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1、如何有效地进行风险管理如何有效地进行风险管理销售与收款业务销售与收款业务 不相容职务分离的要点不相容职务分离的要点 客户信用调查评估与销售合同的审批签订职务相分离。目的客户信用调查评估与销售合同的审批签订职务相分离。目的是防止有关业务人员与客户串通，从而骗取企业的销售商品；是防止有关业务人员与客户串通，从而骗取企业的销售商品； 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离；销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离； 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离。目的是销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离。目的是防止有关人员在货款上实施舞弊行为后，能利用账务处理来掩饰；防止有关人员在货款上实
2、施舞弊行为后，能利用账务处理来掩饰； 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离；销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离； 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离；销售业务经办与发票开具、管理职务相分离； 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批职务相分离。目坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批职务相分离。目的是防止会计人员与客户串通，多计提坏账，骗取公司的应收账款，的是防止会计人员与客户串通，多计提坏账，骗取公司的应收账款，使公司蒙受损失。使公司蒙受损失。授权批准制度一般包括以下内容：授权批准制度一般包括以下内容： 销售合同的签订和审批的授权；销售合同的签订和审批的授权； 货物发出和入库的授权；货物发出和入库的授权； 货款的确认和收回的授权；货款的确认和收回的授权； 会计处理的授权；会计处理的授权； 意外情况的特殊授权。意外情况的特殊授权。授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限求。任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。审批。 销售与收款业务销售与收款业务 授权审批控制要点授权审批控制要点