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1、房地产企业财务管理制度范本大全第一章总 则第一条为加强xx 置业有限公司（以下简称“ 公司 ” ）的会计和财务管理工作，根据公司法 、 中华人民共和国会计法、 中外合作经营企业法，参照企业会计准则、 企业会计制度 、 外商投资企业财务管理制度、 施工、房地产开发企业财务制度 ，结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于北京xx 置业有限公司。 各级领导和全体员工都必须严格遵守、 认真执行。第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方
2、能用款。第四条公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章主要会计政策第五条本公司执行的会计及财务制度为：会计法、 企业会计制度 、 外商投资企业财务制度等。第六条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第七条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第八
3、条企业的会计核算以人民币为记账本位币。第九条公司的固定资产按直线法计提折旧第十条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第十一条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章会计科目的设置第十二条公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。第十三条计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。3 第四章会计凭证和帐簿第十四条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原
4、始凭证必须盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写
5、纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理1. 作废时应加盖 “ 作废” 戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。2. 经批准的经济业务， 应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第十五条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账
6、凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分
7、割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“ 以前年度损益调整” 科目用蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭4 证不必在空行处划线注销第十六条根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台
8、帐、出租开发产品台帐等账册。第五章流动资产管理第十七条公司的一切资产均为北京xx 置业有限公司所有，必须纳入公司账5 第二十四条第二十五条1、支票领取：认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度支票的领取及管理1) 凡领取支票， 先填制支票申领单，写明用途、 金额、 使用人等项， 经 有关财务人员审核、精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2) 签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交
9、符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。3) 领取人应办理登记手续，于领取后10 日 第二十六条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第二十七条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理第二十八条应收账款的管理规定如下：应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信
10、用。计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，6 及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次） ，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收
11、账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务经理应每季检查应收账款，100 万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。100 万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。公司对应收款项的管理应遵循“ 谁经办，谁负责，及时清理” 的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行
12、。第二十九条预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审批；万元以上的报公司总经理加签。第三十条预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算 定期检查预付款和定金，监督合同的履行第三节存货管理精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 第三十一条存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材
13、料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。第三十二条工程物资的管理1、工程物资的采购：1) 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行2) 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。3) 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。2、工程物资的入库：7 1) 工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。2) 工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责
14、；验收入库后发现问题的，由保管员负责。3) 工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。4) 工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。5) 采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、工程物资的领用：1) 工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项
15、， 保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。2) 领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、工程物资的库存管理：1) 仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。2) 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。3) 仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、工程物资的盘点清查制度：1) 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25 日结账，编报工程物资变动表、支
16、出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25 日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。2) 建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对， 对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。3) 财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - -
17、 - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 4) 做好工程物资的索赔工作。6、工程物资的稽核：1) 财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资8 金的利用效益进行分析。2) 审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。3) 工程
18、物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以 加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。第三十三条低值易耗品1. 根据公司的情况，规定2000 以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。 一次性购买低值易耗品金额在5 万元以下的，由申请部门的部门经理同意、 归口管理部门审核， 主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在5 万元以上的，
19、由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。3. 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：1) 参与供应商的选择评价2) 参与品种、型号、规格、价格的选择3) 负责验收4) 提出转移、报废处理意见及参与清理5) 参与组织资产清查等4. 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买5. 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。6. 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记
20、“ 库存低值易耗品卡片” 的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立 “ 低值易耗品卡片” 由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额） ，定期与实物核对 在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。8. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注
21、明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。9 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 9. 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第三十四条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符， 应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第三十五条盘盈的存货， 应当相应
22、冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货， 在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第三十六条及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本对产成品的入库、 出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况第三十七条出租开发的房屋、 建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限第六章对外投资的管理第三十九条期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年(含 1 年)的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除
23、短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1 年(不含 1 年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。第四十条公司对外投资的审批权限：长期投资一律由总经理审定（远期由战略投资委员会审定）， 报董事会批准第四十一条进行投资前应成立投资项目管理小组管理小组应由总经办、财务部、法律顾问（中远期包括战略投资部）等相关人员组成第四十二条公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的50%。第四十三条为了有效利用公司内部
24、的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖短期投资总额不得超过公司净资产的10进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经主管财务的副总经理或公司总经理批准后方可执行10 第四十四条公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案：1. 投资方案的净现值2. 投资方案的第七章固定资产管理精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - -
25、 - - - - - - - -第 6 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 4) 提出转移、报废处理意见及参与清理5) 负责组织招标6) 参与组织资产清查等第四十九条对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。新增的固定资产要有可行性分析。 在购置之前， 要写出请购报告。 经归口管理部门初审后， 上报公司财务部 预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用款。公司办公用固定资产由行政管理部统一购买第五十条各部门的固定资
26、产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份， 一份留在公司财务部，一份给使用部门。 固定资产的实物管理实行“ 部门经理负责制 ” ，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。第五十一条调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管
27、副总经理批准，办理固定资产的转移手续。第五十二条定期对固定资产进行清查1. 固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备2. 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告， 固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过100 万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超过100 万元的报董事会审批。3. 公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4. 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入
28、账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第五十三条正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司12 赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。非正常报废的固定资产处
29、理的审批权限见第五十二条第二款。第五十四条公司的固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处置。固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 门，然后按程序报主管财务副总经理、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括
30、双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字） ，固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。固定资产出售必须签订正式合同资金筹集的原则第八章资金筹集管理第五十五条1. 合法性原则：资金
31、筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章， 接受国家的宏观调控；2. 适量原则： 合理预测资金需要量，防止盲目筹资；3. 时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；4. 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；5. 资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。第五十六条资金筹集渠道及审批程序1. 向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，主管财务的副总经理复核，总经理批准；2. 增资扩股： 由总经办 （非上市融资） 或上市办公室 （上市融资） 提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行；3. 发行企业债券：由财
32、务部提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行；13 4. 融资租赁：同）5. 其他负债第五十七条公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司， 其他任何部门无权对外借款和融资第五十八条公司负债分为流动负债和长期负债流动负债， 是指将在1 年(含 1 年)或者超过1 年的一个营业周期第九章所有者权益本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。3. 投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。4. 中外合作经营企业依照有关法
33、律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。第六十七条企业实收资本除下列情况外，不得随意变动：1. 符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。2. 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入账。3. 企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - -
34、 - - - - - - - -第 8 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 4. 投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本(或股本 )账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。5. 企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。第六十八条资本公积包括资本(或股本 )溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。第六十九条储备基金， 是指按照法律、 行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；企业发展基金， 是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、 用于企业生产发展和经批准用于增加资
35、本的企业发展基金；利润归还投资， 是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。第七十条公司计财部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计 提储备基金、 企业发展基金，并合理使用。第七十一条收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。第七十二条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：1. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续
36、管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3. 与交易相关的经济利益能够流入企业；第十章收入管理15 4. 相关的收入和成本能够可靠地计量。第七十三条销售商品的收入， 应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限第八十五条原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。16 第八十六条的经济利益的流出；成本， 是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生第十一章成本费用管理应当合理划分期间费
37、用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。第八十七条开发成本费用包括生产成本（开发成本）和制造费用（开发间接费用） 。1. 生产成本（开发成本）包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费2. 制造费用（开发间接费用）是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - -
38、- - -第 9 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 第八十八条期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业
39、保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。第八十九条对工程项目的成本控制：1. 参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。2. 严格审核各项工程支出
40、，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。3. 预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、签字后报主管财务的副总经理审批，未经审批的不予支付。17 4. 预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经主管财务的副总经理和公司总经理双签后方可支付对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付。5. 预付工程款不得高于工程总价款的306. 工程尾款不得低于工程总价款的57. 未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。8. 定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。9. 对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发
41、生额及余额状况，进行成本项目分析按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。10.财务部负责同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。第九十条材料设备采购成本的管理1. 严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。2. 由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报预算合同部审定，交财务部备案，以监督合同的执行。3. 财务部有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督4. 所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭
42、证办理付款手续。5. 预算内采购款的支付：付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 6. 对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经主管财务的副总和公司总经理双签后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。第九十一条公司对管理费用、财务费用、 营业费用实行预算管理对管理费用
43、按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况第九十二条办公用品的管理1. 办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。2. 办公用品统一由行政管理部指派专人进行管理。行政管理部物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。3. 办公用品的发放：1) 公司员工申请办公用品，须到物品管理员处填写办公用品出库登记表，要注明种类及数量。员工按限额申领办公用品，如员工申领的办公用品的价值超过限额，物品管理员可拒绝发放。如确因工作需要，员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报主管副总经理批准。2) 新入公司员工可一次性发放以下办公
44、用品：签字笔一支、笔记本一本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒。18 以上用品不计入员工申领额度。3) 非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由行政管理部负责。4) 其他部门的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。5) 物品管理员须认真填写办公用品出库登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出并且严格按照规定的额度发放4. 办公用品的采购：物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由行政管理部经理签字确认,由主管副总经理批准。办公用品采购完成后，要填写办公用品入库登记表。5. 行政管理部每半年进行一次办公用品
45、检查，检查第九十六条公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金等。如果公司合同中规定在合作期第十二章利润及利润分配3. 以前年度的亏损没有弥补完，不得提取储备基金、企业发展基金、 职工奖励及福利基金。4. 公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。5. 公司应谨慎选择适当的利润分配政策，不但要使股东有一定的获利，还要保证公司今后有充足的资金以进一步发展。6. 公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现金、股票、财产等。7. 公司管理当局决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。第十三章财
46、务报告第一百条公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 29 页 - - - - - - - - - - 成果、现金流量的文件。企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第一百零一条企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；现 金流量表；资产减值
47、准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表；分部报表；其他有关附表。内部管理报表主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。第一百零二条财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。第一百零三条财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表：月度终了日内，向单位报送报表季度终了日内，向单位报送报表年度终了日
48、内，向单位报送报表第一百零四条填报财务报表应遵循以下条款：1. 各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；2. 本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；3. 报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。4. 对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和公司总经理审核、签字。20 第十四章财务分析第一百零五条财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。第一百
49、零六条有关预算， 参见北京xx 置业有限公司预算管理办法。 第一百零七条财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析， ，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。第一百零八条财务分析日常工作包括但不限于下列第十五章税务管理21 第一百一十四条建立会计电算化操作管理制度，主要第十七章财务档案管理22 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 29 页 - - - -
50、 - - - - - - 根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：第一百一十八条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第一百一十九条除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文23 件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。第一百二十条本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到