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1、本章主要内容第一节 会计核算组织程序（三）科目汇总表核算组织程序的基本程序 四、汇总记账凭证核算组织程序 汇总记账凭证核算组织程序，是指定期将所有记账凭证汇总编制成汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总分类账的核算组织程序。 （一）汇总记账凭证核算组织程序的账簿组织 汇总记账凭证核算组织程序下，记账凭证和账簿的种类、格式的设置基本上同于记账凭证核算组织程序，只是需要多设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。 （二）汇总记账凭证的编制方法 汇总记账凭证是将记账凭证按照账户的对应关系，定期归类汇总编制的一种记账凭证。l汇总记账凭证分为三种：汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。 1.
2、汇总收款凭证的编制 收款凭证是按借方科目库存现金和银行存款科目设置，按其相对应的贷方科目加以归类，定期汇总，按月编制。 2.汇总付款凭证的编制 付款凭证是按贷方科目库存现金和银行存款科目设置，按其相对应的借方科目加以归类，定期汇总，按月编制。 3.汇总转账凭证的编制 汇总转账凭证一律按转账凭证的贷方科目分别设置，按与设置科目对应的借方科目加以归类，定期汇总，按月编制。（二）汇总记账凭证核算组织程序的基本程序 （三）日记总账账务处理程序的优缺点和适用范围 优点：序时核算和总分类核算结合进行，核算手续简单，易于掌握和操作；账户之间的对应关系清晰，可全面反映经济业务的来龙去脉，有利于用账和查账；便于
3、进行试算平衡。 缺点：全部账户集中在一张账页上，账页篇幅过大，不便于登记，也不便于会计工作的分工。 适用范围：适用于规模较小、经济业务简单、使用账户较少的单位。 六、分录日记账核算组织程序 分录日记账核算组织程序，也叫通用日记账核算组织程序，是将所有的经济业务按所涉及的会计科目，以分录的形式记入日记账，再根据日记账的记录过入总分类账户的核算组织程序。 （一）分录日记账核算组织程序的账簿组织 在分录日记账核算组织程序下，不需设置记账凭证，以分录日记账代替记账凭证，使记账凭证和日记账合为一体。其账簿一般可设置分录日记账、总分类账和明细分类账，总分类账和明细分类账的格式同于记账凭证核算组织程序。 年
4、年摘摘 要要会计科目会计科目 账页账页借方借方 贷方贷方月月日日分录日记账的登记方法是：当经济业务发生后，根据原始凭证或汇总原始凭证，确定出会计分录，以会计分录的形式逐笔顺序登记分录日记账。每一笔会计分录均遵循上借下贷的原则，并将金额填在相应的借方或贷方栏内。 （四）分录日记账核算组织程序的优缺点和适用范围 优点：由于不设置记账凭证，减少了填制凭证的大量工作；分录日记账中以分录的形式反映经济业务内容，便于了解单位各项业务的发生和完成情况；分录日记账是一种序时登记的列表式记录，利于按经济业务发生的时间顺序查阅会计资料，而且形式简单易懂，容易掌握。 缺点：这种核算组织程序只设置一本分录日记账，不利
5、于会计核算分工；直接根据原始凭证登记分录日记账，需要边确定会计分录边登账，容易出现登账错误；另外，根据分录日记账逐笔过入总账，使登记总分类账的工作量较大。 适用范围：适用于运用电子计算机进行会计核算的单位。第二节会计电算化 一、会计电算化的含义 会计电算化是指会计人员运用以会计核算软件为核心的电子计算机系统，按照一定的程序和方法对会计数据进行加工处理，以获取会计信息的一种管理活动。 二、会计电算化与手工会计的关系 （一）CAIS与HAIS的联系 1.系统目标一致； 2.采用的基本会计理论和方法一致； 3.法律规范相同； 4.系统的基本功能相同； 5.都要保存会计档案； 6.编制会计报表的要求相同。 五、财务软件的主要模块 （一）账务电算化模块 主要包括采用计算机完成记账凭证的输入、汇总、复核核对，产生总账、明细账和各种汇总表等，提供各种账表的查询功能，并处理银行对账、数量核算、外币核算等内容。 （二）报表电算化模块 报表中的数据主要从账务模块和其他资料中自动生成。 （三）核算电算化 包括工资核算、固定资产核算、材料核算、应收应付核算、成本核算和销售核算的电算化等。 （四）管理电算化 利用计算机进行财务计划、财务预算、财务预测、财务分析和财务控制等工作。第三节 会计工作组织本章参考书目