银行在受理银行汇票申请书后，签发银行汇票和解讫通知交与申请人知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERC
10、IAL SCHOOL1.银行本票结算的使用范围： 银行本票结算适用于同城或同一票据交换区内的结算。银行本票主要用于转账，注明现金字样的银行本票也可以支取现金。2.银行本票结算的基本规定： 银行本票的付款期限为自出票日起2个月，按月对日计算，到期日遇节假日顺延，超过付款期限的银行本票银行不予受理。3.银行本票结算的办理： (1) 付款方向开户银行申请，填写银行本票申请书 (2) 开户银行在受理银行本票申请书后，签发银行本票交与申请人 知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1.汇兑结算的使用范围： 汇兑适用于异地间的结算2.汇兑
11、结算的基本规定： 办理汇兑结算时，由付款方填写电（信）汇凭证交给开户银行，银行受理后交给付款方汇款回单一张，作为付款方记账的原始凭证。3.汇兑结算的种类： (1) 电汇凭证 (2) 信汇凭证知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1.托收承付结算的使用范围： 是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向异地付款人收取货款，付款人承认并付款的一种结算方式。2.托收承付结算的基本规定： 付款方式有两种：验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天，从付款方发出承付通知的次日算起（节假日顺延），付款人在承付期内未向银行表示拒绝付款
12、的，银行视为承认付款，并于承付期满的次日将货款从付款人账户中划付给收款人。在付款期内，付款人若发现货物与合同约定不符，须填写拒绝付款理由书，连同有关凭证交给开户银行。3.托收凭证和拒绝付款理由书的票样： (1) 托收凭证 (2) 拒绝付款理由书知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1.委托收款的使用范围： 是没有结算起点，不强调提供经济合同和发运证件，同城和异地均可使用的一种结算方式。2.委托收款结算的基本规定： 承付期为3天，从付款方发出承付通知的次日算起（节假日顺延），付款人在3天内未向银行表示拒绝付款的，银行视为承认付
13、款，并于承付期满的次日将货款从付款人账户中划付给收款人。在付款期内，付款人若发现货物与合同约定不符，须填写拒绝付款理由书，连同有关凭证交给开户银行。3.托收凭证和拒绝付款理由书的票样： (1) 托收凭证 (2) 拒绝付款理由书知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL知识准备出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL银行存款管理规定是什么?提问学生工作任务任务完成一 银行存款管理规定。学生回答 出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMER
14、CIAL SCHOOL提问学生： 银行开户和变更需要递交的材料是什么工作任务任务完成二学生回答： 开户需要 变更需要出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL提问学生： 银行凭证的有几种，分别是什么？工作任务任务完成三 7种，分别是. .学生回答出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL课后小结（二）银行结算账户的种类（一）银行存款管理的有关规定（三）银行开户流程（四）银行结算账户变更的基本规定（五）银行结算账户变更申请书的填写（六）银行结算方式类型出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL出纳岗位核算天津市第一商业学校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL