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1、轨道交通工程财务管理制度财务管理在项目的计划管理、经营管理、生产管理、质量管理和财务管理等各项专业管理中，是发挥核心作用的专业管理。为了加强财务管理，规范财务核算，严格执行财务制度，合理科学的控制成本费用，使财务工作更好的为施工生产服务，同时也便于理顺个方面关系，使项目经济活动有章可循，根据相关法律、法规和现行财务制度以及电务公司有关规定，结合项目实际情况，特制定本办法。第一章收入管理第一条 验工计价和收入核算。项目财务部，应会同配合工程部，准确收集已完工程础资料，及时计价和办理拨款手续。对工程数量的变更或增减，提前做好基础资料准备工作，以便追加和索赔。按照项目公司要求，使用统一的计划统计、调
2、度和验工计价报表，及时准确给项目公司报送各种计划，调度、统计和验工计价报表。第二条 收入的确认。收入的确认和入账，必须依据充分。以批复的验工表为确认收入依据，并计提应交税金，按项目公司的要求，每季度验工计价批复后，到当地税务机关申报纳税，开据正式发票，交至项目部。第二章资金管理第三条 坚持财务管理以资金管理为中心，把日常资金管理工作放在首位，并加强对资金的计划管理。第四条 货币资金管理一、银行货币资金管理1、本项目经公司审批，开立银行帐户，严禁多头开户。项目财务章由会计保管，项目法人章由出纳保管，有一人不在岗时，应将其保管的印鉴交项目经理或书记暂时代管。支票的使用要做好支票使用簿的登记，转账支
3、票的出借要在支票上加盖限额章，未使用的支票和作废的支票要及时收回。2、加强对资金的计划管理，合理安排资金使用。年初，根据项目公司下达的施工计划，编制资金预算。在保证施工生产所需资金的前提下，优先和及时上交公司预算提留款。对供应商的货款支付和对合同用外部劳务工的民工费支付。严格按合同规定执行，严禁超付，超付款要由责任人负债收回。规范付款程序，及时取得对方的发票和收据。二、现金和备用金管理1. 严格按照现金支付内容和范围使用现金。现金使用范围如下：（1） 职工工资、奖金、津贴（2） 民工费（3） 各种劳保、福利费以及国际规定的对个人的其他支出（4） 出差人员必须随身携带的差旅费（5） 结算起点(8
4、00元)以下的零星开支2. 备用金管理。 杜绝私借公款，控制公事预支款项。对施工工点的借款(包含合同用外部劳务工)，按施工进度有计划的拨款，做到工程完工，借款和备用金完结。库存现金完结。库存现金和备用金，实行限额管理，限额标准如下：(1)项目经理10000元(2)项目书记8000元(3)项目副经理6000元(4)项目总工6000元(5)项目副总工2000元(6)其他部室4000元(7)办公室6000元(8)物资部6000元(9)汽车司机3000元(10)施工队6000元季度末，超过公司核定库存现金和备用金余额标准(30万元)的部分，按超额部分的0.2%，对项目经理、书记、会计、出纳进行罚款。第
5、五条 债权和债务管理。对项目公司的预收账款和应收账款，每季度末，主动跟对方财务核对往来账，尤其是甲方统一招标采购代付的材料设备款，及时取得转账通知书，催收应收工程款。材料人员要配合财务人员，清理核对供应商的应付款项，年底取得对方的债权债务询证函。及时清理其他应收款和其他应付款，每季度末由财务人员将可处理的应付应收账款列出详细的清单，报项目主管研究处理，以免资金占用和长期挂账。物资部应要求供应商先开发票，财务再付款。发票总金额要维持在付款总金额的120%以上。第三章 成本管理第六条 做好成本预测，详细研究工程施工合同，会同工程部门，物资部门根据公司下达的二次预算分割，制定项目的责任成本。根据责任
6、成本，做好成本控制和成本分析。财务部门要协同物资部门将施工队发生成本分开核算，这发生成本包括：主材、工杂料、劳务分包费用，职工工资及其他间接费用。第七条 直接成本管理。严格按照公司的工资管理办法、物资、设备采购管理办法和工器具、劳保用品购置管理办法等文件的规定做好项目日常公费、材料费的管理和核算工作。坚决执行工资的总额控制和工资、奖金、超定额公费以及民工费的审批制度和材料物资的计划采购制度。规范外部劳务公费的支付和结算制度，对接触网施工的民工队，财务要参与鉴定用工合同，要掌握工程进度，根据签章完备的工程费用结算单结算费用，并预留10%的质量保证金。零星用民工费，有带工人员、工班长提供用工数量证
7、明，现场副经理确认，财务部门每月造表发放。所有外部劳务的费用结算和付款。职工与民工队之间的私人经济往来，与项目无关。为准确计算司机行车安全补助，车辆上场，调度室要对车辆的已行驶公里数做书面报告，交项目主管领导审批，送财务室备案。项目指挥车、施工车、轨道车的各项成本费用开支，建立台帐。项目财务购买加油卡，司机持加油卡到全市各加油站加油，市内无特殊情况不得使用现金加油。特殊情况在非定点加油，要经随车负责人签认后按报账程序报账。购买轨道车用油要签购油申请单，报项目主管领导审批。车辆修理，由司机提出申请，项目主管批准后，发生的修理费用由财务同意转账结算，特殊情况在外临时需要修理，要经随车负责人签认后按
8、报账程序保障。工程款结算程序，应按照外部劳务合同严格结算(必须经过管理代表、安质、工程、文明等部门会签，副经理总共确认，财务审核)，且要写进劳务合同。第八条 间接费、管理费开支一、办公用品设施的开支管理、实行定点统一采购。日常用办公品，项目各部室提出采买申请和清单，项目主管审批后，由办公室集中统一购买和调剂。其他人员不得自行购买报账。在购置超过2000元的办公用具、空调、手机、台式电脑和笔记本电脑等，必须公司批准后方能购置。二、差旅费开支，严格按照公司财200785号有关标准执行。三、业务招待费。(1)上海地区的招待费要由经办人签招待费申请单，确认招待人数、金额、时间。报项目经理审批。(2)上
9、海市内的住宿发票不予报销(对外接待除外)(3)本着勤俭节约的原则公司上级来人尽量安排在项目部食堂就餐。在外部就餐时尽量使用自购酒水。(4)无特殊情况项目财务不报销襄樊、武汉地区的招待发票，其开支按公司机关报账程序报账，公司财务部报账后转项目财务列销。四、手机电话费，实行包干制。试用两个月后，根据实际开支情况开会研究核定。办公室电话费控制在每月800元以内。第四章 附则本管理办法自下发之日起执行，由计划财务部负责解释。不足之处另外补充修改。附件一：附1、财务奖罚办法1、目的为了增强职工责任心，提高工作效率。规范奖罚的标准和程序，确保奖罚有法可依，适度合理。2、适用范围项目部财务人员3.、适用时期
10、一季一评4、奖罚原则有功必奖，有过必罚，依法管理、执法必严。5、奖罚细则A ) 符合以下条件者，建议奖励200至500元(1)能保质保量保时完成主管领导交代工作任务者。(2)严格执行财务制度，无违规操作者。(3)日常财务业务办事细致，无错误者。(4)提高公司信誉，做出显着成绩者。(5)提出合理化建议，有显着成效者。(6)严格控制费用，节约开支有显着成效者。(7)工作效率高，且任劳任怨者。B ) 有以下行为，建议罚款200元至500元(1)拖延执行上级指令，影响工作进度。(2)挪用公款一千元以下者。(3)违背报销程序，擅自支出资金。(4)劳资员将工资金额计算错误。(5)会计将发票金额计算错误。(
11、6)造谣惑众，挑拨是非，影响团结者。(7)仪容不整，影响项目形象者。(8)上班时间，无故缺勤者。(9)上班时间，串岗，闲聊者。C ) 本办法由项目经理负责解释附2、报销制度一、签字制度本项目实行日常开支由经理签字报销，重大开支由项目主管领导签字制度。二、报销制度严格报销手续，坐到开支前有计划或报告，报销时有真实合法单据，手续不全不予报销。报销手续要及时办理，招待费发票要三日内签认，其他开支发票要一个星期内签认。各项费用要一事一报，不允许积累多次费用一次报销。由于报销人个人原因，而非工作上的客观因素，使发票签认时间超过一个月，按照原票面金额九折报账。2008年8月31日后(包括31日)不再受理2
12、008年7月31日(包括31日)以前的报销业务。 物资部收到的供应商材料款发票，要在开票日期的十五日内将其交由财务入账，办理发票移交和相关签认手续，严禁积压发票。项目部职工报账程序先以发票金额及种类到相关领导处签认，财务审核，最后由经理、书记签字报销。施工队职工报账先有施工队负责人签认，然后由分管领导审查，到财务审核，交由经理书记签字报销。三、其他规定各项报销坚持谁经办谁报销，不允许委托或替人签字报销。报销手续必须及时办理，项目部职工一般不超过业务发生日一周时间。施工期间，财务部门每月到各工班报账3次。白条开支一律不得报销。确因工程需要的开支的，由经办人写出书面报告，说明开支理由，报项目主管领
13、导同意再办理。并由同办人，经办人签字证明，报经理审批后由财务酌情处理。报账时不能解释清楚开支内容的，或发票填制不完整不准确的，财务人员应该拒绝报销并要求经办人补充、更正；对于弄虚作假的，一经发现，采取扣票和票面50%的罚款；对不真实不合法的报销凭证，财务人员必须予以扣留并报告项目主管领导。经办人员在外取得发票时，客户要统一写成“中铁十一局电务公司上海地铁项目部”不得空白或只填“中铁十一局”，品名、数量、单价、金额、日期要写清楚，并加盖销售单位公章。一切费用报销及款项结算(支付)无经理审批和财务审核，出纳均不得付款。报销金额100元以下(含100元)的票据由部室负责人签认并报副职签认；100-3
14、00元(含300元)的票据由项目副职签认。300元以上的票据由项目主管签认。签认后交财务审核。市内应尽量乘坐地铁、公交，无特殊情况(主管领导签认)，出租车票不予报销。附3：差旅费开支管理办法第一条 根据集团公司有关规定，结合我公司实际情况，本着既保证出差人员工作与生活的需要,又坚持勤俭办企业的原则，特制定本办法。第二条 差旅费开支范围(一)、职工因公出差期间或工作调动的住宿费、车船费、伙食补助费、行李托运和寄存费。(二)、职工探亲期间的住宿费、车船费。第三条 差旅费开支办法(一)、职工因公出差费用的报销：1、凡通火车的地方一律乘坐火车。公司高级管理人员和高级技术职称人员可享受软席卧铺，各级管理
15、人员和有技术职称的人员可享受硬席卧铺，一般职工出差只核准硬席票价；2、如因特殊情况确实需要乘坐轮船的，公司高级管理人员和高级技术职称人员为二等舱位，其余人员为三等舱位；3、因出差任务紧急需乘坐飞机的，须先经批准后才能乘座普通舱位。报销时电务公司机关员工和分公司、项目部主管必须经电务公司主管领导审批签字，分公司、项目部副职和其他工作人员由所在单位经理审批签字；未经批准的按火车或汽车票价相应标准审核，其超过部份自理。(二)、职工出差住宿费控制在下列标准范围内开支：1、公司领导班子成员出差，在省会及以上特大城市住宿180元/天，其他地方住宿120元/天；公司其他员工出差，在省会及以上特大城市住宿14
16、0元/天，其他地方住宿100元/天。2、如遇特殊情况(指对外经营交往，统一会议安排等)超过上述标准，须经单位主管批准后方可报销，否则超出部分自理；3、凡绕道、游览、顺道回家、探亲访友的一切费用自理。(三)、住宿费发票填写不规范、印章不全、未填写天数、单价、以及自己填写空白发票，财务部门应拒绝报销，或者按最低标准给予核销。(四)、职工到机关或工点出差，应在内部住宿。凡因内部床位(招待所)满员或没有招待所而去旅店、宾馆住宿的，其住宿费由接待单位主管签字确认后才能回原单位报销。(五)、机关人员武汉市内交通费的管理。1、机关工作人员随工资发放市内交通补助，不再报销市内交通票据。2、因公出差经批准乘坐飞
17、机的，可凭飞机票报销当次市内交通车票。第四条、探亲差旅费开支办法(一)、配偶不在工作地的单职工探亲差旅费实行核销制，只核准往返火车票、必须中转的包干住宿费和包干的交通费。双职工与父母不在同一城市，并享受四年一次探望父母假的，其探亲费用未超出本人月工资30的由个人自理，超过部分参照单职工探亲差旅费办法。(二)、探亲住宿费的包干：探亲时必须中转的住宿费按一晚80元包干。交通发达地区，直达车及一天一夜到家的一般不计发住宿费。(三)、城乡交通费往返统按40元包干。(四)、探亲差旅费由人员所在实力单位负责办理。第五条、伙食补助费开支办法(一)、公司员工出差伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区15元，
18、特殊地区20元。(二)、职工到机关或内部所属单位、工点项目出差，往返途中每天按15元补助，到达出差地点后分别按一般地区6元，特殊地区8元计发补助。(三)、安排到基层单位代职、实习、锻炼、帮助指导工作等人员，一个月以上一般工资实力随人走，享受所到单位工资待遇，不再享受伙食补助。(四)、凡经批准并安排参加各类短训班、学习班以及带工资进修和到院校学习人员，时间在一个月以内(含一个月)按出差标准补助、时间在六个月以下每人每天补助2.5元；时间在六个月以上的长期学习人员每天补助1元。(五)、参加集团或公司会议因基本实行集体免费就餐，与会人员原则上不能按出差报销会期伙食和生活补助。(六)、需要在外地临时办
19、事人员，一个月以内享受出差伙食补助，一个月以后按一般地区每天6元，特殊地区8元计发伙食补助。(七)、享受施工流动津贴的单位，在计发上述伙食补助时一律扣除施工流动津贴后计算。第六条 生活补助开支办法(一)、出差途中凡连续乘坐火车超过12小时的(含12小时)，每满12小时可发给生活补助20元。(二)、施工调遣途中，单位安排其押运火车、汽车货物的职工每人每天可发给生活补助40元，但不再报销就餐票据。第七条 卧铺补助费开支办法(一)、员工出差乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时未乘坐卧铺的可享受卧铺补助。(二)、卧铺补助标准：乘坐火车慢车和直快列车，分别按
20、慢车和直快列车硬席座位票价的60计发；乘坐特快列车的按特快列车硬席座位票价的50计发；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30计发。(三)、领报卧铺补助费后，订票费、车站或列车上休息费、音乐茶座费一律不予报销。第八条 职工调动差旅费开支办法(一)、调入人员差旅费，由用人单位按规定标准凭据报销。调入职工和院校分配来的大中专毕业生以及复员退伍军人，必须先交回调出单位发放的派遣费后再办理报销手续，否则财务部门拒绝核销。(二)、调出人员差旅费，除按职工出差规定和标准计发差旅费外，其行李家具托运费在不超过500kg范围内核实支报(其中生
21、活急需用品可在50kg范围内办理快件)，超出部分自理。行李家具包装费用自理。(三)、随同职工调动的家属及满十六周岁的子女按职工的一般标准计发。有工作单位的家属及子女由工作所在单位支付。(四)、职工调动由单位车辆送达的不报销或不计发调动差旅费。第九条 司机行车安全补助费开支办法(一)、机关司机(不含各指挥部驻勤司机)因公出车每公里安全行车公里补助标准为0.05元。(二)、各分公司、项目部司机因公出车每公里安全行车公里补助标准为0.03元。(三)、司机出车里程统计由车辆主管领导抄表报有关领导签认，同时必须填写上月起码和本月止码以便考核。第十条 各分公司的市内交通费和项目部在施工期间发生的交通费，可
22、根据本单位的实际情况制定交通费管理办法，其管理办法必须报公司财务部门审批后方可执行。第十一条 其他(一)、已乘座卧铺的各级管理人员和技术人员，不再享受卧铺补助。(二)、项目(分公司)的分散施工人员不计发伙食和生活补助费。也不得以任何形式发放误餐费及夜餐费。(三)、公司职工到北京出差和中转的，一般均在北京办事处住宿，在京期间不计发伙食和生活补助费。(四)、职工差旅费一律由用人单位负责报销。(五)、因公出差一律实行出差报告制度,并严格控制出差人数和次数。出差人员在出差前填写出差报告单，财务部门凭领导批准的出差报告单审核并计算其差旅费。职工出差审批权限：项目和分公司职工出差由所在单位主管领导审批；机
23、关职工出差由部门负责人签认后报公司分管领导审批，机关部门负责人以上领导出差需由公司主管领导审批。第十二条 本办法自下发之日起实行。原公司财20023号、公司计财2004122号、公司财2006117号文同时废止，其他在用文件中有关规定与本办法有抵触的以本办法为准。(八)、本办法由财务部负责解释。附4、办公用品申购单名称型号数量申请人领导意见附5、招待费申请单招待费申请单申请部门： 部门负责人： 二OO 年 月 日事 由承办人招待酒店开票单位招待对象招待人数： 人 (其中陪同人员： 人)内控标准 元领导审批实际支出酒 水领导意见附7、劳资管理制度为了更好的保障员工的切身利益，特制定以下管理制度：
24、1、 考勤申报：每月考勤为当月的1日31日，施工队的考勤由各个施工队队长负责统计并签名，项目部的考勤由综合办公室负责统计并签名，于本月28日至31日内报劳资员做当月工资表，考勤未如实统计者或未按时上报考勤表者，将对考勤员处以相应的经济处罚。 2、 请假、出差、离场制度：职工请假、出差必须填写请假条(见附表1)或出差报告单，在部门主管和项目主管均批准后并将请假条或出差报告单交与劳资员后方可离去，否则一律视为旷工处理，(如有特殊情况，可电话向领导汇报，并由他人代办手续)回到工作岗位后应及时到劳资员那里及时签名销假，否则将相应扣减其工资奖金，差旅费报销是必须出示出差报告单方可予以报销。职工离场时必须
25、填写离场报告单(见附表2)，经施工队及各个部门分别签认后确认工作、领用的物品均交接清楚后批准离去，否则将对其处以经济处罚。3、工资表由劳资员造表于下月10号前发放工资。附8、付 款 制 度为了规范项目部资金的管理，特制定以下付款制度：1、 大额资金支付：由物资部门提供付款申请单，并报项目主管领导批示后交与财务部履行付款业务。如有特殊情况不能及时提供付款申请单，应先电话汇报领导并在事后尽快补齐手续！2、 零星物品采购：零星材料工器具采购应由施工队提出申购单，交与技术部门、物资部门和项目领导审批后，凭申购单到财务室借款，金额超过5000元(含)应携出纳一起付款，办公用品采购由各部门填写申购单并报项目部领导批准后交与综合办公室统一采购，采购金额较大时(3000【含】元以上)，可携同出纳一同付款或至财务室借支票付款。3、 支票出借：大额付款如无特殊情况一律使用支票付款，非财务人员使用支票应填写支票领用申请单(附表1)并交分管领导、主管领导审批后，凭申请单至财务部门领取支票。4、 帐务报销：所有职工在报销封面手续完善后(财务审核报销人财务负责人部门负责人分管领导项目主管)至出纳处领款。