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1、XXXX大学远程教育大学远程教育会计信息系统会计信息系统(3)XXX学院学院 XX 副教授副教授TEL：XXXXXXXXXXXE-MAIL：XXXXXXXXXXXXXXXXX考考 核核 试试 题题 类类 型型类型类型 分数比例（大约）分数比例（大约） 考核目的考核目的 填空题填空题 30% 考核基本概念掌握情况考核基本概念掌握情况 判断题判断题 20% 考核基本概念、原理的掌握考核基本概念、原理的掌握情况情况 解释名词解释名词 20% 考核基本概念掌握情况考核基本概念掌握情况 简答题简答题 10% 考核基本原理及应用掌握考核基本原理及应用掌握情况情况 应用与分析应用与分析 20% 考核基本原理
2、、方法的应考核基本原理、方法的应用和联系实际的能力用和联系实际的能力 考考 核核 试试 题题 各章节分布情况各章节分布情况章节章节 分数比例（大约）分数比例（大约） 主要考核方式主要考核方式1、2、4 10-15% 解释名词、简答题解释名词、简答题5 35-45% 填空题、判断题、填空题、判断题、解释名词、解释名词、 应用与应用与分析分析6、7、 8、9、10 40-45% 填空题、判断题、填空题、判断题、解释名词、简答题、解释名词、简答题、应用与分析应用与分析复习方法复习方法 全面复习本课程学习内容全面复习本课程学习内容 充分理解各章中要求掌握的重点部分内容充分理解各章中要求掌握的重点部分内
3、容,在在此基础上进行记忆此基础上进行记忆 以各章后所附思考与练习题为线索以各章后所附思考与练习题为线索,进一步检进一步检查自己的学习情况查自己的学习情况 即将更新的课件中增加了本课程中所包含的即将更新的课件中增加了本课程中所包含的主要概念主要概念原理及部分应用类的习题及部分答原理及部分应用类的习题及部分答案案,可通过这些复习题来进一步强化复习可通过这些复习题来进一步强化复习 即将更新的课件中增加了三套模拟试题即将更新的课件中增加了三套模拟试题,以帮以帮助你熟悉本课程考试的题型助你熟悉本课程考试的题型 重点：系统特点、业务流程、数据流程、数重点：系统特点、业务流程、数据流程、数据文件、代码据文件
4、、代码各章重点内容各章重点内容第一章第一章 信息技术与会计工作信息技术与会计工作 本章主要介绍了计算机硬件、软件、本章主要介绍了计算机硬件、软件、网络通信、电子商务等现代信息技网络通信、电子商务等现代信息技术的发展和潜能。术的发展和潜能。 信息社会中传统会计工作面临的变信息社会中传统会计工作面临的变革和会计人员应如何面对革和会计人员应如何面对IT发展的发展的挑战。挑战。在学完本章后应能够了解：在学完本章后应能够了解： 信息社会的基本特征；信息社会的基本特征； 计算机硬件、软件、网络通信、集计算机硬件、软件、网络通信、集成技术的发展；成技术的发展； 客户客户/服务器体系结构和电子商务的服务器体系
5、结构和电子商务的特点；特点； 信息社会中传统会计工作面临的变信息社会中传统会计工作面临的变革；革； IT环境下会计工作的拓展和会计人环境下会计工作的拓展和会计人员的对策。员的对策。 第一节第一节 信息社会信息社会一、信息社会的基本基本概念一、信息社会的基本基本概念 在信息社会，信息技术将渗透在信息社会，信息技术将渗透到社会生活的各个领域，人类社会到社会生活的各个领域，人类社会生活中的各种活动都会涉及信息和生活中的各种活动都会涉及信息和信息处理。信息社会将是人们的思信息处理。信息社会将是人们的思想、工作、生活方式在信息技术支想、工作、生活方式在信息技术支持下重新安排的社会。持下重新安排的社会。一
6、般了解 第二节第二节 现代信息技术概述现代信息技术概述 信息技术是指扩展人类信息器信息技术是指扩展人类信息器官功能的技术。其中，计算机技术官功能的技术。其中，计算机技术和通信技术是信息技术中的核心技和通信技术是信息技术中的核心技术。术。一、信息技术的应用领域一、信息技术的应用领域二、计算机硬件技术二、计算机硬件技术三、数据通信技术三、数据通信技术一般了解四、计算机网络技术四、计算机网络技术（一）计算机网络发展史（一）计算机网络发展史四个阶段四个阶段 （二）计算机网络基本概念（二）计算机网络基本概念定义、目标（三点）、分类、组成、结构定义、目标（三点）、分类、组成、结构（三）网络体系结构及网络协
7、议（三）网络体系结构及网络协议概念、概念、OSI模型；协议的概念、组成模型；协议的概念、组成（四）企业计算机网络的组建（四）企业计算机网络的组建.1计算机网络的硬件设备。计算机网络的硬件设备。.2计算机局域网操作系统。计算机局域网操作系统。较完整了解五、计算机软件技术五、计算机软件技术（一）计算机软件的基本观念：（一）计算机软件的基本观念：（二）计算机语言的发展可分为四个阶段（二）计算机语言的发展可分为四个阶段1.机器语言（手编指令）阶段。机器语言（手编指令）阶段。2.汇编语言阶段。汇编语言阶段。3.算法语言（高级语言）阶段。算法语言（高级语言）阶段。4.CASE（计算机辅助软件环境）阶计算机
8、辅助软件环境）阶段。段。一般了解六、数据管理技术六、数据管理技术 计算机数据管理经历了两种环境：计算机数据管理经历了两种环境：文件环境和数据库环境的发展。文件环境和数据库环境的发展。（一）面向文件处理方式（一）面向文件处理方式 面向文件方式的数据组织称为文件面向文件方式的数据组织称为文件系统，它的主要特点是一个应用程系统，它的主要特点是一个应用程序对应一个物理数据文件。序对应一个物理数据文件。一般了解(二二)面向数据处理方式面向数据处理方式 面向数据处理方式的数据组织称为面向数据处理方式的数据组织称为数据库系统。它的主要特点是一个数据数据库系统。它的主要特点是一个数据结构可供多个应用程序共享。
9、结构可供多个应用程序共享。七、系统集成技术七、系统集成技术（一）系统集成概述（一）系统集成概述（二）系统集成的三个阶段（二）系统集成的三个阶段系统集成分三个阶段系统集成分三个阶段.1物理集成物理集成;.2信息集成信息集成;.3应用集成应用集成.一般了解八、计算机应用体系结构八、计算机应用体系结构 计算机应用体系结构指的是硬件、网计算机应用体系结构指的是硬件、网络、软件平台和应用系统集成后的系统络、软件平台和应用系统集成后的系统结构。结构。 计算机应用体系结构有：计算机应用体系结构有：主机系统（主机系统（MS）、）、文件文件/服务器系统（服务器系统（F/S）、）、客户客户/服务器系统（服务器系统
10、（C/S）以及浏览器以及浏览器/服务器系统（服务器系统（B/S）。）。较完整了解九、电子商务技术九、电子商务技术（一）电子商务的基本概念（一）电子商务的基本概念 所谓电子商务（所谓电子商务（Electronic Business），），顾名思义是指在计算机互联网络的支顾名思义是指在计算机互联网络的支持下进行的商务活动。持下进行的商务活动。 其主要功能包括网上的广告宣传、咨其主要功能包括网上的广告宣传、咨询洽谈、采购、付款、交易管理、管询洽谈、采购、付款、交易管理、管户服务和货物递交等售前、售中和售户服务和货物递交等售前、售中和售后服务，以及市场调查分析、财务核后服务，以及市场调查分析、财务核算
11、、生产安排等多项利用计算机互联算、生产安排等多项利用计算机互联网络的商务活动。网络的商务活动。一般了解第三节第三节 信息技术的发展对会计工信息技术的发展对会计工作的影响作的影响一、信息社会中传统会计工作面临的一、信息社会中传统会计工作面临的变革变革二、会计人员应如何面对二、会计人员应如何面对IT发展的挑发展的挑战战较完整了解 第二章第二章 会计信息系统的基本概念会计信息系统的基本概念 本章概要介绍了信息、数据、知本章概要介绍了信息、数据、知识系统和信息系统，在此基础上说明识系统和信息系统，在此基础上说明了会计信息系统的基本概念及其发展。了会计信息系统的基本概念及其发展。会计信息系统的三个发展阶
12、段；会计信息系统的三个发展阶段；会计信息系统的目标和特点；会计信息系统的目标和特点；会计信息系统与企业管理信息系统会计信息系统与企业管理信息系统的关系；的关系；电子商务对会计信息系统的影响。电子商务对会计信息系统的影响。第一节第一节 数据、信息、知识数据、信息、知识一、数据一、数据 数据是人们用符号化的方法对实世数据是人们用符号化的方法对实世界的记录，是用可鉴别的符号记录下界的记录，是用可鉴别的符号记录下来的现实世界中客观实体的属性值。来的现实世界中客观实体的属性值。数据表示的是客观事实，是一种真实数据表示的是客观事实，是一种真实存在。存在。二、信息二、信息 在信息技术应用领域，一般认为：信在
13、信息技术应用领域，一般认为：信息是经过加工、具有一下涵义的、对息是经过加工、具有一下涵义的、对决策有价值的数据。决策有价值的数据。 一般了解 第二节第二节 信息系统信息系统一、系统一、系统 系统系统是为了实现某种目的，由相互是为了实现某种目的，由相互作用相互依赖的若干组成部分按照作用相互依赖的若干组成部分按照一定的规则或结构结合成的，具有一定的规则或结构结合成的，具有特定功能的有机整体，而且这个系特定功能的有机整体，而且这个系统又是它所从属的更大系统的组成统又是它所从属的更大系统的组成部分。部分。较完整了解二、信息系统及其目标二、信息系统及其目标 信息系统定义为：信息系统定义为：信息系统是以信
14、息信息系统是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，通过息技术设备、运行规程组成的，通过信息处理，辅助企业进行各项决策的信息处理，辅助企业进行各项决策的系统。系统。 信息系统的目标是向信息系统的使用信息系统的目标是向信息系统的使用者（用户）提供对决策有用的信息。者（用户）提供对决策有用的信息。三、信息系统的基本功能三、信息系统的基本功能 信息系统要为信息使用者提供决策信息系统要为信息使用者提供决策有用的信息，因此其基本功能就是有用的信息，因此其基本功能就是进行信息处理。进行信息处理。 具体说来包括信息具体说来包括信息/数据采集、信息数据
15、采集、信息/数据转换和生成、信息数据转换和生成、信息/数据传输和数据传输和交换、信息交换、信息/数据存储、信息数据存储、信息/数据维数据维护、信息护、信息/数据检索和分析等功能。数据检索和分析等功能。 第三节第三节 会计信息系统会计信息系统一、会计信息系统的发展一、会计信息系统的发展会计数据处理技术的发展会计数据处理技术的发展IT环境下环境下AIS的发展的发展二、会计信息系统基本概念二、会计信息系统基本概念（一）（一）会计信息系统的定义会计信息系统的定义 利用信息技术对会计信息进行采集、存利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提储和处理，完成会计核算任务，并能提供为
16、进行会计管理、分析、决策用的辅供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。助信息的系统。较完整了解（二）会计信息系统的目标（二）会计信息系统的目标 会计信息系统的目标可以确定为向会计信息系统的目标可以确定为向企业内外部的决策者提供需要的会计信企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息，它确定了会计信息用户可非会计信息，它确定了会计信息用户可以得到的信息内容和质量。以得到的信息内容和质量。 会计信息系统的基本功能会计信息系统的基本功能应是：利应是：利用各种会计规则和方法，加工来自企业用各种会计规则和方法，加工来自企业各项业
17、务活动中的数据，产生和反映会各项业务活动中的数据，产生和反映会计信息（其中多数是价值信息），以辅计信息（其中多数是价值信息），以辅助人们利用会计信息进行决策。助人们利用会计信息进行决策。（三）会计信息系统的特点（三）会计信息系统的特点1.综合性。综合性。 2.庞大复杂性。庞大复杂性。 3.会计信息的准确性、可靠性。会计信息的准确性、可靠性。4.会计信息的信息量大。会计信息的信息量大。5.内部控制严格。内部控制严格。三、会计信息系统在企业管理信三、会计信息系统在企业管理信息系统中的作用和地位息系统中的作用和地位 会计信息系统是企业管理信息系统中的会计信息系统是企业管理信息系统中的一个重要的子系统
18、。会计信息是企业生一个重要的子系统。会计信息是企业生产、管理决策中使用最多的信息，在现产、管理决策中使用最多的信息，在现代企业决策中处于中心和主导地位。代企业决策中处于中心和主导地位。 四、企业会计人员与会计信息系统的关四、企业会计人员与会计信息系统的关系系五、电子商务对会计工作和会计五、电子商务对会计工作和会计信息系统的影响信息系统的影响（一）传统（一）传统IT环境下会计信息系统存环境下会计信息系统存在的问题在的问题（二）电子商务是会计信息系统发展（二）电子商务是会计信息系统发展的动力的动力（三）电子商务对会计工作和会计信（三）电子商务对会计工作和会计信息系统的影响息系统的影响本章不考！第三
19、章第三章 会计信息系统的分析会计信息系统的分析和设计和设计 本章简要介绍了软件工程的理论及本章简要介绍了软件工程的理论及体系结构，包括开发模型，开发方体系结构，包括开发模型，开发方法，开发工具为学习会计信息系统法，开发工具为学习会计信息系统的分析和设计打下了理论和方法的的分析和设计打下了理论和方法的基础，讲述了在软件工程方法学的基础，讲述了在软件工程方法学的指导下如何进行会计信息系统的分指导下如何进行会计信息系统的分析和设计。析和设计。 第四章第四章 会计信息系统结构会计信息系统结构本章主要介绍本章主要介绍会计信息系统总体功能、会计信息系统总体功能、会计信息系统各子系统的功能会计信息系统各子系
20、统的功能，根，根据单位所在行业的性质、特点以及据单位所在行业的性质、特点以及会计核算和管理的需求，分析和确会计核算和管理的需求，分析和确定会计信息系统的总体结构和应用定会计信息系统的总体结构和应用方案。方案。第一节第一节 会计信息系统总体结构和会计信息系统总体结构和功能分析功能分析 会计信息系统的总体结构是指一个会计信息系统的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组完整的会计软件由哪几个子系统组成，每个子系统完成哪些功能，以成，每个子系统完成哪些功能，以及各子系统之间的相互关系等。及各子系统之间的相互关系等。 会计信息系统由三大系统组成，即会计信息系统由三大系统组成，即财务系统、购销存系
21、统、管理分析财务系统、购销存系统、管理分析系统组成，每个系统又进一步分解系统组成，每个系统又进一步分解为若干子系统。为若干子系统。较完整了解较完整了解第二节第二节 工业企业会计信息系统结工业企业会计信息系统结构和应用方案构和应用方案 本节结合工业企业的特点阐述其本节结合工业企业的特点阐述其会计信息系统结构和应用方案。会计信息系统结构和应用方案。一、工业企业概况一、工业企业概况 工业企业完整流畅的供应酬链模式工业企业完整流畅的供应酬链模式如图如图4-2所示。所示。较完整了解第三节第三节 商业企业会计信息系统结商业企业会计信息系统结构和应用方案构和应用方案一、商业企业概况一、商业企业概况二、商业企
22、业会计信息系统结构和应二、商业企业会计信息系统结构和应用方案用方案第四节第四节 集团公司会计信息系统结集团公司会计信息系统结构和应用方案构和应用方案一、集团公司概况一、集团公司概况二、集团公司会计信息系统结构和应用二、集团公司会计信息系统结构和应用方案方案.一般来说，集团公司可以选择两一般来说，集团公司可以选择两种方案种方案:：1.基本系统。基本系统：工业或商业企基本系统。基本系统：工业或商业企业基本系统业基本系统+远程查询远程查询+汇总或合并报汇总或合并报表表2.扩展系统。扩展系统：工业或商业企扩展系统。扩展系统：工业或商业企业扩展系统业扩展系统+远程查询远程查询+汇总或合并报汇总或合并报表
23、表一般了解 第五章第五章 总账子系统总账子系统 本章简要地介绍了计算机条件下总本章简要地介绍了计算机条件下总账子系统的特点和目标，分析了账账子系统的特点和目标，分析了账务处理流程、数据文件结构和科目务处理流程、数据文件结构和科目代码设计方案，全面、系统地分析代码设计方案，全面、系统地分析和讨论了总账子系统中初始设置、和讨论了总账子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和凭证处理等功能模块的基本原理和功能。功能。 重点掌握！ 第一节第一节 总账子系统概述总账子系统概述 总账子系统是以凭证为原始数据，通总账子系统是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、过对凭证的输入和处理，完成
24、记账、结账、银行对账、账证表的查询与结账、银行对账、账证表的查询与打印、系统服务和系统管理等账务打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。财务处理就是从凭证到处理工作。财务处理就是从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。记账、从记账到账表输出的过程。 总账子系统采用世界通用的会计记总账子系统采用世界通用的会计记账方法账方法复式记账法，并满足以复式记账法，并满足以下基本处理原则：下基本处理原则： 有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 总账余额总账余额/发生额必须等于其下属明发生额必须等于其下属明细账余额细账余额/发生额之和发生额之和总账子系统的目标应
25、该包括如下总账子系统的目标应该包括如下内容：内容：1.及时、准确采集和输入各种凭证，保证及时、准确采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全进入计算机的会计数据及时、正确和全面。面。 2.高效、正确地完成记账等数据处理过程。高效、正确地完成记账等数据处理过程。3.随时输出某个时期内笔意会计科目发生随时输出某个时期内笔意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间各的所有业务，随时输出各个会计期间各种账表，为企业管理提供信息种账表，为企业管理提供信息4.建立总账子系统与其他子系统的数据接建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共口，实现会计数据的及时传递
26、和数据共享。享。第二节第二节 总账子系统数据处理流程总账子系统数据处理流程和功能结构和功能结构 总账子系统反映了原始会计数据（凭证）总账子系统反映了原始会计数据（凭证）经过若干步处理形成最终的会计数据经过若干步处理形成最终的会计数据（账表）。（账表）。 通过对总账子系统数据处理流程的分析，通过对总账子系统数据处理流程的分析，使学生能够更好地理解和分析手工及计使学生能够更好地理解和分析手工及计算机条件下总账子系统会计数据处理过算机条件下总账子系统会计数据处理过程的异同；通过学习总账子系统的功能程的异同；通过学习总账子系统的功能结构图，使学生对总账子系统的功能结结构图，使学生对总账子系统的功能结构
27、有一个总括的了解。构有一个总括的了解。重点掌握！手工账务处理有五种账务处理形手工账务处理有五种账务处理形式式 记账赁证核算形式；记账赁证核算形式； 科目汇总表核算形式；科目汇总表核算形式； 汇总记账赁证核算形式；汇总记账赁证核算形式； 日记总账核算形式；日记总账核算形式； 多栏式日记账核算形式。多栏式日记账核算形式。手工账务处理形式的缺陷手工账务处理形式的缺陷1.数据大量重复数据大量重复2.信息提供不及时信息提供不及时3.准确性差准确性差4.工作强度大。工作强度大。 计算机与手工处理相比，前者不仅在计算机与手工处理相比，前者不仅在处理速度上比后者有成百倍、成千倍处理速度上比后者有成百倍、成千倍
28、的提高，数据的存储能力也是手工无的提高，数据的存储能力也是手工无法比的，而且不会因工作时间过长或法比的，而且不会因工作时间过长或疲劳引起计算错误和抄写错误。疲劳引起计算错误和抄写错误。 因此，计算机条件下账务处理流程不因此，计算机条件下账务处理流程不是照搬手工处理方式下的账务处理流是照搬手工处理方式下的账务处理流程，而是突破长期的手工处理所形成程，而是突破长期的手工处理所形成的定式，设计出更适合计算机处理、的定式，设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统。效率更高、处理更合理的系统。总帐子系统帐务处理用户会计信息系统其他子系统二二 计算机账务处理流程计算机账务处理流程 总账子系统顶层
29、数据流图总账子系统顶层数据流图其处理过程如下：其处理过程如下：重点掌握！ （1）用户将初始化信息、原始凭证、）用户将初始化信息、原始凭证、记账凭证、对账单等输入总账子系记账凭证、对账单等输入总账子系统进行账务处理；统进行账务处理；（2）总账系统处理之后，将结果信息）总账系统处理之后，将结果信息如记账凭证、成本费用分配信息等如记账凭证、成本费用分配信息等传入会计信息系统中其他子系统传入会计信息系统中其他子系统（如工资子系统、固定资产子系统、（如工资子系统、固定资产子系统、成本子系统等）；成本子系统等）；（3）会计信息系统中其他子系统也会）会计信息系统中其他子系统也会采用实时或批处理的方式向总账子
30、采用实时或批处理的方式向总账子系统传递记账凭证等信息。系统传递记账凭证等信息。辅助管理帐用户初始化 科目编码表凭证类型初始余额人员权限 录入 审核 传入 输出 编制报表 期末处理凭证记帐 科目余额/发生额文件 部门/项目等辅助文件流水帐文件企业对帐文件银行对帐单其他子系统银行对帐 银行对账单文件 对帐结果总帐明细账日记账 外部报表内部报表 临时凭证文件123456789 总账子系统中层数据流图总账子系统中层数据流图其处理过程如下：其处理过程如下： (1）用户将本单位的基础会计信息（如）用户将本单位的基础会计信息（如科目代码和名称、期初余额等）通过初科目代码和名称、期初余额等）通过初始化送入计算
31、机，并保存在相应的数据始化送入计算机，并保存在相应的数据文件中；文件中；（2）由录入员通过键盘输入记账凭证、）由录入员通过键盘输入记账凭证、原始凭证，输入的凭证经检查无误后，原始凭证，输入的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件，或者期末通过自动写入临时凭证文件，或者期末通过自动转账生成机制凭证传入临时赁证文件；转账生成机制凭证传入临时赁证文件；（3）对临时赁证文件中未审核的凭证进）对临时赁证文件中未审核的凭证进行审核；行审核；（4）根据临时凭证文件中已审核凭证进）根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额行记账，分别更新科目余额/文件，流水文件，流水账文件，部门、个人、项目等辅助文件
32、，账文件，部门、个人、项目等辅助文件，单位银行对败文件，并将临时凭证文件单位银行对败文件，并将临时凭证文件中已记账的赁证删除；中已记账的赁证删除；（5）根据单位银行对账文件和对账单文）根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结件中的银行业务进行对账，生成对账结果；果；（6）根据各种余额）根据各种余额/发生额文件和流水账发生额文件和流水账文件生成日记账、明细账（某科目、部文件生成日记账、明细账（某科目、部门、项目等明细账）；门、项目等明细账）；（7）根据各种余额）根据各种余额/发生额文件生成发生额文件生成总账并输出；总账并输出；（8）会计期末，自动进行期末处理，）会计期末，
33、自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制并自动生成记账凭证（称之为机制凭证）传入临时凭证文件；凭证）传入临时凭证文件；（9）根据各种余额）根据各种余额/发生额文件及流发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。水账文件输出各种会计报表。对帐单录入对帐单网络接收对帐输出对帐结果删除已达帐 银行对帐单文件 企业对帐单文件 余额调节表已达帐未达帐7.17.27.37.47.5以以“银行对帐银行对帐”细化得底层图细化得底层图其处理过程如下：其处理过程如下：（1）企业根据银行提供的对账单录入）企业根据银行提供的对账单录入保存在银行对账单文件中，或通过网保存在银行对账单文件中，或通过网络接收提供的对账
34、单并保存在银行对络接收提供的对账单并保存在银行对账单文件中；账单文件中；（2）计算机通过）计算机通过“对账对账”处理将银行处理将银行对账单文件和单位银行对账文件的记对账单文件和单位银行对账文件的记录进行核对；录进行核对；（3）通过）通过“输出对账结果输出对账结果”处理自动处理自动输出输出“余额调节表余额调节表”、“已达账表已达账表”、“未达账表未达账表”；（4）当确订需要清除无用已达账项时）当确订需要清除无用已达账项时使用使用“删除已达账删除已达账”处理。处理。三、计算机方式和手工方式下财三、计算机方式和手工方式下财务处理流程的异同务处理流程的异同（一）相同之处（一）相同之处 计算机方式与手工
35、方式下财务处计算机方式与手工方式下财务处理流程的最终结果都是账薄和报表，理流程的最终结果都是账薄和报表，处理过程都是实现了从凭证到账薄，处理过程都是实现了从凭证到账薄，从账薄到报表的全过程。从账薄到报表的全过程。 （二）不同之处（二）不同之处重点掌握！1.数据处理的起点与终点不同。数据处理的起点与终点不同。 2.数据处理方式不同。数据处理方式不同。 3.数据存储方式不同。数据存储方式不同。 4.对账的方式不同。对账的方式不同。 5.会计资料的查询统计方式不同。会计资料的查询统计方式不同。 6.计算机条件下财务处理从高效性、计算机条件下财务处理从高效性、正确性、准确性等方面来看，已经正确性、准确
36、性等方面来看，已经和手工处理产生了根本性的不同，和手工处理产生了根本性的不同，对会计理论和会计实务产生巨大的对会计理论和会计实务产生巨大的影响。影响。四四 总账子系统功能结构总账子系统功能结构1.初始设置。初始设置模块主要包括设置初始设置。初始设置模块主要包括设置账薄、人员权限设置、科目设置证类型账薄、人员权限设置、科目设置证类型设置、初始余额装入、其他设置等功能设置、初始余额装入、其他设置等功能模块。模块。2.赁证管理。凭证管理模块主要包括填制赁证管理。凭证管理模块主要包括填制凭证、审核凭证、查询凭证、打印凭证、凭证、审核凭证、查询凭证、打印凭证、汇总凭证、记账等功能模块。汇总凭证、记账等功
37、能模块。3.出纳管理。出纳管理模块主要包括现金出纳管理。出纳管理模块主要包括现金日记账、银行日记账、资金日报、支票日记账、银行日记账、资金日报、支票登记、银行对账等功能模块。登记、银行对账等功能模块。4.财薄管理。财薄管理模块主要包括财薄管理。财薄管理模块主要包括总账、余额表、明细账、日记账、总账、余额表、明细账、日记账、日报表的查询和打印等功能模块。日报表的查询和打印等功能模块。5.往来管理。往来管理模块主要包括往来管理。往来管理模块主要包括个人往来和单位往来的核算和管理个人往来和单位往来的核算和管理等功能模块。等功能模块。6.部门。部门管理模块主要包括部门部门。部门管理模块主要包括部门总账
38、、部门明细账、部门收支分析总账、部门明细账、部门收支分析等功能模块。等功能模块。7.项目管理。项目管理模块主要包括项目管理。项目管理模块主要包括项目总账、项目明细账、项目统计项目总账、项目明细账、项目统计表等功能模块。表等功能模块。8.期末处理。期末处理模块主要包括期末处理。期末处理模块主要包括转账定义、转账生成、对账、结账转账定义、转账生成、对账、结账等。等。9.系统服务。系统服务模块主要包括系统服务。系统服务模块主要包括会计数据备份、会计数据恢复、系会计数据备份、会计数据恢复、系统维护、修改口令、自动转账等功统维护、修改口令、自动转账等功能模块。能模块。重点掌握！第三节第三节 总账子系统会
39、计科目代码总账子系统会计科目代码和主要数据文件设计和主要数据文件设计一、会计科目代码设计一、会计科目代码设计 会计科目是对经济业务的一种分类。会计科目是对经济业务的一种分类。无论是填制记账凭证、记账处理、输出无论是填制记账凭证、记账处理、输出账薄，还是编制报表，都是围绕会计科账薄，还是编制报表，都是围绕会计科目进行的。目进行的。（一）会计科目代码设计的意义（一）会计科目代码设计的意义（二）会计科目编码方案（二）会计科目编码方案重点掌握！（三）会计科目代码设计中应该（三）会计科目代码设计中应该注意的问题注意的问题1.科目代码要有可扩展性。科目代码要有可扩展性。2. 代码位数不宜过长。代码位数不宜
40、过长。3.要有系统性。要有系统性。 二、总账子系统主要数据文二、总账子系统主要数据文件设计件设计(一一)科目余额科目余额/发生额文件发生额文件 1. 科目余额科目余额/发生额文件的作用。发生额文件的作用。 2. 科目余额科目余额/发生额文件的结构设计方案一。发生额文件的结构设计方案一。 3.科目余额科目余额/发生额文件结构设计方案二。发生额文件结构设计方案二。 4.科目余额科目余额/发生额文件结构设计方案三。发生额文件结构设计方案三。 重点掌握！5.科目余额科目余额/发生额文件的组织方式。发生额文件的组织方式。对科目余额、发生额的操作大都是对科目余额、发生额的操作大都是以以“科目代码科目代码”
41、为关键字进行的，为关键字进行的，如增加一个科目、删除一个科目等。如增加一个科目、删除一个科目等。 因此，需要根据科目代码建立索引因此，需要根据科目代码建立索引文件，以文件，以“科目代码科目代码”为索引关键为索引关键字。当增加或减少科目时，计算机字。当增加或减少科目时，计算机会自动按照科目代码的大小重新排会自动按照科目代码的大小重新排序。序。（二）临时凭证文件的设计（二）临时凭证文件的设计 1.临时凭证文件的作用。临时凭证文件的作用。 2.临时凭证文件结构设计方案一。临时凭证文件结构设计方案一。 3.临时凭证文件结构设计方案二。临时凭证文件结构设计方案二。 4.临时凭证文件结构设计方案三。临时凭
42、证文件结构设计方案三。 5.临时凭证文件的存储策略。临时凭证文件的存储策略。（三）流水账文件（三）流水账文件 流水账文件用于存放已经记账的所流水账文件用于存放已经记账的所有凭证，存于流水账文件的凭证是有凭证，存于流水账文件的凭证是正式会计档案，不能直接修改，只正式会计档案，不能直接修改，只能做红字冲销凭证进行冲销。流水能做红字冲销凭证进行冲销。流水账文件由记账程序更新，主要用于账文件由记账程序更新，主要用于产生明细账、日记账，也可以为各产生明细账、日记账，也可以为各种内部报表提供所需要的信息。种内部报表提供所需要的信息。重点掌握！第四节第四节 总账子系统初始设置总账子系统初始设置 总账子系统是
43、一个通用性较强的系总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，统，为了使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑各单位会计核算和设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。当具体单位财务管理的一般特性。当具体单位使用时，就要根据本单位的业务属使用时，就要根据本单位的业务属性进行具体设置，这种设置工作称性进行具体设置，这种设置工作称之为初始设置工作。之为初始设置工作。一、设置账簿一、设置账簿二、人员权限设置二、人员权限设置三、科目设置三、科目设置1.科目设置内容。科目设置内容。（1）科目代码。定义单位所有科目代码。）科目代码。定义单位所有科目代码。（2）科目名称。定义所有科目
44、的名称。）科目名称。定义所有科目的名称。（3）科目类型。根据会计制度中规定的）科目类型。根据会计制度中规定的科目类型，（如工业企业科目类型包括科目类型，（如工业企业科目类型包括资产、负债、所有者权益、成本、损益；资产、负债、所有者权益、成本、损益；事业单位科目类型包括资产、负债、净事业单位科目类型包括资产、负债、净资产、收入、支出），定义每个科目的资产、收入、支出），定义每个科目的类型。类型。（4）科目属性。根据核算和管理的需要设置）科目属性。根据核算和管理的需要设置科目的性质。如部门、项目、外币、对账科目的性质。如部门、项目、外币、对账等。等。2.科目设置模块功能。科目设置模块功能。 四、凭证类型设置四、凭证类型设置五、录入余额五、录入余额六、汇率管理六、汇率管理七、结算方式设置七、结算方式设置八、其他设置八、其他设置