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1、谈国有企业内部审计风险防范(共3071字)谈国有企业内部审计风险防范 摘要:内部审计是国有企业内部控制中的一项关键内容，可以为企业的正常运营和长远发展提供良好的促进作用。但是从目前来看，不少国有企业内部审计中面临着各种各样的风险，想要保证内部审计工作的效果，必须做好内部审计风险的分析和防范，将风险所带来的负面影响降到最低。本文结合内部审计风险的概念，就国有企业内部审计风险的成因及防范策略进行了分析和探讨。关键词:国有企业；内部审计；风险；防范一、内部审计风险概述内部审计是一种在经济责任关系下开展的审计活动，主要是借助专业技能，针对企业的内部控制、风险管理和业务活动进行分析评价，为企业提供相应的
2、增值服务，促进其经营管理目标的顺利实现。内部审计风险则是指在财务报告存在重大缺漏，或者企业经营管理存在弊端的情况下，内部审计人员作出了财务报告所反映的财务信息准确、经营管理健全有效的错误判断，同时提出不恰当审计意见的可能性。内部审计风险具备如下显著特征：一是客观存在，并不会随着人的主观努力而完全消失；二是广泛性，内部审计风险可能出现在内部审计工作的任何一个环节，若审计人员的意见出现偏差，可能使得审计结果偏离实际，引发内部审计风险；三是可控性，内部审计风险虽然客观存在，但是改变风险外在条件的方式，能够将其发生的概率以及造成的损失控制在可以接收的范围内。二、国有企业内部审计风险成因(一)人员素质不
3、高内部审计部门本身并不是非常重要的常设机构，这也使得不少企业没有重视内部审计人员的培训，存在竞聘上岗随意、岗位不稳定的情况。审计工作具备一定的综合性，要求审计人员需要同时具备财务技能、审计技能和行业专有知识，这样才能保证内部审计的效果，将内部审计风险控制在合理范围内。但是从实际情况分析，国有企业对于内部审计人员的培训一般都会采用“以审代培”的方式，将工作的重心放在审计项目完成方面，忽视了对审计人员的长期培训，存在人员素质不高的问题，在审计工作中容易引发风险的产生。(二)内部控制薄弱内部控制是国有企业经营管理中一项非常重要的内容，国有企业的内部控制水平会直接影响风险控制水平，如果内部控制薄弱，内
4、部审计风险发生的概率也会大大增加。在国有企业内部控制中，完善的治理结构非常关键，若治理结构不完善，或者存在运行机制不科学、责权划分不合理的情况。三、国有企业内部审计风险防范策略(一)提高人员素质一是应该结合实际情况，提高内部审计行业准入门槛。一般情况下，国有企业并没有专门的审计工作人员，在对内部审计人员进行选拔的过程中，应该从财务、经济等相关专业的人才中进行选拔，适当提高行业准入门槛；二是应该加强内部审计实践技能培训，提高审计人员发现问题和解决问题的能力，确保其能够尽快做到“独当一面”；三是应该重视人员培训工作。内部审计是一项综合性的工作，要求将审计技能和其他相关专业知识结合在一起，才能够发挥
5、出预期效果，有效降低风险水平。因此，国有企业在开展人员培训的过程中，不仅需要重视审计技能的培训，还应该强化其他相关专业知识的培训，提高审计人员的综合素质，以确保其能够更好的适应内部审计工作的要求。(二)完善内控体系国有企业应该高度重视内部控制工作，建立起完善的内控体系，将内部审计风险降到最低。对于国有企业而言，应该就治理层和管理层的责权以及工作流程等进行明确，为决策的制定提供可靠支撑。在现代审计模式下，风险导向审计是核心内容，应该将战略管理控制作为出发点，做好风险的有效控制。具体来讲，一是在开展资金运营管理的过程中，应该做好企业会计系统控制，对资金收支管理的过程进行规范，严格依照现金管理和银行
6、存款管理的规定，同时做好财务印章的保管；二是在采购管理环节，应该对收货付款的流程进行优化和完善，进一步强化采购预付款和定金管理；三是在资产管理中，应该从企业自身的实际情况出发，对资产的验收、保管、清查和领用过程进行有效管控；四是在销售管理中，应该对市场调查、信用保障等的过程管理进行规范，提升管理效果。(三)优化审计环境国有企业在开展内部审计工作的过程中，应该对内部审计的环境进行营造和优化，做好内部审计工作必要性和重要性的宣传，确保其工作内容能够与企业发展需求相适应，围绕国有企业的战略发展目标，从员工关心的实际问题着眼，就内部审计中发现的风险和问题进行定期整理分析，如果问题的影响较大，涉及范围较
7、广，需要及时将其上报，获取领导的支持。内部审计人员应该提高服务意识，积极投入内部审计工作，为企业经营管理决策的制定提供有效的审计建议，确保各项工作的有序开展。(四)设置激励机制当前，不少国有企业还存在内部审计人员在工作中普遍存在工作懒散，积极性不高的现象，一个非常重要的原因是管理层缺乏对于内部审计工作的重视，没有建立完善的激励机制。为了规避内部审计风险，提高内部审计人员对于自身工作的积极性，避免出现违反职业道德的行为，管理层应该对内部审计工作给予充分肯定，在确保有章可循、有据可查的情况下，将披露虚假经济业务的数量、为企业挽回的损失金额等，作为考核标准，设置具体可行性的激励机制，提升内部审计工作
8、的效果，同时也能够对内部审计风险进行有效防范。(五)健全审计制度虽然内部审计机构隶属于国有企业，不过也需要对其进行明确定位，健全和完善内部审计制度，保证审计机构和审计人员的独立性和自主性。在实践中，国有企业应该结合自身的实际情况，对内部审计制度进行合理设置，明确审计机构和审计人员的职责，通过制度的形式，确保内部审计工作的顺利实施，尽可能减少和消除外部因素对于内部审计工作的干扰和影响，确保其能够依照相关法律法规的要求，开展独立查账、独立取证，并且独立给出审计意见，这样才能保证审计意见的客观性和公正性，实现对于内部审计风险的规避和防范。四、结束语总而言之，国有企业内部审计是一项独立的专业性活动，强调借助规范化的方法和手段，就企业生产经营管理活动进行评价，积极改善风险管理办法，提升风险防范和管理的效果。在实际操作中，应该加强内部审计人员的培训工作，推动内部控制体系的完善和内部审计环境的优化，对企业管理的流程进行规范，借助全方位的管理控制来降低内部审计风险。参考文献1孟德馨.浅析国有企业内部审计现状研究J.现代营销(信息版),2020,(02):16.2谭志强.国有企业内部审计在会计风险管理与控制中的应用探讨J.现代商业,2020,(02):131-132.3林兰.国有企业内部审计风险的防范建议J.现代国企研究,2018,(12):11.第 5 页 共 5 页