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1、银行账户管理银行账户管理高等职业教育会计专业教学资源库出纳业务操作如何开立银行账户如何开立银行账户出纳业务操作 银行账户按资金性质和用途不同分银行账户按资金性质和用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。存款账户和专用存款账户。 现行现行银行账户管理办法银行账户管理办法规定：规定：“存款人可以自主选择银行，银行也可存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。以自愿选择存款人开立账户。”出纳业务操作 向银行申请开立账户应注意以下两点：向银行申请开立账户应注意以下两点： 1.1.要选择好银行。要选择好银行。包括，银行与单位是
2、否就近；银包括，银行与单位是否就近；银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持。业资金困难时提供一定的贷款支持。 2.2.要了解开立银行账户的基本程序。要了解开立银行账户的基本程序。开户前一定要开户前一定要详细了解有关程序，准备好相关资料，这样有利于详细了解有关程序，准备好相关资料，这样有利于提高工作效率。提高工作效率。出纳业务操作基本存款账户的开立基本存款账户的开立出纳业务操作 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算基本存款账户
3、是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。的支取，只能通过本账户办理。银行账户管理银行账户管理办法办法规定，存款人只能在银行开立一个基本存规定，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。存款人在款账户，不能多头开立基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。地分支机构核发开户许可证制度。出纳业务操作 银行账户管理办法银行账户管理办法规定，下列存款人可以申请开规定，下列存款人可以申请开立基
4、本存款账户：立基本存款账户： 单位法人；单位法人； 单位法人内部单独核算的单位；单位法人内部单独核算的单位； 管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门； 实行财政管理的行政机关、事业单位；实行财政管理的行政机关、事业单位； 县级以上军队、武警单位；县级以上军队、武警单位； 外国驻华机构；外国驻华机构； 社会团体；社会团体； 单位附设的食堂、招待所、幼儿园；单位附设的食堂、招待所、幼儿园； 外地常设机构；外地常设机构； 私营单位、个体经营户、承包户和个人。私营单位、个体经营户、承包户和个人。 基本存款账户当事人的资格条件基本存款账户当事人的资格条件出纳业务操
5、作单位申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列单位申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：证明文件之一：当地工商行政管理机关核发的当地工商行政管理机关核发的单位法人营业执照单位法人营业执照或或营业执照营业执照； 中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文； 军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；军队军以上、武警总队财务部门的开户证明； 单位对附设机构同意开户的证明；单位对附设机构同意开户的证明； 驻地有权部门对外地常设机构的批文；驻地有权部门对外地常设机构的批文； 承包双方签订的承包协议；承包双方签订的承包协议； 个人居民身份
6、证和户口簿。个人居民身份证和户口簿。 基本存款账户开立所需的证明文件基本存款账户开立所需的证明文件 出纳业务操作开户许可证基本存款账户开立的程序基本存款账户开立的程序 选择银行人民银行人民银行开户申请书开户证明印鉴卡片财务专用章法人名章开立基本存款账户开立基本存款账户出纳业务操作一般存款账户的开立一般存款账户的开立出纳业务操作 一般存款账户是指存款人在基本存款一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账算单位开立的账户。存款人可
7、以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。现金支取。 一般存款账户开立的条件一般存款账户开立的条件 出纳业务操作 银行账户管理办法银行账户管理办法规定，申请开立一般存规定，申请开立一般存款账户须提供以下证明文件：款账户须提供以下证明文件： 借款合同或借款借据；借款合同或借款借据； 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位申请开立一般存款账户，并须向非独立核算单位申请开立一般存款账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户
8、的证明；的非独立核算单位开户的证明； 开立一般存款账户所需的证明文件开立一般存款账户所需的证明文件出纳业务操作 存款人申请开立一般存款账户，应存款人申请开立一般存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。行审核同意后，即可开立该账户。一般存款账户开立的程序一般存款账户开立的程序出纳业务操作临时存款账户的开立临时存款账户的开立出纳业务操作 临时存款账户是指存款人因临时经营活临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人有外地临时动需要而开立的账户
9、。存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户。时存款账户。 存款人可通过该账户办理转账结算和根存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务。据国家现金管理规定办理现金收付业务。 临时存款账户开立的条件临时存款账户开立的条件 出纳业务操作 开立临时存款账户所需的证明文件开立临时存款账户所需的证明文件 外地临时机构申请开立临时存款账户，外地临时机构申请开立临时存款账户，须出具当地工商行政管理机关核发的临须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照；时执照； 有临时经营活动需要的单位和个人申有临时经营活动需要的单位和个人申请
10、开立临时存款账户，须出具当地有权请开立临时存款账户，须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件部门同意设立外来临时机构的批件。 出纳业务操作 存款人申请开立临时存款账户，应填存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书提供相应的证明文件，送制开户申请书提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设临时账户。核同意后，即可开设临时账户。 临时存款账户开立的程序临时存款账户开立的程序出纳业务操作专用存款账户的开立专用存款账户的开立出纳业务操作 专用存款账户开立的条件专用存款账户开立的条件 银行账户管理办法银行账户管理办法规定，存款
11、人对规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立专用存款账户。特定具相应证明即可开立专用存款账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。户管理的资金。 出纳业务操作开立专用存款账户所需的证明文件开立专用存款账户所需的证明文件 存款人开立专用存款账户，须向开户银存款人开立专用存款账户，须向开户银行出具下列证明文件之一：行出具下列证明文件之一： 经有权部门批准立项的文件；经有权部门批准立项的文件； 国家有关文件的规定
12、。国家有关文件的规定。 出纳业务操作 专用存款账户开立的程序专用存款账户开立的程序 存款人申请开立专用存款账户，应存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立专用存款账户。行审核同意后开立专用存款账户。 出纳业务操作银行账户的变更、合并、迁移和撤销银行账户的变更、合并、迁移和撤销出纳业务操作 银行账户的变更银行账户的变更 1.1.变更财务专用章、财务主管印鉴或出纳员印鉴的，变更财务专用章、财务主管印鉴或出纳员印鉴的，应填写应填写“更换印鉴申请书更换印鉴申
13、请书”，并出具有关证明，经，并出具有关证明，经银行审查同意后，重新填写印鉴卡片，并注销原预银行审查同意后，重新填写印鉴卡片，并注销原预留的印鉴卡片。留的印鉴卡片。2.2.因某些原因需要变更账户名称，应向银行交验上级因某些原因需要变更账户名称，应向银行交验上级主管部门批准的正式函件，单位单位和个体工商户主管部门批准的正式函件，单位单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后，变更账户名称，或者撤销原账户，行审查核实后，变更账户名称，或者撤销原账户，重立新账户。重立新账户。 出纳业务操作 银行账户的合并和撤销银行账户的合并和撤
14、销 账户的合并是指开户单位向银行申请账户的合并是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账合并其相同资金来源和相同资金性质的账户，或是两个单位合并后随之合并银行存户，或是两个单位合并后随之合并银行存款账户。只有在同一开户银行开设的账户款账户。只有在同一开户银行开设的账户才能合并。账户的撤销才能合并。账户的撤销是指开户单位因关、是指开户单位因关、停、并、转等原因，向银行提出撤销账户停、并、转等原因，向银行提出撤销账户的申请。的申请。出纳业务操作 另外，按照规定，连续一年以上没有另外，按照规定，连续一年以上没有发生收付活动的账户，开户银行经过调查发生收付活动的账户，开户银行经过调查认
15、为该账户无须继续保留即可通知开户单认为该账户无须继续保留即可通知开户单位来银行办理销户手续。开户单位接通知位来银行办理销户手续。开户单位接通知后一个月内必须办理，逾期不办理视为自后一个月内必须办理，逾期不办理视为自动销户，存款有余额的将作为银行收益处动销户，存款有余额的将作为银行收益处理。理。 出纳业务操作 银行账户的合并和撤销银行账户的合并和撤销 各单位撤销、合并账户，应向银行提出申各单位撤销、合并账户，应向银行提出申请，经银行同意后，首先要同开户银行核对存贷请，经银行同意后，首先要同开户银行核对存贷款户的余额并结算全部利息，全部核对无误后开款户的余额并结算全部利息，全部核对无误后开出支取凭
16、证结清余额，同时将未用完的各种重要出支取凭证结清余额，同时将未用完的各种重要空白凭证交给银行注销，然后才可办理撤销、合空白凭证交给银行注销，然后才可办理撤销、合并手续。由于撤销账户单位未交回空白凭证而产并手续。由于撤销账户单位未交回空白凭证而产生的一切问题应由撤销单位自己承担责任。生的一切问题应由撤销单位自己承担责任。 出纳业务操作银行账户的迁移银行账户的迁移 账户迁移是指开户单位因地址迁移等原因，向账户迁移是指开户单位因地址迁移等原因，向原开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。原开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。如果迁入迁出在同一城市，可以凭迁出行出具的凭如果迁入迁出在同一城
17、市，可以凭迁出行出具的凭证到迁入行开立新户，搬迁异地应按规定向迁入银证到迁入行开立新户，搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续。在搬迁过程中，也可要求原行重新办理开户手续。在搬迁过程中，也可要求原开户银行暂时保留原账户，但在搬迁结束并已在当开户银行暂时保留原账户，但在搬迁结束并已在当地恢复经营活动时，则应在一个月内到原开户银行地恢复经营活动时，则应在一个月内到原开户银行结清原账户。结清原账户。出纳业务操作银行预留印鉴的更换及挂失银行预留印鉴的更换及挂失出纳业务操作银行预留印鉴的更换银行预留印鉴的更换 开户单位因印鉴使用日久发生磨损，或者改开户单位因印鉴使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人
18、员调动等原因需要更换印鉴时，变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应填写应填写 “ “更换印鉴申请书更换印鉴申请书”，由开户银行发给新，由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期，将新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期，交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。出纳业务操作 银行预留印鉴的挂失银行预留印鉴的挂失 各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当出具公函，填写出具公函，填写 “ “更换印鉴申请书更换印鉴申请书”，由开，由开户银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由户银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由开户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主开户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管单位备函证明。经银行同意后按规定办法更管单位备函证明。经银行同意后按规定办法更换印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。换印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。出纳业务操作