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1、第七章 人身保险与员工福利计划第一节 员工福利计划第二节 团体人身保险第三节 企业年金蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社1第一节员工福利计划 一、员工福利计划的含义及特点 （一）员工福利的界定 （二）员工福利计划的含义员工福利计划是指雇主在员工的工资津贴收入之外因员工死亡、生病、失能、失业或退休等风险而提供的一揽子保障性救助计划，包括现金福利、物质福利、带薪假期、专项服务等。u对于企业而言，雇主提供员工福利的动机在于提高劳动生产率，增强企业的竞争能力。（三）员工福利计划的特点蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社2 二、员工福利计划的内容和意义 （一）员工福利计划的内容
2、 绝大部分的员工福利保障计划是以团体寿险为主体，搭配上意外险、医疗险、年金等而构成完整的员工福利计划 （二）员工福利保险计划的意义蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社3第二节团体人身保险 一、团体人身保险含义和特点 （一）团体保险的含义 团体保险是指投保人为特定团体成员投保，由保险公司以一份保险合同提供保险保障的人身保险。u团体保险的被保险人在合同签发时不得少于3人，特定团体成员的配偶、子女、父母可以作为被保险人。u按国际上比较通行的分类方法，将团体保险产品分为年金产品和福利产品两大类，福利产品又包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社4
3、（二）团体人身保险的特点 1. 风险选择的对象是团体而不是团体中的个人 最显著的特点是对团体的风险选择取代了对个人的风险选择。团体风险选择的重点是团体的资格要求、团体的业务性质、团体规模等要素。 2. 使用一张总的团体保险单 投保团体是团体保险保单的持有人，而团体中的每一个被保险人持有一份保险凭证，保险凭证上并不包括全部的保险条款，仅列明合同的保障范围以及团体被保险人在合同中享有的各种权利。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社5 3. 低成本、高保障 4. 保险计划具有灵活性 投保团体可以就保单条款的设计和保险内容的制定与保险公司进行协商。只要不违反法律，不引起严重的逆选择，不使管
4、理手续复杂化，保险人都会充分考虑投保团体的要求，并在保险合同上体现出来。 5.采用经验费率。 团体保险费率的制定主要考虑团体所从事的工作的性质、职业特点、规模、以往的理赔记录等，其中理赔记录是决定费率的主要因素。u在团体保险中，一般以上一个年度的理赔记录决定下年的保险费率。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社6二、团体人身保险合同的基本要求和限制性规定 （一）我国人身团体保险的基本要求 （二）团体人身保险的限制性规定 1.团体资格的限制 2.被保险人资格的限制 3.投保人数的限制 4.保险金额的限制蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社7三、团体保险的基本类型 （一）团体
5、人寿保险 （二）团体年金保险 （三）团体健康保险 （四）团体人身意外伤害保险蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社8团体保险的基本类型u团体人寿保险 是由团体投保，以团体全体成员为被保险人的定期或终身死亡保险。简称团体寿险。 团体定期寿险保障的是被保险人的早逝风险。 团体终身寿险经常作为补充保险签发，在团体定期寿险的基础上，选择终身保险计划。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社9u团体年金保险 传统的团体年金主要满足简单的养老保险需求。团体延期年金、预存管理年金和即期参与保证年金都属于固定投资收益型的传统团体年金。 创新型的团体年金有分红型团体年金、变额性的团体年金和万能
6、型的团体年金。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社10u团体健康保险 以团体形式承保的健康保险与以个人形式承保的健康保险相比，具有手续简便、费率较低和保障范围广泛等优点。 团体健康保险主要有团体医疗费用保险和团体失能保险两大险种。 团体健康保险承保的保险责任主要包括两大类： （1）由于疾病或意外伤害所支出的医疗费用； （2）由于疾病或意外伤害而丧失工作能力所致的收入损失。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社11u团体人身意外伤害保险 团体意外伤害保险是以团体方式投保人身意外伤害保险，其保险责任、给付方式与个人投保的意外伤害保险相同。 在团体人身意外伤害保险中，被保险人一
7、旦脱离投保的团体，保单效力对该被保险人自其脱离该单位之日起即行终止，但对其他被保险人仍然有效。 五、团体人身保险的作用蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社12第三节企业年金 一、企业年金的含义和特征 （一）企业年金的含义 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。u与强制性的基本养老保险制度相比，企业年金往往由雇主根据法律法规、集体谈判结果或者自愿原则建立，政府参与较少，但会给予一定的税收优惠政策。企业年金计划的类型、缴费标准、支付水平形式多样，但大多实行市场化运营管理。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社13 （二）企业年金的
8、特征 1非营利性 与基本养老保险制度相似，企业年金以对企业职工提供保障或福利为目的，但它不及基本养老保险保障范围普遍，覆盖面较窄，只有经济效益好的企业才具有发展企业年金的客观条件。企业年金是养老保险的重要补充部分。 2企业行为 企业年金是企业为职工提供的一种额外福利，它既是一种福利保障，也可以使职工更大程度地参与企业管理和企业效益分配，更重要的意义在于它增强了职工的凝聚力和向心力。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社14 3政府鼓励 企业年金是自愿行为，但由于其可以承担一部分社会保障的责任，政府应予以税收优惠。 4市场化运营 企业年金的缴费人及受益人享有账户资金投资决策权、委托权；
9、企业年金计划实行市场化运营，其账户资金可以通过市场运作达到保值增值的完全积累目的。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社15二、我国企业年金计划的主要内容 u企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。u企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，具体所需费用由企业和职工一方协商确定。u企业年金按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。 u企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人。u企业年金方案适用于企业试用期满的职工蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社16 （一）企业年金方案的订立、变更和终止u企业年金方案应当提交职工代
10、表大会或者全体职工讨论通过u可以根据本企业情况，按照国家政策规定，经协商一致，变更企业年金方案。u有下列情形之一的，企业年金方案终止： （1）企业因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因，致使企业年金方案无法履行的； （2）因不可抗力等原因致使企业年金方案无法履行的； （3）企业年金方案约定的其他终止条件出现的。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社17 （二）企业年金基金筹集 企业年金基金由下列各项组成：企业缴费；职工个人缴费；企业年金基金投资运营收益。 企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。蒋虹 人身保险（第二版
11、） 对外经济贸易大学出版社18 （三） 账户管理 企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社19 （四）企业年金待遇 符合下列条件之一的，可以领取企业年金： 1职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权； 2. 出国（境）定居人员的企业年金个人账户资
12、金，可以根据本人要求一次性支付给本人； 3. 职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。 未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社20三、企业年金的模式 （一）DB计划 是由企业出资建立养老基金、定期向退休职工按固定金额支付退休金的一种退休金计划。 该计划事先确定职工的退休金水平，然后根据基金的运营情况、职工年龄、职工离职率、工资增长情况以及管理费用等因素，逐年计算企业的缴费额。企业缴纳的这部分金额在规定限度内享受免税待遇。 该计划筹资所需的金额往往是不确定的，退休金的投资决策权完全掌握在企业手中，风险
13、也由企业承担。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社21 （二）DC计划 DC计划是由企业为职工建立个人账户、并按个人账户积累额支付退休金的一种退休金计划。 这种计划事先确定每期的缴费金额或比例，职工对个人账户拥有投资决策权，并承担由此导致的投资风险。 投资回报全部计入个人账户，退休金水平取决于职工退休时个人账户累积的缴费额及其投资收益，因此退休金并不确定。蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社22 （三）HP计划 DC计划和DB计划下的企业年金制度各有所长，很难说那一种更具有绝对的优势。 DB计划与DC计划显著的区别在于：前者的投资风险由企业承担，而后者的投资风险则由职工个人承担。 许多国家尝试着将两种类型企业年金制度的优势结合于一体的混合型养老保险方案，即Hybrid Plan简称HP蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社23 三、企业年金对养老保险体系的积极作用蒋虹 人身保险（第二版） 对外经济贸易大学出版社24