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1、企业管理教案企业管理教案第十章第十章 财务管理财务管理 10.1 10.1 财务管理概述财务管理概述 10.2 10.2 筹资管理筹资管理 10.3 10.3 资产管理资产管理10.4 10.4 成本、费用和利润管理成本、费用和利润管理 企业管理教案企业管理教案 10.1 10.1 财务管理概述财务管理概述一、一、 财务管理概念财务管理概念 财务：财务：企业再生产过程中的资金运动企业再生产过程中的资金运动 财务管理：财务管理：是基于企业再生产过程中客是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的，观存在的资金运动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业的再生产过程进是利用价值形式对
2、企业的再生产过程进行的管理，行的管理，是组织是组织资金运动资金运动、处理、处理财务财务关系关系的一项综合性管理工作。是对企业的一项综合性管理工作。是对企业资金的筹集、运用、耗费、分配所进行资金的筹集、运用、耗费、分配所进行的管理活动，是对企业进行的综合性的的管理活动，是对企业进行的综合性的理财活动。理财活动。企业管理教案企业管理教案二、企业的资金运动二、企业的资金运动货币资金货币资金储备资金储备资金生产资金生产资金成品资金成品资金货货币币资资金金工资等费用工资等费用投资者、债权人、其他单位个人投资者、债权人、其他单位个人对外投资对外投资固定资金固定资金销售费用销售费用自我积累自我积累投资收回投
3、资收回退退出出资金筹集资金筹集 资金投放资金投放 资金耗费资金耗费 资金收入资金收入 资金分配资金分配投投入入企业管理教案企业管理教案二、企业的资金运动二、企业的资金运动 (一）资金筹集 （二）资金投放 （三）资金耗费 （四）资金收入 （五）资金分配企业管理教案企业管理教案三、三、 企业的财务关系企业的财务关系 定义：定义：是指企业在组织财务活动过程中与有关各方是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济关系。面发生的经济关系。 主要包括：主要包括： 1.1.企业企业同其同其所有者所有者之间的财务关系；之间的财务关系； 2.2.企业企业同其同其债权人债权人之间的财务关系；之间的财务关系；
4、 3.3.企业企业同其同其被投资单位被投资单位的财务关系；的财务关系； 4.4.企业企业同其同其债务人债务人之间的财务关系；之间的财务关系； 5.5.企业内部各单位企业内部各单位的财务关系；的财务关系； 6.6.企业企业与与职工职工之间的财务关系；之间的财务关系； 7.7.企业企业与与税务机关税务机关之间的财务关系。之间的财务关系。 企业管理教案企业管理教案四、企业财务管理的目标与原则四、企业财务管理的目标与原则 （一）财务管理的总体目标：争取经济效益最大（一）财务管理的总体目标：争取经济效益最大化化 ( (二）原则二）原则 资金合理配置原则资金合理配置原则 收支积极平衡原则收支积极平衡原则
5、成本效益原则成本效益原则 收益风险均衡原则收益风险均衡原则分级分权管理原则分级分权管理原则利益关系协调原则利益关系协调原则 企业管理教案企业管理教案五、五、 企业财务管理的原则企业财务管理的原则 资金合理配置原则资金合理配置原则 收支积极平衡原则收支积极平衡原则 成本效益原则成本效益原则 收益风险均衡原则收益风险均衡原则 分级分权管理原则分级分权管理原则 利益关系协调原则利益关系协调原则企业管理教案企业管理教案 10.2 10.2 筹资管理筹资管理 一、一、 企业资本金企业资本金 概念：概念：是指企业在工商行政管理部门登记的注是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社
6、会效益册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。事责任而投入的资金。 几层含义：几层含义： 1.1.主权资金，不同于债务资金主权资金，不同于债务资金 2.2.盈利性盈利性 3.3.有限责任公司和股份有限公司以其资本金为有限责任公司和股份有限公司以其资本金为 限对所负债务承担责任限对所负债务承担责任 4.4.不同于国有企业的国家基金，必须注册。不同于国有企业的国家基金，必须注册。 企业管理教案企业管理教案一、一、 企业资本金企业资本金 构成：构成： 国家资本金国家资本金 法人资本金法人资本金 个人资
7、本金个人资本金 外商资本金外商资本金 企业筹集资本金可吸收企业筹集资本金可吸收货币资金、实物和无货币资金、实物和无形资产形资产。 企业管理教案企业管理教案二、二、 筹资渠道筹资渠道 国家财政资金国家财政资金 银行信贷资金银行信贷资金 非银行金融机构的资金非银行金融机构的资金 其他企业单位资金其他企业单位资金 职工资金和民间资金职工资金和民间资金 企业自留资金企业自留资金 外商资金外商资金企业管理教案企业管理教案 银行贷款 国际金融机构贷款 发行债券 租赁信贷 补偿贸易 合资经营 合作经营外商资金外商资金企业管理教案企业管理教案三、金融市场三、金融市场 概念：概念：资金融通的场所资金融通的场所
8、分类：分类：短期证券市场短期证券市场金融金融市场市场外汇市场外汇市场资金市场资金市场黄金市场黄金市场资本市场资本市场货币市场货币市场长期借贷市场长期借贷市场长期证券市场长期证券市场短期借贷市场短期借贷市场二级市场二级市场一级市场一级市场企业管理教案企业管理教案 10.3 10.3 企业资产管理企业资产管理 一、流动资产管理一、流动资产管理 概念：概念：可以在一年内或一个营业周期内变现的可以在一年内或一个营业周期内变现的可运用的资产。可运用的资产。 内容：内容： 货币资金货币资金- -懂得现金流的重要性懂得现金流的重要性 应收及预付款应收及预付款 存货存货 短期投资短期投资企业管理教案企业管理教
9、案 一、流动资产管理一、流动资产管理 特点：特点： 1.1.占用形态具有变动性占用形态具有变动性 2.2.占用数量具有波动性占用数量具有波动性 3.3.资产循环与生产经营周期具有一致性资产循环与生产经营周期具有一致性 周转：周转： 周转次数周转额流动资金平均占用额周转次数周转额流动资金平均占用额 年度商品销货收入总额年度商品销货收入总额流动资金平时占用额流动资金平时占用额 周转天数（流动资金平均占用额周转天数（流动资金平均占用额计划日期数）计划日期数）周周转额转额 周转天数（周转天数（ 365365周转次数）周转次数） 企业管理教案企业管理教案二、二、 固定资产管理固定资产管理 概念：概念：指
10、使用期限超过一年，单位价值在规定指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括建筑物、机器、机械、运输工态的资产。包括建筑物、机器、机械、运输工具等。具等。 按现行制度，企业拥有的各种劳动资料，必须按现行制度，企业拥有的各种劳动资料，必须同时具备以下两个条件，才能列入固定资产：同时具备以下两个条件，才能列入固定资产： 1.1.使用年限在一年以上使用年限在一年以上; ; 2.2.单位价值在规定标准以上单位价值在规定标准以上(1000,1500,2000)(1000,1500,2000)企业管理教案企业管理教案固定资
11、产管理固定资产管理 特点：特点： 1.1.使用中价值的双重存在使用中价值的双重存在 2.2.投资的集中性和回收的分散性投资的集中性和回收的分散性 3.3.价值补偿和实物更新分别进行价值补偿和实物更新分别进行 分类：分类： 1.1.生产用固定资产生产用固定资产 2.2.非生产用固定资产非生产用固定资产 3.3.租出固定资产租出固定资产 4.4.未使用固定资产未使用固定资产 5.5.不需用固定资产不需用固定资产 6.6.融资租入固定资产融资租入固定资产 7.7.土地土地企业管理教案企业管理教案 固定资产管理要求: 1.正确预测固定资产的需要量 2.正确、及时折旧：固定资产在使用过程中期价值逐渐减少
12、，实际上是在使用中将其价值逐渐的转移到成本费用中去了，转移掉的这部分价值称为固定折旧，固定资产通过折旧使其价值得到补偿。企业管理教案企业管理教案 三、无形资产的管理三、无形资产的管理 概念：概念：不具有物质实体，能给企业提供某种特不具有物质实体，能给企业提供某种特殊经济权利，有助于企业在较长时期内获取利殊经济权利，有助于企业在较长时期内获取利润的财产，包括：专利权、商标权、著作权、润的财产，包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。土地使用权、非专利技术、商誉等。 特点：特点： 1.1.没有物质形态没有物质形态 2.2.变现能力差变现能力差 3.3.未来的经济效益未来的经济
13、效益具有很大的不确定性具有很大的不确定性企业管理教案企业管理教案 10.4 10.4 成本、费用和利润成本、费用和利润管理管理 一、成本费用概念一、成本费用概念：成本和费用是既相联系成本和费用是既相联系又相互区别又相互区别 1.1.产品成本是生产一定数量的产品所耗费的生产品成本是生产一定数量的产品所耗费的生产资料的价值和物化劳动的价值。成本是针对产资料的价值和物化劳动的价值。成本是针对一定产品而言，只包括构成产品制造成本的直一定产品而言，只包括构成产品制造成本的直接材料，直接人工和制造费用。接材料，直接人工和制造费用。 2.2.费用是一定期间的费用，既包括构成产品制费用是一定期间的费用，既包括
14、构成产品制造成本的费用，也包括管理费用，销售费用和造成本的费用，也包括管理费用，销售费用和财务费用等期间费用。财务费用等期间费用。企业管理教案企业管理教案 二、分类二、分类 1.1.产品生产经营成本产品生产经营成本 2.2.期间费用期间费用 直接材料直接材料 管理费用管理费用 直接工资直接工资 财务费用财务费用 制造费用制造费用 销售费用销售费用 其他直接支出其他直接支出企业管理教案企业管理教案 三、销售收入管理三、销售收入管理 销售收入的含义：销售收入的含义：指企业销售产品或者提供指企业销售产品或者提供劳务等取得的货币资金收入，包括：产品销劳务等取得的货币资金收入，包括：产品销售收入和其他销
15、售收入。售收入和其他销售收入。 销售收入减去销售退回、折扣即为销售净收销售收入减去销售退回、折扣即为销售净收入入企业管理教案企业管理教案二、利润分配二、利润分配 利润构成：利润构成： 净利润利润总额所得税净利润利润总额所得税 利润总额营业利润投资净收益利润总额营业利润投资净收益 营业外收支净额营业外收支净额 营业利润产品销售利润其他销售营业利润产品销售利润其他销售 利润管理费用财务费用利润管理费用财务费用 产品销售利润产品销售净收入产品销产品销售利润产品销售净收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及售成本产品销售费用产品销售税金及附加附加企业管理教案企业管理教案二、利润分配二、利润分配 （一）依法缴纳所得税: 1.根据企业财务通则规定-， 2.弥补弥补亏损企业管理教案企业管理教案二、利润分配二、利润分配 （二）（二） 税后利润分配程序：税后利润分配程序： 1.1.支付滞纳金和罚款支付滞纳金和罚款 2.2.弥补企业以前年度亏损弥补企业以前年度亏损 3.3.提取法定盈余公积金：提取法定盈余公积金：是公司为了增强自身财力，是公司为了增强自身财力，扩大经营范围和预防意外扩大经营范围和预防意外亏损，依法从公司税后利亏损，依法从公司税后利润中提取的积累基金润中提取的积累基金企业管理教案企业管理教案利润分配利润分配 4.4.提取公益金提取公益金 5.5.向投资者分配利润向投资者分配利润